65
сановные фонды обновляются медленно, несмотря на увеличение продаж на 92
%, поэтому и фондоотдача увеличивается на 91 % по сравнению с 2015 годом.
Рост фондоотдачи происходит на фоне роста фондовооруженности на
15 % по сравнению с 2015 годом. Эти два фактора растут на фоне роста
производительности труда, которая увеличилась на 119 % по сравнению с
2015 годом. В связи с изменением численности рабочих на 12 %, и увеличение
валовой продукции на 92 %.
3.3 Анализ использования материально-производственных
запасов
Необходимым условием выполнения плана по выпуску мальков
осетровых видов рыб, снижению её себестоимости, росту прибыли,
рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия
сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.
Материальные ресурсы предприятия служат базой его ресурсного
обеспечения и включают сырье, основные и вспомогательные материалы,
полуфабрикаты, электроэнергию, топливо, средства телекоммуникаций и
электрической связи, транспорт, обеспечивая технологические процессы
производства продукции. К сырью относится продукция сельского хозяйства в
Фондовооруженность
средне годовая ОПФ
Фвоор= -------
Численность работников
т. р.
81,4
92,9
94,0
115
фонд ёмкость 1
т. р.
3,03
2,44
1,59
52
Фо отд
Производительность труда
Валовая продукция
т. р.
27,1
3 8,4
59,4
219
Численность работников
66
рыбоводных предприятиях - это живая оплодотворенная икра осетровых
видов рыб.
Основными материалами являются материалы, без которых
невозможно производство - выращивание мальков (например
комбикорма для кормления молоди осетровых). Вспомогательные материалы
используются как дополнительные компоненты при производстве продукции.
Уровень обеспеченности предприятия сырьем и материалами
определяется сравнением фактического количества закупленного сырья с
плановой потребностью. Данный показатель не рассчитывается, так как
практическое финансирование явно отстает от фактической потребности.
Пристальное внимание уделяется состоянию складских запасов сырья и
материалов. Различают запасы - текущие, сезонные и страховые. Анализируя
остатки материалов на складе, можно сделать вывод, что материалы не
расходуются на протяжении года и более, так как закуплены до 2015 года.
Эффективное управление запасами позволяет ускорить оборачиваемость
капитала и повысить его доходность, уменьшить текущие затраты на их
хранение, высвободить из текущего хозяйственного оборота части капитала,
реинвестируя его в другие активы. Искусство управления запасами - это: ?
- оптимизация общего размера структуры запасов товароматериальных
- минимизация затрат по их обслуживанию;
- обеспечение эффективного контроля за их движением;
Для характеристики эффективности использования материальных /ресурсов
применяется система обобщающих и частных покупателей. Обобщающие показатели
- это прибыль на рубль материальных затрат, материал отдача, материалоемкость,
коэффициент соотношений темпов роста объема производства и материальных затрат,
удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент
материальных затрат. Прибыль на рубль материальных затрат - наиболее
обобщающий показатель эффективности использования материальных ресурсов
определяется, делением суммы, полученной прибыли от основной деятельности на
сумму материальных затрат:
П на р. =-80— = 0,02 руб.
67
4127
Материал отдача определяется делением стоимости произведенной
продукции на сумму материальных затрат:
6771
МО -1,62 руб.
4127 Материал отдача показывает, что на каждый рубль потребления
материальных ресурсов производится 1,64 руб. продукции (т. е. выпуск молоди).
Материалоемкость продукции - отношение суммы материальных затрат
к стоимости произведенной продукции, т.е. показывает, что на производство 1
штуки молоди необходимо 0,61 руб. материальных затрат 4127
МЕ = 0,61 руб.
6771
Общая материалоемкость зависит от объема выпуска продукции и
суммы материальных затрат на её производство. Объем выпуска продукции в
стоимостном выражении (ВП) может измениться за счет количества
произведенной продукции (V ВП), её структуры (У д О и уровня отпускных
цен (ЦП). Сумма материальных затрат (М3) также зависит от объема
произведенной продукции, её структуры, расхода материалов на единицу
продукции (У Р ), стоимости материалов (ЦМ).
Факторную модель материалоемкости можно представить следующим
образом:
МЗ (УВПП общ. Уд 1 Ур 1 хЦш)
МЕ=
ВП (УВП общ. х Уд1.Цш)"
Влияние данных факторов на материалоемкость можно определить
способом цепной подстановки. Рассмотрим факторный анализ прибыли на
рубль материальных затрат
Таблица 10
Данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат
68
Таблица 10
Показатели
Ед.
Значение
Измен
Измер.
2015 г.
2016 г
ение
Прибыль от реализации (П)
Т. р.
53
80
+27
Выручка от реализации (В)
Т. р.
4374
6771
+2397
Объем выпуска продукции
т. р.
4329
6704
+2375
Материальные затраты
т. р.
1427
4127
+2700
Рентабельность оборота
%
1,22
о
00
-0,04
Удельный вес выручки в общем
1,003
1,01
+0,007
Материал отдача
руб.
3,03
1,62
-1,41
Прибыль на 1 рубль материальных
чатпях ___________________________
КОП.
4
2
-2
69
На основании данных таблицы 10 мы видим, что несмотря на увеличение
прибыли в 2016 году на 27 тысяч рублей или в 1,5 раза по сравнению с 2015
годом, материальные затраты также увеличились па 2700 тысяч рублей или в 2,9
раза, в результате чего рентабельность уменьшилась на 0,04 %, а также материал
отдача уменьшилась на 1,41 руб. по сравнению с 2015 годом. Поэтому прибыль
на 1 рубль материальных затрат уменьшилась на 2 коп.
3.4 Анализ показателей по труду в ФГУП «Азовское»
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и
эффективности их использования зависит объем и своевременность
выполнения все работ, степень использования оборудования, машин и
механизмов и как следствие объем производства продукции, её себестоимость,
прибыль и ряд других экономических показателей.
Основными задачами анализа являются: изучение обеспеченности
предприятия персоналом по количественным и качественным параметрам;
оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности
использования персонала на предприятии;
- выявление ресурсов более полного и эффективного использования
персонала предприятия
Изучение показателей трудовых ресурсов
начинается с анализа обеспеченности предприятия персоналом Таблица 1
Обеспеченность предприятии, трудовыми ресурсами
Таблица 11
70
В отчетном 2016 году численность работающих уменьшилась на 19 %
по сравнению с 2015 годом. В структуре численности наибольший удельный вес
занимают рабочие 94 % руководители и служащие составляют 17 %. План по
данному показателю (рабочие) составляет 116 чел. Уменьшение категорий
специалистов, руководителей и служащих наблюдается на 29 %. Фактическая
численность работников ниже плановой, что составляет 81 %. По сравнению с
предыдущим годом темпы роста численности рабочих составляют 98 % -
уменьшилось до 94 чел., руководителей, специалистов и служащих остались
неизменными - 5 чел, Организация полностью укомплектована трудовыми
ресурсами, так как в
Наименование
показателей
Категории работающих
Пром.
произв.
персон
ал
Из него
Рабоч
ие
Руковод.
Спец-ты,
Служащие
В том числе
Руковод
ители
Специа
листы
Среднесписочная
численность работников:
а) за предыдущий 2015г.,
чел.
114
96
18
5
~
13
б) за отчетный 2016 год -
план, чел.
140
116
24
18
в) за отчетный 2016 год-
факт., чел.
114
94
17
5
12
Темп роста к
предыдущему году, %
100
98
94
100
92
Выполнение плана, %
81
84
71
83
67
Структура численности
ППП,%
100
82
18
29
71
71
2015 году произошло снижение планового задания на 17 % но выпуску молоди.
Влияние использования рабочего времени и среднечасовой
выработки на производительность труда 1 рабочего) Таблица12
Влияние использования рабочего времени и среднечасовой
выработки на производительность труда 1 рабочего
Таблица 12
Среднегодовая выработка 1 рабочего увеличилась на 127% и 8,1 руб., в связи с
Показатели
Ед.изме
Отчетный
2016г.
Откл
о
Процент
выполи. %
план
факт
Объем производства продукции
т. руб.
6704
6704
-
100
Среднесписочная численность
чел.
116
94
-22
81
Среднегодовая выработка на I
рабочего
т. руб.
57,8
71,3
13,5
123
Отработано всеми рабочими чел-
Т едн.
28,0
22,6
-5,4
80
Отработано всеми рабочими
т. чел/ча
224
176
-48
78
Среднее количество дней,
отработанных за год 1 рабочим
дней
241
240.0
-0,6
100
Среднее количество часов,
отработанных 1 рабочим за год
чел/час
1931
1872
-59
97
Средняя продолжительность
час
8
7,8
-0.2
98
Среднечасовая выработка 1
руб.
29,9
38
8,1
127
Влияние на измерение фактич.
среднегодовой выработки
тыс. руб.
13,6
/
V
- изменение числа рабочих дней
Тыс.
-0,14
-------- -- - ------------
;
----- — --------------- --------------------------------- — ---------
1 Л л
- измен, сред. часовой выработки 1
рабочего
тыс. руб.
15,2
тем, что при неизменном объёме продукции среднемесячная численность
уменьшилась на 22 человека или на 19 %. Наиболее обобщающим
показателем производительности груда является среднегодовая выработка
продукции одним работником. Согласно таблицы 11 на годовую выработку
влияют три фактора: изменение числа рабочих дней - 0,14; изменение
продолжительности рабочего дня - 1,44; изменение среднечасовой выработки
+ 15,2. на 13,5 тыс. руб. или 123 %.
Следовательно, среднегодовая выработка l- ro рабочего увеличилась
Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней
заработной платы рабочих
72
Среднесписочная численность работников в 2016 году уменьшилась на
18 % по сравнению с 2015 годом. Фонд заработной платы растет в 2015 году по
сравнению с 2014 годом на 171 % и составляет 4500 тыс. рублей в 2016 году
фонд заработной платы уменьшается на 5 % по сравнению с 2015 годом, но
увеличивается на 63 % по сравнению с 2014 годом и составляет 4500 тыс.
рублей. Это связано не только с увеличением уровня инфляции, но и
изменением планового задания по выпуску. Темпы роста производительности
труда увеличиваются в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 182 % и
составляет 72 тыс. рублей. На рисунке видно, что сначала производительность
труда отставала от зарплаты, затем после 2015
года произошло увеличение темпа роста производительности труда, по сравнению с
темпом роста заработной платы.
3.4 Финансовый анализ деятельности ФГУП «Азовское»
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются
суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина
прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует
предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск
резервов увеличения прибыли и рентабельность - одна из основных задач в
любой сфере бизнеса. Большое значение в процессе управления финансовыми
результатами отводится экономическому анализу. Основные его задачи: у
систематического контроля за формированием финансовых результатов;
определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на
Таблица 13
Показатели
Един,
1 год 2014
2 год
2015
3 год 2016
Факт
Цепной
темп
поста. %
Факт
Цепной
темп
поста. %
Факт
Цепной
темп
поста. %
Среднесписочн
ая
чел.
130
100
114
87
94
82
Фондзар. платы
т. руб.
2737
100
2602
171
4500
95
Среднегодовая
заработная
рублей
24009
100
27680
171
46800
115
Произвол,
т. руб.
27,1
100
38,4
141
72
182