23
2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬЮ
ТРУДА В ООО «СТРОИТЕЛЬНЫЕ РЕШЕНИЯ¬
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО
«Строительные решения¬
Объектом исследования является общество с ограниченной
ответственностью ∇Строительные решения∈. Расположенное по
юридическому адресу: 454038, Челябинская обл., г/о Челябинский, Вн. р-он
Металлургический, г. Челябинск, ул. Монтажников, д. 5а, стр. 1, офис 1.
Дата регистрации: 30.05.2013.
Состоит в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства:
с 01.08.2016 как малое предприятие.
Компании был присвоен ОГРН 1137451009387 и выдан ИНН
7451354196. Основным видом деятельности является производство прочей
неметаллической минеральной продукции, не включенной в другие
группировки. Дополнительные виды деятельности по ОКВЭД:
– 13.96 Производство прочих технических и промышленных
текстильных изделий;
– 13.99 Производство прочих текстильных изделий, не включенных в
другие группировки;
– 46.9 Торговля оптовая неспециализированная;
– 68.20 Аренда и управление собственным или арендованным
недвижимым имуществом;
– 68.20.2 Аренда и управление собственным или арендованным
нежилым недвижимым имуществом и др.
Организационная структура предприятия представлена на рисунке 2.1.
Общее руководство предприятием осуществляет директор, которому
подчиняется бухгалтер, собственно цех производства, склад, отдел сбыта. В
задачи бухгалтера входит документальное сопровождение всех
хозяйственных операций, обеспечивает работу с контрагентами. В настоящее
24
время, в производственном цеху работает мастер цеха и производственные
работники. Режим работы односменный.
Рис.2.1.Организационная структура ООО ∇Строительные решения∈
Конечными потребителями продукции ООО ∇Строительные решения∈
выступают юридические и физические лица. Фирма сотрудничает с рядом
крупных торговых сетей, через которые происходит реализация ее
продукции. Основные экономические показатели ООО ∇Строительные
решения∈ (таблица 2.1), составлены на основании Приложения 2.
Таблица 2.1
Основные экономические показатели ООО ∇Строительные решения∈
за 2021 – 2022 гг.
Показатель
2021
2022
Абсол
ютное
измен
ение,
∆
Темп
прирост
а, в %
Выручка, тыс. руб.
366702
402499
35797
9,8
Себестоимость продаж, тыс. руб.
301474
339429
37955
12,6
Прибыль от продаж, тыс. руб.
47525
44820
-2705
-5,7
Чистая прибыль, тыс. руб.
37188
35973
-1215
-3,3
Рентабельность продаж, %
13,0
11,1
-1,9
-
Численность персонала чел.
29
28
-1
-,34
Численность основного персонала,
чел.
24
24
-
-
Выработка на одного основного
работника, тыс. руб./чел.
12645
14375
1730
13,7
Фонд оплаты труда, основного
персонала, тыс. руб.
10266
10510,
2
244,4
2,4
Среднегодовая заработной платы,
тыс. руб.
29,5
31,281
1,281
6,0
Директор
Главный бухгалтер
Производственный
цех
Отдел сбыта
Склад
готовой
продукции
25
В 2022 году (таблица 2.1), в противовес 2021 году, большинство
показателей имеют тенденцию к сокращению Так на фоне роста выручки от
реализации на 9,8%, себестоимость продаж выросла на12,0%.
В результате имеем сокращение прибыли от продаж 5,7% или на 2705
тыс. руб. В итоге, рентабельность продаж сократилась с 13,0 до 11,1%.
Численность производственного основного персонала не изменилась,
однако производительность труда увеличилась на 13,7%.
Как итог, можно констатировать факт, что ООО ∇Строительные
решения∈ в 2022 году преодолела кризисные явления 2021 года, вызванные
ограничением деловой активности из-за глобальной пандемии. Проблемными
местами является снижение прибыли от продаж.
2.2. Анализ состояния трудовых ресурсов, производительности труда и
использования фонда его оплаты
Далее в соответствии с темой работы, проведен анализ трудовых
ресурсов. Были проанализированы данные в динамики о среднесписочной
численности сотрудников в разрезе их основных категорий.
В 2020 году среднесписочная численность персонала ООО
∇Строительные решения∈ составляла 28 чел., из которых 1 относился к
руководителям, 2 чел. относился к инженерно-техническим специалистам, 1
служащих, 23 основных рабочих и 1 вспомогательный работник, изменение
данных показателей представлено в таблице 2.2.
В течение 2021 года численность персонала не изменилась.
В 2022 году сокращение среднесписочной численности составило 1
человека. Было сокращение и служащих осталось один человек. По другим
категориям персонала изменений не наблюдается.
26
Таблица 2.2
Численность сотрудников ООО ∇Строительные решения∈ в разрезе их
основных категорий
Категория персонала
Год
Отклонение,
(+,-)
Отклонение, в %
2020
2021
2022
2021
/2020
2022
/2021
2021 /2020
2022 /2021
Руководители
1
1
1
-
-
-
-
Специалисты (ИТР)
2
2
2
-
-
-
-
Служащие
2
1
1
-1
-
-
-50
Рабочие основные
23
23
23
-1
-
-
-
Рабочие
вспомогательные
1
1
1
-
1
-
-
Всего
29
29
28
-
-1
-
-3,4
За период 2020-2022 гг. движение персонала происходило только по
категориям основного производственного и вспомогательного персонала
Информация о принятии на работу и выбытию из состава трудовых
ресурсов ООО ∇Строительные решения∈ за период 2020 – 2022 гг. (таблица
2.3).
Таблица 2.3
Движение трудовых ресурсов ООО ∇Строительные решения∈
за период 2020 – 2022 гг.
Показатели
2020
2021
2022
Абсолютное
изменение,
+,-
Принятые на работу
1
3
4
3
Выбывшие, в т.ч.
1
4
4
3
- по собственному желанию
1
4
4
3
- за нарушение трудовой дисциплины
0
0
0
-
Среднесписочная численность работников
29
29
28
-1
К показателям движения трудовых ресурсов следует отнести:
коэффициенты оборота по приему и выбытию, коэффициент текучести и
27
замещения кадров. Расчет коэффициента оборота по приему производится по
формуле 2.1:
(2.1)
Произведем расчеты за 2020 – 2022 гг.:
- 2020 год : 1/29/100 = 3,4%
- 2021 год: 3/29/100= 10,3%
- 2022 год:4/ 28*100 = 14,3%
Расчет коэффициента оборота по выбытию производится по формуле
2.2:
(2.2)
Произведем расчеты за 2020 – 2022 гг.:
- 2020 год : 1/29/100 = 3,4%
- 2021 год: 4/29/100= 13,8%
- 2022 год:4/ 28*100 = 14,3%
Расчет коэффициента текучести кадров производится по формуле 2.3:
(2.3)
Произведем расчеты за 2020 – 2022 гг.:
- 2020 год : 1/29/100 = 3,4%
- 2021 год: 4/29/100= 13,8%
100%
пр
Принятые за период
К
Среднесписочная численность персонала
100%
выб
Выбывшие за период
К
Среднесписочная численность персонала
100%
тек
Выбывшие за период по СЖ и НТД
К
Среднесписочная численность персонала
28
- 2022 год:4/ 28*100 = 14,3%
Расчет коэффициента замещения кадров производится по формуле 2.4:
(2.4)
Произведем расчеты за 2020 – 2022 гг.:
- 2020 год :3,4-3,4 = 0%
- 2021 год: 10,3 - 13,8 = -3,5%
- 2022 год: 14,3- 14,3 = 0%
Сведены все расчетные показатели (таблица 2.4).
Таблица 2.4
Показатели движения трудовых ресурсов ООО ∇Строительные решения∈ за
период 2020 – 2022 гг.
Показатель
Год
Отклонение, (+,-)
2020
2021
2022
2021 /2020
2022 /2021
Коэффициент оборота по приему
3,4
10,3
14,3
6,9
4,0
Коэффициент оборота по выбытию
3,4
13,8
14,3
10,4
0,5
Коэффициент текучести
3,4
13,8
14,3
10,4
0,5
Коэффициент замещения
-
-3,5
-
3,5
-3,5
Анализ показателей движения трудовых ресурсов ООО ∇Строительные
решения∈ позволяет сделать вывод о увеличении интенсивности движения
кадров в 2022 году по сравнению с 2020 годом, что также свидетельствует о
достаточной стабильности кадрового состава предприятия.
Проведенный ранее анализ движения и состава персонала, позволил
сделать вывод о том, что изменения в нем касались преимущественно
основных производственных работников. Следует уточнить, что к
производственному персоналу ООО ∇Строительные решения∈ относятся
основные рабочие, которые, непосредственно участвуют в создании
зам пр выб
К К К
29
конечного продукта. Поэтому можно предположить, что именно основной
производственный персонал и генерирует выручку от реализации.
Динамика фонда оплаты труда основного производственного
персонала бригады № 1 ООО ∇Строительные решения∈ (таблица 2.5).
Таблица 2.5
Динамика фонда оплаты труда основного производственного персонала
бригады № 1 ООО ∇Строительные решения∈
Статья ФОП
2020
2021
2022
Отклонение, руб.
Темп прироста, в %
2021
/2020
2022
/2021
2021
/2020
2022
/2021
Постоянная часть
(оклад), тыс. руб.
1504,873
1341,979
3002,934
-162,895
1660,955
-10,82%
123,77%
Переменная часть
(премии), тыс. руб.
173,362
166,201
317,426
-7,16
151,22
-4,13%
90,99%
Фонд заработной
платы, тыс. руб.
1678,235
1508,180
3320,360
-170,055
1812,180
-10,13%
120,16%
Как видим, в 2021 году, в сравнении с 2020 годом, фонд оплаты труда
основного производственного персонала бригады № 1ООО ∇Строительные
решения∈ сократился на 10,13%. При этом, постоянная часть снизилась на
10,82%, тогда как премиальный фонд – на 4,13%. В 2022 ситуация
изменилась на противоположную: общий фонд вырос на 120,16%, при этом,
постоянная часть выросла на 123,77%, а премиальная – на 90,99%.
В структуре фонда оплаты труда основного производственного
персонала бригады № 1ООО ∇Строительные решения∈ доминирует
постоянная часть (оклады). В 2020 году их удельный вес составлял 89,67%, в
2021 году – 88,98%, а в 2022 году – 90,44%. Соответственно, доля
премиального фонда в 2020 – 2022 гг. составляла: 10,33%, 11,02% и 9,56%.
Т.е. на предприятии сокращается удельный вес премиального фонда в общих
затратах на оплату труда производственного персонала, представлен на
рисунке 2.2
30
Рис.2.3. Структура фонда оплаты труда основного производственного
персонала ООО ∇Строительные решения∈
Делаем вывод, что в 2021 году выручка от реализации
характеризовалась положительным приростом, тогда как фонд заработной
платы основного производственного персонала, наоборот, снижался. В 2022
году прирост по выручке уступает приросту фонда оплаты труда основных
производственных работников бригады № 1ООО ∇Строительные решения∈.
Косвенно это свидетельствует о неэффективной системе мотивации. По
итогам данного параграфа можно сделать вывод о том, что
производительность труда основного производственного персонала
снижается, доля затрат на труд в выручке от реализации растет. Такая
ситуация, определенно требует вмешательства руководства ООО
∇Строительные решения∈. Особенного внимание заслуживает разработка
адекватной системы премирования основного производственного персонала
с целью повышения производительности его труда.
89,67%
88,98%
90,44%
10,33%
11,02%
9,56%
80,00%
85,00%
90,00%
95,00%
100,00%
2019 2020 2021
Переменная часть (премии)
Постоянная часть (сумма всех годовых окладов)
31
2.3. Оценка эффективности управления производительностью труда в
ООО «Строительные решения¬
Эффективность управления производительностью труда на
исследуемом предприятия оценим с помощью методики, изложенной в
параграфе 1.3.
Динамика эффективности использования персонала ООО
∇Строительные решения∈ представлена на рисунке 2.3.
Рис.2.3. Динамика производительности труда персонала ООО
∇Строительные решения∈, тыс. руб./чел.
В 2020 году один работник предприятия, в годовом измерении,
генерировал выручки на сумму в 5875 тыс. руб., в 2021 году данный
показатель вырос более чем в два раза до 12645 тыс. руб./чел.. По итогам
2022 года среднегодовая выработка выросла на 13,7% и достигла величины в
14375 тыс. руб./чел. По отношению к 2020 году уровень производительности
труда персонала ООО ∇Строительные решения∈ вырос к 2022 году на
144,7%.
Оценим влияние на изменение выручки от реализации изменений в
численности персонала и в эффективности его использования. Покажем
расчеты для 2022 года (таблица 2.6).
5875
12645
14375
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
2020 2021 2022
32
Таблица 2.6
К факторному анализу выручки от реализации методом абсолютных разниц
по данным 2021 – 2022 гг.
Показатель
Обозначение
2021
2022
∆
В %
Выручка, тыс. руб.
366702
402499
35797
9,8
Численность персонала, чел.
29
28
-1
-3,4
Производительность труда, тыс. руб./чел.
12645
14375
1730
13,7
Изменение выручки под воздействием изменения в численности
персонала 2022 год:
∆ВР (ССЧ) = -1*12645 =-12645 тыс. руб.
Изменение выручки под воздействием выработки персонала 2022 год:
∆ВР (СГВ) = 28*1730 = 48442 тыс. руб.
Проверка:
∆ВР = ∆ВР(ССЧ) + ∆ВР (СГВ) = 48442-12645 = 35797
170387
Аналогичным образом выполним оценку для всего периода 2020 – 2022
гг. (таблица 2.7).
Таблица 2.7
Влияние изменений в численности персонала и в эффективности его
использования на динамику выручки ООО ∇Строительные решения∈
Год
∆ ССЧ
∆ СГВ
∆ ВР
2020
2021
0
196315
196315
2022
-12645
48442
35797
Всего
-12645
244757
232112
Вывод: за период 2020 – 2022 гг. выручка выросла на 232112 тыс. руб.
За счет увеличения численности персонала она сократилась суммарно на
12645 тыс., руб., а за счет повышения эффективности его использования – на
244757 тыс. руб.
ВР
ССЧ
СГВ