АННОТАЦИЯ
В выпускной квалификационной работе на тему: «Совершенствование
управления финансовой деятельностью организации (на примере ООО
«Консультант»)» рассмотрены сущность и порядок управления финансовой
деятельностью, проведен анализ организации финансовой работы,
проанализированы показатели финансовой деятельности организации, а также
разработаны направления по их улучшению.
Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованных источников и приложений.
В первой главе проведено теоретическое исследование по аспектам
управления финансовой деятельности и вопросам финансовой политики
организации, а также рассмотрены показатели, с помощью которых можно
провести анализ финансовой деятельности организации.
Во второй главе представлена организационно – экономическая
характеристика ООО «Консультант», исследована организация финансовой
работы, проведен анализ показателей финансовой деятельности ООО
«Консультант», а также выявлены проблемы в управлении финансовой
деятельностью организации.
В третьей главе разработаны и представлены мероприятия, связанные с
совершенствованием управления финансовой деятельностью ООО
«Консультант», а также проведена оценка их экономической
целесообразности.
Объем ВКР составляет 73 страницы, 29 таблиц, 13 рисунков, список
литературы из 40 источников и 3 приложения.
Ключевые слова: финансы, финансовая деятельность, финансовая
политика, финансовая устойчивость, финансовые результаты,
платежеспособность, ликвидность, оборачиваемость, дебиторская
задолженность, кредиторская задолженность, аналитический баланс.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 5
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ ................................................................. 8
1.1 Понятие финансов и финансовой деятельности организации ..................... 8
1.2 Методика анализа финансовой деятельности организации ....................... 11
1.3 Направления финансовой политики организации ....................................... 20
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «КОНСУЛЬТАНТ» . 25
2.1 Организационно – экономическая характеристика ООО «Консультант» 25
2.2 Анализ организации финансовой деятельности ООО «Консультант» ..... 30
2.3 Анализ показателей финансовой деятельности организации .................... 32
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ В ООО
«КОНСУЛЬТАНТ» ............................................................................................... 46
3.1 Направления по совершенствованию управления финансовой
деятельностью ООО «Консультант» ................................................................... 46
3.2 Мероприятия по улучшению показателей финансовой деятельности ООО
«Консультант» ....................................................................................................... 52
3.3 Оценка экономической эффективности мероприятий ................................ 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 60
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................... 63
ПРИЛОЖЕНИЯ
5
ВВЕДЕНИЕ
Финансовая деятельность организации подвержена постоянному
воздействию разнообразных внешних и внутренних факторов, которые
способны оказывать как благоприятное, так и неблагоприятное воздействие на
экономику организации. За последние годы финансовая деятельность всех
организаций подверглась влиянию мощнейших внешних факторов, таких как
пандемия и наложение европейских санкций. Усиливая рост вероятности
финансовой безопасности организации, резко снизилось количество продаж и
прибыль, получаемая как результат этого влияния.
Для успешной адаптации к динамичной бизнес-среде, руководство
организации должно уметь эффективно управлять финансовыми процессами.
Это позволит организации сохранить стабильность в финансовом плане,
оперативно реагировать на изменения внутренней и внешней обстановки, а
также снизить воздействие отрицательных экономических факторов.
Оценка финансовой деятельности организации представляет
определенные сложности, поскольку внешние пользователи могут
основываться на финансовой отчетности, которая не всегда отражает полную
картину. Качество и содержание бухгалтерской отчетности могут
ограничивать объективный анализ финансовой деятельности. Экономисты
при оценке финансовой деятельности выражают свои субъективные взгляды,
подверженные влиянию выбранных организацией методов учета. Это может
привести к принятию неточных решений руководством в целях улучшения
финансовой деятельности и финансовой политики компании.
Актуальность исследования обусловлена тем, что жизнеспособность,
перспективы развития и отношения с партнерами и контрагентами
организации зависят от эффективности его финансовой деятельности.
Актуальность и значимость проблем управления финансовой
деятельностью организации предопределили выбор темы выпускной
квалификационной работы.
6
Вопросы и проблемы управления финансовой деятельностью
организации занимались ответственные ученые: Васильева А.С.,
Кудрявцева,Т. Ю., Поляк Г.Б., Нехайчук Д. В., Тютюкина Е.Б., Шадрина Г.В.,
Чалдаева Л.А. и другие.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование
управления финансовой деятельностью ООО «Консультант» и разработка
мероприятий по его совершенствованию.
Целевая направленность исследования обусловила необходимость
решения следующих задач:
1. изучить теоретические основы управления финансовой
деятельностью организации;
2. провести оценку финансовой деятельности организации;
3. разработать мероприятия по совершенствованию управления
финансовой деятельностью организации.
Объект исследования – ООО «Консультант».
Предмет исследования - финансовая деятельность организации.
Период исследования составляет 2021-2023 гг.
Методологический аппарат, используемый при написании работы,
включал: синтез, анализ научной литературы и нормативных источников,
сравнение, методы финансового анализа, графический метод.
Информационная база исследования представлена следующими
блоками:
- законодательной базой: "Налоговый кодекс Российской Федерации
(часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.12.2023), "Налоговый
кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от
25.12.2023), "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от
30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 11.03.2024), Федеральный закон от 08.02.1998 N
14-ФЗ (ред. от 13.06.2023) "Об обществах с ограниченной ответственностью",
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 12.12.2023) "О развитии
малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации",
7
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) "О
бухгалтерском учете" и другими.
-научной литературы, которая используется для оценки состояния
проблем финансовой деятельности и выбора методик, используемых в
исследовании: учебная литература авторов Васильевой А.С., Кудрявцевой Т.
Ю., Поляка Г.Б., Нехайчук Д. В., Тютюкиной Е.Б., Шадриной Г.В., Чалдаевой
Л.А. и других авторов, а также материалы монографий, периодической печати,
статьи в сети интернет.
-документации объекта исследования (устав, бухгалтерская
(финансовая) отчетность за 2023 г., положение об аналитическом отделе
(ПАО), положение о бухгалтерии, управленческая отчетность.
Структура выпускной квалификационной работы представлена
введением, тремя главами, заключением, списком использованных
источников и приложений. Во введении представлена актуальность
исследования, цель, задачи, предмет, объект, методологическая база
исследования. В первой главе проведено теоретическое и методологическое
исследование по аспектам управления финансовой деятельности и вопросам
финансовой политики организации. Во второй главе исследована организация
финансовой работы ООО «Консультант, проведен анализ показателей его
финансовой деятельности, а также выявлены проблемы в управлении
финансовой деятельностью организации. В третьей главе разработаны
мероприятия по совершенствованию управления финансовой деятельностью
ООО «Консультант», а также проведена оценка их экономической
целесообразности. В заключении подведены ключевые итоги исследования.
8
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Понятие финансов и финансовой деятельности организации
Деятельность предприятий сопровождается, как правило, движением
денежных доходов. Они являются основой их финансов и выделяют финансы
организаций из огромной сферы денежных отношений. Для дальнейшего
исследования под финансами будем понимать определение Тютюкиной Е.Б.
«финансы организации – это совокупность экономических отношений,
связанных с формированием, распределением и использованием финансовых
ресурсов и фондов денежных средств с целью обеспечения деятельности
организаций». [35, с. 19]
Финансовые отношения представляют собой разнообразные процессы и
операции, имеющие денежную форму выражения. Деньги играют ключевую
роль, являясь универсальным товарным эквивалентом. Не все денежные
отношения могут считаться финансовыми, но основными признаками
финансовых отношений являются денежная форма выражения и
распределительный характер. Финансы опосредуют перемещение
финансовых ресурсов между экономическими субъектами, что приводит к
распределению стоимости созданного продукта и части капитала организации.
[35, с. 19]
Функции финансов организаций, как их сущность, отражаются в
разнообразии определений, представленных в публикациях российских
экономистов. Названия функций включают в себя воспроизводственную,
планировочную, стабилизационную, а также другие, что позволяет понять, как
данная категория взаимодействует с внешним миром. Большинство ученых
считают, что главным образом сущность финансов организаций
(предприятий) проявляется через контрольную и распределительную
функции.
9
Для обеспечения воспроизводственного процесса в заданных
пропорциях организации активно участвуют в формировании, распределении
и перераспределении финансовых ресурсов и фондов денежных средств. Эти
действия способствуют обеспечению источников финансирования и
собственного капитала, а также других операций организации. [22, с. 38]
Принципы организации финансов представлены на рис. 1.1.
Рис. 1.1. Принципы организации финансов [36, с. 9]
Источником для развития производственно-хозяйственной
деятельности становится полученная прибыль от рациональной организации
финансов. Собственные средства, заемные и привлеченные финансовые
ресурсы представляют собой основу коммерческой организации.
«Финансовые ресурсы организации — это совокупность денежных
средств и поступлений извне, находящихся в ее распоряжении и
предназначенных для выполнения финансовых обязательств, финансирования
текущих затрат и затрат, связанных с расширением производства». [40, с. 294]
В процессе функционирования организации устанавливаются
финансовые отношения с различными юридическими и физическими лицами,
что определяет финансовую деятельность. Финансовое положение
организации отражает сложившиеся финансовые отношения и ее способность
финансировать деятельность в определенный момент времени. Изучение
финансового состояния экономического субъекта является частью анализа
финансовой деятельности.
самостоятельность в области организации финансово-
хозяйственной деятельности
самофинансирование
обеспечение финансовыми резервами
деление средств на собственные и привлеченные
материальная заинтересованность и ответственность
10
Исследование и оценка финансового положения организации позволяют
выявить особенности и характеристики её финансовой деятельности,
эффективность использования ресурсов и возможностей, а также выявить
причины возникновения недостатков. На основе результатов анализа
разрабатываются мероприятия, направленные на устранение причин
ухудшения финансового положения, повышение финансовой устойчивости и
конкурентоспособности организации. Главная цель финансового
менеджмента заключается в эффективном управлении финансовым
состоянием организации и использовании финансовых инструментов для
достижения стратегических и тактических целей.
Максимизация положительных финансовых результатов - это основная
цель управления финансами в организации. Важность эффективной
финансовой деятельности заключается в умелом управлении финансовым
состоянием компании и в разумном использовании прибыли для достижения
стратегических и тактических целей предприятия. [8, с. 105]
Исследование финансового положения помогает увязать решения
руководства с научными основами, изучить тенденции и изменения в
экономических процессах организации, рассмотреть финансовые ресурсы и
возможности поддержки, разработать стратегии использования запасов.
Финансовое состояние предприятия зависит от различных показателей,
отражающих использование и распределение финансовых ресурсов. Эти
параметры отображают результаты хозяйственной деятельности и определяют
потенциал предприятия. Таким образом, цель финансового анализа
заключается в выявлении ключевых факторов, которые позволяют получить
объективную картину финансового состояния предприятия, его результатов,
изменений в активах и пассивах, взаимоотношениях с дебиторами и
кредиторами и т.д. [37, с.70]
Анализ финансового состояния играет ключевую роль в управлении и
позволяет установить факторы, влияющие на финансовое положение
организации, а также определить тенденции его изменения. Это связующее
11
звено между всеми функциями управления, обеспечивающее возможность
научного управления производством. Оценка финансовой деятельности
коммерческой организации является важной задачей анализа финансового
положения и позволяет обосновать текущие и перспективные планы.
Для эффективной разработки планов и принятия управленческих
решений необходимо провести глубокий анализ финансовой деятельности
организации за предыдущий период, составить обоснованные прогнозы на
будущее, выявить закономерности экономического развития и исправить
ошибки прошлого. Анализ финансовых показателей также может дать новые
данные в процессе реализации корректирующих мероприятий, завершая
старый цикл управления и начиная новый.
Проведение анализа важно для управленческих функций, так как оно
позволяет предугадать процесс принятия решений и завершить оценкой
эффективности выполнения принятых решений.
1.2 Методика анализа финансовой деятельности организации
Для оценки финансовой активности коммерческой структуры
применяются методы анализа, основанные на изучении показателей
деятельности в абсолютном и относительном контексте. Оценка капитала и
его возможности финансирования являются ключевыми в текущем периоде.
Основу системы показателей составляют данные из отчетности организации.
Способность эффективно функционировать и развиваться, поддерживать
равновесие между активами и пассивами в постоянно меняющейся среде,
сохранять финансовую устойчивость и платежеспособность свидетельствует
о прочном финансовом положении предприятия.
Основная цель анализа финансовой деятельности организации -
обеспечить ей независимость и полную ответственность за результаты своей
работы перед акционерами, сотрудниками, банками и кредиторами.
Экономический субъект проводит анализ финансовой деятельности для
12
принятия решений на уровне бизнес-единиц, где выделяются ключевые
характеристики и показатели работы организации, а также делаются прогнозы
ее будущего развития. Финансовое состояние отражает результаты
финансово-хозяйственной деятельности компании. Выбор методики анализа
финансового состояния зависит от поставленных целей и задач. [23,
c. 219]
Для оценки финансового состояния коммерческой организации
необходимо выявить и оценить тенденции развития финансовых процессов.
Важной задачей является анализ финансового состояния организации, в
рамках которого важно определить возможности для улучшения
платежеспособности и финансовой устойчивости.
С учетом текущей ситуации в сфере финансов, необходимо провести
анализ финансовой деятельности коммерческой организации. Это позволит
определить стратегию укрепления ее финансового положения и эффективного
использования имеющихся финансовых ресурсов. Также необходимо
предусмотреть прогнозирование будущего финансового состояния как в
краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Последовательность этапов
анализа финансового состояния предприятия предполагает прохождение трех
этапов – рис. 1.2.
Рис. 1.2. Этапы проведения анализа финансового состояния
организации [37, с. 72]
1) оценка текущего состояния предприятия и его изменения по
сравнению с предыдущим периодом. В рамках этого этапа
проводится анализ динамики показателей, определяются
значения коэффициентов
2) определение причин, которые привели к изменению
финансового положения предприятия. На этом этапе
необходимо выяснить причины появления как негативных, так и
позитивных изменений в финансовом состоянии предприятия,
проанализировать, какие действия на предприятии или
изменения внешней среды привели к их появлению;
3) разработка программы действий на будущее с учетом
выявленных особенностей финансового состояния предприятия.
При этом важно помнить, что для разных периодов варианты
решений будут разными, например, в периоды снижения
прибыльности важно уделить особое внимание управлению
оборотным капиталом предприятия и определению допустимой
величины капитальных вложений