4
Содержание
Введение ...................................................................................................................... 5
Глава 1. Теоретические основы изучения коммерческих рисков
организации ................................................................................................................ 7
1.1. Сущность коммерческих рисков и их классификация .................................. 7
1.2. Методы оценки коммерческих рисков .......................................................... 16
1.3. Инструменты управления коммерческими рисками. Страхование как
инструмент управления рисками предприятия ...................................................... 22
Глава 2. Анализ системы управления коммерческими рисками на
примере организации ООО «Астория»............................................................... 42
2.1. Краткая характеристика деятельности организации ................................... 42
2.2.Анализ финансового состояния организации .................................................. 43
2.3. Оценка методики управления коммерческими рисками в организации ... 78
Глава 3. Мероприятия по снижению коммерческих рисков организации
ООО «Астория» ....................................................................................................... 83
3.1 Проект мероприятий по снижению коммерческих рисков организации
ООО «Астория» ......................................................................................................... 83
3.2 Привлекаемые ресурсы и экономическая эффективность разработанных
мероприятий .............................................................................................................. 89
Заключение ............................................................................................................... 96
Список использованных источников ................................................................. 99
5
Введение
Актуальность проблемы заключается в том, что любому руководству
необходимо принимать обоснованные и продуманные управленческие
решения, особенно в условиях неопределенности и риска. Особую
актуальность приобретает необходимость управления рисками предприятия,
поиск новых путей их локализации в условиях нестабильности
экономической ситуации, вынужденных решений по ведению бизнеса в
условиях санкций, которые существенным образом влияют на экономические
показатели на всех уровнях: национальном, региональном и уровне
отдельного предприятия. Уровень и специфика рисков в определяющей мере
влияют на общий деловой климат.
В связи с этим является актуальным выявление и идентификация
рисков при управлении деятельностью предприятия в условиях
высокорисковой ситуации. На современном этапе внимание к данной
проблеме возросло с ростом самостоятельности предприятий и осознанием
того, что догма бескризисной динамики развития ушла в прошлое.
В настоящее время практика разработки управленческих решений с
учетом ситуаций риска в хозяйственной деятельности на предприятиях
практически не применяется, за исключением крупных финансовых
институтов.
Цель исследования состоит в раскрытии содержания понятия
управления рисками, составляющих риск-менеджмента предприятия и
разработке путей совершенствования управления кредитным риском.
Поставленная цель достигается решением следующих задач:
- дать определения понятий «риск» в управлении современной
организацией,
- проанализировать существующие научные знания о способах оценки
степени риска,
- определить методы снижения риска,
6
- провести анализ системы управления рисками ООО «Астория»,
- провести анализ рисков предприятия и принимаемых решений по их
минимизации,
- предложить пути совершенствования управления кредитным риском
ООО «Астория»,
- выявить и обосновать пути повышения лояльности клиентов как
инструмент повышения эффективности деятельности ООО «Астория».
Предмет исследования – социально-экономические отношения,
складывающиеся на предприятиях в процессе разработки управленческих
решений в условиях высокорисковой среды.
Объект исследования - управленческая деятельность ООО «Астория».
Теоретическую основу исследования составили труды экономистов по
анализу управления рисками на предприятиях, а также научные
рекомендации, связанные с анализом и управлением рисками в современных
экономических условиях.
Применялись методы: анализа и синтеза, аналитический, табличный,
графический и источниковедческий методы.
Теоретическая значимость работы состоит в описании и анализе
концептуальной основы и приемов, связанных с анализом и управлением
организационной и экономической деятельностью предприятия, определении
направлений развития предприятия с учетом имеющихся рисков.
Практическая значимость исследования состоит в том, что
последовательность проведенного анализа может быть использована в
управленческой деятельности предприятий. Результаты проведенного
анализа могут служить базой для определения направлений работы по
уменьшению влияния рисков на их деятельность и разработки алгоритма
принятия управленческих решений в условиях риска.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка
использованной литературы.
7
Глава 1. Теоретические основы изучения коммерческих рисков
организации
1.1. Сущность коммерческих рисков и их классификация
Существует большое количество в отношении определения понятия,
сущности и природы рисков в деятельности предприятия. Это обусловлено
многоаспектностью такого явления как риск, недостаточным вниманием в
реальной практике, игнорированием в действующем законодательстве.
Остановимся на двух понятиях, которые друг друга дополняют и описывают
общее содержание риска.
Особенность первого определения определение состоит в том, что риск
представляют как вероятность (угрозу) утраты предприятием части своих
ресурсов, снижения доходов или обнаружения дополнительных расходов в
ходе осуществления финансовой и определенной производственной
деятельности. Поэтому, риск следует отнести к возможности наступления
какого-то неблагоприятного нежелательного события, неудачи или опасности
[5, С. 76].
Другое определение понятия «риск» сопряжено с понятием «рисковая
ситуация». Собственно, ситуацией, в целом, называют сочетание,
совокупность различных условий и обстоятельств, формирующих
определенные обстоятельства для тех или иных видов деятельности.
Окружающая обстановка может способствовать или препятствовать
проявлению данного действия.
Риск является финансовой категорией, в связи с чем на его степень и
величину вполне реально воздействовать посредством финансового
механизма. Подобного рода воздействие реализуется при помощи приемов
финансового менеджмента и особой стратегии, которые в совокупности
образуют своеобразный механизм управления риском, называемый риск-
менеджментом и являющийся частью финансового менеджмента.
Риск-менеджмент базируется на целенаправленном поиске и
8
организации работы по уменьшению степени риска и является своеобразным
способом получения и приумножения дохода в какой-то хозяйственной
ситуации, характерной для деятельности предприятия. Итоговая задача риск-
менеджмента совпадает с основной функцией предпринимательства и
состоит в извлечении наибольшей прибыли при условии оптимальной,
допустимой для самого предпринимателя пропорции прибыли и риска.
Базовые факторы риск-менеджмента представлены на рисунке 1.1
Рис. 1.1 Базовые факторы риск-менеджмента
Риск-менеджмент включает в своем составе два обязательных
элемента, а именно: стратегию и тактику управления. В данном случае под
стратегией управления следует понимать путь и средство использования
финансов с целью выполнения поставленной задачи. Такому способу
соответствует некоторая совокупность правил и условий для принятия
верного решения. Кроме того, стратегия дает возможность сконцентрировать
усилия на вариантах решения, которые не противоречили бы принятой
стратегии при отбрасывании всех иных вариантов. После выполнения
поставленной задачи стратегия и средства для реализации необходимой
задачи прекращаются свое существование. Появляющиеся же новые цели
9
ставят задачу разработки новой стратегии.
На следующем этапе изучения риск-менеджмента необходимо более
подробно остановиться на рассмотрении понятия тактики, под которой
принято понимать четко определенные инструменты и способы для
достижения поставленной цели в конкретных условиях, задачей которых
можно считать выбор оптимального решения и максимально подходящих для
данной хозяйственной ситуации методов и технологий управления.
Стоит отметить, что сам по себе риск-менеджмент в качестве системы
управления включает в себя две подсистемы, а именно управляемую (то есть
объекта управления) и управляющую (то есть субъекта управления).
В риск-менеджменте объектом управления принято считать риск,
рисковых вложения капитала и экономические отношения между
хозяйствующими субъектами в процессе реализации риска. Сюда можно
отнести взаимодействия между страхователем и страховщиком, заемщиком и
кредитором, а также между предпринимателями (независимо от того,
партнеры они или конкуренты) и т.д.
В отличие от объекта управления, субъектом управления в риск-
менеджменте является специальная группа людей (содержащая, как правило,
финансового менеджера, специалиста по страхованию, аквизитора, актуария,
андеррайтера и других), осуществляющая посредством различных приемов и
способов управленческого воздействия целенаправленное функционирование
объекта управления.
Непосредственно процесс управления (то есть воздействие субъекта на
объект управления) может быть реализован только в случае кругового
обмена некоторыми данными между подсистемами управляющей и
управляемой. Стоит отметить, что вне зависимости от какого-то конкретного
своего содержания процесс управления во всех случаях подразумевает
получение, передачу, переработку и использование информации. В рамках
риск-менеджмента именно получение надежной и достаточной в
определенных условиях информации играет определяющую роль, поскольку
10
оно дает возможность во вполне определенной степени решить, какие
именно производить действия в условиях риска.
Следует отметить, что информационное обеспечение процесса
функционирования риск-менеджмента включает в себя различного рода и
вида информации, например, статистическую, экономическую,
коммерческую, финансовую и т.д. В данном случае информация включает
осведомленности о возможности некоторого страхового случая или события,
о наличии и величине спроса на товары и на капитал, о финансовой
устойчивости и платежеспособности клиентов, партнеров, конкурентов, о
ценах, курсах и тарифах (в том числе на услуги страховщиков), об условиях
страхования, о дивидендах и процентах и т.д.
Таким образом, основанием для внедрения и использования риск-
менеджмента на предприятии может служить необходимость
целенаправленного поиска и организации работы по снижению степени
риска.
Риск-менеджмент базируется на понятии стратегии и тактики
управления, а в составе самого риск-менеджмента выделяются две системы:
управляемая и управляющая.
Происходящие в нашем государстве экономические преобразования
характеризуются увеличением количества предпринимательских структур,
формированием целого комплекса принципиально новых рыночных структур
и инструментов. В результате имевших место процессов демонополизации и
приватизации государство довольно правомерно отказалось от роли
единоличного носителя риска, переложив абсолютно весь объем
ответственности напрямую на предпринимателей. При этом стоит отметить,
что достаточно значительное число предпринимателей начинают
собственное дело при достаточно негативных условиях. Постоянно
изменяющиеся условия экономики в нашей стране можно считать одной из
причин усиления коммерческого риска, что является причиной роста
количества убыточных предприятий.
11
Существенное увеличение количества убыточных компаний
свидетельствует о том, что не принимать в расчет фактор риска в
предпринимательской деятельности нельзя, поскольку без этого крайне
проблематично извлечение адекватных фактическим условиям итогов
деятельности. Сформировать результативный механизм функционирования
организации на базе концепции безрискового хозяйствования не
представляется возможным.
Риск представляет собой объективно неизбежный элемент принятия
абсолютно любого хозяйственного решения, поскольку неопределенность
считается обязательной, непреложной характеристикой условий
хозяйствования. В экономической литературе зачастую не разграничены
различия между понятиями «риск» и «неопределенность». Эти понятия все
же стоит разделять. В реальности первое характеризует такую ситуацию, в
рамках которой наступление неизвестных событий довольно вероятно и
может быть оценено количественно, а второе – когда вероятность
наступления подобного рода событий заранее оценить не представляется
возможным. В реальной ситуации решение, которое принимается самим
предпринимателем, практически во всех случаях сопровождается
определенным риском, который связан с наличием целого комплекса
непредвиденных факторов неопределенности.
Стоит отметить, что предприниматель имеет право на некоторое
перекладывание риска на иных субъектов экономики, однако полноценно
избежать риска он все же не в состоянии. Достаточно справедливо принято
считать, что не выигрывает тот, кто не рискует. Говоря другими словами, с
целью получения экономической прибыли предприниматель должен
осознанно пойти на принятие рискового решения.
Присутствие предпринимательского риска представляет собой
обратную сторону экономической свободы любого предпринимателя. В
данном случае стоит также отметить, что свободе одного предпринимателя
сопутствует одновременно и свобода прочих предпринимателей, а значит, по
12
мере развития рыночных отношений в нашем государстве постепенно будут
увеличиваться неопределенность и предпринимательский риск.
Нивелировать или вообще исключить неопределенность будущего в
рамках предпринимательской деятельности не представляется возможным,
поскольку она служит своеобразной составной частью объективной
действительности. Риск свойственен предпринимательской деятельности и
считается обязательной частью его экономической жизни. До настоящего
времени основной акцент ставился на объективной стороне экономической
жизни. В реальности, риск обусловлен именно реальными процессами в
экономике. Объективность риска обусловлена целым комплексом факторов,
наличие которых в итоге не определяется функционированием
предпринимателей.
Итак, стоит определиться с тем, что же такое риск. Риском принято
называть вероятность возникновения потерь, убытков или недостаточных
поступлений планируемых доходов или прибыли. Те потери, которые могут
возникать в предпринимательской деятельности, разделяют на три вида:
материальные, трудовые и финансовые.
Если рассматривать риск как экономическую категорию, то он
представляет из себя в данном контексте событие, способное произойти или
не произойти. При совершении подобного события могут реализоваться три
экономических результата, а именно: отрицательный (то есть проигрыш,
ущерб или убыток), нулевой или положительный (то есть выигрыш, выгода
или прибыль). Таким образом, риск можно определить как действие,
совершаемое в надежде на счастливый исход по принципу «повезет – не
повезет».
Безусловно, существует возможность избежать риска путем простого
уклонения от рискованного мероприятия, однако избегание риска, как
правило, означает отказ от возможной прибыли для предпринимателя. Более
того, возможно использовать различные меры для некоторого
прогнозирования наступления рискового события и для возможного
13
принятия мер по снижению степени риска. Эффективность же организации
управления риском во многом определяется классификацией риска.
Классификация рисков – это распределение рисков на отдельные
группы по определенным признакам для достижения определенных целей.
Расширенная классификация типов риска представлена в приложении 1 на
рисунке А.1. Возможность четкого определения места каждого риска в их
общей системе возможно благодаря их научно обоснованной классификации.
Такая классификация предоставляет возможности для наиболее
эффективного применения соответствующих методов и приемов управления
риском, потому как каждому риску соответствует свой определенный прием.
Классификационная система рисков заключает в своем составе
категории, группы, виды, подвиды и разновидности рисков. В зависимости от
возможного результата (то есть рискового события) риски подразделяются на
две основные группы: чистые и спекулятивные.
Под чистыми рисками следует понимать возможность получения
отрицательного или нулевого результата. В эту группу можно отнести
природно-естественные, экологические, политические, транспортные, а
также часть коммерческих рисков, таких как имущественные,
производственные и торговые.
Спекулятивные риски, как правило, выражаются в возможности
получения как положительного, так и отрицательного результата. Сюда
можно отнести, например, финансовые риски, которые являются частью
коммерческих рисков.
Существует и иная классификация рисков. Так, например, в
зависимости от основной причины возникновения (базисный или природный
признак), можно выделить такие группы рисков, как природно-естественные,
экологические, транспортные и коммерческие. Последние являются
опасностью потерь в процессе финансово-хозяйственной деятельности и
обозначают неопределенность результата отданной коммерческой сделки. В
зависимости от структурного признака коммерческие риски на