54
задолженностям. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к
тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости выполненных
работ. Поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей;
4.своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской
задолженности, к которым в первую очередь относятся просроченная
задолженность более 3 месяцев.
Мероприятия связанные с реструктуризацией дебиторской
задолженности:
1. новация долга по договору подряда в заемное обязательство;
2. автоматизировать управление дебиторской задолженностью.
Из таблицы 14 видно, что ООО «ТЭСС» имеет долг перед ООО "Саха-
Дом-Строй". Данное обязательство возникло, в следствии договора подряда
№021 от 2.07.2016г. По данному договору подряда ООО «Востоксиб»
(подрядчик) обязуется выполнить по заданию ООО «ТЭСС» (заказчика) работу
по прокладке линий связи и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется
принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Так же
договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной
работы или отдельных ее этапов, ООО «ТЭСС» (заказчик) обязан уплатить
ООО "Саха-Дом-Строй" (подрядчику) 11 649 тыс. руб. после окончательной
сдачи результатов работы (при условии, что работа выполнена надлежащим
образом и в согласованный срок либо с согласия заказчика досрочно). Акт о
приемке работ по прокладке линий связи от 26.09.2016г. №34 свидетельствует о
возникновении у ООО «ТЭСС» обязательства по оплате принятых работ.
В результате переговоров с ООО «ТЭСС» выяснилось, что дебитор не
имеет на данный момент денежных средств в полном объеме для погашения
задолженности перед ООО "Саха-Дом-Строй".
В связи с этим рекомендуется совершить новацию долга по договору
подряда в заемное обязательство.
Новация представляет собой замену первоначального обязательства,
существовавшего между сторонами, другим обязательством,
55
предусматривающим иной предмет или способ исполнения.
После проведения новации дебиторская задолженность сократиться на
11 649 тыс. руб., так же в результате новации в качестве процентов за
предоставление займа ежемесячно на счет ООО "Саха-Дом-Строй" будет
поступать 13 980 руб., общая сумма поступивших процентов по итогам
отчетного периода составит 1 165 тыс. руб. согласно соглашению о новации
обязательства по договору подряда в заемное обязательство.
В ходе анализа финансового состояния ООО "Саха-Дом-Строй"
выяснилось, что предприятию необходимо внедрить специализированную
программу для работы с контрагентами, так же известно, что предприятие
имеет финансовую возможность для осуществления такого внедрения. Исходя
из этого предлагается использовать для создания системы автоматизации
управления дебиторской задолженностью имеющиеся в наличии программы.
Предлагается внедрить «Софт-портал: Сборщик долгов». Программа "Софт-
портал: Сборщик долгов" не является самостоятельным продуктом. Для
использования программы необходима установка платформы «1С:Предприятие
8» с необходимым количеством клиентских лицензий. На предприятии
установлена программа «1С: Предприятие 8», а это определяет возможность
установки «Софт-портал: Сборщик долгов». ООО "Саха-Дом-Строй" будет
является конечным пользователем, это значит, что стоимость рекомендуемого
программного обеспечения составит 7 700 руб., без НДС. Настройка
параметров данного программного обеспечения, учитывая особенности
кредитной политики или иных особенностей предприятия, производится
фирмой дистрибьютором бесплатно.
Использование компьютерное техники, в частности компьютерных
программ при управлении дебиторской задолженностью, приведет к
автоматизации ее учета, что в свою очередь даст возможность больше времени
отводить на анализ информации о клиентах.
Автоматизация в работе с контрагентами позволит своевременно
предупреждать дебиторов о наступлении сроков платежа, путем рассылки
56
электронных писем; предоставлять необходимую информацию о просроченной
дебиторской задолженности; на основании договорных условий автоматически
начислять пени и штрафы, все это приведет к ускорению оборачиваемости
дебиторской задолженности, что положительно скажется на финансовом
состоянии ООО "Саха-Дом-Строй".
По результатам проведенного анализа кредиторской задолженности
разработаны мероприятия по снижению данной задолженности:
1. проведение взаимозачетов с кредиторами;
2. получение отсрочки платежей;
3. списание кредиторской задолженности.
Для осуществления рекомендуемых взаимозачетов с кредиторами,
необходимо определить основных кредиторов, в частности кредиторов
имеющих встречные обязательства. В таблице 15 представлены сводные
данные дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Саха-Дом-Строй" за
2016 год.
Таблица 15
Сводные данные дебиторской и кредиторской задолженности ООО
"Саха-Дом-Строй" за 2016 год
Название
предприятия
Сумма
кредиторской
задолженности
, тыс.руб.
Срок
просроченной
кредиторской
задолженности
Сумма
дебиторской
задолженности
, тыс.руб.
ООО «Якутское»
8 318
более 1 мес.
17 527
ООО «Строй-
Сервис»
712
более 3 мес.
-
ООО «Прогресс-
Ресурс»
31 400
более 1 мес.
-
ООО «ТЭСС»
-
-
11 649
ЗАО «Энерпром»
5 599
более 6 мес.
-
ООО «ДВЭУК»
-
-
18 100
ООО «НИКОМ»
26 557
более 3 мес.
-
ООО «САВА
Сервис»
46 216
более 1 мес.
-
ООО «ИРКУТ»
1 472
более 6 мес.
-
ООО СК «ГЭС»
9 017
более 1 мес.
10 821
ИТОГО:
129 291
58 097
57
По данным таблицы 15 видно, что у предприятия имеются встречные
долговые обязательства с ООО «Якутское» и ООО СК «ГЭС», так же известно,
что срок исковой давности по данным обязательствам не истек. На этом
основании предлагается провести взаимозачет с ООО «Якутское» на сумму
8 318 тыс. руб. и с ООО СК «ГЭС» на сумму 9 017 тыс. руб. На основе этих
данных рекомендуется провести взаимозачет в одностороннем порядке путем
уведомления второй стороны.
По данным таблицы 15 видно, что у ООО "Саха-Дом-Строй" имеется
долговое обязательство в размере 26 557 тыс. руб. перед ООО «НИКОМ», в
следствии подписания договора подряда на выполнение строительно-
монтажных работ № 038 от 13.02.2016г. и акта о приемке работ № 104 от
24.06.2016г. Так же известно, что данное долговое обязательство не может быть
погашено в ближайшее время, на основании чего предлагается провести
переговоры с ООО «НИКОМ» на предмет получения отсрочки платежа на срок
до 1 года. Долговое обязательство перед ООО «НИКОМ» является
просроченным на 6 месяцев, за это время исследуемое предприятие ежедневно
выплачивало неустойку оговоренную в договоре подряда в размере 0,02% от
суммы долга, на данный момент сумма выплаченной неустойки составила
1 009 280 руб. Данных контрагентов связывают давние деловые отношения и с
учетом нестабильным финансовым состоянием ООО "Саха-Дом-Строй" в
данное время, кредитор в состоянии понять, что невозможность оплаты в
определенную договором дату связана не с нежеланием выполнять свои
обязательства, а с финансовыми трудностями.
Получив согласие на изменение сроков оплаты, ООО "Саха-Дом-Строй"
не только «страхуется» от того, что кредитор обратится в суд, но и
автоматически избавляется от обязанности платить за просрочку, договорную
неустойку, так же предприятие получит возможность сократить кредиторскую
задолженность в размере 26 557 тыс. руб. и сохранить денежные средства в
размере 2 018 560 руб. начисленных в качестве неустойки по договору подряда
на выполнение строительно монтажных работ в том случае если бы долг не был
58
погашен в течение 12 месяцев.
Так же по таблице 15 наблюдается, что исследуемое предприятие имеет
кредитное обязательство перед ООО «ИРКУТ», срок просрочки данной
задолженности составляет более 6 месяцев. В начале 2017 года стало известно о
ликвидации ООО «ИРКУТ». Документальным подтверждением ликвидации
ООО «ИРКУТ» служить выписка из ЕГРЮЛ о ликвидации ООО «ИРКУТ».
Принимая во внимание факт о прекращении коммерческой деятельности ООО
«ИРКУТ», предлагается провести списание долгового обязательства в размере
1 472 тыс. руб. в течении 2017 года на прочие доходы.
По итогам анализа ликвидности ООО "Саха-Дом-Строй" определена
необходимость повышения ликвидности.
Повышения ликвидности можно достичь:
1. снизив кредиторскую задолженность, за счет изменения источников
финансирования в пользу долгосрочных заимствований;
2. своевременно погашать дебиторскую задолженность;
3. увеличив долю оборотных средств предприятия;
4. направив усилия на повышение производительности труда
персонала предприятия;
5. увеличив прибыль за счет повышения объема предоставляемых
услуг;
6. увеличив уставный капитал за счет дополнительных вкладов самих
участников фирмы;
7. проведя рекламную компанию.
В ходе анализа финансового состояния ООО "Саха-Дом-Строй"
выявлено недостаточное количество оборотных средств. В связи с нехваткой
оборотных средств, предлагается увеличить собственный оборотный капитал за
счет внесения дополнительных вкладов в уставный капитал в размере 10 тыс.
руб. всеми участниками ООО "Саха-Дом-Строй" . Денежные средства,
внесенные в уставный капитал Общества, могут использоваться для любых
финансово-хозяйственных нужд предприятия.
59
Тенденции нa сегодняшний день у большинствa предприятий таковы:
кризис неплaтежей, рост кредитoрской дебитoрской задолженности. Любое
предприятие, так или иначе, сталкивается с задачей контроля уровня
дебиторской задолженности. Oтсутствие действенных инструментoв по
контролю и возврату дебиторской задолженности существенно повышает риски
предприятия по несвоевременномдвозврату данного вида задолженности.
До внедрения программы «Софт-портал:Сборщик долгов» у компании
существовали следующие проблемы в организации претензионной и исковой
работы:
- большая загрузка сотрудников, занимающихся сбором дебиторской
задолженности. Это былодсвязано с тем, что при отсутствиидавтоматизации
единственным критерием распределениядтруда между сотрудниками являлось
количестводдзакрепленных потребителей. Однако при этом невозможно
проанализировать структуруддпотребителей, и выявить контрагентов,
требующих большего или меньшего внимания;
- нарушение последовaтельности выполнения операций претензионной и
исковой работы. Регламент работы с должникaми предполaгает четкую
последовaтельность действий работника по отношению к дебитору. Однако на
практике эта последовательность не всегдa выдерживается;
- потеря информации при коммуникациях между подразделениями.
Таким образом, работа по взысканию долгов в ООО "Саха-Дом-Строй"
была организована не достаточно эффективно. Поэтому рекомендовано
автоматизировать работу с дебиторской задолженности путем внедрения
программы «Софт-портал: Сборщик долгов».
Для автоматизации работы с дебиторской задолженностью предлагается
использовать программу «Софт-портал: Сборщик долгов» на базе «1С:
Предприятие 8». Программный продукт обеспечивает автоматизацию
деятельности, направленную на полное взыскание долгов с дебиторов. Данная
программа позволяет рассчитывать суммы неустойки, формировать акты
сверки, регистрировать результаты работы с дебиторами. Программный
60
продукт автоматизирует исковую и претензионную работу, процессы
исполнительного производства и реструктуризации задолженности.
К новой программе былидсформулированы следующие требования:
- программа должна быть интегрирована с единой автоматизированной
системой 1С:Предприятие 8, внедренной в организацию в 2014 году;
- программа должна быть гибкодднастраиваемой, потому что
последовательность работы с контрагентами могут уточняться или изменяться
в зависимости отдпоставленных задач;
- программа должна каждому сотруднику выдавать последовательные
задания в соответствии с введенными сценариями работы с дебиторами и все
механизмы для выполненияддпоставленных задач (актыддсверок, счета,
контактную информацию, претензии и т.д.);
- в программе должна быть реализована гибкая система отчетности на
уровне исполнителя (для самоорганизациидработы), начальника (для контроля),
руководства службы реализации (для свода,данализа и управления).
Программа «Софт-портал: Сборщик долгов» поддерживает систему
автоматического оповещения «2Т-Информ» в автоматическом режиме
осуществляет обзвон контрагентов по списку из базы данных, передает речевое
сообщение, е-mail и SMS сообщения без участия операторов.
Программа так же позволит автоматизировать все основные стадии
работы с дебиторской задолженностью. Формировать список должников с
настраиваемым составом данных (дата последней оплаты, сумма
задолженности и т.д), рассчитывать начисление пени и штрафов, автоматически
составлять "предварительные" иски, претензионные письма, исковые
заявления, исполнительные листы. Программа позволяет регистрировать и
хранить все события связанные с дебиторами (звонки, встречи, уведомления и
др. мероприятия), факты исполнительного производства, результаты
рассмотрения исковых заявлений; составлять график погашения задолженности
и контролировать его выполнение. В программу также включены многие
другие возможности, позволяющие автоматизировать претензионную и
61
исковую работу, работу с мораторной задолженностью, процессы
реструктуризации задолженности и исполнительного производства.
В процессе внедрения программы «Софт-портал: Сборщик долгов» на
базе «1С: Предприятие 8» специалисты IT выполнят следующие работы:
- определят регламенты, алгоритмы и последовательности работы с
дебиторами;
- выполнят настройки процессов в программе под определенные
регламенты;
- проведут обучение персонала работе в новой программе.
При работе с программой данные для анализа могут быть автоматически
загружены из типовых конфигураций «1С: Предприятие 8».
Программа «Софт-портал: Сборщик долгов» включает в себя
следующие основные возможности:
1. Управление отношениями с дебиторами:
- регистрация событий работы с дебитором (телефонные звонки,
электронные письма, уведомления);
- регистрация результатов работы с дебитором.
2. Расчет сумм дебиторской задолженности:
- фиксация состояния взаиморасчетов на момент времени;
- расчет сумм неустойки (процент за пользование заемными денежными
средствами, пени).
3. Претензионная работа:
- формирование списка дебиторов;
- формирование "предварительного" иска;
- формирование претензионного письма;
- учет расчетных документов находящихся в состоянии «досудебного
урегулирования долга»;
- формирование списка выполненных действий по урегулированию
долга;
62
- регистрация событий работы с дебитором (телефонные звонки,
уведомления, электронное письмо).
4. Исковая работа:
- составление «Искового заявления»;
- регистрация задач исковой работы;
- расчет суммы госпошлины;
- регистрация результата рассмотрения искового заявления (мировое
соглашение, частичное или полное удовлетворение иска, отказ в
удовлетворении иска);
- учет расчетных документов находящихся в состоянии «исковая
работа».
производство».
5. Реструктуризация задолженности:
- составление графика погашения задолженности;
- контроль выполнения графика погашения задолженности;
- учет расчетных документов находящихся в состоянии «мирового
соглашения»;
- регистрация расторжения соглашения о реструктуризации
задолженности.
6. Исполнительное производство:
- регистрация исполнительных листов;
- отражение передачи в производство исполнительного листа ;
- регистрация факта исполнительного производства.
- учет расчетных документов находящихся в состоянии «исполнительное
7. Поддержка конфигураций:
- «1С:Бухгалтерия 8»;
- «1С:Управление производственным предприятием 8»;
- «1С:Управление торговлей 8;
- мастер-помощник «Подключение информационной базы».
63
В результате автоматизация работы с дебиторами с помощью
программы «Софт-портал: Сборщик долгов» позволит не только давать задание
бухгалтеру и контролировать выполнение, но и давать инструменты для
выполнения этих заданий. Например, для выполнения задания «Сформировать,
распечатать и отправить претензионное письмо» у исполнителя имеется
возможность автоматически сформировать и распечатать уже заполненное для
конкретного абонента претензионное письмо.
Программа «Софт-портал: Сборщик долгов» не является
самостоятельным продуктом и предназначена для использования в качестве
конфигурации в составе системы "1С:Предприятие 8". Программа снабжена
системой защиты от нелегального использования. При этом код программы
полностью открыт для изменений.
В результате автоматизация работы с дебиторами с помощью
программы «Софт-портал:Сборщик долгов» позволит не только давать задание
каждому сотруднику и контролировать их выполнение, но и давать
инструменты для выполнения этих заданий. Например, для выполнения задания
«Сформировать, распечатать и отправить претензионное письмо» у сотрудника
имеется возможность автоматически сформировать и распечатать уже
заполненное для конкретного контрагента претензионное письмо.
Для контроля работы сотрудника, в программе сформированы отчеты о
выполненных мероприятиях по урегулированию задолженности с разделением
на группы «невыполненные задачи», «выполненные с опозданием»,
«выполненные в срок», и указанием процента выполнения задач сотрудником.
Результатом внедрения программы «Софт-портал:Сборщик долгов»
станет общее качественное и количественное улучшение работы по взысканию
дебиторской задолженности ООО "Саха-Дом-Строй".
Стоимость конфигурации «Софт-портал: Сборщик долгов» на
неограниченное количество пользователей для конечного пользователя
составляет 7 700 руб.