4
ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………… 4
ГЛАВА 1. ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДОСТАВКИ СТРОИТЕЛЬНЫХ
МАТЕРИАЛОВ В РАЙОНЫ КРАЙНЕГО СЕВЕРА ……………… 8
1.1 Значение и роль "северного завоза грузов
в социально-экономическом развитии РС(Я) ……....................... 7
1.2 Методы финансового анализа ……………………………………… 13
1.3 Показатели финансового состояния предприятия ………………… 21
2. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО "САХА-ДОМ-СТРОЙ" ...................................................................... 25
2.1 Экономическая характеристик ООО "САХА-ДОМ-СТРОЙ" ………… 25
2.2 Анализ организации управления ООО "САХА-ДОМ-СТРОЙ" ……… 34
2.3 Анализ деловой активности, показателей рентабельности
и расчет вероятности банкротства ……………................................…… 40
3. ПРОЕКТ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДОСТАВКИ СТРОИТЕЛЬНЫХ
МАТЕРИАЛОВ В ООО "САХА-ДОМ-СТРОЙ" ................................. 52
3.1 Мероприятия по улучшению доставки строительных материалов
и их информационное обеспечение …….....................................….. 52
3.3 Правовое обеспечение предложенных мероприятий ...……………… 64
3.4 Расчет показателей эффективности предложенных мероприятий … 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ................................................................................... 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ……………………… . 83
ПРИЛОЖЕНИЯ ........................................................................... 85
5
ВВЕДЕНИЕ
Социально-экономическое развитие Республики Саха (Якутия) ввиду ее
огромной территории во многом зависит от состояния и эффективности работы
транспортной инфраструктуры. Это особенно ярко видно в сфере
строительства. Возведение новых объектов на обширной территории Якутии
зависит от своевременной доставки строительных материалов в краткий летний
навигационный период (июнь-август) и в такой же краткий зимний период
"зимников" (декабрь-март). Свои корректировки вносит и потепление климата.
Так, например, в зиму 2016-2017 гг. сорваны поставки строительных
материалов в Усть-Янский, Нижнеколымский и Среднеколымский районы из-за
позднего наступления зимы и невиданных по толщине снегового покрова
(почти до 2 м). Автопоезда грузов в сутки пробивали "зимник" со скоростью 7
км в сутки
Транспортная сеть Якутии в настоящее время является слаборазвитой.
Доступность 85% республиканской территории носит сезонный характер.
Круглогодичное транспортное сообщение имеет не более 20% населения. К
настоящему времени из 552-х населенных пунктов республики только 208
имеют доступ к дорожной сети автомобильных дорог с твердым покрытием, 25
сельских районов из 35 не имеют надежной транспортной связи даже с городом
Якутском - столицей республики.
Доставка грузов в арктические районы осуществляется при особенно
сложных условиях. Основная доля грузов в эти районы завозится речным
транспортом по реке Лене. Арктическая навигация открывается не ранее 20
июля. Грузы перевозятся судами смешанного типа «река-море» до устьев рек
Яна, Индигирка, Колыма, Анабар. Затем проводится последующая перегрузка
на речные суда типа «самоходное палубное-наливное» до пунктов депонации.
Так называемый "северный завоз" грузов в Якутию осуществляется при
благоприятной погоде в период навигации только с июня по сентябрь.
6
Вышесказанное показывает, как на финансовое состояние строительных
предприятий влияет выбор времени, маршрутов и видов доставки строительных
материалов, увеличивая или уменьшая сметную стоимость строительства за
счет роста или снижения транспортных расходов.
Финансовое сocтoяниe строительных предприятий хaрактеризyет
наскoлько ycпeшнo они ведут маркетинговую, логистическую и
производственную деятельность. В кoнeчнoм итoгe финaнсoвое сoстояние
строительных предприятий в знaчитeльнoй стeпeни oпределяет их
кoнкyрентоспoсобность на рынке строительных и транспортных услуг, его
пoтенциал в делoвoм сoтрудничестве, oценивает, в какой мере гaрaнтирoвaны
экономические интересы самoгo предприятия и eгo пaртнерoв по финaнсoвым и
другим экoнoмичeским oтнoшeниям.
Серьезное значение приобретает аналитическая работа на предприятии,
связанная с анализом и прогнозированием его финансового состояния.
Своевременное выявление «болевых точек» и «узких мест» финансово-
экономической деятельности предприятия позволяет принимать своевременные
меры по предотвращению его возможного банкротства.
При этом особую актуальность приобретает вопрос оценки структуры
баланса предприятия, так как решение о несостоятельности (банкротстве)
предприятия принимается в зависимости от результатов анализа структуры
баланса. Также успех участия предприятий в тендерах строительных объектов
зависит также от финансовой оценки тендерной комиссией их бухгалтерских
балансов.
Финансовый анализ является одним из инструментов выбора наиболее
удачного способа доставки строительных материалов в удаленные районы
республики.
Таким образом, актуальность выбранной темы настоящей работы
определяется тем, что финансовое состояние строительного предприятия в
условиях Крайнего Севера зависит в значительной степени от выбора и
7
способов доставки строительных материалов, от уровня организации
транспортной логистики на строительных и транспортных предприятиях.
Основная цель работы – на основе предварительного анализа
финансового состояния ООО "САХА-ДОМ-СТРОЙ" разработать алгоритм
выбора наиболее экономичного способа доставки строительных материалов в
арктические районы РС(Я).
Для достижения поставленной цели необходимо было решить
следующие задачи:
- рассмотреть методику оценки финансового состояния предприятия;
- провести анализ финансовой устойчивости, ликвидности,
платежеспособности и деловой активности ООО "САХА-ДОМ-СТРОЙ";
- разработать мероприятия по улучшению финансового состояния ООО
"САХА-ДОМ-СТРОЙ";
- определить эффективность разработанных мероприятий.
Объектом исследования выступает ООО "САХА-ДОМ-СТРОЙ".
Предметом исследования является влияние выбора способа и форм
доставки строительных материалов на финансовое состояние предприятия.
В работе использованы труды отечественных и зарубежных ученых по
экономике, менеджменту, финансам и бухгалтерскому учету.
При проведении анализа финансового состояния использованы
горизонтальный и вертикальный методы анализа бухгалтерского баланса,
анализ коэффициентов (абсолютных и относительных показателей); методы
группировки и сравнения.
Информационную основу исследования составили нормативно-
законодательные акты, бухгалтерской отчетности предприятия, а так же
учебная и дополнительная литература и материалы периодической печати и
сети Интернет.
Анализ финансового состояния проведенного в данной работе основан
на данных баланса (форма № 1 по ОКУД) и отчета о прибылях и убытках
(форма № 2 по ОКУД) ООО "САХА-ДОМ-СТРОЙ" за 2014-2016 годы.
8
Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованных источников.
В первой главе раскрывается роль и значимость доставки строительных
материалов в рамках "северного завоза", описаны методы проведения анализа
финансового состояния предприятий.
Во второй главе приведена краткая экономическая характеристика ООО
«САХА-ДОМ-СТРОЙ», приведены результаты анализа финансового состояния
и дана оценка финансовой устойчивости ООО «САХА-ДОМ-СТРОЙ».
В третьей главе предложен проект мероприятий по совершенствованию
системы доставки строительных материалов в арктические районы в ООО
"САХА-ДОМ-СТРОЙ".
9
ГЛАВА 1. ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДОСТАВКИ СТРОИТЕЛЬНЫХ
МАТЕРИАЛОВ В РАЙОНЫ КРАЙНЕГО СЕВЕРА
1.1. Значение и роль "северного завоза грузов в социально-экономическом
развитии РС(Я)
Завоз грузов в РС(Я) осуществляется в рамках Закона РС(Я) "Об особом
режиме завоза грузов в арктические и северные улусы РС(Я)". Для реализации
этого закона приняты постановления Правительства РС(Я), регулирующие
порядки предоставления государственной поддержки из государственного
бюджета РС(Я) и организационные мероприятия. При этом каждый год
Правительством Республики Саха (Якутия) утверждаются объемы поставок в
период летней навигации и перевозки грузов в зимний период.
В последние годы летняя навигация проходит в сложных
гидрологических условиях, связанных с мелководьем рек Лена, Яна и Вилюй, и
периодическим отсутствием судоходных глубин на реке Марха, на баровых
участках арктической реки Индигирка. В этих условиях приходится решать
трудные проблемы по доставке грузов в полном объеме для потребителей
Абыйского и Аллаиховского улусов и на депонацию для Момского улуса.
«Северный завоз» - это доставка грузов конечному потребителю из
пунктов депонации в зимний период по автозимникам.
Координацию операций всех участников процесса «северного завоза»
грузов и изменения схем доставки грузов в соответствии с принципами
транспортной логистики в РС(Я) ведет Государственный комитет по
обеспечению безопасности жизнедеятельности населения РС(Я). Данный
Комитет формирует объемы завоза грузов и проводится мониторинг завоза
грузов в арктические районы республики.
Ежегодные плановые объемы завоза грузов для жизнеобеспечения
республики составляют около 1500 тыс. тонн.
Из-за мелководья на Лене из п.Осетрово неотгруженными остаются в
среднем около 150 тыс. тонн грузов, часть которых переадресовываются на
10
железнодорожные станции Беркакит, Томмот, Нижний Бестях, часть
перевозится по федеральному автозимнику «Вилюй».
В целях обеспечения нормальной жизнедеятельности населенных
пунктов Якутии ввиду недозавоза грузов Правительством осуществляются
мероприятия по организации схемы доставки автомобильным транспортом в
Абыйский, Аллаиховский и Момский улусы с учетом транспортной
доступности, наличия топливных и транспортных ресурсов. Эти мероприятия
координируются межведомственной комиссией и оперативной рабочей группой
по координации перевозки грузов.
В республике ежегодно проводится организационная работа по раннему
открытию сезонных дорог регионального и муниципального значения
(автозимников) по направлениям Куберганя–Дружина, Усть-Нера-Чумпу-
Кытыл–Хонуу, Нижнеянск–Усть-Куйга, Депутатский–Сыаганнах–Белая Гора,
Чокурдах, Хонуу протяженностью до 1400 км. Для зимних перевозок
открываются не менее 50 дорожных участков и ледовых переправ. Для этого
привлекаются не менее 200 единиц наливного малотоннажного автотранспорта,
подготавливаются условия для техобслуживания автотранспорта, пункты
питания, контейнерные и автозаправочные станции.
Вопросам северного завоза грузов Правительством РС(Я) уделяется
огромное внимание: планирование, формирование объемов потребности и
завоза, финансирование, организационные мероприятия, мониторинг,
координация и контроль постоянно мониторятся и корректируются. Этим же
вопросам посвящаются периодически проводимые выездные совещания по
группам улусов – Вилюйской, Янской, Индигирской, Колымской.
Решение этих вопросов требует постоянной поддержки из
государственного бюджета республики в виде субсидий, бюджетного кредита и
государственных гарантий.
Для этого в 2016 году было направлено 4162 млн. руб., в том числе на
завоз социально значимых продовольственных товаров – 660 млн. руб.,
11
нефтепродуктов – 150 млн. руб., топливно-энергетических ресурсов – 3352 млн.
руб.
Каждый год навигация не похожа на предыдущие, она имеет свои
особенности и проблемы. Навигация в 2016 году на быстромелеющей реке
Амга проходила сложно и длилась всего 4 дня, уголь был доставлен на
транзитный пункт в село Соморсун в объеме только 5 тыс. тонн при плане 49
тыс. тонн. Поэтому было принято решение завезти 20 тыс. тонн угля водным
транспортом до транзитного пункта с.Нижний Бестях и с Харбалахского
угольного разреза автомобильным транспортом еще 20 тыс. тонн.
Северный завоз грузов в районы Крайнего Севера и приравненные к ним
местности - это сложный организационный процесс: не только проведение
подготовительных мероприятий, но и изыскание дополнительных источников
финансирования, мобилизация дополнительного объема финансовых ресурсов
строительных и транспортных предприятий, отвлечение на эти цели
собственных оборотных средств и привлечение кредитных
ресурсов, процентные ставки которых завышают цены товаров для конечных
потребителей.
В среднем финансирование северного завоза грузов в РС(Я) составляет
порядка 27 млрд. руб., в том числе закуп – 20 млрд. руб, перевозка, переработка
и хранение – 7 млрд. руб.
Государственная поддержка из республиканского бюджета
осуществляется в рамках государственных программ в виде предоставления
субсидий, бюджетного кредита и государственных гарантий для
жизнеобеспечивающих предприятий.
В 2016 году на завоз грузов из государственного бюджета РС(Я) было
выделено 3222 млн. руб., в том числе:
- субсидии – 829 млн. руб.;
- бюджетный кредит – 1340 млн. руб.;
- государственные гарантии – 1019 млн. руб.;
- бюджетные ассигнования – 33 млн. руб.
12
На 2017 год в бюджете предусмотрено средств в объеме 4162 млн. руб.,
в том числе:
- субсидии - 744 млн. руб.;
- бюджетный кредит – 1960 млн. руб.;
- государственные гарантии – 1312 млн. руб.;
- уставной капитал – 146 млн. руб..
- государственные гарантии – 1019 млн. руб.;
- бюджетные ассигнования – 33 млн. руб.
Правительством Республики Саха (Якутия) были направлены обращения
в федеральные органы об усилении состава дноуглубительного флота и
строительство новых землесосов ФБУ «Администрация Ленского бассейна».
Кроме того, в целях безусловного завоза грузов на реку
Индигирка необходимо доведение глубин судового хода на баре к 1 августа до
200 см вместо 130 см (это несудоходная глубина для осадки судов типа СПН на
160 см с грузом) по Программе гарантированных габаритов судовых ходов, а
также на баре реки Яна с 1 августа 300 см вместо 220 см. Правительство РС(Я)
настаивает на указанных изменениях с соответствующей корректировкой
Программы.
Также необходимы мероприятия по восстановлению выправительного
сооружения на перекате Верхний Олекминский на реке Лена (2267,4 км правый
берег), являющийся сегодня серьезным лимитирующим участком для
судоходства.
Необходимо строительство нефтеналивных судов класса «река-море» в
соответствии с требованиями технического регламента. В настоящее время
Правительством РС(Я) совместно с Минтрансом РФ, Росречфлотом проводится
работа по строительству флота по схеме финансового лизинга. Также были
направлены предложения в Минтранс РФ, Минвостокразвития РФ по
включению мероприятий по строительству указанного флота при
корректировке ФЦП «Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока
и Байкальского региона на период до 2018 года».
13
Сложности прохождения судоходства требуют
незамедлительного возобновления работы гидрометеорологической станции на
баре р. Индигирка-метеостанция Немков.
В части нормативного регулирования необходимо внести изменения в
пункт 1 статьи статью 93.2 Бюджетного Кодекса РФ в части предоставления
бюджетных кредитов за счет средств бюджетов субъектов РФ, на территориях
которых расположены районы Крайнего Севера и приравненные к ним
местности с ограниченным сроком завоза грузов, юридическим лицам для
целей закупки и доставки топлива в соответствующие субъекты РФ.
В связи с длительным циклом оборота товарных запасов, завозимых в
районы с ограниченными сроками завоза грузов (длительностью временного
периода между моментом поставки и потребления (реализации) товарных
запасов), фактически происходит омертвление оборотного
капитала предприятий в товарных запасах на срок до 1,5 лет (в некоторых
труднодоступных районах, как Усть-Янский район, до 2 лет), что неподъемно
для хозяйствующих субъектов и не привлекательно для банковского
кредитования. Поскольку банки заинтересованы в предоставлении кредитов
под высокие проценты (15-17% годовых) и на короткие сроки, которые не
учитывают долгосрочной оборачиваемости товаров в районах Крайнего Севера
с ограниченными сроками завоза грузов.
Учитывая ограниченную транспортную доступность республики
Правительство РС(Я) предлагает создание на основных транзитных
нефтебазах республики государственного запаса топлива Российского агентства
по государственным резервам для безопасного функционирования систем
жизнеобеспечения.
Ответственная задача по обеспечению северного завоза
требует консолидации действий всех участников "северного завоза"
(поставщиков, перевозчиков, портов и потребителей), взаимодействия и
координации органов власти всех уровней,.