15
услуг данной компании направлена на стимулирование эффективного
управления и защиту будущих пенсионеров от большого риска.
Дополнительное пенсионное страхование по выслуге лет является
пожизненным (OccupationPensionScheme). Одной из особенностей именного
этого пенсионного страхования в Великобритании является стимулирование
работодателей на выплату процента, путем предоставления налоговых льгот.
Негосударственные пенсии обеспечивают работнику, соблюдавшему все
условия, получать 70% от последней заработной платы. Но, если работник
получает подобную пенсию, то он теряет право на получение государственной
пенсии по выслуге лет. В России этими же функциями наделена система
добровольного пенсионного страхования.
Пенсионная система США наделила возможностью граждан открыть не
одну, а три пенсии: государственную, частную коллективную по месту работу, а
также частную индивидуальную, непосредственно через открытия личного
пенсионного счета. В государственной пенсионной системе пенсионеры
получают средства ныне работающих и оплачивающих взносы в надлежащие
пенсионные фонды граждан. Общая федеральная программа охватывает все
занятые в частном секторе компании и строится по распределительному
принципу. Программа действует с 1935 года в соответствии с законом о
социальном страховании и гарантирует минимальную пенсию. Граждане,
работающие в частном секторе экономики, имеют право принимать участие в
дополнительных государственных пенсионных системах, которые организуются
по месту работы. Программа, где выплаты установлены по законодательству
финансируется за счет работодателей, в этом случае рабочие не принимают
участия в финансировании. Программы с обозначенными долями обычно
финансируются как за счет работодателя, так и за счет рабочего в равных долях.
При этом каждый гражданин, участвующий в программе, имеет свой личный
счет в пенсионном фонде и может выбирать между различными
инвестиционными программами, которые предлагают управляющие компании.
Вкладчик сам несет ответственность за полученный результат и сам определяет
16
величину получаемой выплаты в будущем. Право на получение пенсионных
выплат можно заработать, имея стаж 5-10 лет
4
.
Любой американец имеет право на открытие пенсионного счета в
коммерческих, сберегательных банках, паевых фондах, страховых компаниях.
На личный пенсионный счет можно внести максимум 2 тысячи долларов в год.
Положенный на счет вклад можно обналичить только по достижению
возраста 59 с половиной лет, а после достижения возраста 79 с половиной лет
счет закрывается автоматически в обязательном порядке. Пока средства лежат
на сбережении, они не облагаются налогом, только по факту снятия или закрытия
счета из накопленной суммы изымается подоходный налог. Пенсионный возраст
считается достигнутым в США в возрасте 65 лет, родившихся до 1938 года. А в
связи с увеличением продолжительности жизни в закон о социальном
страховании были внесены изменения, сейчас возрастной порог в США
составляет 67 лет. Модель пенсионной системы США была применена так же в
странах Латинской Америки, Португалии.
Итак, можно выделить тот факт, что за рубежом применяются различные
модели пенсионных систем, которые включают в себя ряд социальных
институтов, а именно: добровольное пенсионное страхование, государственное
пенсионное страхование, обязательного пенсионное страхование). Модели,
выстроенные по распределительной и накопительной схеме, встречаются редко,
в большей части это модели комбинированные. Однако, в России и других
странах есть ряд общих тенденций в построении пенсионной системы.
1.2 Становление и развитие системы пенсионного обеспечения в России
Для того чтобы полноценно обеспечивать граждан, которые являются
нетрудоспособными на территории Российской Федерации в условиях рыночной
экономики, существует система обязательного пенсионного страхования. В нее
входит помимо страхования по старости так же страхование по инвалидности,
4
Сивакова И.В. Новое пенсионное законодательство в схемах: учебное пособие / И.В.
Сивакова. – М.: Проспект, 2017. – С. 42.
17
по случаю потери кормильца, а также сюда включено государственное
пенсионное обеспечение для определенной категории граждан.
Если рассматривать более глубоко смысл пенсионной системы, то следует
отметить, что за исключением обязательных и дополнительных пенсионных
программ существует ряд других программ, которые помогают поддерживать
определенный уровень жизни и следовать неким стандартам в пенсионном
возрасте.
К этим системам можно отнести медицинское обеспечение, социальное
обслуживания, программы, помогающие обеспечить доступное и комфортное
жилье. Так же, на ряду с вышеупомянутыми системами, можно учесть доходы от
собственности, которые не имеют целевого характера, внутрисемейные
трансферты – рассматриваются как источник материального обеспечения
пожилых людей.
Для того, чтобы определить полный спектр механизмов социальной
поддержки населения, применяемых в международной практике, следует
использовать категорию «социальное обеспечение», которая, по терминологии
Конвенции Международной организации труда (МОТ) № 102 «О минимальных
нормах социального обеспечения»
5
, включает схемы обеспечения, за счет
налоговых поступлений, а также за счет страховых взносов, что больше
характерно для частных накопительных систем.
В законодательстве Российской Федерации существует понятие
«государственная система социальной защиты населения», которая была
упомянута в ст. 1 Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах
обязательного социального страхования»
6
.
5
Конвенция № 102 Международной организации труда «О минимальных нормах
социального обеспечения» (Заключена в г. Женеве 28.06.1952). – [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru
(дата обращения 22.04.2020)
6
Федеральный закон от 16.07.1999 № 165-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «Об основах
обязательного социального страхования» // Собрание законодательства РФ. – 1999. – № 29. –
Ст. 3686.
18
Цель пенсионного обеспечения состоит в поддержании людей
материальной помощью после прекращения трудовой деятельности, которая в
свое время помогала им сохранять достойный уровень жизни и располагать при
этом возможностью для обеспечения себя медицинской помощью и различными
социальными услугами в случаях болезни и полной утраты дееспособности
7
.
Само понятие слова «пенсия» имеет происхождение от латинского слова
pension–«платеж» и означает регулярную денежную выплату, которая
предназначена для определенных категорий граждан в порядке и на условиях,
установленных в законодательстве, из пенсионного фонда или иных источников.
Данная выплата имеет целевое назначение на материальное обеспечение
граждан при утрате трудоспособности, в случае наступления старости,
инвалидности либо потери кормильца
8
.
В настоящее время термин «пенсия» имеет конкретное значение, как в
экономической сфере, так и в нормативно правовых аспектах.
В первую очередь, пенсия имеет непосредственную связь с определенным
периодом жизни человека – выхода на пенсию (т.е. установленного по
законодательству на территории Российской Федерации возраста, при котором
человек является физически нетрудоспособным) – или иной формой
предоставления, строго оговоренной в законодательстве, утраты
физиологической активности (к примеру, инвалидностью или смертью).
Во-вторых, в сферу обязательного пенсионного страхования попадают не
только лица, достигшие возраста выхода на пенсию, а также лица, находящиеся
на иждивении – несовершеннолетние дети, родители, а также родственники,
лишенные по каким-либо причинам официальных источников материального
обеспечения
9
.
7
Роик В.Д. Страхование рисков старости: медицинское, гериатрическое и пенсионное:
/ В.Д. Роик. – М.: Питер, 2014. – С. 41.
8
Роик В.Д. Страхование рисков старости: медицинское, гериатрическое и пенсионное:
/ В.Д. Роик. – М.: Питер, 2014. – С. 47.
9
Борисенко Н.Ю. Пенсионное обеспечение: учеб. для вузов / Н.Ю. Борисенко. – М.:
Дашков и Кш, 2014. – С. 137.
19
Обязательное пенсионное страхование определяется как комплекс
созданных государством экономических, правовых, организационных мер,
нацеленных на выплату нетрудоспособным гражданам заработка, получаемого
ими ранее, до наступления страхового случая
10
.
Страховщиком выступает Пенсионный фонд РФ и его территориальные
органы, которые представляют средствами обязательного пенсионного
страхования в Российской Федерации, другими словами, органы, которые
осуществляют пенсионного обязательное страхование.
Страхователями выступают как физические лица (к ним можно отнести
индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов), так и юридические
лица, в свою очередь, это организации и возможные индивидуальные
предприниматели.
Объектом пенсионного страхования жизни может выступить
имущественный интерес, объединённый с дожитием гражданина до
назначенного возраста или срока наступления иного события в его жизни, а
также со смертью (страхование жизни)
11
.
В начале ХХ века зародилось пенсионное страхование в Российской
Федерации, что показывает значительное отставание от большинства развитых
стран, и по сегодняшний момент имеет только широкое распространение в
государственном пенсионном страховании, чего нельзя сказать о
добровольном
12
.
Страхование по старости вошло в сферу интересов государственного
управления, только начиная с 1917 года. Имело место только страхование
определенных видов профессиональной деятельности, в основном к этому
относились работники, служащие на государственной службе, они
10
Козлова Е.В. Основы социального и пенсионного страхования в России: учебное
пособие: для студентов высших учебных заведений / Е.В. Козлова. – М.: ИНФРА-М, 2016. –
С. 98.
11
Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ (ред. от 01.10.2019) «О трудовых пенсиях
в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 52 (1 ч.). – Ст. 4920.
12
Соловьев А.К. Пенсионная реформа в России: учебное пособие / А.К. Соловьев; Рос.
акад. гос. службы при Президенте РФ. – М.: РАГС, 2015. – С. 74.
20
обеспечивались целевыми социальными пособиями, которые были выплачены
им после прекращения трудовой деятельности в связи с наступлением,
установленного в законодательстве возраста выхода на пенсию.
К началу 20-х гг., после Октябрьской революции, была вынесена на
обсуждение дискуссия о «необходимости рассмотрения старости как отдельного
вида нетрудоспособности, нуждающегося в пенсионном обеспечении». В этот
период социальное обеспечение людей опиралось не на учет пенсионного
страхового возраста, а на учет степени утраты полной трудоспособности и
наступление инвалидности. Позже к пенсионному обеспечению начали
подключать другие сферы трудовой деятельности, к этому списку относились
преподаватели высших учебных заведений (при условии достижения 65 лет),
далее в 1928 г. – рабочие текстильной промышленности, 1929 г. – рабочие
транспорта и рабочие, задействованные в тяжелой промышленности
13
.
В результате введения данного исследования в 1929 году были выведены
при помощи научных методов значительные различия в размере выплаты пенсий
по инвалидности, и пенсий по старости. А также был предусмотрен порядок
выплаты пенсии гражданам, которые продолжали свою трудовую деятельность
после наступления соответствующего возраста.
Дополнительное пенсионное страхование – это шанс самостоятельно, без
привлечения государства и без введенных государством норм формировать
будущую пенсию. Негосударственное пенсионное обеспечение – это система
накоплений при помощи многообразных финансовых организаций будущей
пенсии, образованная при использовании тех же принципов, что и обязательное
пенсионное страхование
14
. Разница состоит в том, что негосударственное
пенсионное обеспечение является добровольным по отношению к
обязательному. Также различием является размер взноса: гражданин имеет
право самостоятельно установить сумму взноса, а не при помощи государства.
13
Смоленский М.Б. Право социального обеспечения в Российской Федерации: учебное
пособие / М.Б. Смоленский, Е.Я. Демакова. – Ростов-на-Дону: МарТ, 2014. – С. 98.
14
Бончик В.М. Негосударственные пенсионные фонды. Финансовая устойчивость и
актуарные расчеты / В. М. Бончик. – М.: Дашков Кº, 2014. – С. 113.
21
Негосударственное пенсионное страхование на территории России
функционирует в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56–ФЗ
«О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой
пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных
накоплений»
15
. Вышеуказанным законодательным актом устанавливаются
правила и порядок оплаты добровольного страхового взноса для участия в
накопительной части трудовой пенсии, а также обеспечивается государственная
поддержка в формировании пенсионного накопления.
В Российской Федерации формирование добровольных пенсионных
фондов регламентировалось Указом Президента РФ от 16.09.1992 «О
негосударственных пенсионных фондах»
16
. Государство как никто другой
наиболее заинтересовано в формировании и положительном развитии данной
системы. С него будет снята значимая часть обязательств по социальному
обеспечению граждан. Фонды собирают значительную сумму денежных
средств, большая часть которых инвестируется в государственные ценные
бумаги. Так как ценные бумаги покупаются фондами с долгосрочной целью, эти
бумаги элиминируются из текущего оборота и не принимают участия в биржевой
игре. Таким образом, инвестиции пенсионных фондов – это оригинальный
стабилизатор финансовой системы страны. Пенсионный фонд приумножает
сбережения обычных граждан, которые во многих странах являются основным
источником инвестиций
17
.
Рассматривая последние десятилетия можно заметить тенденцию
изменения пенсионной системы в РФ, а также проследить ее дальнейшую
15
Федеральный закон от 30.04.2008 № 56-ФЗ (ред. от 01.10.2019) «О дополнительных
страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования
пенсионных накоплений» // Собрание законодательства РФ.
– 2008. – № 18. – Ст. 1943.
16
Указ Президента РФ от 16.09.1992 № 1077 (ред. от 12.04.1999) «О негосударственных
пенсионных фондах» (утратил силу) // Собрание актов Президента и Правительства РФ.
–
1992. – № 12. – Ст. 925.
17
Бончик В.М. Негосударственные пенсионные фонды. Финансовая устойчивость и
актуарные расчеты / В. М. Бончик. – М.: Дашков Кº, 2014. – С. 47.
22
модернизацию. Сегодня в Российской Федерации функционирует два вида
пенсионного обеспечения: государственное и добровольное.
С 1990 года и по 2016 год произошло множество реформ и изменений, к
основным этапам реформирования можно отнести:
1. 1990 год знаменателен полноценным образованием Пенсионного
Фонда в Российской Федерации (ПФР) исходя их Постановления ВС РСФСР от
22.09.1990 № 442-1 «Об организации Пенсионного фонда РСФСР»
18
. В данном
постановлении было указано о том, что пенсионные выплаты будут
формироваться при помощи обязательных страховых выплат как самих граждан,
так и работодателей.
2. 1995 год начался сбор информации в лице ПФР всех граждан РФ.
Были созданы индивидуальные лицевые счета, на которых была отражена
вся информация об страховых взносах. Персональные номера лицевого счета
стали указывать на карточках обязательного пенсионного страхования.
В конце 1995 г. всеобщее число НПФ уже было выше 1300. Соответственно
информации «Пенсион энд Акчуариэл консалтинг», в 82 из 90 регионов России
были сформированы негосударственные пенсионные фонды (НПФ). Более 300
фондов работают в Москве, около 80 – в Санкт – Петербурге, 30 – в
Екатеринбурге. Основной рост активности пришелся на май – июль 1994 г., когда
сектор НПФ Министерства социальной защиты РФ принял решение к выдаче
«временных разрешений» на их организацию. При прочем число фондов,
зарегистрированных в инспекции.
НПФ, почти в 3 раза меньше. Это конвергенция вызвана отсутствием
единого надёжного источника информации по НПФ и слабым развитием их
правовой базы, в основном, изобилием организационно – правовых форм НПФ.
Все существующие НПФ в Российской Федерации реализовывают своё
занятие на основе основного закона, который регулирует деятельность НПФ –
18
Постановление ВС РСФСР от 22.12.1990 № 442-1 «Об организации Пенсионного
фонда РСФСР» (утратил силу). – [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.pfrf.ru/info/ order/pfr_status/~1273 (дата обращения 22.04.2020)
23
Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных
фондах»
19
;
3. 2002 год внес свои корректировки и положил начало новой
пенсионной реформы, которая дала возможность перехода от уравнительных
принципов солидарной пенсии к распределительно – накопительной.
4. Начиная с 2003 г. негосударственные пенсионные фонды были
допущены к участию в государственном пенсионном страховании. Самими
фондами это было воспринято с энтузиазмом. Многие из них объявили о своем
желании стать страховщиками по этому виду пенсионного страхования и в
соответствии с заявительным порядком получили такое право.
По направленности на клиента Б.Д. Алиев классифицирует НПФ на
следующие виды:
«корпоративные;
профессиональные;
универсальные (открытые)»
20
.
По мнению Р.Р. Бигеева «корпоративные фонды – это фонды,
осуществляющие свою деятельность с учредительскими корпоративными
программами»
21
. Примерами корпоративных фондов являются: НПФ «Лукойл-
Гарант», НПФ «Благосостояние», НПФ «Норильский Никель», и многие другие.
Под корпоративной пенсионной системой во множестве случаев
предполагается создание схем дополнительного пенсионного обеспечения
работников предприятия, в котором финансирование осуществляется при
поддержке работодателя, наряду с этим участие работника максимально
приветствуется.
19
Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ (ред. от 18.03.2020) «О
негосударственных пенсионных фондах» // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 19. –
Ст. 2071.
20
Алиев Б.Д. Понятие, принципы и сущность негосударственных пенсионных фондов
/ Б.Д. Алиев // Научный альманах. – 2016. - № 2-1 (16). – С. 40.
21
Бигеев Р.Р. Понятие и виды негосударственных пенсионных фондов в России / Р.Р.
Бигеев // Регулирование экономической деятельности и деловая среда: проблемы,
перспективы и решения. – 2016. – С. 293
24
Учредителем профессионального пенсионного фонда могут быть
сообщества юридических лиц – работодателей и физических лиц, в том числе
профсоюзы, или частные лица, связанные по роду своей профессиональной
деятельности. Участниками такого фонда могут быть исключительно частные
лица, определяемые Уставом фонда. Примером такого фонда является: НПФ
«Первый профессиональный пенсионный фонд «Ветеран»» (в настоящее время
у данного НПФ отозвана лицензия) и др.
Открытые НПФ – это достаточно многочисленная независимая группа,
удовлетворяющая потребности в дополнительном пенсионном обеспечении тех
физических и юридических лиц, которые не имеют возможность обслуживаться
корпоративными, профессиональными или региональными негосударственными
пенсионными фондами
22
.
Учредителями таких фондов могут быть и финансовые и промышленные
предприятия. Примеры открытых НПФ: НПФ «Европейский пенсионный фонд»,
НПФ «КИТ Финанс», НПФ «Райффайзен», АО НПФ «Сбербанка» и др.
5. в 2004 году ПФР ввели возможность заключать договора с
гражданами, в свою очередь, при помощи которых они могли самостоятельно
увеличивать свою накопительную часть пенсии;
6. 2005 год – ввели право на социальную государственную помощь,
выплаты производились ветеранам Великой Отечественной Войны, а также их
вдовы имели право на получение денежных средств;
7. С 2007 года материнский капитал можно было трансформировать
частично в пользу накопительной части пенсии;
8. Государственное софинансирование накопительной части пенсии
стало иметь место в 2008 году, в этот период времени началась разработка
данной программы. Также были изменения в учете ставки страховой пенсии до
8% и накопительной до 6%.
22
Алиев Б.Д. Понятие, принципы и сущность негосударственных пенсионных фондов
/ Б.Д. Алиев // Научный альманах. – 2016. - № 2-1 (16). – С. 40.