6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….…6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА………..…9
1.1. Понятие кредитного риска коммерческого банка и способы его
предотвращения………………………………………………………………..…9
1.2. Методы, способы и формы обеспечения возвратности кредита………...21
1.3. Качество банковского кредитования и направления его оценки………..33
ГЛАВА 2. СПОСОБЫ И ФОРМЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ
БАНКОВСКОГО КРЕДИТА НА ПРИМЕРЕ БАЙКАЛЬСКОГО БАНКА ПАО
СБЕРБАНК РОССИИ……………………………………………………………39
2.1. Общая характеристика Байкальского Банка ПАО Сбербанк России……39
2.2. Анализ кредитного портфеля Байкальского Банка ПАО Сбербанк
России…………………………………………………………………………….43
2.3. Анализ способов и форм обеспечения возвратности банковского кредита,
применяемых в Байкальском Банке ПАО Сбербанк России…………………47
ГЛАВА 3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
СПОСОБОВ И ФОРМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА В
БАЙКАЛЬСКОМ БАНКЕ ПАО СБЕРБАНК РОССИИ ………………..…….59
3.1 Проблемы обеспечения возвратности банковских кредитов в
современных условиях…………………………………………………………..59
3.2 Рекомендации по совершенствованию залогового обеспечения
возвратности банковских кредитов……………………………………….……62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………..…75
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………….………………………………80
7
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования. В настоящее время банковская система
является одним из важнейших институтов рыночной экономики, который
осуществляет перераспределение капитала между различными субъектами
экономики и, таким образом, обеспечивает эффективность
функционирования хозяйственной системы.
Основными расходными операциями банков является кредитование,
принципами которого являются возвратность, платность и срочность.
Соответственно кредитный риск является одним из основных видов
банковских рисков. Кредитный риск представляет собой риск невыполнения
обязательств перед кредитной организацией третьей стороной.
В нынешних сложных экономических условиях величина кредитного
риска всех банков существенно возросла, что выражается в значительном
росте просроченной задолженности заемщиков перед банками.
Также достаточно высока вероятность того, что в ближайшее время
количество неплатежеспособных заемщиков увеличится. Причиной этого
может стать продолжение спада валового внутреннего продукта страны,
вызванного недостаточно эффективной структурой экономики, ее слабой
диверсификацией, зависимостью от мировых цен на энергоносители. В
случае такого развития ситуации одной из основных задач банков станет
возврат предоставленных заемщикам средств.
Сегодня обеспечение возврата кредита представляет собой сложную
целенаправленную деятельность банка, которая включает систему мер
экономического и правового характера, определяющую способы выдачи
займов, источники, сроки и способы их погашения, документацию,
обеспечивающую возврат средств.
Обеспечение кредита может быть расценено как совокупность
условий, обязательств, дающих кредитору основание рассчитывать на
возврат долга либо на компенсацию понесенных убытков при нарушении
обязательства.
8
Степень разработанности проблемы. Теоретической основой
проведенного исследования послужили научные труды российских и
зарубежных авторов в области банковского дела и банковского менеджмента.
Проблеме банковского кредитования и обеспечения возвратности кредита в
научной литературе уделяется большое внимание.
Тем не менее, несмотря на достаточно обширную базу исследования
различных аспектов банковского кредитования, многие вопросы поиска
путей совершенствования обеспечения возвратности кредита являются
дискуссионными и требуют дальнейшего исследования.
Методологическую базу исследования образуют общенаучные
методы познания. В исследовании были использованы различные приемы и
способы анализа, статистики, системный и логический анализ экономической
информации и практического опыта, применялись методы синтеза, дедукции,
классификаций, группировок и др. Совокупность используемой
методологической базы позволила обеспечить достоверность,
обоснованность теоретических выводов и практических решений.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение
способов и форм обеспечения возвратности кредита, на примере
Байкальского Банка ПАО Сбербанк России.
Поставленная цель обусловила решение следующих задач:
— рассмотреть теоретические и методологические основы
обеспечения возвратности банковского кредита;
— изучить способы и формы обеспечения возвратности банковского
кредита;
— провести анализ деятельности Байкальского Банка по обеспечению
возврата банковских кредитов;
— внести предложения по совершенствованию обеспечения
возвратности банковского кредита.
Объектом исследования выступает Байкальский Банк ПАО Сбербанк
России.
9
Предметом исследования является деятельность Байкальского Банка
ПАО Сбербанк России по обеспечению возврата банковских кредитов.
Информационной базой исследования послужили законодательные и
нормативные документы Российской Федерации, Банка России, другие
нормативно-правовые документы органов государственной власти
применительно к рассматриваемым проблемам, данные информационных и
рейтинговых агентств, аналитические и статистические материалы и
отчетность Байкальского Банка.
Практическая значимость проведенного исследования обоснована
выводами, сделанными по результатам анализа текущего состояния и
проблем в деятельности Байкальского Банка по обеспечению возврата
банковских кредитов. По результатам проведенного анализа разработаны
пути совершенствования обеспечения возвратности кредита в Байкальском
Банке. Практическая значимость проведенного исследования заключается
также в возможности широкого использования полученных результатов при
разработке механизмов совершенствования возвратности кредита в
Байкальском Банке ПАО Сбербанк России.
Структурно выпускная квалификационная работа состоит из
введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и
приложений.
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ
ОСНОВЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ
БАНКОВСКОГО КРЕДИТА
1.1. Понятие кредитного риска коммерческого банка и способы его
предотвращения
Последствия мировых кризисов в экономике отрицательно сказались
на реальных доходах населения, тем самым увеличив число потенциально
неплатежеспособных заемщиков коммерческих банков. При наступлении
такого случая реализуется кредитный риск коммерческого банка, что влечет
за собой потери, как для банка, так и для самого заемщика. Данная проблема
требует решения, так как увеличение числа заемщиков, неспособных
своевременно отвечать по своим обязательствам, отрицательно скажется на
экономическом развитии кредитования как юридических лиц, так и
физических лиц. На сегодняшний день выявление проблем при управлении
кредитным риском коммерческих банков является актуальным вопросом.
Первостепенно нужно определить, что означает понятие риск.
Риск – это сочетание вероятности и последствий наступления
неблагоприятных событий
1
.
При этом кредитный риск – это риск невыполнения заемщиком своих
обязательств по полученному кредиту перед коммерческим банком
2
. При
возникновении риска банк терпит потерю капитала, убытки, что приближает
коммерческий банк к банкротству.
Одним из видов финансовых рисков является кредитный риск,
предполагающий возможность потерь средств в результате наступления
неблагоприятных обстоятельств. Поэтому важно заблаговременно выявить
причины, которые способствуют возникновению кредитного риска и его
реализации.
1
Волков, А.А. Управление рисками в коммерческом банке: практическое руководство / А.А. Волков. - М.:
Омега-Л, 2013. – С. 28.
2
Костюченко, Наталья Анализ кредитных рисков. Часть 2. Проблемная задолженность / Наталья
Костюченко. - М.: Скифия, 2012. – С. 51.
11
Кредитный риск – это вероятность возникновения у коммерческого
банка финансового ущерба от осуществления операций кредитования или
кредитной деятельности в целом, размер которого варьируется в зависимости
от характера и объема операций и превентивных мер по нейтрализации
негативных последствий
3
.
В научной литературе существует множество подходов к
классификации банковского кредитного риска. Они основываются на
различных признаках и критериях, например, на источниках рисках, уровнях
риска, степени управляемости и тому подобное. Вопросами поиска
оптимальных критериев занимаются уже давно.
В основном существующие классификации кредитного риска исходят
либо из того, что «кредитный риск» – это «финансовые потери», либо
разработаны на признаках классификации, характеризующих кредитный риск
и как «вероятность» и как «финансовые потери» одновременно, что с
логической точки зрения является неверным.
Существует необходимость разработки системы оптимальных
критериев и составления классификации кредитных рисков коммерческих
банков, базирующейся на определении кредитного риска как «вероятности»,
которая бы отвечала практическим потребностям риск – менеджеров при
организации системы управления кредитными рисками.
В каждом банке в работе может быть использована своя
классификация, наиболее оптимальная для понимания и организации
управления на заданном этапе развития системы кредитного риск-
менеджмента
4
.
Однако можно привести наиболее общую классификацию кредитного
риска коммерческого банка (см. табл. 1). В данной классификации
3
Костюченко, Наталья Анализ кредитных рисков. Часть 2. Проблемная задолженность / Наталья
Костюченко. - М.: Скифия, 2012. – С. 51.
4
Лепешкина, Марина Кредитные риски и оценка проблемной задолженности банков / Марина Лепешкина. -
М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2011. – С. 11.
12
использованы принципы и критерии, соответствующие сложившейся
банковской практике.
Таблица 1
Классификация кредитного риска коммерческого банка
Признак классификации
Виды кредитного риска
По уровню вероятности
наступления невозврата
задолженности
1. низкий
2. средний
3. высокий
По размеру финансовых
потерь
1. незначительный
2. приемлемый
3. критический
По степени
предсказуемости
1. ожидаемые (предсказуемые)
2. неожидаемые (непредсказуемые, случайные)
По времени
возникновения
1. ретроспективные
2. текущие
3. будущие
По виду заемщика
1. риск невозврата задолженности физическими
лицами
2. риск невозврата физическими лицами –
индивидуальными предпринимателями
3. риск невозврата задолженности
некоммерческими организациями
4. риск невозврата задолженности коммерческими
организациями
5. риск невозврата задолженности финансовыми
организациями
6. риск невозврата задолженности
предприятиями, контролируемыми
государством; риск невозврата задолженности
органами власти
По типу кредитных
требований
1. риск невозврата ссудной задолженности
2. риск невозврата по условным обязательствам
кредитного характера
По виду валюты
1. риск по задолженности в национальной валюте
2. риск по задолженности в иностранной валюте
По уровню анализа и
оценки
1. кредитный риск заемщика или группы
связанных заемщиков
2. кредитный риск портфеля структурного
подразделения (дополнительного
офиса/филиала)
3. кредитный риск портфеля банка
Рассмотрим более подробно приведенную классификацию.
1) По уровню вероятности наступления невозврата кредитов можно
выделить:
- низкий;
13
- средний;
- высокий кредитный риск.
В данном случае каждой категории риска можно присвоить значение в
процентном выражении.
Например, низкий кредитный риск характеризуется вероятностью
наступления невозврата в диапазоне от 0 % до 20 %, средний – от 21 % до
50 %, высокий – от 51 % до 100 %
5
. Правильная оценка именно этого
показателя наиболее важна в системе управления кредитными рисками
банка.
С целью расчета вероятности наступления неблагоприятной ситуации
банками разрабатываются комплексные системы оценки кредитоспособности
заемщиков, а также проводится анализ развития различных отраслей
экономики (в том числе отраслевой конкуренции), экономической ситуации в
регионах.
2) По размеру финансовых потерь кредитный риск может быть:
- незначительным;
- приемлемым;
- критическим.
Незначительный кредитный риск по размеру финансовых потерь даже
при наступлении невозврата кредита не окажет сильного влияния на
финансовую устойчивость банка. Приемлемый кредитный риск несет
значительный объем финансовых потерь. Объем таких потерь приводит к
краткосрочной или среднесрочной нестабильности в деятельности.
Критический кредитный риск характеризуется предельным объемом
финансовых потерь, который может привести к долгосрочной потере
финансовой устойчивости или банкротству банка.
Классифицировать риск совокупности кредитных требований к
заемщику по размеру финансовых потерь можно исходя из ее процентного
5
Лепешкина, Марина Кредитные риски и оценка проблемной задолженности банков / Марина Лепешкина. -
М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2011. – С. 11.
14
отношения к капиталу банка (собственным средствам организации,
призванным покрывать убытки от финансовых операций).
Так незначительными по уровню финансовых потерь ссудами
(совокупностью суд заемщика или группы связанных заемщиков) для банка
будут те, величина которых за вычетом сформированных резервов составит
менее 1 % от капитала, приемлемыми – от 1 % до 20 %, критическими – от 20
% до 25 %
6
.
Максимальный размер кредитного риска по уровню финансовых
потерь ограничивается Центральным Банком РФ путем установления
предельного значения обязательного норматива Н6, нарушение которого
неприемлемо.
3) По степени предсказуемости кредитные риски можно разделить на:
- ожидаемые;
-неожидаемые.
Даже если применяемая в банке система оценки кредитоспособности
охватывает большое количество параметров и характеристик заемщика, она
не может дать во всех случаях точную и полноценную информацию о
возврате задолженности. Отсюда возникают случаи, когда невозврат
задолженности по тому или иному кредиту либо был выше ожидаемого
уровня, либо вовсе не был предугадан специалистами. В процессе
совершенствования системы управления кредитными рисками
отслеживаются и анализируются все непредвиденные случаи невозврата
кредитов с целью снижения их количества в последующей работе.
4) По времени возникновения кредитный риск может быть:
- ретроспективным;
- текущим;
- будущим.
6
Лепешкина, Марина Кредитные риски и оценка проблемной задолженности банков / Марина Лепешкина. -
М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2011. – С. 12.
15
Классификация кредитного риска по времени возникновения важна
при анализе и оценке кредитного риска на всех этапах управления. Риск –
менеджеры должны знать и понимать, как сложился текущий уровень
кредитного риска, какой уровень кредитного риска ожидается в перспективе,
с целью разработки превентивных мер по снижению уровня кредитного
риска, а также построения общей бизнес-стратегии. Здесь при анализе
кредитных рисков в определенной мере раскрывается функция
прогнозирования.
5) При оценке кредитного риска, величины вероятного ущерба и
разработке методов возврата и обеспечения задолженности целесообразно
классифицировать кредитный риск исходя из типа клиентов банка на риск
невозврата задолженности физическим лицом, юридическим лицом,
финансовой организацией или иным субъектом. У всех типов клиентов
различное целевое назначение кредитов, виды обеспечения и, как следствие,
условия кредитования.
Риски могут быть спровоцированы самой кредитной организацией из-
за неправильного выбора вида ссуды и условий кредитования. С целью
анализа и оценки кредитного риска требования к индивидуальным
предпринимателям банками классифицируются как требования к
юридическим лицам.
6) В зависимости от типа кредитных требований можно выделить:
- риск невозврата ссудной задолженности;
- риск невозврата по условным обязательствам кредитного характера.
К обязательствам кредитного характера относятся обязательства, в состав
которых входят:
‒ обязательства произвести выплаты в случае невыполнения
контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами;
‒ обязательства банка предоставить средства на возвратной основе
7
.
7
Лепешкина, Марина Кредитные риски и оценка проблемной задолженности банков / Марина Лепешкина. -
М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2011. – С. 12.