24
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по
активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности
(реструктуризация баланса), с краткосрочными обязательствами по пассиву,
которые группируются по степени срочности их погашения [22, с. 100 ].
Платежеспособность оценивается наличием долгов перед
поставщиками, способностью предприятия в короткий срок рассчитаться с
кредиторами собственными средствами [19].
Коэффициент промежуточного покрытия оценивает возможность
погашения фирмой краткосрочных обязательств в случае её критического
положения, когда не будет возможности продать запасы, так же показывает,
какая часть текущей задолженности предприятия может быть погашена за счет
наличности и ожидаемых поступлений от дебиторов. Низкое значение этого
коэффициента указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами
для обеспечения возможности обращения наиболее ликвидной части
оборотных средств в денежную форму для расчетов [49].
Федеральный закон от 26 октября 2002 г. №127 ФЗ «О
несостоятельности (банкротстве)» оставил в силе Методические положения по
оценке финансового состояния предприятий и установлению
неудовлетворительной структуры баланса, утвержденные распоряжением
Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12
августа 1994 г. №310-р, в соответствии с которыми определяется нормативное
значение данного коэффициента ≥ 2 [11].
Коэффициент срочной ликвидности оценивает общую ликвидность
активов, показывая, сколько руб. текущих активов организации приходится на
один рубль текущих обязательств. Смысл данного показателя заключается в
том, что организация погашает краткосрочные обязательства в основном за
счет текущих активов, следовательно, если текущие активы превышают по
величине текущие обязательства, предприятие можно рассматривать как
успешно функционирующее.
25
Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень защи-
щённости привлечённого капитала. Эти показатели, как и предыдущие, рассчи-
тываются на основе данных бухгалтерского баланса организации.
Существует и ряд других показателей, характеризующих деловую ак-
тивность предприятия. В странах с развитой рыночной экономикой по наиболее
важным показателям деловой активности устанавливаются нормативы по эко-
номике в целом и по отраслям. Так, нормативом оборачиваемости запасов (стр.
210 ф.№1) является 3 оборота, т.е. примерно 122 дня, нормативом оборачивае-
мости дебиторской задолженности - 4,9, или примерно 73 дня.
Показатели оценки рентабельности. Рентабельность активов
(имущества) предприятия показывает, какую прибыль получает предприятие с
каждого рубля, вложенного в активы.
Систематический контроль финансового состояния предприятия
позволяет оперативно выявлять отрицательные стороны ввработе предприятия
и своевременно принимать мерылдля выхода из сложившейся ситуации [7].
Таким образом, в первой главе рассмотрены теоретические основы
анализа финансового состояния предприятий. Дано понятие финансового
анализа, раскрыты его методы, а также показана методика оценки финансового
состояния организаций. Дана характеристика основным показателям анализа
финансового состояния, проанализированы коэффициенты определяющие
факторы, от которых зависят показатели финансового анализа.
26
ГЛАВА 2 КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО "САХА-ДОМ-СТРОЙ"
2.1 Экономическая характеристика ООО «Саха-Дом-Строй »
Основным видом деятельности предприятия ООО "Саха-Дом-Строй"
является строительное производство и производство сборного железобетона.
Кроме конструкций жилых домов серии 112 предприятием выпускаются и
успешно реализуются плиты пустотного настила, перемычки, изделия серий
«КУБ» И «АРКОС», стеновые бетонные камни, балки пролетных строений
мостов, товарный бетон и раствор, металлоизделия, пенополистирол.
Предприятие обеспечивает теплом близлежащий жилой микрорайон.
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной
ответственностью "САХА-ДОМ-СТРОЙ".
Место нахождения и адрес: 677008, г. Якутск, ул.Винокурова, д.18.
Дата государственной регистрации и регистрационный номер: основной
государственный регистрационный номер 1021401046369;
дата внесения записи – 01 августа 2002 года;
орган регистрации: Инспекция Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам по г. Якутску.
ООО «САХА-ДОМ-СТРОЙ» в области строительства жилья по
Республике Саха (Якутия) является ведущим предприятием – 16% введенного в
2005 году по г. Якутску квартир построено Обществом.
Проектная мощность ООО «САХА-ДОМ-СТРОЙ» - производство 70
тыс.куб.м сборного железобетона в год.
В состав предприятия входят:
- производственный корпус (7 формовочных пролетов, цех по
производству полистирольных плит, арматурный цех, ремонтно-механический
цех, бетоносмесительный цех, склад готовой продукции);
- вспомогательные подразделения (компрессорная, котельная,
транспортный цех);
27
- строительные участки.
Форма собственности: частная собственность
ООО «Саха-Дом-Строй» совместно с ведущими проектными
институтами республики постоянно ведет работу по усовершенствованию
конструкции 112 серии. Освоен выпуск трехслойных наружных стеновых
панелей из тяжелого бетона на дискретных связях. Это позволило повысить
теплотехнические характеристики изделий и обеспечить их соответствие новым
требованиям СНиП.
Генеральным директором ООО «САХА-ДОМ-СТРОЙ» является -
Дьячковский Иван Иванович.
За отчетный период у общества объемы строительства жилья
увеличились: построено и введено в эксплуатацию 965 квартир против 467 в
прошедшем периоде, выручка от производственной деятельности увеличилась
на 26,9%. Валовая прибыль возросла на 15,3% против 21,7% за прошлый
отчетный год. Это связано с тем, что увеличились расходы на расселение из
ветхих и аварийных домов, а также на сооружение инженерных сетей, в том
числе квартальных и магистральных.
За отчетный период выпущено железобетонных изделий деталей жилых
домов серии 112 – на 49% больше, чем в 2015 году.
Перспектива развития ООО «САХА-ДОМ-СТРОЙ» в предстоящие годы
не вызывают оптимизма: продолжают увеличиваться инвестиции в инженерные
сети, квартальные затраты (снос, благоустройство, объекты соцкультбыта).
Структура капвложений по строительству жилья в г. Якутске в предстоящие
годы должна меняться в сторону уменьшения доли капвложений в
непосредственно жилье, при одновременном увеличении доли капвложений в
инженерную, социальную инфраструктуру городского хозяйства.
Структура деятельности ОООО «САХА-ДОМ-СТРОЙ» органично
развивается, включая все новые направления, способствующие повышению
конкурентоспособности предприятия. В настоящее время предприятие
располагает проектной фирмой, дочерней компанией по установке свай,
28
выполняющей фундаментные работы, собственным производством
пластиковых окон. Установка окон производится прямо в цехе, что
существенно повышает качество и сокращает сроки проведения строительно-
монтажных работ.
Структура автотранспортных услуг осталась прежней: кроме объемов
услуг, получаемых от грузовых АТП, частных грузоперевозчиков, имеется
большая доля автоперевозок собственным автотранспортом – в основном за
счет технологического автотранспорта.
Участники общества имеют права:
- участвовать в управлении делами общества;
- получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его
бухгалтерскими книгами и иной документацией;
- принимать участие в распределении прибыли;
- знакомиться с протоколами общего собрания и делать выписки из них;
- продать или иным образом уступить свою долю в уставном капитале
Общества либо ее часть одному или нескольким участникам данного общества
в порядке, предусмотренном уставом Общества.
Для осуществления хозяйственной деятельности получен сертификат
соответствия ГОСТ Р ИСО 9001-2008(ISO 9001:2008) «Система менеджмента
качества применительно к выполнению работ и оказанию услуг согласно
области по сертификации». Система менеджмента качества сертифицирована
применительно к выполнению работ по строительству, реконструкции,
капитальному ремонту, которые оказывают влияние на безопасность объектов
капитального строительства. Данный сертификат обязывает организацию
осуществлять деятельность, выполнять работы в соответствии с
вышеуказанным стандартом, что находиться под контролем органа по
сертификации и подтверждается отметкой о прохождении ежегодного
инспекционного контроля .
Так же у организации имеется свидетельство №0076.1-2014-1435213743-
С-67 о допуске к работам, которые оказывают влияние на безопасность
29
объектов капитального строительства, выданное «Союзом строителей Якутии»
на неопределенный срок .
Таблица 3
Основные показатели финансовой деятельности
ООО «САХА-ДОМ-СТРОЙ» за 2016 год
ПОКАЗАТЕЛИ
Код
2015 год,
тыс. руб.
2016 год,
тыс.руб.
Выручка (нетто) товаров, продукции,
работ, услуг (за минусом налога на
добавленную стоимость, акцизов и
аналогичных обязательных
платежей) всего:
010
950463
749082
Себестоимость реализации товара,
продукции, работ, услуг, всего
020
897983
703559
Валовая прибыль
029
52480
45523
Прибыль (убыток) от продаж
050
52480
45523
Прочие операционные доходы
090
103337
109999
Прочие операционные расходы
100
98920
98103
Внереализационные доходы
120
404
1104
Внереализационные расходы
130
30822
23958
Прибыль (убыток) до
налогообложения
140
26479
27830
Отложенные налоговые активы
141
8314
2104
Отложенные налоговые
обязательства
142
144
11248
Текущий налог на прибыль
150
19358
10933
Налоговые санкции
180
3975
0
Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода
190
11316
16666
Всего по итогам работы в 2016 году получено прибыли 26479 тысяч
рублей, что на 43,96% меньше, чем в 2015 году.
Таблица 4
Расшифровка использования прибыли за 2016 год
1. Налоги, всего:
2. налог на прибыль
3. налог на имущество
4. аренда земли
25366,1
19357,7
1248,9
4759,5
5. Проценты за пользование кредитом
Сбербанка
6754
6. Расходы, связанные с выделением квартир
работникам ООО «Саха-Дом-Строй»
5620,1
7. Услуги кредитных организаций
1066,1
8. Отчисления за загрязнение окружающей
среды
1690,4
30
9. Спонсорская помощь
3905,7
10. Убытки прошлых лет
953,5
11. Пени, проценты по реструктуризированным
налогам
272,1
12. Расходы по кредитам дочернего
предприятия ООО «Саха-Дом-Строй-Сервис»
313,0
13. Материальная помощь работникам
предприятия
9272,1
14. Госпошлина
31,0
15. Оплата обучения персонала
120,0
16. Административные штрафы
417,5
17. Расходы на проведение праздников,
новогодние детские подарки, ценные призы,
путевки и подарки ко Дню Строителя, 8 марта и
др.
1341,3
Сумма уплаченных обществом налогов и иных платежей и сборов в
бюджет за отчетный год.
Таблица 5
Сведения о задолженности общества по уплате налогов и иных
платежей и сборов
Показатель
Начислен
о
За год
Уплачен
о
За год
Задол
женно
сть
по
уплате
1. Налог на добавленную
стоимость
50176,7
50176,7
0
2. Налог на имущество
1248,9
1248,9
0
3. Налог на прибыль
19357,7
19357,7
0
4. Аренда земли
4759,5
4759,5
0
5. Подоходный налог
19634,9
19634,9
0
6. Транспортный налог
84,9
84,9
0
7. Единый социальный налог
37779,4
31858,2
5921,2
8. Итого
133042,0
127120,8
5921,2
Резервный фонд был создан в размере 1932 тыс. рублей. Он не
использовался.
Убытки прошлых лет составили 953,5 тыс. рублей.
Таблица 6
Сведения о кредиторской задолженности общества
Показатель
На начало
2016 года
На конец
2016 года
1. Долгосрочные заемные средства
0
0
2. Краткосрочные заемные средства
69520
105834
3. Кредиторская задолженность, в т.ч.:
406870
406743
3.1. поставщики и подрядчики
220769
222828
31
3.2. векселя к уплате
0
0
3.3. по оплате труда
5262
26330
3.4. по социальному страхованию и
обеспечению
1253
7233
3.5. задолженность перед дочерними и
зависимыми обществами
0
0
3.6. задолженность перед бюджетом
37699
23063
Сведения о дебиторской задолженности общества (по данным
бухгалтерского баланса на 01.01.2017 г.).
ОООО «САХА-ДОМ-СТРОЙ» ведет строительство различных
социальных и жилых объектов по государственному заказу, указам Президента
Республики Саха (Якутия), а также на условиях долевого участия. При
заключении договоров с дольщиками компания фиксирует цены на квартиры и
не повышает их в период строительства. Все жилые дома сдаются с
установленными приборами учета электричества, воды, тепла и газа, что делает
квартиры более привлекательными для покупателей.
ООО «Саха-Дом-Строй» осуществляет деятельность на рынке
строительных услуг Республики Саха (Якутия) с 2002 года.
Гибко реагируют на требования рынка и основные подразделения
предприятия: ремонтно-механический цех наладил выпуск металлических
конструкций для детских и спортивных площадок; в ассортимент товарной
продукции предприятия включены блоки, тротуарная плитка, бордюры,
используемые для благоустройства придомовых территорий и реконструкции
городских дорог. Окраска панелей осуществляется в производственных
условиях, что позволяет ускорить возведение зданий, улучшает их внешний
вид, помогает формировать эстетически привлекательную городскую среду.
ОООО «САХА-ДОМ-СТРОЙ» ведет строительство генподрядным методом,
выполняя полный цикл работ от получения исходно-разрешительной
документации до сдачи под ключ, продажи и обеспечения эксплуатации
сданных объектов.
Таблица 7
Сведения о дебиторской задолженности общества
32
(по данным бухгалтерского баланса на 01.01.2017 г.).
Показатель
На начало
2016 года
На конец
2016 года
1. Краткосрочная дебиторская
задолженность, в т.ч.:
347069
386959
1.1. задолженность акционеров по
взносам в уставный капитал
0
0
2. Долгосрочная дебиторская
задолженность
0
0
3. Общая сумма дебиторской
задолженности (стр.1+2)
347069
3869959
ООО «Саха-Дом-Строй» непрерывно совершенствует применяемые
строительные технологии, работает над повышением качества и уровня
комфортности возводимого жилья. В 1999 году на предприятии началось
производство универсальной безригельной системы домостроения «КУБ-2,5»,
предназначенной для строительства жилья и объектов соцкультбыта.
Применение данной технологии позволяет снизить себестоимость 1 кв. м жилья
на 20–25%, сокращает сроки монтажа, дает возможность свободной планировки
помещений внутри зданий. С использованием системы «КУБ-2,5» в Якутске
построен 11-квартирный жилой дом, 35-квартирный жилой дом с торговым
комплексом, школа для слабослышащих детей на 120 мест.
Совместно с ведущими проектными институтами Якутии ООО «Саха-
Дом-Строй» постоянно модернизирует конструкции 112-й серии. В результате
этого сотрудничества налажен выпуск трехслойных наружных стеновых
панелей из тяжелого бетона на дискретных связях. Использование данных
конструкций позволяет повысить теплотехнические характеристики стро-
ящихся объектов и обеспечить их соответствие новым требованиям СНиП.
Одним их первых в Дальневосточном регионе предприятие освоил
технологию сборно- монолитных каркасов, разработанную в Беларуси и
применяемую на строительных площадках многих российских регионов.
Специалисты ОООО «САХА-ДОМ-СТРОЙ» скорректировали метод с учетом
северных условий, сделав упор на монтаже сборных каркасов и перекрытий и
отказавшись от мокрых процессов укладки бетона. Благодаря использованию
данного метода квартальная застройка осуществляется в короткие сроки.
33
Компания участвует в реализации национального проекта «Доступное и
комфортное жилье – гражданам России». География построенных объектов
ОООО «САХА-ДОМ-СТРОЙ» включает Якутск, Ленск, Покровск, пос.
Чернышевский. Домостроительный предприятие также активно участвует в
программе по расселению граждан из ветхого и аварийного жилья, в
республиканском пилотном проекте по строительству жилья в Якутске с
участием бюджета республики.
Среди успешно введенных в эксплуатацию объектов ОООО «САХА-
ДОМ-СТРОЙ»:
здание якутского цирка;
спортивный комплекс «Модун»;
учебно-производственный корпус Якутской сельскохозяйственной
академии;
общежитие Якутского государственного университета;
120-квартирный жилой дом для ветеранов Великой Отечественной
войны в г. Якутске;
дом-интернат для инвалидов в пос. Чернышевский;
больница в пос. Чернышевский;
жилые дома в 36, 45, 64, 66, 67, 70, 72, 73, 74, 110, 128, 142, 143, 150,
Новопортовском кварталах и микрорайоне 202 Якутска, жилые дома в
Покровске.
В 2017 году будет сдан один из наиболее масштабных объектов
компании – спортивно-зрелищный комплекс на 3 тыс. мест в Якутске.
Открытие спортивного центра приурочено к Международному форуму «Россия
– спортивная держава» и V Международным играм «Дети Азии». Сроки стро-
ительства удалось сократить за счет применения сборных конструкций.
Объект состоит из трех блоков: гостиничного, инженерного и основного
спортивного центра. Сложная архитектура комплекса включает в себя
54-метровую башню с вращающейся обзорной площадкой. Центр будет
оснащен современным спортивным и телевизионным оборудованием, особой