45
1) ТГ «Автоключ» - г. Москва, ул. Пронская, д.4, стр.3
2) ООО "Мир инструмента" - г. Москва, ул. Ясногорская, д.13 кор.2
3) ООО ТК "Инструмпромторг" - г. Новосибирск, 630015, ул. Королева
40, корп.54
4) ООО "Урал-инструмент-Пумори" - г. Пермь ул. Инженерная, д.14
тел. (342) 265-94-02
5) Украина ООО «ТД «Домен» - г. Харьков ул. Котлова, д.203
6) Республика Казахстан - ТОО «Фирма «Инструмент», г. Алматы
ул. Папанина, д.72А
7) ТОО ТК "Инструмпромторг KZ" - г. Павлодар ул. Торайгырова, 64
8) Азербайджан ММС «Мироил Сервис» - г. Баку, Бинагадинский р-он
В качестве основных факторов, влияющих как на состоянии отрасли в
целом, так и на деятельность общества, можно указать:
- ухудшение ситуации на внутреннем сырьевом рынке;
- ухудшение спроса на продукцию;
- государственное регулирование промышленности и т.д.
В качестве мер, способствующих снижению рисков в случае появления
данных негативных факторов, органы управления ООО предполагают
использовать следующие возможности:
- заключение долгосрочных контрактов на поставку качественного сырья
и материалов;
- повышение качества выпускаемой продукции;
- поиск новых рынков сбыта.
Стратегические возможности ООО:
- долгосрочное сотрудничество с потребителями;
- контроль качества;
- высокое качество продукции;
- мобильность управления;
- повышение квалификации персонала в соответствии с требованием
времени.
46
Итак, производственное предприятие действует в форме открытого
акционерного общества, организационная структура – линейно-
функциональная, деятельность предприятия связана с высокотехнологичным
промышленным производством. Динамика развития общества вполне
положительна, однако в последнее время наметилось снижение прибыли от
продаж и чистой прибыли ООО.
Проанализируем финансовые результаты деятельности компании.
Таблица 2
Исходные данные для анализа прибыли от реализации продукции за
2014-2016 гг.
Показа
тель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темп
роста
2016 по
сравнени
ю с 2015
Сумма
, тыс.
руб.
Струк
тура,
%
Сумм
а,
тыс.
руб.
Структ
ура, %
Сумм
а,
тыс.
руб
Структ
ура, %
Выручка от
реализации
продукции,
работ, услуг
за вычетом
НДС,
акцизного
налога и
других
45561
6
100
44104
5
100
44113
4
100
89 %
Себестоимость
реализованны
х услуг
37592
7
82,51
36372
9
82,47
36716
7
83,23
101 %
Валовая
прибыль
79689
17,49
78316
17,53
73967
16,77
94%
Таким образом, динамика изменения выручки отрицательна в 2015 году
по сравнению с 2014 годом и незначительно, на 89 тыс. руб., возрастает в 2016
году по сравнению с 2015 годом.
Себестоимость, наоборот, сокращается, причем в 2015 году по сравнению
с 2014 годом значительно – на 12198 тыс. руб., затем, в 2016 году,
увеличивается на 3438 тыс. руб., что является неблагоприятной тенденцией.
Вместе с тем, еще одной неблагоприятной тенденцией является
уменьшение валовой прибыли, что демонстрирует диаграмма и данные.
47
Проведем предварительный общий анализ эффективности управления
организацией, который поможет отразить изменения в структуре баланса по
разделам актива и пассива за 2014 - 2016 гг.
Внеоборотные активы в 2015 году увеличились на 24161 тыс. руб., при
этом произошло уменьшение основных средств на 3113 тыс. руб. Снижение
обусловлено уменьшением нематериальных активов на 34 тыс. руб.
Оборотные активы за 2015 год увеличились на 442 тыс. руб. Указанное
увеличение обусловлено увеличением дебиторской задолженности на 10332
тыс. руб. и уменьшение денежных средств на 3080 тыс. руб.
Собственный капитал на конец 2016 года по сравнению с 2014 г. и 2015
г., в течение которых он не менялся, вырос на 849 тыс. руб.
За 2016 г. по сравнению с 2014 г. валюта баланса уменьшилась на 24742
тыс. руб.
Для определения структуры и источников финансовых активов ООО, с
тем, чтобы проанализировать эффективность их использования, представим
данные для анализа в таблице.
48
Таблица 3
Анализ структуры и динамики активов и их источников ООО за 2014-2016
гг.
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
тыс.
руб.
в % к
валюте
баланса
тыс.
руб.
в % к
валюте
баланса
тыс.
руб.
в % к
валюте
баланса
Актив
1. Внеоборотные
активы, всего
166484
42,79
190645
51,7
199930
54,88
1.1 Нематериальные
активы
161
0,04
127
0,03
94
0,03
1.2. Основные
средства
176890
45,47
166558
45,17
163445
44,86
2. Оборотные активы -
всего
189128
48,61
178122
48,3
197832
54,3
2.1. Производственные
запасы
108649
27,93
120856
32,77
125830
34,54
2.2 Дебиторская
задолженность
(платежи по которой
ожидаются в течение
12 мес. после отчетной
даты)
68198
17,53
46918
12,72
53334
14,64
Денежные средства
12248
3,15
9163
2,48
18470
5,07
Баланс
389058
-
368767
-
364316
-
Пассив
1. Собственный
капитал
352744
90,67
331593
89,92
330145
90,62
1.1. Уставный капитал
50
0,01
50
0,01
899
0,25
1.2. Нераспределенная
прибыль
290833
74,75
273077
74,05
271340
74,48
2. Займы и кредиты
10854
2,79
9670
2,62
5125
1,41
3. Кредиторская
задолженность
25460
6,54
275504
74,71
29046
7,97
Баланс
389058
-
368767
-
364316
-
Как следует из таблицы выше, изменения значительны, причем, как
правило, тенденции негативны.
Для более подробного сопоставительного анализа представим данные
наглядно в диаграммах.
Как следует из диаграммы выше, в 2015 году происходит значительное
сокращение оборотных активов предприятия, затем, в 2016 году – из
значительный рост. Если сравнить их величину в 2016 году по сравнению с
49
2014 годом, то получим, что они выросли на 8704 тыс. руб.
Однако, рассмотрев динамику внеоборотных и оборотных активов
предприятия за 3 года, интерес представляет их основная структура в 2016
году.
Рисунок 3. Структура внеоборотных активов ООО в 2016 гг.
Как следует из диаграммы выше, значительную часть внеоборотных
активов предприятия составляют основные средства.
Обратимся теперь к структуре оборотных активов.
50
Рисунок 4. Структура оборотных активов ООО в 2016 гг.
Таким образом, примерно две трети оборотных активов предприятия в
2016 году составили производственные запасы.
Для поддержания продукции на конкурентоспособном уровне
проводилась работа по техническому перевооружению компании.
Деятельность технических служб компании в 2016 году, как и в
предыдущие годы, была направлена на снижение производственных затрат,
уменьшения себестоимости продукции, а также на совершенствование
конструкции изделий.
В 2016 году по плану технического развития компании было внедрено 27
мероприятий с общим условно-годовым экономическим эффектом 3635,7 тысяч
рублей. Приобретено 19 единиц различного технологического оборудования, из
них импортное 7 единиц. Всего на общую сумму 9821088 рублей. В качестве
частичного возмещения затрат на приобретенное оборудование из бюджетов
города и области получена субсидия 2688 тысяч рублей.
51
Таблица 4
Сравнительная таблица показателей по труду на среднесписочную
численность за 2015- 2016гг.
Наименование показателя
Ед
2015г
.
2016г
.
Темп
изм
роста
,%
Объем товарной продукции,
тыс.р
уб
42387
8,4
39071
9,3
92,2
в т.ч. инструмент
тыс.р
уб
37088
0,4
35857
4,2
96,7
Нормо-часы товарного выпуска
н/ч
82046
5,8
79215
0,6
96,6
Среднесписочная численность(ППП)
чел
548
479
87,4
Ср.списочная численность осн.раб.
чел
198
187
94,4
Производ.труда на 1работника (ППП) по году
тыс.р
уб
774
816
105,5
Производ.труда 1 осн.работника по товарному
выпуску продукции
тыс.р
уб
2141
2089
97,6
Производ.труда на 1 осн.раб по выпуску
инструмента
тыс.р
уб
1873
1918
102,4
Выработка на 1 работника (ППП) по году
н/час
1497
1654
110,5
Выработка на 1 осн.раб-го по году
н/час
4144
4236
102,2
Среднемесячная з/плата на одного работающего
ППП
рубл
ей
15335
17337
113,0
Среднемесячная з/пл одного работающего в
основных цехах
рубл
ей
13509
15623
115,7
Среднемесячная з/пл одного основного
производ. рабочего
рубл
ей
13619
15766
115,8
Как следует из анализа производственной деятельности ООО,
производственные мощности используются полностью, динамика результатов
положительна.
Таким образом, подводя итог анализу, проведенному в данной части
работы по объекту исследования – ООО «Рива», сделаем следующие выводы и
заключения.
Производственное предприятие действует в форме открытого
акционерного общества, организационная структура – линейно-
функциональная, деятельность предприятия связана с высокотехнологичным
промышленным производством. Динамика развития общества вполне
положительна, однако в последнее время наметилось снижение прибыли от
продаж и чистой прибыли ООО.
52
Динамика изменения выручки отрицательна в 2015 году по сравнению с
2014 годом и незначительно, на 89 тыс. руб., возрастает в 2016 году по
сравнению с 2015 годом.
Себестоимость, наоборот, сокращается, причем в 2015 году по сравнению
с 2014 годом значительно – на 12198 тыс. руб., затем, в 2016 году,
увеличивается на 3438 тыс. руб., что является неблагоприятной тенденцией.
Вместе с тем, еще одной неблагоприятной тенденцией является
уменьшение валовой прибыли.
Внеоборотные активы предприятия увеличиваются, в частности, за
период с 2014 по 2016 гг. произошло их увеличение на 33446 тыс. руб.
В 2015 году происходит значительное сокращение оборотных активов
предприятия, затем, в 2016 году – из значительный рост.
Значительную часть внеоборотных активов предприятия составляют
основные средства.
Примерно две трети оборотных активов предприятия в 2016 году
составили производственные запасы.
Расчет коэффициентов финансовой устойчивости показал, что все
коэффициенты соответствуют нормативу.
Проведенный анализ деловой активности выявил, что продолжительность
оборота всех оборотных активов ООО увеличилась на 34 дня. Данное
изменение произошло за счет увеличения периода погашения дебиторской
задолженности на 32 дня.
В 2014 году в ООО наиболее удельный вес приходится на задолженность
покупателей и заказчиков, а именно 79,8%. В 2015 году задолженность
покупателей и заказчиков стала составлять 40,2%, 2016 году 29,8%.
Сокращение дебиторской задолженности в конце 2016 года по сравнению с
предыдущими периодами произошло на 2 тыс. руб.
Наибольшую долю в составе кредиторской задолженности занимает долг
перед поставщиками и подрядчиками, в 2014 году его доля составляла 18,3%, к
2015 году доля снизилась до 4,4%, а в 2016 г. снова возросла до 5,1%. В
53
абсолютном выражении величина задолженности перед поставщиками и
подрядчиками сократилась на 27 тыс. руб. в 2016 г.
К положительной тенденции в деятельности можно отнести сокращение
задолженности перед персоналом организации на 3 тыс. руб. Задолженность
перед бюджетом по выплате налогов и сборов увеличилась на 1 тыс. руб в 2015
г., но в 2016 была ликвидирована.
Также необходимо отметить недостаточность наиболее ликвидных
активов (денежных средств) для оплаты срочной кредиторской задолженности.
Предприятие обладает недостаточным количеством быстрореализуемых
активов для покрытия краткосрочных обязательств, однако ожидается
поступление платежей на предприятие в будущем. В то же время необходимо
достаточное количество постоянных пассивов для соблюдения минимального
условия финансовой устойчивости.
Подводя итог проведенному анализу трудовых ресурсов предприятия,
необходимо отметить, что необходимо более эффективное их использование, в
частности, оптимальным является сокращение численности персонала на 10% с
целью экономии расходов на оплату труда и отчислений в государственные
внебюджетные фонды.
Как следует из анализа производственной деятельности ООО,
производственные мощности используются полностью, динамика результатов
положительна.
В качестве направлений повышения финансовой устойчивости ООО
необходимо определить – сокращение количества персонала и внедрение
системы бережливого производства.
2.4. Предпринимательские риски предприятия ООО «РиВа» и система
управления ими
Основные факторы риска, связанные с деятельностью компании:
54
1) Рынки, на которых эмитент работает, являются высоко
конкурентными, и дальнейшее обострение конкуренции может неблагоприятно
повлиять на результаты его операционной деятельности.
2) Издержки по соблюдению природоохранного законодательства и
ответственность за его нарушение могут неблагоприятно повлиять на
финансовое положение общества.
Производство и имущество эмитента являются предметом регулирования
3) Системные сбои и задержки могут повредить работе общества.
4) Быстрый рост может привести к чрезмерному напряжению
управленческих, производственных и финансовых ресурсов.
Эмитент по-прежнему находится на этапе быстрого расширения, которое,
по мнению Общества, продолжится в обозримом будущем. В результате этого
расширения возросла сложность бизнеса в операционном плане, а также
повысилась ответственность управленческого персонала, что вызывает
существенное напряжение управленческих, производственных и финансовых
ресурсов. В результате эмитенту потребуется и далее совершенствовать свои
производственные и финансовые системы, а также меры контроля и процедуры
управления. Ему также потребуется поддерживать тесное взаимодействие
между своими сотрудниками в сфере производства, логистики, технологии,
бухгалтерского учета, финансирования, маркетинга и др. Если Общество
окажется не в состоянии достичь какой-либо из этих целей, это может оказать
существенное неблагоприятное воздействие на бизнес, результаты
операционной деятельности и финансовое положение.
5) Неспособность привлечь и мотивировать квалифицированных
сотрудников могут оказать существенное неблагоприятное воздействие на
бизнес Общества.
6) Риски, свойственные исключительно ООО, связанные с текущими
судебными процессами, в которых участвует ООО, оцениваются Обществом
как значительные. В настоящее время в Арбитражном суде Свердловской
области рассматривается (дело А60-30844/2012) иск Департамента