5
СОДЕРЖАНИЕ:
Введение ................................................................................................................... 6
Глава 1. Ретроспективный анализ организации и развития деятельности по
пенсионному обеспечению в России и в мире ..................................................... 11
1.1 История развития пенсионного обеспечения: мировой опыт ........................ 11
1.2 Становление и развитие системы пенсионного обеспечения в России ........ 16
Глава 2. Понятие, роль и перспективы развития негосударственных пенсионных
фондов ..................................................................................................................... 38
2.1 Понятие, сущность и функции негосударственных пенсионных фондов .... 38
2.2 Правовые основы регулирования деятельности негосударственных
пенсионных фондов ............................................................................................... 50
2.3 Проблемы и перспективы развития негосударственного пенсионного
обеспечения в России ............................................................................................. 55
Заключение ............................................................................................................. 67
Список литературы ................................................................................................ 72
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Процедура старения населения
обрела небывалые масштабы, подобный охват аудитории был зафиксирован
впервые. Данный процесс принес значительные перемены, более значимые, чем
природные катаклизмы. Под влияние демографического сдвига попала каждая
семья. Какой результат будет в итоге, зависит только от усилий граждан,
проживающих на территории Российской Федерации. В СССР по статистике до
пенсионного возраста доживал каждый третий мужчина и каждая вторая
женщина, а время нахождения было не более 8 лет мужчин и 12 лет женщин.
За последние 80 лет благодаря изменениям в пенсионном законодательстве
уровень жизни населения вырос более чем на 20 лет. Теперь в среднем 75 %
граждан доживают до пенсии, выйдя на заслуженный отдых, мужчины живут
еще, примерно, – 15 лет, а женщины – 25 лет. В развитых странах создается
комфорт для жителей пенсионного возраста: развивается рынок специальной
недвижимости, создаются определенные продукты для данной категории
граждан. Эта реформа нацелена на улучшение уровня жизни пенсионеров за счет
тесного сотрудничества частного бизнеса, общественных организаций и
государства.
Одной из основных функций государства является обеспечение граждан в
старости. Наряду с этим пенсионная система в настоящее время помимо
государственных организаций, которые непосредственно участвуют в сборе
пенсионных взносов и выплате пенсий (в частности Пенсионный фонд РФ),
включает в себя также и негосударственные организации.
Привлечение негосударственных участников необходимо, так как
государство не в состоянии в одиночку финансировать данную индустрию.
Государство играет роль регулятора в этой сфере, его задача привлечь как можно
большее число добровольных негосударственных участников, на условиях,
которые оно устанавливает и контролирует их соблюдение.
7
Чтобы внедрить такое взаимодействие в полной мере в России, нужно
пересмотреть систему финансирования – нужны инвестиции. Инвесторам, в
свою очередь, требуется так донести информацию, чтобы они понимали, каким
образом окупятся их вложения в данную сферу.
Система пенсионного страхования в России имеет небольшие отличия от
европейских стран. Можно сказать, Россия идет по следам экономически
развитых государств, принимая у них новые знания. Для граждан Российской
Федерации так же актуально планирование затрат на период старости, но
задумываются об этом далеко не все.
Принято считать, что иметь знания о возможных рисках пенсионного
возраста важно не только высококвалифицированным специалистам,
занимающимся в данной сфере, а также специалистам среднего и низшего звена.
Многие экономически развитые страны, за прошедшие 15-20 лет,
модернизировали свою пенсионную систему с целью приспособления к
постоянно меняющимся демографическим и экономическим условиям жизни, а
также попытались сделать систему наиболее гибкой и финансово устойчивой
под любые изменения.
Ожидаемые данные в момент выхода на пенсию при расчете пенсии
должны влиять на личностное поведение человека и подталкивать к более
позднему выходу на пенсию. В конечном итоге это приведет к ослаблению
демографической нагрузки на пенсионную систему. В последние годы в
пенсионных системах индустриальных стран замечается тенденция тесной связи
между размером пенсии и объемом фактически уплаченных страховых взносов.
Такой подход позволит укрепить страховой характер пенсионных систем, а
также уменьшить возможность неоплаты страховых взносов. В этом случае
застрахованные лица будут осознанно понимать, что чем больше он внесет, или
будет внесено в его пользу взносов, тем на более весомую пенсию он может
надеяться.
Переводить пенсионные накопления в негосударственный пенсионный
фонд актуально тем людям, ежемесячный доход которых превышает 43 тысячи
8
рублей. Это связано с тем, что независимо от дохода, государственная пенсия не
может превышать 40% среднего ежемесячного дохода.
В настоящее время негосударственные пенсионные фонды наделены
полномочиями, на основании которых они могут не только сохранять, но и
формировать негосударственные пенсии своих клиентов.
История изучения темы. Вопросы реформирования пенсионной системы
и развития негосударственного пенсионного обеспечения неоднократно
рассматривались в различных исследованиях, монографиях, периодических
изданиях, а также в диссертационных исследованиях 2007 – 2011 годов.
Среди основных авторов можно выделить таких как: Е.Я. Демакова, В.Д.
Роик, И.В. Сивакова, М.Б. Смоленский, А.К. Соловьев, Э.Г. Тучкова и др.
Однако существующие проблемы в области негосударственного
пенсионного обеспечения требуют продолжения исследований по данной
тематике для выработки эффективного механизма, направленного на
поступательное развитие и совершенствование негосударственных пенсионных
фондов.
Объектом исследования являются социально-экономические отношения,
возникающие в процессе осуществления деятельности негосударственных
пенсионных фондов.
Предметом исследования является система негосударственного
пенсионного страхования в РФ и мире.
Целью работы является исследование становления негосударственных
пенсионных фондов.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить ряд задач:
изучить историю развития пенсионного обеспечения: мировой опыт;
рассмотреть становление и развитие системы пенсионного
обеспечения в России;
проанализировать понятие, сущность и функции негосударственных
пенсионных фондов;
9
охарактеризовать правовые основы регулирования деятельности
негосударственных пенсионных фондов;
выявить проблемы и перспективы развития негосударственного
пенсионного обеспечения в России.
Практическая значимость настоящего исследования заключается в том,
что полученные выводы можно использовать при проведении лекций и
практических занятий в университетах для студентов, обучающихся по
направления право и социальное обеспечение.
Научная новизна заключается в собственных авторских выводах по
поводу становления и развития негосударственных пенсионных фондов, а также
в определении перспективных направлений развития негосударственного
пенсионного обеспечения.
Методологическая основа. При проведении настоящего исследования
были использованы такие методы как сравнительно-правовой, метод системного
анализа, метод дедукции и синтеза. Сравнительно-правовой метод был
использован при сравнении особенностей негосударственных пенсионных
фондов в России и зарубежных странах. Метод системного анализа заключается
в том, что исследуемый объект рассматривается не как совокупность его
составных частей, а как система. Метод дедукции заключается в переходе от
общедоступных основ к собственным результатам исследования. Метод синтеза
– это соединение отдельных сторон правоотношений по поводу
негосударственного пенсионного страхования в единое целое.
Нормативно-правовой основой работы являются Конституция РФ,
федеральные законы, предназначенные для решения множественных
общественных отношений в области негосударственного пенсионного
страхования. Среди которых можно выделить Федеральный закон от 07.05.1998
№ 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»; Федеральный закон от
15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в
Российской Федерации». Также можно выделить Постановление Правительства
РФ от 13.12.1999 № 1385 «Об утверждении Требований к пенсионным схемам
10
негосударственных пенсионных фондов, применяемым для негосударственного
пенсионного обеспечения населения»; Постановление Правительства РФ от
01.02.2007 № 63 «Об утверждении Правил размещения средств пенсионных
резервов негосударственных пенсионных фондов и контроля за их
размещением»; Постановление Правительства РФ от 30.12.2016 № 1553 «Об
уполномоченных негосударственных пенсионных фондах, осуществляющих
досрочное негосударственное пенсионное обеспечение».
Структура работы обусловлена целью и задачами и состоит из введения,
двух глав, включающих пять параграфов, заключения, списка литературы.
11
Глава 1. РЕТРОСПЕКТИВНЫЙ АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ И РАЗВИТИЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ПЕНСИОННОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ В РОССИИ
И В МИРЕ
1.1 История развития пенсионного обеспечения: мировой опыт
Программа дополнительного пенсионного обеспечения благополучно
осуществляется в самых различных странах мира, давая возможность гражданам
дать себе гарантию в получении средств в старости, размер выплат уже зависит
не от потенциалов государственной системы социального обеспечения, а
индивидуально от желания и возможностей застрахованного.
Исходя из данных мирового опыта, можно выделить тот факт, что за
рубежом применяются различные модели пенсионных систем, которые
включают в себя ряд социальных институтов, а именно: добровольное
пенсионное страхование, государственное пенсионное страхование,
обязательного пенсионное страхование).
Расхождение в рассматриваемом вопросе заключается в том, что
главенствующую роль играет какой-либо один из социальных институтов
1
. Но
все же есть ряд общих тенденций в построении пенсионной системы во всех
странах. Во-первых, непростая организация системы, которая включает в себя
подсистемы: обязательное и личное пенсионное страхование, которое
формируется на основе страхового принципа. Во-вторых, государственное
пенсионное обеспечение, при потере трудоспособности и возникновения
инвалидности, возмещает лишь часть среднего уровня дохода, в то время, когда
сам работник через дополнительное пенсионное обеспечение может обеспечить
уровень выплат на порядок больше себе самостоятельно.
Так, например, по статистике средний американец из государственного
фонда получает пенсию приблизительно 300-600 долларов, а из частного фонда
– 3000 – 4000 долларов. В – третьих, практически каждая страна проходила
1
Роик В.Д. Обязательное и добровольное пенсионное страхование: институты и
финансы / В.Д. Роик. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – С. 204.
12
реформу, в плане повышения роли негосударственных фондов. В-четвертых, все
страны сталкивались с необходимость повышения пенсионного возраста, в связи
с резким ростом дефицита бюджета, а также быстрое старение населения.
Особенно актуальна данная проблема для европейских стран.
Несмотря на указанные сходства, пенсионная система различных стран в
значительной мере различна между собой.
Государственная пенсионная система Германии, в основу которой
положен принцип солидарности поколения. Трудоспособное население
содержит нынешних пенсионеров, отчисляя взносы в государственный фонд,
тем самым получают возможность в дальнейшем самим получать пенсию из
данного фонда. Чем больше будут их взносы сейчас, тем больше пенсионных
прав на выплату они получат при выходе на пенсию.
Средний взнос гражданина Германии составляет приблизительно 20% от
заработной платы, из чего половину взноса оплачивает работодатель. Во время
службы, декретного отпуска у женщины взносы отчисляются из бюджета
государства. Для расчёта пенсионной формулы применяются индивидуальные
коэффициенты, приобретенные за весь период трудовой жизни. Коэффициенты
зависят от возраста выхода на пенсию – 67 лет в Германии, стажа, размера
заработной платы и выбранного вида пенсии
2
.
В дополнение к государственному пенсионному обеспечению следует
отметить производственную пенсию от предприятий, многое работающее
населения учувствует в негосударственных пенсионных фондах и имеет личный
пенсионный план.
Так же в Германии предусмотрено субсидирование граждан, но только в
том случае, если они делают отчисления в один из видов учреждений, которые
имеют право заниматься негосударственным пенсионным страхованием, а
именно: особые пенсионные организации, пенсионная касса, либо пенсионный
2
Роик В.Д. Обязательное и добровольное пенсионное страхование: институты и
финансы / В.Д. Роик. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – С. 214.
13
фонд. Требования к ним различны. Например, пенсионные фонды могут в 100%
размере инвестировать средства в акции, обращающиеся на фондовом рынке.
Их целью является достижение максимальной доходности, а также
обеспечение максимально комфортной старости для своих пенсионеров.
Пенсионные кассы имеют права размещать только часть своих средств в ценные
бумаги – 35%.
Имеют возможность различными способами строить свой
инвестиционный план, но тем не менее страховать ответственность перед своими
вкладчиками.
Тем самым у граждан появляется возможность выбора пенсионного
продукта, учитывая все риски.
Официально обязательного пенсионного фонда во Франции не существует,
есть фонд капитализации, где каждый копит себе на пенсию самостоятельно,
отчисляя столько, сколько считает нужным для себя. Но, тем не менее, ряд
организаций все же имеет принудительный характер отчисления, такие выплаты
производятся автоматически
3
.
Пенсионная система Франции – распределительная. Начисления пенсии
пенсионерам происходит за счет взносов трудоспособного населения. В среднем
пенсионер имеет право получать пенсию из трех классов, а в случае
многопрофильной карьеры число классов может увеличиться в разы.
Принимать участие, как в базовом, так и в добровольном страховании
обязаны все граждане, тем самым пенсионные взносы распределяются между
наемным работником и работодателем.
Для граждан, чьи профессии связаны с ремеслом и мелким
предпринимательством ежемесячные выплаты в пенсионный фонд составляют
16.35%. Большинство работников в других сферах платят примерно так же, но
половину этой суммы за них оплачивает работодатель. Пенсия во Франции – 50%
от средней заработной платы, рассчитанной за последние 11 трудовых лет.
3
Роик В.Д. Обязательное и добровольное пенсионное страхование: институты и
финансы / В.Д. Роик. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – С. 231.
14
Также у них введена минимальная и максимальная государственная
пенсия, которая на сегодняшний день составляет 6 тысяч евро в год – минимум
и в два раза больше максимум.
Выход на пенсию составляет – 60 лет. Если же француз проработал 41 год,
то выплаты пенсии будут в полном размере. Если трудовой возраст менее 41
года, то размер пенсии будет уменьшен на 1.25%. Если гражданин уходит на
пенсию в возрасте 65 лет, то размер выплаты пенсии будет осуществляться в
полном размере, не зависимо, когда он начал свою трудовую деятельность.
В 2013 году французское правительство приняло проект пенсионной
реформы. Данная реформа поможет закрыть проблему дефицита пенсионной
системы, который в 2011 году составил 14 миллиардов евро, а к 2020 году может
достичь 20 миллионов евро.
Пенсионная система Великобритании возникла в 1908 году и является
одной из самых первых и сложных по регулированию и содержанию
возможностей. Британские пенсионеры могут получать пенсию по трем видам:
базовая пенсия (от государства), трудовая пенсия (зависит от заработка и стажа,
выдается из национальной страховой системы), пенсионное сбережение
населения. На базовую государственную пенсию могут претендовать мужчины
старше 65 лет и женщины – 60 лет, размер данной выплаты будет зависеть от
стажа. Базовая пенсия имеет ограничения и индексируется государством с
учетом инфляции. Имеет гарантированную выплату в размере 20% средней
заработной платы рабочего. Второй вид пенсии так же образуется за счет
отчислений рабочего, но в отличии от базовой, делится пополам с
работодателем. Данный вид выплат напрямую зависит от внесенной суммы, его
процент составляет чуть больше 20 от дохода.
Привлекают население в дополнительные пенсионные системы тем, что
средства, которые перечисляют они в счет своей пенсии, не облагаются налогом.
Так же не облагается налогом и инвестиционный доход, налог будет взиматься
только при выплате пенсии. Весомый интерес представляет практика создания
специализированных организаций по управлению активами. Система оплаты