16
При анализе кредитного риска по типу обязательств учитывается то,
что фактической задолженности по условным обязательствам кредитного
характера еще нет, и в случае выявления признаков ухудшения финансового
положения заемщика или снижения качества обслуживания долга банк
может ограничить заемщика в получении заемных средств. Примером такой
ситуации может послужить устанавливаемые банком ограничения на выдачу
средств в рамках неиспользованного остатка лимита по кредитным линиям.
7) Достаточно важно различать кредитный риск по обязательствам в
национальной и иностранной валютах. Помимо обычной вероятности
невозврата задолженности банку следует контролировать возможные убытки
от неблагоприятного изменения курсов валют. С целью снижения вероятных
потерь банку придется анализировать не только заемщика, но и состояние
валюты кредита.
8) Анализ и оценка кредитного риска производятся на нескольких
уровнях и этапах. Первоначально специалистами банка анализируется
кредитный риск по каждому заемщику (группе связанных заемщиков). Это
делается как на этапе одобрения кредита, так и в последующей работе с
принятой в банке периодичностью. Затем проводится анализ кредитного
портфеля структурного подразделения, разрабатываются мероприятия по
снижению кредитного риска, подходящие для данного сложившейся
структуры клиентов, планируется дальнейший ход работы
8
.
При анализе кредитного портфеля банка рассчитывается общий
текущий и перспективный уровень кредитного риска. На основе этого
принимаются управленческие решения для всех уровней системы кредитного
риск-менеджмента.
Приведенная классификация кредитного риска коммерческого банка
способна удовлетворить потребности кредитных риск-менеджеров
коммерческих банков при организации системы управления кредитными
8
См. Там же Стр. 12.
17
рисками, и может быть отражена во внутренних нормативных документах
банка.
Оценка и правильная классификация кредитного риска оказывают
существенное влияние на принятие управленческих решений на всех уровнях
управления. Например, на нижнем уровне системы управления (то есть при
непосредственной работе с клиентом), после оценки кредитоспособности
заемщика было установлено, что с низкой вероятностью банк может понести
определенные финансовые потери. Однако, если принять данный кредитный
риск заемщика, то в будущем общий риск по кредитному портфелю может
превысить допустимый уровень для данного банка. Таким образом, данному
заемщику может быть отказано в выдаче кредита. Правильная
классификация кредитного риска на среднем и верхнем уровнях управления
обеспечивает своевременность и адекватность установления лимитов
кредитования на заемщика или группу связанных заемщиков, отрасль, регион
и другие группы риска, а также на разработку других общих мероприятий по
управлению уровнем кредитного риска банка
9
.
Каждый коммерческий банк должен иметь кредитную политику, т.е.
документ который отражает порядок работы банка по управлению
кредитным риском. В кредитной политике должны быть указаны требования
к заемщикам при выдаче кредита. При выдаче кредитов физических лицам,
как правило, необходимо предоставление документов, подтверждающих его
личность, право собственности на предоставляемый залог, а также доходы
заемщика, подтвержденные в установленном порядке. Данная информация
необходима для изучения сотрудниками кредитного отдела на предмет
прогноза покрытия расходов заемщика его доходами с целью определения
целесообразности выдачи кредита. Требования к потенциальному заемщику -
юридическому лицу учитывают предоставление заемщиками следующих
9
Маркова, Ольга Анализ и оценка рисков кредитного портфеля коммерческого банка / Ольга Маркова. - М.:
LAP Lambert Academic Publishing, 2017. – С. 135.
18
документов: устава организации, финансовая (бухгалтерская) отчетности за
несколько лет, бизнес-план по использованию заемных средств и т.д.
10
Основное внимание должно уделяться финансовому состоянию
предприятия–заемщика с целью изучения его платежеспособности,
надежности и финансовой устойчивости. Комплексность и системность этих
действий и мер формируют процесс управления кредитованием, а значит и
управление кредитными рисками. Для коммерческих банков, одним из
важнейших направлений управления кредитным риском является
оптимизация процесса кредитования и снижение максимально возможных
кредитных рисков. Факторы, препятствующие оптимальному осуществлению
данного управления, являются проблемами, требующими разрешения.
При наступлении обстоятельств снижения кредитоспособности
заемщика возникает кредитный риск для банка. Снижение
кредитоспособности происходит по результатам ухудшения финансового
состояния заемщика. Методологической основой определения
кредитоспособности, является использование различных методов
финансового анализа, а чаще всего коэффициентного метода.
Коммерческий банк перед выдачей кредита определяет финансовое
состояние заемщика, используя коэффициентный метод. Данный метод
рассчитывается на основе финансовых показателей предприятия.
Коэффициентный метод обеспечивает расчет трех групп финансовых
коэффициентов: показатели финансовой устойчивости, рентабельности и
платежеспособности. Для применения коэффициентного анализа необходимо
использовать предоставленную финансовую отчетность (данные:
бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках)
11
.
Бухгалтерский баланс анализирует показатели группы коэффициентов
финансовой устойчивости (автономии, общей задолженности, финансового
левериджа, обеспеченности собственными средствами), платежеспособности
10
Маркова, Ольга Анализ и оценка рисков кредитного портфеля коммерческого банка / Ольга Маркова. -
М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2017. – С. 135.
11
Севрук, В.Т. Банковские риски / В.Т. Севрук. - М.: Дело ЛТД, 2012. – С. 85.
19
или ликвидности (текущей ликвидности, промежуточной, абсолютной
ликвидности) и рентабельности (продаж, активов, имущества, хозяйственной
деятельности). Одновременно с изучением коэффициентов финансовой
деятельности предприятия банк формирует систему мониторинга за его
финансовым состоянием
12
.
При осуществлении процесса выдачи кредита действия работников
банка и начальников кредитных подразделений могут стать причиной
реализации кредитного риска, которая может присутствовать еще при
формировании кредитной политики банка в случае, когда процедура
осуществления управления кредитным риском не соответствует оптимальной
диверсификации кредитного портфеля по срокам, суммам к выдаче в
зависимости от уровня доходов заемщика, от вида вложения кредитных
ресурсов.
В случае выдачи кредита не на длительный срок, то предусмотрена
возможность получения кредита с учетом кредитной истории заемщика.
Согласно выработанной кредитной политике банк может позволить себе
выдавать небольшие по размеру и краткосрочные кредиты постоянному
добросовестному клиенту, который вызывает доверие банка своевременно
выполняя все обязательства. Долгосрочные кредиты должны быть
обеспечены механизмом защиты и недопущения кредитного риска.
Такими механизмами могут быть:
- залог;
- поручительство;
- штраф;
- неустойка;
- финансирование в рамках контрактного финансирования
13
.
12
Тепман, Л.Н. Управление банковскими рисками: учебное пособие / Л.Н. Тепман, Н.Д. Эриашвили. - М.:
ЮНИТИ, 2015. – С. 29.
13
Романовский, М.В. Финансы и кредит. В 2 т.: учебник для академического бакалавриата / М.В.
Романовский, Г.Н. Белоглазова. - Люберцы: Юрайт, 2015. – С. 156.
20
В случае неплатежеспособности заемщика по кредиту с залоговым
обеспечением, оно в соответствии с законодательством переходит в
собственность банка, в последующем банк реализует имущество, тем самым
покрывая свои расходы по выданному кредиту. Если обеспечением по
кредиту выступают гарантии или поручительства, то в случае отсутствия
возможности погашения кредита, обязательство по данному кредиту
переходит третьему лицу – поручителю или гаранту. При этом штрафы и
неустойки, включенные в кредитный договор, выплачиваются самим
заемщиком. В целом можно наблюдать различные механизмы нейтрализации
кредитного риска, выработанные банками.
Также при выдаче кредита должно учитываться соотношение доходов
заемщика и суммы кредита, при этом, сумма кредита не должна превышать
более 50 % суммы дохода заемщика, иначе, банк повысит вероятность
реализации кредитного риска. Конечно, такой подход уменьшит количество
клиентов банка, но при этом вероятность реализации риска будет снижена.
При выдаче целевых кредитов банк должен контролировать процесс и
результат использования кредитных ресурсов, также обладая информацией
по использованию кредита заемщиком, банки имеют возможность
просчитывать, насколько действительно заемщик сможет получить
определенную выгоду от вложения кредитных ресурсов и насколько заемщик
сможет своевременно возвращать процентные платежи по кредиту.
Особое внимание, в кредитной политике должно быть уделено
долгосрочным кредитам. На сегодняшний день такими кредитами, как
правило, являются ипотечные кредиты с недвижимым залоговым
обеспечением. При неплатежеспособности заемщика по ипотечному кредиту
банк имеет уверенность в том, что ресурсы, направленные на выдачу
кредита, будут возвращены посредством реализации заложенной
недвижимости. Поэтому в кредитной политике должны быть указаны
требования к залогу (местонахождение, район, коммуникации, года
постройки), учитывающие максимально быструю реализацию в
21
последующем. В такой ситуации можно отметить, что банк выработал четкий
механизм снижения кредитного риска. Теряет в данной ситуации только
заемщик, а кредитор лишь спустя время возвращает свои денежные средства.
Как показывает мировая практика, особенно связанная с мировыми
финансовыми кризисами в развитых странах, то она подтверждает
реализацию кредитного риска из-за сниженного контроля и непродуманного
механизма кредитования заемщиков.
Коммерческие банки, разработав механизмы исполнения обязательств
заемщиками, должны также учитывать условия кредитования, т.е. уровень
процентной ставки. Так, например, в развитых странах процентная ставка
колеблется 3–8 %, в России в районе 15–22 %, в Кыргызстане - 14-32 %
14
.
Стоимость кредита прямо влияет на вероятность наступления кредитного
риска. При слишком высоких процентных ставках большинство заемщиков
просто не смогут обеспечить возвратность кредитных средств банку.
Поэтому банкам в целях получения максимальной прибыли возможно
следует работать не в направлении меньшее количество кредитов с высокой
процентной ставкой, а осуществлять политику большее количество кредитов
с более привлекательными условиями, при этом заемщики в полной мере
смогут обеспечить выполнение обязательств по кредитам.
Процентная ставка по кредитам, в свою очередь, формируется из
стоимости ресурсов для банка, уровня инфляции и желаемого уровня
прибыли банка. В зависимости от стоимости ресурсов банки устанавливают
свои процентные ставки по кредитам, а стоимость ресурсов зависит от ставки
рефинансирования центральных банков. На сегодняшний день в России
ставка рефинансирования банков составляет 7,75%
15
, а в Кыргызстане – 5%
16
.
14
Романовский, М.В. Финансы и кредит. В 2 т.: учебник для академического бакалавриата / М.В.
Романовский, Г.Н. Белоглазова. - Люберцы: Юрайт, 2015. – С. 156.
15
Официальный сайт Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.cbr.ru/ (данные по состоянию на 06.02.2018 г.).
16
Официальный сайт Кыргызбанк [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nbkr.kg/ (данные по
состоянию на 06.02.2018 г.).
22
По итогам рассмотрения проблем управления кредитным риском
необходимо выделить ключевые моменты темы исследования.
Кредитный риск наступает при угрозе невыполнения заемщиком
обязательств по выданному кредиту. Причинами наступления кредитного
риска являются следующие проблемы управления кредитным риском:
- своевременно не выявленные факты о снижении
кредитоспособности клиента;
- неоптимальная и нерациональная политика управления кредитным
портфелем банка;
- отсутствие механизмов исполнения обязательств заемщика;
- снижение контроля над финансовым состоянием заемщика
17
.
Коммерческим банкам необходимо сформировать адекватную
реалиям рынка кредитную политику и на всех уровнях управления
выполнять ее содержание для достижения всех целей банка.
1.2. Методы, способы и формы обеспечения возвратности кредита
Актуальность данной темы вызвана быстрым темпом роста и
увеличением объемов кредитования как физических, так и юридических лиц.
Ставшая массовой практика неисполнения обязательств по кредитному
договору наносит значительный ущерб как банковской системе, в частности,
так и экономике страны в целом. Поэтому растущий интерес кредитных
организаций к различным формам обеспечения возвратности выдаваемых
ими кредитов имеет под собой особо веские основания и не оставляет
равнодушными не только руководство банка, но и всех остальных
участников банковского рынка.
Что касается возвратности, то возвратность банковского кредита
рассматривается как основополагающее свойство экономических отношений,
17
Лаврушин, О. И. Банковское дело. Современная система кредитования / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева,
С.Л. Корниенко. - М.: КноРус, 2017. – С. 44.
23
возникающих между кредитором и заемщиком, что и является в итоге
основным, «несущим элементом» всей конструкции кредитования и, конечно
же, самого кредитного процесса.
Среди основных особенностей возвратности кредита можно выделить
следующие:
- кредитора, который выбирает сферу вложения заемных средств;
- количественные параметры ссуды;
- методы обеспечения исполнения кредитных обязательств;
- условия обеспечения исполнения кредитных обязательств с целью
своевременного возврата кредита при минимальном кредитном риске
18
.
Помимо этого, рассматривается и обратное движение ссуженной
стоимости, которая напрямую зависит уже от самого заемщика, то есть, его
кредитоспособности, а также и от состояния реальной экономической
ситуации в стране. Саму «возвратность» можно рассматривать как элемент
кредитного процесса, как комплексную деятельность, а именно как
совокупность предварительной и последующей работы специалистов банка,
направленной на достижение необходимого уровня доходности банка при
минимальном риске
19
.
Отметим, что интенсивное развитие необеспеченного кредитования,
начиная с 2012 г., и формирование группы заемщиков, получивших кредиты
без должной оценки их возможностей, дало мощный толчок к массовому
росту просроченной задолженности (таблица 2)
20
.
Приведенные в таблице данные свидетельствуют не только о
стабильности увеличения объемов кредитования корпоративных клиентов,
но, к сожалению, и о росте просроченной задолженности сектора. Если же
мы рассмотрим показатели за 2017 г. по отношению к данным за 2014 г., то
получим, что при увеличении объемов кредитования на 21% (с
18
Костюченко, Наталья Анализ кредитных рисков. Часть 2. Проблемная задолженность: моногр. / Наталья
Костюченко. - М.: Скифия, 2016. – С. 36.
19
См. Там же Стр. 36.
20
Лаврушин, О. И. Банковское дело. Современная система кредитования / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева,
С.Л. Корниенко. - М.: КноРус, 2017. – С. 45.
24
18 191 891 млн. руб. до 22 036 746 млн. руб.), объем просроченной
задолженности возрос еще более существенно: на 103 %
21
.
Таблица 2
Динамика и структура просроченной задолженности по
кредитам в рублях, предоставленным юридическим лицам и ИП
Показатели
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2018
Общие объемы
кредитования
юридических лиц
(ЮЛ) и ИП млн. руб.
18 191 891
20 849 792
21 253 717
22 036 746
Объем просроченной
задолженности по
кредитам в рублях
ЮЛ и ИП, млн. руб.
861 362
1 128 325
1 676 510
1 749 321
Удельный вес
просроченной
задолженности в
общем объеме
кредитования ЮЛ и
ИП
4,73%
5,41%
7,89%
7,94%
Рейтинг банков на 01.01.2018 по показателю просроченной
задолженности по кредитам, выданным организациям представлен в
Приложении 1.
Далее аналогично Таблице 2 рассмотрим данные по физическим
лицам, которые представлены в Таблице 3.
Таблица 3
Динамика и структура просроченной задолженности по
кредитам в рублях, предоставленным физическим лицам
Показатели
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2018
Общие объемы
кредитования
физическим лицам
(ФЛ) млн. руб.
9 719 936
11 028 783
10 395 828
10 643 612
Объем просроченной
задолженности по
кредитам в рублях
ФЛ, млн. руб.
25 443
28 954
39 524
50 537
Удельный вес
просроченной
задолженности в
общем объеме
кредитования ФЛ
0,262%
0,263%
0,380%
0,475%
21
Мир процентов [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://mir-procentov.ru/
25
На основании данных можно заключить, что объемы кредитования в
сегменте физических лиц изменяются нестабильно и скачкообразно.
Удельный вес просроченной задолженности, тем не менее, стабильно растет.
Кроме того, если соотнести данные на 01.01.2018 г. к показателям на
01.01.2015 г., снова можно заметить, что показатели т. н. просрочки
увеличиваются не пропорционально объемам кредитования. Так, если сумма
выданных кредитов возросла на 10%, то просроченная задолженность
выросла практически вдвое. В контексте показателей, связанных с группой
физических лиц, необходимо отметить, что значительный рост просроченной
задолженности наблюдается по кредитам, выданным в иностранной валюте.
Так, удельный вес просроченной задолженности от общего объема кредитов
физических лиц в иностранной валюте в 2014 г. равнялся 6%, а уже к
01.01.2018 г. достиг 15%
22
.
Рейтинг банков на 01.01.2018 по показателю просроченной
задолженности по кредитам, выданным физическим лицам представлен в
Приложении 2.
Итак, вышеупомянутые факты наглядно демонстрируют наличие
такой проблемы как обеспечение своевременной возвратности заемных
средств коммерческому банку.
Для начала определим, что же принято подразумевать под
«возвратностью» как таковой. Во-первых, это основная характеристика
кредита, причем неотъемлемая его черта. При этом экономическую основу
возвратности составляет непрерывность кругооборота производственных
фондов предприятий. Связано это с тем, что именно кругооборот средств
создает источник для погашения банковского кредита, а высвобождение
средств в денежной форме является основным условием достижения
возвратности. Именно поэтому реальный возврат денег происходит лишь в
случае непосредственного снижения потребности в заемных средствах. Как
было отмечено выше, оплата долговых обязательств даже за счет денежных
22
Мир процентов [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://mir-procentov.ru/