4
Содержание
Введение ................................................................................................................... 5
Глава 1.Теоретические аспекты способов, форм и методики анализа
обеспечения возвратности банковского кредита ................................................. 8
1.1 Сущность обеспечения возвратности банковского кредита .................. 8
1.2 Способы и формы обеспечения банковских обязательств ................... 12
1.4 Методика анализа механизма обеспечения возвратности банковского
кредита .................................................................................................................... 24
Глава 2. Аналих возвратности банковского кредита на примере
ДОСТАТОЧ
ПАО КБ
«УБРиР» ................................................................................................................. 39
2.1Организационно – правовая
сокращением
характеристика банка ............................... 39
2.2 Анализ
лишь
финансовых показателей
лишь
банка ПАО КБ «УБРиР» ................. 46
2.3Анализ механизма обеспечения возврата кредита в
Возможен
ПАО
КБ «УБРиР» ........................................................................................................... 56
Глава 3. Разработка рекомендаций по совершенствованию обеспечения
возвратности банковского кредита в ПАО КБ «УБРиР» .................................. 63
3.1 Проблемы и меры
разрезе
их решения
службе
по обеспечению
минимизировать
возвратности
кредитов ................................................................................................................. 63
3.2 Совершенствование форм возвратности банковского кредита в
ПАО КБ "УБРиР"………….……...…………………………………...…….67
Заключение ............................................................................................................ 72
Список использованных источников .................................................................. 75
Приложение 1 ........................................................................................................ 80
Приложение 2 ………………………….…………………………...……………82
5
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследуемой проблемы заключается, в том что в насто-
ящее время кредит является одним из необходимых изобретений человече-
ства. За счѐт дополнительного привлечения ресурсов заѐмщик имеет возмож-
ность их приумножить, расширить хозяйство, бизнес, предпринимательство,
т.е. он имеет возможность ускорить достижение своих намеченных целей.
Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной
экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Непосред-
ственно от эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-
финансового механизма зависят не только своевременное получение средств
отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического разви-
тия страны в целом.
Следовательно, необходимость и возможность кредита обусловлена за-
кономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе производства:
на одних участках высвобождаются временно свободные средства, которые
выступают как источник кредита, а в других возникает потребность в них.
В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита явля-
ется банковский кредит, т. е. кредит, предоставляемый коммерческими бан-
ками разных типов и видов. Как известно, субъекты в кредитной сделке все-
гда выступают как кредитор и заѐмщик.
Кредиторы - юридические и физические лица, обладающие временно
свободными денежными средствами и предоставляющие их в распоряжение
заѐмщика на определѐнный срок. Заѐмщик, как другая сторона кредитных
отношений, получает эти средства во временное пользование.
В настоящее время особое значение приобретает институт обеспечения
возвратности банковского кредита. Разумеется, что кредитор, предоставляя
свои денежные средства в пользование другому лицу, идѐт на риск. Риск не
возврата существует всегда. Даже у самого первоклассного заѐмщика может
6
сложиться такая финансовая ситуация, когда он будет не в силах обеспечить
надлежащее исполнение своих обязательств по полученному кредиту.
Поэтому у кредитора возникает естественное желание обезопасить себя
от риска потерь. Существующие формы обеспечения возврата банковского
кредита (обеспечения выполнения заѐмщиком своих обязательств перед кре-
дитором) призваны не только обезопасить кредитора, но и оказывать стиму-
лирующее воздействие на заѐмщика, побуждая его к рациональному и разум-
ному использованию заѐмных средств.
Возврат банковского кредита означает своевременное и полное пога-
шение заемщиками предоставляемых им кредита и соответствующих сумм
процентов за пользование заемными средствами.
Обеспечение возврата банковского кредита - это сложная целенаправ-
ленная деятельность банка, включающая систему организованных экономи-
ческих и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий
способы выдачи кредита, источники, сроки и способы их погашения, доку-
ментацию, обеспечивающую возврат кредита.
Под формой обеспечения возвратности банковского кредита следует
понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое
оформление права кредитора на его использование, организацию контроля
банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.
Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуально-
сти и значимости выбранной темы, обусловленной необходимостью решать
проблему поиска и применения новых видов обеспечения возвратности бан-
ковского кредита, позволяющих если не заменить традиционные, то хотя бы
их дополнить.
Объектом исследования является Публичное акционерное общество
КБ «Уральский банк реконструкции и развития».
Предметом исследования являются способы и формы обеспечения
возвратности при банковском кредитовании.
7
Целью работы является исследование способов и форм обеспечения
возвратности банковского кредита с точки зрения приминения практики и
теории, а также улучшение механизма и форм обеспечения возвратности
банковских кредитов.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнение следую-
щих задач:
рассмотреть все теоретические аспекты способов и форм обеспе-
чения возвратности банковского кредита;
проанализировать возвратность банковского кредита на примере
банка ПАО КБ «УБРиР»;
разработать рекомендации по совершенствованию обеспечения
возвратности банковского кредита;
сформулировать общие выводы по проделанной работе.
Информационной базой дипломной работы послужили статистиче-
ские и аналитические материалы Центрального банка РФ, нормативно-
законодательные акты Российской Федерации, материалы периодических из-
даний и Интернет-ресурсов.
В процессе работы над темой использовались методы сравнения, гори-
зонтальный анализ, коэффициентный и статистичекиеметоды анализа.
Теоретической базой исследования являются труды отечественных и
зарубежных авторов: С.С. Артемьева, В.В. Митрохин, В. И. Чугунов, Г.А.
Тосунян , А.А. Триф и др.
Практическая значимость заключается в том, что исследования в об-
ласти обеспечения возвратности банковского кредита позволят увеличить
объемы кредитования и будут стимулировать заемщиков к возврату полу-
ченных средств.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы
включающего 45 источников, 2 рисунка, 20 таблиц и трѐх приложений. Ос-
новная часть работы изложена на 82 страницах машинописного текста и 3
приложений.
8
Глава 1. Теоретические аспекты способов, форм и методи-
ки анализа обеспечения возвратности банковского кредита
1.1 Сущность обеспечения возвратности банковского кредита
Отдельным вопросом в современной российской банковской практике
проходит решение проблемы обеспечениябанковского кредита. Кризис лик-
видности и банкротство банков непосредственно напрямую зависит от рис-
ковой кредитной политики руководителей банков и умения работать
с обеспечением сотрудников кредитных подразделений.
Возврат банковских ссуд - это своевременное и полное погашение за-
ѐмщиками выданных им денежных средств и соответствующее количество
процентов, начисленных за обращения заѐмными средствами.
Система правовых средств защиты интересов кредитора, включает
в себя уместные способы обеспечения обязательств и является, пожалуй, са-
мой актуальной проблемой в деятельности современных коммерческих бан-
ков. В этой связи достаточно острым является вопрос минимизации риска
невозврата кредита и обеспечения гарантии выполнения обязательств по воз-
врату кредитных средств[40].
Определение и выбор способа выполнения обязательств, позволяет из-
бавиться от финансовых потерь, связанных с неизвестностью наступлений
тех или иных событий. До совершения выбора метода, кредитор имеет неко-
торый вероятный риск, который может привести к случайным потерям,
а может и не привести к ним соответственно.
Основная причина, по которой банк требует обеспечения, - риск поне-
сти убытки в случае нежелания или неспособности заѐмщика погасить ссуду
в срок и в полном объѐме. Если предполагаемый заѐмщик не имеет достаточ-
ного обеспечения или спрашивает сумму на операцию, имеющую повышен-
ную степень риска, банк рассматривает вопрос о целесообразности выдачи
кредита при наличии страхового полиса в страховых компаниях. Этот способ
имеет название «страхование риска не погашения кредита». Еѐ проводит
9
страховое общество, получая условный процент от суммы кредитного дого-
вора. Обеспечение кредита таким страхованием уменьшает возможные риски
по непогашению выданного кредита. Портфель банковских кредитов под-
вержен всеми основными видами риска, которые имеются в финансовой дея-
тельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, риску неплатежа
по ссуде (кредитному риску)[12].
В развитии обеспечения возврата кредита, банк осуществляет конкрет-
ные способы:
разработка целей и задач кредитной политики банка;
изучение финансового положения заѐмщика;
изучение кредитной истории заѐмщика и деловых связей;
создание и подписание кредитного соглашения;
анализ рисков невозврата кредитов;
мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд
и по реализации залогов[16].
Под обеспечением возврата кредита, понимается, что оно является
сложным направлением деятельности банка, по организации системы эконо-
мических и правовых мер, составляющих особый механизм, который опреде-
ляет: способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, до-
кументацию, обеспечивающую возврат заѐмных денежных средств.
Также под возвратом кредита является - погашение заѐмщиком полу-
ченной суммы и суммы процента в полном размере и в определѐнные сроки,
соблюдая правила кредитования: срочность, возвратность и платность.
В зависимости от источников погашения кредитов, механизм может
иметь различные формы: первичные (доход клиента: заработная плата, вы-
ручка от реализации готовой продукции, различные доходы) и вторичные
(доход от реализации заложенного имущества; средства, обещанные гаран-
том или поручителем сделки).
Погашение кредита за счѐт залога или гаранта, означает, что банк
включает в действие механизм вынужденного взыскания долга[22].
10
Существуют иные порядки использования банком первичных и иных
дополнительных источников погашения кредита. Погашения кредита за счѐт
доходов заѐмщика, регулируется кредитным договором. При погашении кре-
дита наличными, клиент в указанные сроки вносит деньги в кассу банка. Это
форма является добровольной.
Систему обеспечения возвратности кредитов, следует формировать с
расчѐтом для того, чтобы она работала не только после того, как наступил
срок возврата кредита, но главным образом до принятия решения о его выда-
че:
банк предпочитает иметь дело, кого давно знает. Банк выбирает
клиентов, которым доверяет, отдавая предпочтение тем, кто обслуживается в
данном банке;
банк формирует сроки кредитования;
банк постоянно развивает кредитные отношения с клиентами.
Банк должен узнавать и знать клиента;
банк по возможности широко дифференцирует условия кредито-
вания разных заѐмщиков;
банк добивается максимального ликвидного обеспечения;
банк аккуратен в собственных платежах[10].
С появлением Закона «О банках и банковской деятельности» коммер-
ческие банки Российской Федерации получили возможность выдавать своим
клиентам кредиты под разное обеспечение кредита. Исходя из этого, говоря
об обеспеченности занимаемых денежных средств, следует иметь в виду
о наличии у заѐмщиков юридических оформленных обязательств, гаранти-
рующих возврат кредита в указанные сроки: договора - гарантии, договора -
поручительства, залогового обязательства, договора страхования ответствен-
ности непогашения кредита[25].
Заѐмщику необходимо гарантировать наличие и обеспечение кредита в
течение всего указанного срока, а также не препятствовать и не уклоняться
от контроля банка за этим обеспечением.
11
Основным принципом кредитования является возвратность. Возврат
кредита зависит как от заѐмщика (от его платежеспособности и добросовест-
ности), так и от кредитора (от верно выбранного им метода кредитования, от
допустимого размера ссуды и разумности кредитных условий).
Возвратность кредита, представляет собой основополагающее свойство
кредитных отношений, отличающее их от других экономических видов от-
ношений, на практике находит своѐ выражение в определѐнном механизме.
Этот механизм основывается на экономических процессах, лежащих в осно-
вании возвратного движения кредита, и на правовых отношениях кредитора
и заѐмщика, вытекающих из их места в кредитной сделке[18].
Поскольку в кредитной сделке непосредственно участвуют оба субъек-
та - кредитор и заѐмщик, механизм организации учитывает возврат ссуды,
место каждого из них, и в осуществлении этого сложного процесса. Креди-
тор, выступает организатором процесса кредитования, отстаивая свои инте-
ресы. Отталкиваясь от объективной экономической основы, он выбирает та-
кую сферу вложения заѐмных средств, количественные параметры ссуды,
методы еѐ погашения и условия кредитной сделки, которые создавали усло-
вия для своевременного и полного возврата отданной взаймы стоимости.
Однако обратное движение указанной стоимости зависит от кредито-
способности заѐмщика, использующего еѐ в своѐм обороте, от общей эконо-
мической конъюнктуры денежного рынка[18].
В договор кредитования входят обязательства кредитуемого вернуть
указанный долг с причитающимися процентами. Как показывает практика,
наличие обязательств, не обеспечивает своевременной возвратности. Повы-
шения уровня инфляции в стране вызывает обесценивание ссуды, а снижение
финансов у заѐмщика обеспечивает несвоевременность возврата.
Гражданско-правовое законодательство предоставляет банку право на
взыскание, при невыполнении заѐмщиком своих обязанностей по возврату
кредита, а также при утрате обеспечения или ухудшении его условий по об-
стоятельствам, за которые кредитор не отвечает.
12
1.2 Способы и формы обеспечения банковских обязательств
Кредитору наличие договора не может дать полной уверенности в его
исполнении, поэтому, закон предоставляет возможность заключения специ-
альных соглашений для дополнительных гарантий в соответствии со ст. 329
ГК РФ, в которой имеются следующие способы обеспечения исполнения
обязательств, применяемые в частности, в области банковского кредитова-
ния:
1) неустойка;
2) задаток;
3) удержание;
4) банковская гарантия;
5) залог;
6) поручительство;
7) залог ценных бумаг;
8) ипотечный кредит[1].
Представим способы погашения кредита на рисунке 1.
Рисунок 1 – Способы погашения кредита
13
Кредитор тщательно рассматривает кредитную историю потенциально-
го клиента и проверяет уровень его доходов, при этом, для погашения креди-
тов, банки могут использовать такой спобос как поручительство, где поручи-
тель гарантирует возврат долга заемщика, если не выполнит условия кредита.
Принцип возвратности объясняется тем, что банк привлекает свободные де-
нежные средства, имеющиеся у населения и организаций. Данные денежные
средства направляются на выдачу кредитов клиентам, а именно банк исполь-
зует для кредитования не только свои денежные средства, но и деньги вклад-
чиков. Возвратность кредита подразумевает возврат суммы вкладным депо-
зитам, а кредитная организация получает доход в виде комиссионного сбора.
Поэтому без принципа возвратности банковская деятельность не может су-
ществовать. Представим формы обеспечения возвратности на рисунке 2.