14
Рисунок 2 - Формы обеспечения возвратности кредита
Неустойка (пеня, штраф,) - установленная законом или договором де-
нежная сумма, где должник обязан уплатить кредитору в случае неисполне-
ния или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае про-
срочки исполнения. В соответствии с п. 1 ст. 330 ГК РФ, кредитор не обязан
доказывать причинение ему убытков по требованию об уплате неустойки,
при этом, неустойка широко используется для обеспечения обязательств до-
говора, представляя удобное средство упрощѐнной компенсации потерь бан-
ка, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением должником
своих обязательств. Исходя из этого, неустойка имеет соответствующие чер-
ты: определенный размер ответственности за нарушение обязательства, о ко-
тором стороны знают уже на момент заключения договора; возможность
взыскания за сам факт нарушения обязательства, когда отсутствует необхо-
димость доказывать наличие убытков, причиненных таким нарушением; воз-
можность для сторон по своему формулировать условие договора о неустой-
ке (за исключением законной неустойки), в том числе в части ее размера, со-
отношения с убытками, порядка исчисления, тем самым приспосабливая ее
к конкретным взаимоотношениям между сторон, и усиливая целенаправлен-
ное воздействие[18].
В судебной практике применяют законную и договорную неустойку.
Договорная неустойка, устанавливается по соглашению сторон, и естествен-
но еѐ размер, порядок исчисления. Условия применения определяются ис-
ключительно по их усмотрению. Согласно ст. 331 ГК РФ, устанавливает тре-
бования к форме такого соглашения сторон о неустойке. Эти требования
в сравнении с обычными требованиями в сделках, жестче, а именно - согла-
шение о неустойке должно совершено в письменной форме независимо от
формы основного обязательства, которое может возникнуть и из устной
сделки. Исходя из этого, несоблюдение письменной формы влечет за собой,
соглашения о неустойке - недействительной.
15
Учитывая вышеизложенное, данный способ обеспечения кредитных
обязательств, не может в настоящее время полностью удовлетворить заинте-
ресованность банков, как наличие такой нормы в договоре, ещѐ не гаранти-
рует реального возврата заѐмных средств[1].
Поручительством, явялется традиционное обеспечение исполнения
гражданско-правовых обязательств, сущность которого заключается в том,
что поручитель обязывается перед кредитором другого лица, отвечать за ис-
полнение последним его обязательства полностью или в части, как указано в
ст. 361 ГК РФ. При невыполнении установленных правил в рамках договора
кредитования, кредитор имеет право предъявить свои требования для испол-
нения обязательств.
Поручительство является договором, заключаемым по правилам,
предусмотренным главой 28 ГК РФ - в основном между поручителем и кре-
дитором. Для договора поручительства установлена обязательная письменная
форма под страхом его недействительности (ст. 362 ГК РФ).
Согласно вышеуказанному, хотелось отметить,
происходит
что в ГК
жилищных
восстановлен
принцип
процентах
солидарной ответственности
дифференцирует
поручителя (согласно п. 1 ст. 363
спад
ГК
РФ),
учреж ккккккккккккккккккккккккккккккккк
касаемо срока, предоставляемого
определяться
банку для
спад
предъявления требований
отличаются
поручителю, то
Сфера
в Кодексе это решается так.
основополагающее
Поручительство прекращается
инструкций
по истечении
могли
указанного в самом
оценивает
договоре
получает
срока действия, а если
Экономической
такой срок
условием
договором не
поставленной
предусмотрен, поручительство
банком
прекращается, если
достижения
кредитор не
положительно
предъявит иск к
участвуют
поручителю в течение
отчуждены
года с даты наступления
системах
срока испол-
нения,
компонентов
обеспеченного поручительством
заставляет
обязательства. Непосредственно воз-
можен иной вариант:
понимают
когда срок
вызванных
исполнения основного
применение
обязательства не
значительных
ука-
зан и не
периодичностью
может быть
поступающим
определен или
удостоверяющий
определен моментом
непогашения
востребования, по-
ручительство
имеющихся
прекращается, если
решить
кредитор не
описи
предъявит иск к
таком
поручителю
в течение
Вешкин
двух лет,
юридически
со дня
отношения
заключения договора
области
поручительства (п. 4 ст. 367
письме
ГК РФ).
развивающейся
Для
длядлядля
поручителя размер ответственности определяется
Стоимость
договором, н
испол
о
если
включающийотсутсвует
данное условие отсутствует,
долговой
перед
соответствуют
банком равнозначно
клиентов
отвечает пору-
16
читель,
участки
так и заемщик. Помимо тела
оде
долга необходимо причитающиеся
денежную
про-
центы выплатить кредитору, по суду
конъюнктуры
и прочих
долгосрочная
убытков
Питер
кредитора
трехсторонненего
возместить
список
издержки, вызванных
драгоценных
неисполнением или
некоторый
ненадлежащим исполнением
должником своих
целью
обязательств(п. 2 ст. 363
она
ГК РФ).
энергетики
В
мотивации
практике нашей страны, при кредитовании
требовать
как физических
рестораны
лиц, так и
основному
юридических, поручительство нашло
бухгалтер
широкое применение,
структуры
Задатком
денежными
обозначается денежная
ухудшение
сумма, выдаваемая
сдаче
одной из
сторонам
догова-
ривающихся сторон, в
Вышеупомянутые
счет причитающихся с
числе
нее по
активами
договору платежей
платежеспособности
дру-
гой стороне, в
ЦО
доказательство заключения
обусловлено
договора и в обеспечение
вторичных
его ис-
полнения (п. 1
больше
ст. 380 ГК РФ)[1].
содержание
Отличия задатка отмечают в следующем. Во-первых,
Критерии
задатком могут
приобретение
обеспечиваться лишь
главным
обязательства, возникающие
возникнуть
из договоров,
лекций
следова-
тельно, он
производственных
не может
передается
быть использован
ГЛАВА
для обеспечения
сам
исполнения иных
резервов
обязательств (
прекращением
обязательств, возникающих
контролирует
вследствие неосновательного
документах
обо-
гащения).
Во-вторых,
этих
внесенный задаток подразумевает автоматическое заклю-
чение договора. Согласно этому
ласно этому
если между
достаточно междуммавмвамва
сторонами не
содержать
оспаривается дей-
ствие
наступил
выдачи (получения) задатка, также и наоборот, то
Официальный
этот факт
научно
доказа-
тельно подтверждается,
жалоб
договор считается
ЛИТЕРАТУРЫ
оформленным. Если
обслуживание
договором
предусмотрена
сектора
уплата одной
транзакциями
из сторон
Кризис
задатка, он
подробно
будет считаться
неудовлетворительное
заклю-
ченным лишь
предшествующего
после исполнения
направленной
соответствующим контрагентом
кризисом
своей обя-
занности.
В-третьих,
своевременности
только деньги могут представлять задаток.
подвержен
Этот вывод
значимость
сле-
дует из
документ
положения о том,
расходования
что задаток
оспорить
выдается соответствующей
украшения
стороной в
договорном
бумов
обязательстве в счет
они
причитающихся с нее
заверения
платежей.
Соглашение о
Вторичными
задатке независимо
признаки
от его
Одновременно
суммы должно
правильный
быть заключе-
но в
документацию
письменной форме[33].
СОДЕРЖАНИ
В способе обеспечения, задаток
рассматриваемого
прежде всего
нестабильное
имеет цель
приемлемое
предотвра-
тить неисполнение
своего
договора. Для этого служат
объемах
нормы о последствиях
размещенного
неис-
полнения обязательства,
предположить
обеспеченного задатком.
спорным
Если за
оно
неисполнение обя-
17
зательства
Деятельность
ответственна сторона,
Хаметов
предоставившая задаток,
наиболее
денежная сумма,
отражает
внесенная в качестве
программно
задатка, остается у
важнейших
другой стороны.
умения
Если же
дополнить
за неис-
полнение
носит
обязательства ответственна
используемая
сторона, получившая
неисполненной
задаток, она
сразу
обя-
зана уплатить
финансово
стороне, внесшей
контрольно
задаток, двойную
третьих
сумму задатка (п. 2
травмах
ст. 381
ГК
дополнительным
РФ ). Необходимо отметить, что данные правила
качеству
применяются лишь в
формировать
си-
туации, когда
критериев
обязательство
использовались
не исполняется
За
сторонами в полном
отчуждения
объеме, и не
других
распространяются при ненадлежащем
подразделений
исполнении договорных
предметом
обяза-
тельств[1].
Неисполнение
Такое
обязательства влечет и
Смулов
возмещениеубытков.
выданным
На этот
Переданное
счет
ГК
Правилами
содержит положение,
стремиться
определяющее соотношение
бюджетом
убытков и денежной
бенефициаром
суммы, внесенной в
анализ
качестве задатка:
позднего
если в договоре
подготовке
не предусмотрено
формирования
иное, убытки
земельными
подлежат возмещению с
потребительские
зачетом суммы
Интернет
задатка (ч. 2 п. 2 ст.
381
известных
ГК РФ).
то
То есть неисполнение
недвижимость
договора отвечает
ссуду
сторона, предоставив-
шая
облигации
задаток, она также
обязательных
должна возместить
ст
убытки в части,
увеличилась
превышающей
сумму
наличие
задатка.
рентабельности ТТ
Также удержание является способом обеспечения.
Д
Данный способ за-
ключается в
системах
том, что
места
банку, владеющийвещью,
исполнительным
подлежащая передаче
принятием
долж-
нику или
страховые
указанному им
фактически
лицу, предоставлено
стороне
право в случае
задатка
неисполнения
должником в
Соколова
срок обязательства
Объектами
по оплате
гарантируют
этой вещи
кредитную
или возмещению
установленные
кре-
дитору связанных с
необходимо
этой вещью
факторов
издержек и других
постоянными
убытков удерживать
формой
ее у
себя
содержать
до тех
гарантами
пор, пока
нам
соответствующее обязательство
проблема
не будет
прямо
исполнено
должником (ст. 359
попытки
ГК РФ ).
сопровождающееся
Если,
максимизировать
несмотря на
составляющие
принятые кредитором
ГЛАВА
меры по
выступает
удержанию вещи,
показал
должник тем
эффективности
не менее
частная
не исполнит
кредитным
свое обязательство,
Если
кредитор вправе
Проанализировав
об-
ратить взыскание
двух
на удерживаемую
изъятого
им вещь (ст. 360
задач
ГК РФ).
отсутствует
При этом
достижения
стои-
мость вещи,
сделать
объем и порядок
характер
обращения на
предоставленные
нее взыскания
риск
по требованию
травмах
кредитора определяются в
восстановлению
соответствии с правилами,
ремонтных
установленными для
весь
удовлетворения требований
составил
залогодержателя за
банковских
счет заложенного
исполнит
имущества
(ст. 349-350 ГК
Залогодателем
РФ).
18
Гражданско-правовые обязательства предоставляет собой банковская
гарантия.
краткосрочн
Способ
отражена
состоит в том,
АНАЛИЗ
что банк,
склады
иное кредитное
определяющее
учреждение или
количественные
страховая организация (гарант)
Ожидаемый
совершают по
правилами
просьбе другого
производстве
лица (прин-
ципала) письменное
соответствующим
обязательство уплатить
организациях
кредитору принципала (бенефи-
циару) в
продемонстрировали
соответствии с условиями
называется
даваемого гарантом
ресурсами
обязательства денеж-
ную
платой
сумму по
кадрового
представлении бенефициаром
Коробова
письменного требования о
наличии
ее
уплате (ст. 368
Портфель
ГК).
фондов
Исключительность банковской
предприятий
гарантии дополняется
значения
правилом о без-
отзывности
форма
банковской гарантии (ст. 371
занимает
ГК РФ) и
изм
ее возмездном
перепродажу
характере
в отношениях
Изд
между гарантом и
реализован
принципалом (п. 2 ст. 369
стимулировать
ГК РФ).
размещенного
Самым надѐжным
поиска
обеспечением исполнения
нее
обязательств определяю-
щие черты
поручительство
банковской гарантии
правоохранительным
:
выдаѐтся
заключено
на определѐнный
аварий
срок;
носит
бенефициара
возмездный характер;
неплательщиком
оплата услуг
программ
по предъявлению
Конечно
гарантии может
поручением
осуществляться
как
условиях
до выдачи
сроком
гарантии, так и
оборот
после ее
Создание
исполнения;
подписание
использован
трехсторонненего договора,
решению
что наделяет
успешного
всех участ-
ников
изменилось
кредитной сделки
являются
взаимнымиправами и
участвовать
обязанностями[32].
коттеджи решении
Один из
уровнем
способов обеспечения
другого
исполнения обязательств представляет
собой Залог,
Общий
сущность которого
процесса
заключается в том,
теми
что кредитор
филиалом
по обеспе-
ченному
вызывает
залогом обязательству (залогодержатель)
анализируют
имеет право в
поступающим
случае не-
исполнения
объем
должником этого
надежность
обязательства получить
потребительские
удовлетворение из
полугодие
стоимости заложенного
ими
имущества преимущественно
усредняет
перед другими
взятых
креди-
торами лица,
риском
которому принадлежит
структурированных
это имущество (залогодателя),
программам
за изъя-
тиями,
увеличению
установленными законом (п. 1
Также
ст. 334 ГК).
сравнению
К качественной
издержки
стороне предметов
пенсионные
залога имеются общие
программ
требования:
предметы
временно
залога обязаны принадлежать непосредственно только
заемщику;
динамики
предметы залога
суммы
должны иметь
пор
денежную оценку;
Смулов
предметы залога
видов
должны быть
обещанные
ликвидны.
19
Общие
ВВЕДЕНИЕ
требования к количественной
выявление
стороне определѐнности
несвоевременного
предме-
тов залога:
стоимость
мебели
заложенного имущества
выполнения
должна превышать суммы
правительства
ссуды и причитающихся
прибылей
за нее
целесообразно
процентов[33].
Как один
обеспеченными
из способов
потенциально
обеспечения возвратности
сферы
кредита это Залог
служащих
ценных бумаг.
Предметом
процессов
заклада могут
государственным
быть облигации,
обслуживается
акции, сертификаты,
отделов
вексе-
ля и другие
собой
ценные бумаги в
примерно
форме абсолютных
неплательщиком
документов, реализуемых
отказать
через учреждения
закономерностями
банков, котирующиеся
оптимальности
на фондовых
Речь
биржах или
несет
выпу-
щенных эмитентами,
противопожарными
финансовая солидность и
ссылаясь
надежность которых
источников
не вы-
зывает
какой
сомнений.
Банкав заклад не при
Для заклада не подходят ценные бумаги, эмитент которых представля-
ет рассматриваемый
рассматриваемую
заемщик (залогодатель). На
оформление
предоставляемые заемщи-
ком
другие
ценные бумаги
количества
право собственности
валют
не должно
приняты
оспариваться, они
увеличился
не
должны
повысили
находиться под
разрабатывать
арестом и третьи
архива
лица не
главного
должны располагать ника-
кими правами,
яркий
как на
Киселев
момент оформления кредитования, так и
программно
до полного
взятых
выполнения всех
предложения
обязательств по
приведет
кредитному договору[7].
портфели
Формы
Возникновение обязательства ссудополучателя вернуть соответствую-
щий долг предполагает Кредитная сделка. Конкретная практика показывает,
что наличие обязательства еще не означает гарантии и своевременного воз-
врата. Возникновение инфляционных процессов в экономике может вызы-
вать обесценение суммы предоставленной ссуды, а ухудшение финансового
состояния заемщика это нарушение сроков возврата кредита. Поэтому меж-
дународный опыт деятельности банков выработал механизм организации
возврата кредита, включающий:
а) порядок погашения конкретной ссуды частью выручки;
б) юридическое закрепление порядка погашения в договоре;
в) использование разнообразных форм обеспечения полноты и свое-
временности обратного движения ссудной стоимости.
20
Формой обеспечения возвратности кредита, является конкретный ис-
точник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кре-
дитора на его использование, организация контроля банка за достаточностью
и приемлемостью данного источника.
При использовании прибыли для возмещения кредита и внесение этого
в оформляемый договор, основной причиной возмещения ссуды, то опреде-
ление форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого воз-
врата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа.
1.3 Методика анализа финансовых показателей банка
Субъектами анализа выступают коммерческие банки, контрагенты бан-
ка, включая Банк Российской Федерации (ЦБ РФ), кредитные учреждения,
государственные налоговые службы, аудиторские фирмы, местные и цен-
тральные органы власти, реальные и потенциальные клиенты и корреспон-
денты банка, прочие физические и юридические лица [5].
Непосредственно производится анализ для совершенствования управ-
ления финансами при определѐнных границах, вводимых регулирующими
органами, и внутренних ограничений, устанавливаемых руководством ком-
мерческого банка.
Оценка финансового состояния коммерческих банков, представляющая
интересы общества, осуществляется, главным образом, Центральным Бан-
ком, который является общенациональным институтом и должен обеспечить
соблюдение интересов как граждан и инвесторов, так и финансово-кредитной
системы.
При соблюдении интересов общества коммерческий банк должен в
своей деятельности руководствоваться принципами взаимовыгодных парт-
нерских отношений, свою политику координировать с интересами обще-
ственного развития.
21
Налоговая служба при проведении проверки и анализа отчетности
коммерческого банка осуществляет финансовый контроль за выполнением
банками обязательств перед бюджетом. Осуществляя проверку (ревизию)
коммерческого банка, налоговая служба конкретно уделяет внимание актив-
ным и пассивным операциям банка, учету и отражению в отчетности показа-
телей доходов, расходов и прибыли банка.
Аудиторские службы (внешние и внутренние), проверяют достовер-
ность учетных данных и показателей отчетности, подтверждая или опровер-
гая результаты деятельности банков.
Основной целью анализа для всех субъектов является определение сте-
пени надежности функционирующего банка и эффективности деятельности.
Метод анализа финансового состояния коммерческого банка преду-
сматривает использование ряда конкретных методик аналитического иссле-
дования [11].
Метод анализа финансового состояния коммерческого банка, являются
характерные особенности [10]:
- всесторонне характеризующих хозяйственную деятельность органи-
заций, определение системы показателей;
- установление соподчиненности показателей с выделением совокуп-
ных результативных факторов и факторов (основных и второстепенных), на
них влияющих;
- выявление формы взаимосвязи между факторами;
- выбор приемов и способов для изучения взаимосвязи;
- количественное измерение влияния факторов на совокупный показа-
тель.
Основные методы анализа финансового состояния коммерческого бан-
ка:
1. Метод группировок. Данный метод позволяет непосредственно си-
стематизировать данные баланса и других форм отчетности, сделать их более
приемлемыми для анализа, выделить критерии анализа, а также степень де-
22
тализации группировок на основе банковских счетов второго порядка, анали-
тических внебалансовых счетов актива и пассива баланса в зависимости от
целей проводимой аналитической работы. Например, для подобного анализа
можно выделить следующие основные показатели деятельности банка [18]:
1) Уставный фонд (УФ) - общая величина выпущенных и оплаченных
акций банка (паев, вкладов), включая переоценку ее валютной части.
2) Собственный капитал (К) - средства, являющиеся собственностью
банка, свободные от обязательств перед его клиентами и кредиторами и слу-
жащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме уставного фонда, дру-
гих фондов и т.д.
3) Обязательства до востребования (ОВ) - величина обязательств банка,
срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен. Включают в
себя главным образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корре-
спондентских (лоро) счетах юридических и физических лиц, вклады граждан.
4) Суммарные обязательства (СО) - общая величина всех обязательств
банка. Состоят из обязательств до востребования и срочных обязательств
(депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д.).
Суммарные обязательства = Обязательства до востребования + Сроч-
ные обязательства
5) Ликвидные активы (ЛА) - активы банка, обладающие минимальным
сроком «активизации» в качестве средств платежа.
6) Активы работающие (рисковые) (АР) - сумма средств, предостав-
ленных кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных усло-
виях, подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам.
7) Защита капитала (ЗК) - величина капиталовложений в имущество и
иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудова-
ние, драгоценные металлы и т.д.).
2. Метод коэффициентов, позволяет выявить количественную взаимо-
связь между различными группировками, а именно определить удельный вес
23
групп счетов (отдельных счетов, статей) в общем объеме актива (пассива)
или в соответствующем разделе.
В рамках данного метода могут использоваться следующие коэффици-
енты [18].
1) Коэффициенты достаточности капитала.
К1 = К / Ар, (1)
Данный коэффициент показывает, насколько вложения КБ в работаю-
щие активы (Ар) защищены собственным капиталом КБ (К), которым будут
погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесце-
ненном виде того или иного работающего актива.
К2 = К / СО, (2)
Данный коэффициент показывает отношение капитала (К) к суммар-
ным обязательствам (СО), т. е. масштаб осуществляемых КБ операций.
К3 = (К - УФ) / К, (3)
Данный коэффициент показывает, какая часть собственного капитала
КБ сформирована за счет прибыли, т. е. за счет деятельности самого КБ (УФ
- уставной фонд).
К4 = ЗК / К, (4)
Данный коэффициент показывает, насколько КБ учитывает инфляци-
онные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости,
ценностях, оборудовании (ЗК - защищенный капитал).
2) Коэффициенты ликвидности КБ.
К5 = ЛА / ОВ, (5)
Коэффициент мгновенной ликвидности показывает, насколько КБ ис-
пользует клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов (ЛА
- ликвидные активы, ОВ - обязательства до востребования).
К6 = ЛА / СО, (6)
Данный коэффициент показывает, какую часть суммарных обяза-
тельств КБ может вернуть по первому требованию клиентов.
К7 = ЛА / А, (7)