26
средств, полученных в другом банке, не обеспечивает полномерную
возвратность кредита в масштабах банковской системы в целом.
Основными причинами увеличения просроченной задолженности по
банковским кредитам в рублях можно назвать следующие.
1. Ускорившийся рост ИПЦ и падение реальных доходов.
2. Низкое качество управления банками своим кредитным портфелем,
который формируется за счет привлечения ненадежных заемщиков.
3. Нестабильность экономического и финансового развития страны
(рис. 1)
23
.
Рис. 1 - Основные причины увеличения просроченной
задолженности по банковским кредитам
Говоря о возвратности кредита, важно охарактеризовать
существующие в банковской практике методы обеспечения возвратности
кредита. В контексте отечественной практики важно учитывать отсутствие
единой методической и нормативной базы, связанной с организацией
кредитного процесса. В связи с этим каждый банк вправе разрабатывать свои
индивидуальные способы обеспечения возвратности кредитных средств.
Способы обеспечения возвратности банковского кредита сегодня
рассматриваются как единство системы методов управления кредитным
риском, определяемой банком самостоятельно, и системы правового
обеспечения кредитного процесса, регулируемого государством. В качестве
23
Жуков, Е. Ф. Деньги. Кредит. Банки / Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Л.Т. Литвиненко. - М.: Юнити-
Дана, 2016. – С. 71.
Основные причины
увеличения
просроченной
задолженности по
банковским кредитам
Ускорившийся рост ИПЦ и падение
реальных доходов
Низкое качество управления банками
своим кредитным портфелем
Нестабильность экономического и
финансового развития страны
27
основополагающей цели данного механизма рассматривается,
применительно к кредитору, – усиление защиты его интересов,
применительно к заёмщику, – повышение его ответственности. В связи с
этим, на наш взгляд, структура форм обеспечения возвратности банковских
кредитов включает в себя:
- систему целей и разработку путей их практического достижения;
- комплекс мер по созданию правовой, организационной,
технологической и информационной инфраструктуры «возвратности»
кредита
24
.
В итоге мы видим, что в основу организации кредитования в банке
должна быть положена четкая и научно обоснованная программа действий,
то есть кредитная политика.
Экономическую основу условий обеспечения возвратности кредита
составляют кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного
процесса, а также законы функционирования кредита. Но, несмотря на все
это, наличие объективной экономической основы возврата кредита вовсе не
означает автоматического осуществления этого процесса. Обеспечить
сохранность и возвратность ссужаемой стоимости позволяет только наличие
целенаправленного управления данным процессом. Так как в кредитной
сделке участвуют две стороны - кредитор и заемщик, то во многом
успешность организации механизма обеспечения возвратности банковских
кредитов зависит от них. Кредитор, выступая организатором кредитного
процесса, защищает свои интересы, поэтому он выбирает такие сферы
вложения заемных средств, при которых создавались бы предпосылки для
своевременного и полного их возврата. Однако возвратность кредита
напрямую зависит от кредитоспособности заемщика и от общей
экономической ситуации в стране.
24
Жуков, Е. Ф. Деньги. Кредит. Банки / Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Л.Т. Литвиненко. - М.: Юнити-
Дана, 2016. – С. 71.
28
Кредитная сделка приводит к возникновению обязательства у
заёмщика по возврату полученной ссуды. Современная практика показывает,
что само по себе наличие обязательства не означает гарантии своевременного
возврата заёмщиком своего долга. Инфляционные процессы способствуют
обесценению суммы предоставленного кредита, а ухудшение финансового
состояния заемщика приводит к нарушению сроков его возврата.
В связи с этим международная практика банковской деятельности
разработала условия обеспечения возвратности кредита, которые включают в
себя:
а) порядок погашения конкретной ссуды за счет выручки (дохода)
заёмщика;
б) юридическое закрепление порядка погашения ссуды в кредитном
договоре;
в) использование разнообразных форм обеспечения полноты и
своевременности обратного движения ссуженной стоимости и т.д.
25
Но если в качестве основной предпосылки возвратности банковского
кредита выступает выше обозначенный механизм, то гарантией этого
возврата являются используемые банком разнообразные формы обеспечения
возвратности кредита.
Систематизировав существующие методы обеспечения возврата
кредита, перечислим наиболее эффективные из них в соответствии со
сложившейся практикой (рис. 2).
25
Боннер, Е. А. Банковское кредитование / Е.А. Боннер. - М.: Городец, 2016. – С. 37.
29
Рис. 2. - Методы обеспечения возвратности кредитных средств
Первые – это экономические методы, включающие анализ и оценку
кредитоспособности заемщика и кредитуемого проекта, анализ кредитной
истории потенциального клиента; оценка качества обслуживания ссуды,
достаточность сформированных РВПС, работа с проблемными активами.
Далее следуют правовые методы, которые включают юридически
корректное оформление кредитного договора с индивидуально
подобранными ковенантами и закреплением конкретных форм обеспечения
возвратности кредита. Не последнее место занимает и кадровое обеспечение,
которое состоит из процедур набора в штат квалифицированного персонала и
обучения действующих сотрудников.
Наконец, еще одним элементом выступает организационно-
методическое обеспечение, предполагающее создание методических
рекомендаций и инструкций в контексте формализации процесса принятия
решения о выдаче кредита, расчета лимитов кредитования и процентных
ставок по каждому виду кредита; процедур контроля за своевременностью
погашения кредита и процентов по нему
26
.
Важно понимать, что каждый из элементов, включенных в группы,
содержит как методы, применяемые на предварительном этапе, так и на
последующих: в случаях фактического возникновения просрочки по
26
Боннер, Е. А. Банковское кредитование / Е.А. Боннер. - М.: Городец, 2016. – С. 37.
30
платежу. Подобное разделение позволяет, во-первых, классифицировать
меры, с помощью которых возможно спрогнозировать и предотвратить
потери от невозврата кредита, а, во- вторых, оперативно реагировать на
возможные случаи невозврата ссуд, обеспечив правильность и
своевременность принятия решений в процессе взыскания.
Помимо этого, среди методов имеются как универсальные, так и
специфические, применяемые в зависимости от вида заемщика (физического
или юридического лица).
Особое место в контексте защиты имущественных интересов банка
принадлежит конкретным формам обеспечения возврата кредита.
По поводу этих форм обеспечения в экономической и правовой
литературе наблюдается некоторая путаница в процессе их определения. В
ряде источников под ними понимается форма гарантированных обязательств
заемщика по своевременному погашению кредита и процентов. При этом
обеспечивающие обязательства являются приложениями к кредитному
договору между заемщиком и банком и оформляются специальными
документами, имеющими юридическую силу.
Под формами обеспечения возвратности кредита подразумевают
также способы обеспечения возвратности либо определенные действия со
стороны кредитора, направленные на минимизацию рисков непогашения
кредита
27
.
Форма (способ) обеспечения возвратности кредита - это конкретный
источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права
кредитора на его использование, организация контроля банка за
достаточностью и приемлемостью данного источника.
Особое место в контексте защиты имущественных интересов банка
принадлежит конкретным формам обеспечения возврата кредита. В
соответствии со ст. 329 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее
- ГК РФ), исполнение обязательств может обеспечиваться залогом,
27
Боннер, Е. А. Банковское кредитование / Е.А. Боннер. - М.: Городец, 2016. – С. 37.
31
неустойкой, поручительством, удержанием имущества должника, банковской
гарантией и другими способами, предусмотренными законом или
договором
28
.
Практика подтверждает, что самыми эффективными способами
обеспечения исполнения обязательств заемщиков по кредитным договорам
на этапе оформления кредита являются залог, поручительство и банковская
гарантия. Прочие – определяют, как дополнительные формы обеспечения
возвратности заемных средств.
В целом все меры, которые предпринимаются банком в отношении
просроченной задолженности подразделяются на внесудебные и судебные.
Первые помогают экономить время и средства на судебные издержки, но их
применение возможно лишь при наличии добровольного согласия заемщика.
Судебный способ также дает хорошие результаты, в случае правильно
оформленного залога. В случае же отсутствия вторичных источников
погашения кредита наступает этап принудительного взыскания -
внутренними силами: специальными подразделениями самих банков, либо
внешними – нотариусами, коллекторскими агентствами.
Методы работы с просроченной задолженностью можно расположить
следующим образом (в зависимости от степени убывания их эффективности):
– реструктуризация кредита (возможно только при наличии реальной
возможности его погашения);
– внесудебное обращение взыскания на предмет залога с реализацией
имущества через аукционы;
– обращение взыскания на предмет залога в судебном порядке;
– секьюритизация пакетов однородных кредитов;
– уступка права на ссудную задолженность коллекторским
агентствам;
28
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017) //
Информационно-правовая система «Гарант».
32
– участие в процедуре банкротства заемщика с получением
возмещения из конкурсной массы
29
(рис. 3).
Рис. 3 - Методы работы с просроченной задолженностью
Качество работы кредитной организации с просроченной
задолженностью зависит, в том числе, и от наличия в банке адекватной
процедуры, четко регламентирующей порядок взаимодействия структурных
подразделений и сотрудников, позволяющей оптимизировать трудозатраты
для достижения результата и снижающей риск принятия ошибочных
управленческих решений при работе с такой задолженностью.
Дальнейшее совершенствование методов обеспечения возвратности
кредита должно происходить не только с позиции внутрибанковских
факторов, таких, например, как организационная структура кредитной
организации, система управления качеством выдаваемых кредитов и т.д., но
и внешних институциональных факторов, в частности законодательно-
правового поля, нуждающегося на данный момент в активном
законотворческом процессе.
29
Крюков, Р. В. Банковское дело и кредитование / Р.В. Крюков. - М.: А-Приор, 2016. – С. 96.
Методы работы с просроченной
задолженностью
реструктуризация кредита
внесудебное обращение взыскания
на предмет залога с реализацией
имущества через аукционы
обращение взыскания на предмет
залога в судебном порядке
секьюритизация пакетов
однородных кредитов
уступка права на ссудную
задолженность коллекторским
агентствам
участие в процедуре банкротства
заемщика с получением
возмещения из конкурсной массы
33
1.3. Качество банковского кредитования и направления его оценки
Кредитование является одним из основных источников доходов банка,
с одной стороны, и ресурсом для развития экономики в целом, с другой. В
этой связи необходимо соблюдать баланс интересов банка-кредитора и
заемщика. То, насколько банковское кредитование соответствует
потребностям этих субъектов, отражает его качество.
Качество банковского кредитования, по нашему мнению, включает в
себя такие элементы, как качество кредитов и кредитных услуг, повышение
которого невозможно без применения соответствующих инструментов
управления
30
.
Инструменты управления в самом общем виде представляют собой
определенные приемы, способы, процедуры, используемые для достижения
поставленных целей управления. В их составе, как правило, выделяют
аналитические и регулирующие инструменты. Первые служат для оценки
объекта управления, вторые – для воздействия на объект управления.
К аналитическим инструментам в этой сфере мы относим
инструменты оценки, которые применяются по различным направлениям
анализа качества банковского кредитования. Процесс кредитования
оценивается как со стороны банка, так и со стороны заемщика
31
.
Банки стремятся минимизировать риски, поэтому используемые ими
инструменты оценки качества кредитов на уровне отдельной ссуды должны
дать возможность оценить потери, связанные с заемщиком. Выделяют
следующие направления оценки качества кредитов:
1) кредитоспособности заемщика;
2) дополнительных источников обеспечения возвратности кредита, в
роли которых могут выступать залог, гарантии, страхование и т.д.;
3) кредитных потерь;
30
Кузнецова, Е. И. Деньги, кредит, банки / Е.И. Кузнецова. - М.: Юнити-Дана, 2016. – С. 359.
31
Кузнецова, Е. И. Деньги, кредит, банки / Е.И. Кузнецова. - М.: Юнити-Дана, 2016. – С. 359.
34
4) доходности по кредиту;
5) конкретных условий, на которых выдается кредит
32
.
Существуют разнообразные методики оценки кредитоспособности
заемщиков, которые могут различаться по составу используемой для анализа
информации (бухгалтерские и рыночные), применяемому оценочному
аппарату (на базе экспертных оценок и с использованием методов
математической статистики), иметь форму рейтинговой или скоринговой
оценки
33
.
Традиционно рейтинговые системы в банках выстраиваются в
несколько этапов. На первом этапе определяются финансовые
коэффициенты, которые будут использоваться для оценки
кредитоспособности заемщиков, и их нормативные значения. На втором
этапе устанавливается значимость (вес) каждого показателя. На третьем
этапе формируется балльная оценка показателей в зависимости от того,
насколько значение данного показателя соответствует нормативному. На
четвертом этапе рассчитывается общая сумма баллов, которую может
набрать заемщик, как сумма произведений баллов, присвоенных
соответствующему показателю, на его весовое значение, следовательно,
общие суммы баллов ранжируются по классам кредитоспособности. На
заключительном этапе определяется рейтинг заемщика (класс
кредитоспособности) в зависимости от количества присвоенных баллов
34
.
Некоторыми авторами разрабатываются усовершенствованные
рейтинговые системы. Например, методика динамической рейтинговой
оценки заемщиков-предприятий учитывает не только значения показателей
на последнюю отчетную дату, но и тенденции их изменения за прошлые
периоды.
32
Романовский, М.В. Финансы и кредит. В 2 т.: учебник для академического бакалавриата / М.В.
Романовский, Г.Н. Белоглазова. - Люберцы: Юрайт, 2015. – С. 76.
33
См. Там же Стр. 76.
34
Романовский, М.В. Финансы и кредит. В 2 т.: учебник для академического бакалавриата / М.В.
Романовский, Г.Н. Белоглазова. - Люберцы: Юрайт, 2015. – С. 76.
35
Следует также отметить, что для оценки кредитоспособности
используются не только количественные, но и качественные показатели.
На основе документов Базельского комитета по банковскому надзору
Банк России рекомендует кредитным организациям при построении
рейтинговых систем использовать статистические модели для оценки
вероятности дефолта, что изложено в письме Банка России от 29 декабря
2012 г. № 192-Т «О Методических рекомендациях по реализации подхода к
расчету кредитного риска на основе внутренних рейтингов банков».
Основная идея статистических моделей в обобщенном виде состоит
не только в интерпретации значений выбранных оценочных показателей, но
и в учете статистической информации при присвоении рейтинга и
определении вероятности дефолта заемщика.
Оценка обеспечения по ссуде производится в зависимости от формы
самого обеспечения по различным критериям, основным из которых является
ликвидность.
Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»
35
определяет две
категории качества обеспечения. На рейтинг обеспечения влияют следующие
факторы:
- степень надежности и финансовое положение эмитента (при залоге
ценных бумаг) и (или) гаранта, поручителя, если обеспечением являются
поручительство, гарантия;
- наличие устойчивого рынка предметов залога для их быстрой
реализации (при залоге вещей);
35
Положение Центрального Банка РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26 марта 2004 г. № 254-
П // Информационно-правовая система «Гарант»