23
или 7,4%. Самое маленькое отклонение - в доходах в 2021 г. и 2022 г. по
данным расчёта оно составило 1,1% от запланированных показателей.
Отклонения возникают по всем статьям, по разным показателям. Стоить
отметить, что доходы и расходы в 2021 году были меньше, чем в 2022 году,
но в 2023 году доходы и расходы уменьшились по сравнению с 2022 годом.
По итогам исполнения бюджета района за 2023 год (согласно отчету об
исполнении бюджета) получено доходов 582354,8 тыс. рублей, что на 7189,4
тыс. рублей меньше уточненного планового показателя, но на 51540,7 тыс.
рублей больше объема, утвержденного решением о бюджете на 2023 год.
Кассовые расходы составили 591198,3 тыс. рублей, или на 31200,5 тыс.
рублей меньше уточненных бюджетных ассигнований, однако в сравнении с
объемом расходов, утвержденным решением о бюджете на 2023 год, объем
фактических расходов больше на 60384,2 тыс. рублей. В результате при
утвержденном дефиците бюджета в размере 32854,6 тыс. рублей фактически
бюджет исполнен с дефицитом в сумме 8843,5 тыс. рублей. Основные
характеристики исполнения бюджета района представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3.
Основные характеристики исполнения бюджета Сивинского
муниципального округа Пермского края за 2023 год
Показатели
Первон
ачальны
й план
на 2023
г.
Уточне
нный
план на
2023 г.
Фактич
еское
исполне
ние за
2023 г.
Фактич
еское
исполне
ние за
2022 г.
Измене
ние
годовог
о плана
%
исполне
ния
уточнен
ного
годовог
о плана
Факт
2021 г.
к факту
2022 г.
(%)
Доходы
районного
бюджета
5308014
,1
589544,
2
582354,
8
635023,
9
+58730,
1
98,8
91,7
В т.ч. налоговые
и неналоговые
доходы
43729,3
46106,4
46106,4
44233,0
+2377,1
100,0
104,2
Безвозмездные
поступления от
других
бюджетов
бюджетной
487084,
8
543437,
8
536248,
4
590790,
9
+56353,
0
98,7
90,8
24
Окончание таблицы 2.3.
системы РФ
Расходы
530814,
1
622398,
8
591198,
3
609852,
4
+91584,
7
95,0
96,9
Дефицит(-),
Профицит(+)
0,0
-
32854,6
-8843,5
+
25171,5
-
32854,6
26,9
Рис.2.1.–Динамика доходов и расходов Сивинского муниципального округа
Пермского края за 2021-2023 гг.
Проанализировав рисунок 2.1, можно сказать, что доходы Сивинского
муниципального округа за 2021-2023 года отстают от плана: в 2021 году
абсолютное отклонение составило 6797,2 тыс.руб. или 1,1%; в 2022 году
7216,7 тыс. руб. или 1,1%; в 2023 году абсолютное отклонение равно 7189,4
тыс.руб. или 1,2%
Стоить отметить, что пандемия, связанная с коронавирусной
инфекцией, привела к тому, что Администрация перешла на электронный
документооборот.
609064
642240,6
589544,2
602266,8
635023,9
582354,8
619768,9
658841,1
622395,3
603900,1
609852,4
591198,3
2021 2022 2023
доходы расходы доходы расходы доходы
расходы
план
факт
план
факт
25
Управление финансов и экономики является структурным
подразделением администрации Сивинского муниципального округа
Пермского края, но при этом является отдельным юридическим лицом.
Организационно-правовая форма – муниципальное казенное учреждение, но
в ЕГРЮЛ и в уставных документах официальное название без МКУ т.к.
управление является органом власти.
Полное наименование: Управление финансов и экономики
администрации Сивинского муниципального округа Пермского края
Сокращенное наименование: УФЭ Сивинского муниципального округа
Адрес местонахождения: 617240, Пермский край, Сивинский район, с.
Сива, ул. Ленина, д. 66
Адрес юридический: 617240, Пермский край, Сивинский район, с.
Сива, ул. Ленина, д. 66
ИНН/КПП 5933012719/593301001
ОГРН 1205900030753
Телефон: + 7 (34277) 2-19-01
e-mail: ufe@siva.permkrai.ru
До 1992 г. организация называлась финансовый отдел исполнительного
комитета совета народных депутатов Сивинского района.
С 1992-2005гг. – финансовый отдел администрации Сивинского района
Пермской области (ФО). Финансовый отдел состоял из 3х отделов:
бухгалтерия, отдел доходов, отдел расходов. Общая численность служащих
финансового отдела составляла 10 человек.
С 1 января 2006 года финансовый отдел администрации Сивинского
района Пермской области был переименован в Управление финансов
администрации Сивинского муниципального района Пермского края (УФ
Сивинского района) в соответствии с решением Земского собрания от
22.12.2005 г. № 51 «Об утверждении структуры администрации Сивинского
муниципального района».
На основании Закона Пермского края от 2 марта 2020 года № 512-ПК
26
«Об образовании нового муниципального образования Сивинский
муниципальный округ Пермского края» с 1 января 2021 года управление
финансов администрации Сивинского муниципального района Пермского
края переименовано в управление финансов и экономики администрации
Сивинского муниципального округа Пермского края (далее - УФЭ
Сивинского муниципального округа) в соответствии в решением Думы
Сивинского муниципального округа Пермского края от 30.11.2020 г. № 72
«Об утверждении структуры администрации Сивинского муниципального
округа Пермского края». В 2021 году было преобразование Сивинского
района в округ т.к. Пермский край попал в пилотный проект. Были
ликвидированы все сельские поселения и произошла централизация в
администрации округа. Поэтому и управление финансов прошло через
процедуру ликвидации и увольнения сотрудников.
Штатная численность служащих УФЭ Сивинского муниципального
округа составляет 19 человек. Все должности являются должностями
муниципальной службы.
Управление руководствуется в своей деятельности Конституцией
Российской Федерации, законодательством Российской Федерации,
законодательством Пермского края (Пермской области), муниципальными
правовыми актами Сивинского муниципального округа.
Организация УФЭ Сивинского муниципального округа действует на
территории Сивинского муниципального округа.
В целях выполнения возложенных задач УФЭ Сивинского
муниципального округа осуществляет следующие основные функции:
1. Организует составление и составляет проект бюджета Сивинского
муниципального округа на очередной финансовый год и плановый период;
2. Составляет и ведет сводную бюджетную роспись бюджета
Сивинского муниципального округа;
3.Участвует в работе по комплексному анализу развития экономики
округа, разрабатывает необходимые мероприятия по финансовому и
27
налоговому стимулированию предпринимательской и другой хозяйственной
деятельности в округе, способствующей увеличению доходов и платежей в
окружной бюджет.
4. Участвует совместно с другими управлениями администрации
округа в работе по составлению долговременных прогнозов и программ
социально-экономического развития округа, совместно с ними определяет
контроль финансовых ресурсов, подготавливает предложения об их
распределении.
7. Осуществляет функции органа, уполномоченного на осуществление
контроля в соответствии с частью 5 статьи 99 Федерального закона N 44-ФЗ
от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров,
работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд";
8. Осуществляет контроль за состоянием бухгалтерского учета и
отчетности в учреждениях и управлениях администрации округа;
Иные функции управления отражены в приложении 1.
2.2. Анализ и оценка кадрового состава УФЭ Сивинского
муниципального округа
УФЭ Сивинского муниципального круга состоит из 4-х отделов и 1
сектора: бюджетный отдел, отдел доходов, отдел казначейского исполнения,
1 контрольно-ревизионный сектор, отдел развития экономики, торговли и
сельского хозяйства в соответствии с рисунком 2.2.
Рис. 2.2 Организационная структура
Заместитель главы
администрации
муниципального округа,
начальник управления
финансов и экономики
Отдел развития экономики
торговли и сельского
хозяйства
Отдел доходов Бюджетный отдел
Отдел казначейского
исполнения
Контрольно-ревизионный
сектор
28
Руководителем управления является заместитель главы администрации
муниципального округа, начальник управления финансов и экономики. Ф
функциональная структуре есть заместитель начальника управления,
консультант. В бюджетном отделе - заведующий бюджетного отдела, 3
консультанта бюджетного отдела. В отделе доходов - заведующий отделом
доходов, 2 консультанта отдела доходов. В отделе казначейского
исполнения: заведующий отделом казначейского исполнения, 2 консультанта
отдела казначейского исполнения, консультант контрольно-ревизионного
сектора казначейского исполнения. В отделе развития экономики, торговли и
сельского хозяйства - заведующий, 3 консультанта, главный специалист.
Исходя из рисунка 2.3. можно сделать вывод что в УФЭ Сивинского
муниципального округа преобладает линейно-функциональная структура
управления.
Рис. 2.3. Функциональная структура
Заместитель главы
администрации
муниципального округа,
начальник управления
финансов и экономики
Заведующий отделом
развития экономики
торговли и сельского
хозяйства
Консультант (3)
Главный специалист
Заведующий отделом
казначейского исполнения
Консультант (3)
Консультант контрольно -
ревизионного сектора
Заведующий отделом
доходов
Консультант (2)
Заведующий бюджетным
отделом
Консультант (2)
Заместитель начальника
управления
Консультант
29
Таблица 2.4.
Структура численности работников
Категория работников
Численность, чел
Удельный вес, %
Руководитель
1
5,3
Заместитель
1
5,3
Заведующий отделом
4
21,0
Консультант
12
63,1
Главный специалист
1
5,3
Всего работников
19
100
Исходя и таблицы 2.4. можно сделать вывод что основная численность
работников это консультанты на которых сосредоточены основные
обязанности управления. Так же следует отметить, что одна должность
консультанта отдела казначейского исполнения является вакантной.
Таблица 2.5.
Структура работников по полу, возрасту, стажу работы, уровню образования
в управлении финансов и экономики администрации Сивинского муниципального
округа Пермского края
№
Показатель
Значение
Раздел 1
Количественный состав муниципальных служащих
1
Численность работников системы муниципального
управления, Всего
19
Из них:
1.1.
замещено, чел.
18
1.2.
количество лиц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком
0
2
Численность должностей муниципальной службы, Всего по
штатному расписанию
19
Из них:
х
2.1.
замещено служащими
18
2.2.
количество служащих, находящихся в отпуске по уходу за
ребенком
0
3
Численность должностей, не отнесенных к должностям
муниципальной службы, Всего по штатному расписанию
0
Раздел 2
Гендерный состав служащих
1
Количество мужчин
1
2
Количество женщин
17
Раздел 3
Образовательный уровень служащих
1
Количество служащих с высшим образованием, Всего
16
30
Окончание таблицы 2.5.
2
Количество служащих со средним профессиональным
образованием
2
Раздел 4
Дополнительное профессиональное образование (ДПО)
муниципальных служащих
1
Количество служащих, получивших ДПО, всего
5
в том числе прошли:
х
1.1.
профессиональную переподготовку
0
1.2.
повышение квалификации
4
1.3.
Количество служащих, прошедших иные образовательные
программы (тренинги, обучающие семинары (менее 16 часов)
1
Рис. 2.4. Возраст муниципальных служащих управления финансов и
экономики администрации Сивинского муниципального округа Пермского
края
3
4
3
7
1
Средний возраст 43 года
до 30 лет от 31 до 40 лет от 41 до 50 лет от 51 до 60 дет старше 61 года
31
Рис. 2.5. Стаж муниципальных служащих управления финансов и
экономики администрации Сивинского муниципального округа Пермского
края
Делая вывод по таблице 2.5. и рисункам 2.4. – 2.5. можно сказать, что в
основном на муниципальной службе трудятся женщины и, как правило, нет
текучести кадров, что отражают показатели текучести и стабильности
персонала, средний возраст и муниципальный стаж сотрудников.
Коэффициент стабильности:
(2.1)
К
ст
= (Ч − У
рб
) ÷ Ч,
Где Ч – среднегодовая численность сотрудников
У
об
– число увольнений по общественно обоснованным причинам (уход
на пенсию, призыв на воинскую службу и т.д.).
2021 г.: К
ст
=
(
19 − 1
)
÷ 19 = 0,94
2022 г.: К
ст
=
(
18 − 1
)
÷ 18 = 0,94
2023 г.: К
ст
=
(
18 − 0
)
÷ 18 = 1
Таким образом, можно сказать, что сотрудники управления, стабильны
и покидают организацию лишь в связи с уходом на пенсию, либо по другой
уважительной причине.
0
2
4
6
8
10
12
14
до 1 года от 1 года до 5 лет от 5 до 10 лет от 10 до 15 лет свыше 15лет
Стаж муниципальных служащих
32
Коэффициент текучести:
(2.2)
К
тк
= У
сж
÷ Ч
Где У
сж
– уволенные по собственному желанию и за нарушение
трудовой дисциплины;
Ч – среднее число сотрудников.
2021 г.: К
тк
= 0 ÷ 19 = 0
2022 г.: К
тк
= 0 ÷ 18 = 0
2023 г. : К
тк
= 1 ÷ 18 = 0,55
Высокий уровень оттока кадров является предвестником пониженной
устойчивости штата сотрудников в структуре предприятия. Следовательно,
анализ должен охватывать не только расчет индекса текучести, но и
детальный разбор мотивов, побуждающих персонал к уходу из организации.
Таким образом в 2021 и 2022 гг. уволенных по собственному желанию
и за нарушение трудовой дисциплины не было. В 2023 г. Был уволен 1
сотрудник по собственному желанию в связи с переездов в другую
местность.
2.3. Анализ процедуры проведения аттестации муниципальных
служащих и в УФЭ Сивинского муниципального округа и оценка
результатов и эффективности аттестационной работы
Для проведения аттестации муниципальных служащих издается
муниципальный правовой акт, содержащий положения:
1) о формировании аттестационной комиссии, в том числе о составе
аттестационной комиссии, сроках и порядке ее работы;
2) об утверждении графика проведения аттестации;
3) о составлении списков муниципальных служащих, подлежащих
аттестации;