64
Несмотря на то, что предприятие имеет устойчивые и лидирующие
позиции на рынке молочных продуктов в Ставропольском крае по отдельным
группам продукции, тем не менее, есть ряд угроз со стороны внешней среды
прямого воздействия. Анализ внутренней среды показал, что есть ряд факторов,
которые ослабляют положение предприятия. В частности слабости предприятия
связаны с недостаточно эффективным управлением финансовым состоянием
АО «Молочный комбинат «Ставропольский», в результате которого были
выявлены проблемы с платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Кроме того, в части стратегического управления персоналом отсутствует
система переобучения работников в соответствии со спецификой деятельности
предприятий в сфере производства молочных продуктов. Анализ маркетинга
показал, что слабостью данной деятельности является недостаток рекламных
мероприятий.
В сфере производства недостатком стало неполное использование
производственных мощностей как в силу дефицита сырья и сезонности
производства, так и недостатка специальных складских помещений для
молочных продуктов с короткими сроками годности. Таким образом, анализ
внутренней и внешней среды предприятия определил необходимость
формирования стратегических решений, направленных на устранение
слабостей и угроз для деятельности предприятия.
65
Глава 3. Улучшение влияния внутренней и внешней среды
на АО «Молочный комбинат «Ставропольский»
3.1. Предложения по улучшению состояния внутренней и внешней
среды предприятия
Проведенный во второй главе работы стратегический анализ внутренней
и внешней среды показал, что среда предприятия требует разработки
предложений, направленных на улучшение ее состояния. При этом в рамках
стратегического управления данные предложения должны быть нацелены на
создание условий для достижения стратегических целей предприятия.
Прежде всего, определим, какие стратегические цели в настоящее время
стремится достичь АО «Молочный комбинат «Ставропольский». Стратегия
развития предприятия, разработанная на период 2017-2020 года, нацелена на
достижение следующих стратегических целей:
— завоевание лидирующих позиций по всем видам продукции,
выпускаемой предприятием;
— развитие производства в рамках программы импортозамещения по
продукции «Сыры»;
— увеличение продаж продукции за счет расширения рынка сбыта за
пределами Ставропольского края.
Данные стратегические цели могут быть реализованы при условии
наличия достаточных средств финансирования, финансово устойчивом
положении предприятия и наличии прочих необходимых ресурсов.
Соответственно необходимо, чтобы среда предприятия была благоприятной и
обеспечивала возможность реализации стратегических целей предприятия.
В качестве основных направлений для разработки предложений по
улучшению среды предприятия на наш взгляд стоит выбрать
неудовлетворительные факторы внутренней среды, а именно:
— проблема финансовой неустойчивости и недостаточность
ликвидности и платежеспособности;
— отсутствие системы переобучения работников предприятия;
66
— слабая маркетинговая деятельность, в части рекламирования
продукции предприятия.
Также требуют внимания угрозы внешней среды с позиции поиска
резервов для защиты деятельности от данных угроз:
— угроза возникновения дефицита сырья-молока;
— угроза роста процентных ставок и изменений валютных курсов;
— угроза укрепления позиций зарубежных производителей.
Для решения проблемы недостаточной ликвидности и финансовой
неустойчивости предприятия можно предложить следующие мероприятия:
— осуществить сокращение дебиторской задолженности за счет
использования факторинга, а высвобожденные средства могут быть направлены
на погашение краткосрочных обязательств предприятия. Стоит заметить, что
анализ структуры дебиторской задолженности показал, что наибольший объем
задолженности наблюдается по поставкам для торговых сетей.
Такая ситуация обусловлена тем, что на предприятии используется
практика товарного кредита для крупных оптовиков. Таким образом, именно
данная дебиторская задолженность может быть профинансирована за счет
факторинга, так как факторинговые компании предпочитают работать с
задолженностью торговых сетей;
— изменить структуру источников финансирования за счет
реструктуризации сроков погашения краткосрочных займов;
— увеличить поступления денежных средств за счет реализации новых
видов продукции, а также распродажи запасов готовой продукции.
Для организации системы переобучения рекомендуется назначить
начальника отдела кадров в качестве ответственного за организацию и
реализацию данной системы. Для того чтобы начальник отдела кадров, мог
планировать обучение работников необходимо, чтобы начальники всех
функциональных подразделений осуществляли формирование аналитических
записок о внедряемых технологиях, оборудовании и прочих изменениях в
производственном процессе.
67
Также необходима информация об изменениях в системе качества и
безопасности молочной продукции и о числе работников, чья работа изменится.
На основе информации аналитических записок начальник отдела кадров будет
осуществлять поиск и планирование расписания данных семинаров или
обучающих курсов.
В части совершенствования маркетинговой деятельности предприятия в
первую очередь предлагается изменить подход к управлению предприятием по
модели «маркетинг-менеджмент». Данная модель предполагает, организацию
деятельности предприятия таким образом, чтобы каждый отдел и
подразделение предприятия были вовлечены в создание ценности,
удовлетворение потребителя.
Учитывая двусторонние риски рынка это возможно в случае
налаживания цепочки «взаимодействия» на протяжении от производителей
сырья до конечного потребителя. Таким образом, улучшение состояния среды в
стратегическом управлении подразумевает под собой установление
долгосрочных взаимовыгодных отношений между всеми задействованными
субъектами рынка, которые выстраиваются на основе доверия и взаимной
лояльности.
Кроме того, в рамках маркетинговой деятельности рекомендуется
разрабатывать план рекламных мероприятий на год с учетом планов
обновления ассортимента продукции. При этом с учетом фактора сезонности
более активная рекламная деятельность требуется в сезон рынка покупателя,
т.е. в период с мая по сентябрь.
Следует отметить, что в настоящее время предприятие продвигает свою
новую продукцию в большей степени через свои фирменные магазины и в
рамках выкладываемой на официальном сайте информации. Такой подход
включает рекламные буклеты с информацией о новинках ассортимента в
местах фирменной торговли.
На наш взгляд для продвижения новых продуктов этого недостаточно,
поэтому предлагается задействовать рекламирование данных продуктов
68
посредством наглядной рекламы на транспорте, а также телевизионные ролики
на местном телевидении. Еще можно рекомендовать обеспечивать оптовых
покупателей рекламными материалами, содержащими информацию о новом
продукте.
Кроме того, предприятию необходимо продолжить курс социально–
ориентированного маркетинга, что проявляется в участии в благотворительных
акциях в пользу детских домов или интернатов для престарелых. Такой подход
обеспечит укрепление положительного имиджа предприятия и привлечение
внимания потребителей.
Кроме того, для снижения влияния угроз внешней среды предприятию
можно рекомендовать:
— снизить финансирование деятельности за счет краткосрочных
кредитов, заменив их средствами, высвобождаемыми в процессе факторинга
дебиторской задолженности;
— негативное влияние роста валютных курсов может быть
нивелировано за счет сокращения закупки импортных ингредиентов и переход
на отечественные аналоги;
— при ухудшении ситуации в отрасли, а именно сокращения сырьевой
зоны или уменьшения объемов заготовляемого молока, АО «Молочный
комбинат «Ставропольский» рекомендуется осуществить меры по закупкам
сырья из соседних регионов и зарубежья.
Поскольку в молокоперерабатывающей промышленности России
существует сезонность заготовки и переработки молока, то в весенне-летний
период комбинат должен направлять свои усилия на выпуск продукции
длительного срока хранения, в том числе сыров, сливочного масла и сухих
продуктов;
— в случае повышения цен на сырье, энергоносители, услуги партнеров,
используемые АО «Молочным комбинатом «Ставропольский» в своей
деятельности, необходимо проводить работы по изменению ассортимента в
части увеличения выпуска продукции маложирной. Кроме того предлагается
69
замена дорогостоящих импортных ингредиентов на более дешевые
отечественные, что позволит не уменьшать объемы производства, и как
следствие избежать сокращения штатов и сохранить рабочие места.
Предложенные рекомендации позволят улучшить внутреннюю среду
предприятия, а также обеспечить защиту предприятия от угроз внешней среды.
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий
Предложения, направленные на улучшение внутренней среды
предприятия необходимо оценить с позиции экономической эффективности. В
первую очередь это касается изменения финансового состояния с учетом
предложенных рекомендаций.
Было предложено осуществить сокращение дебиторской задолженности
с помощью факторинга. При этом для факторинга было предложено
использовать задолженность крупных сетевых магазинов. Задолженность сети
Магнит на 31 декабря 2017 года составляла 75985 тыс. рублей, задолженность
сети Пятерочка равнялась 58720 тыс. рублей, а сети «О’Кей» составляла 66089
тыс. рублей.
В качестве фактор-компании была определена Национальная
факторинговая компания (НФК), имеющая отделение в городе Ставрополь.
Факторинговая компания предоставляет факторинг с регрессом на условиях
финансирования 90% дебиторской задолженности после получения
информации о суммах поставок по каждому дебитору.
Затем, по истечению срока оплаты и погашения покупателем
задолженности, выплачивает оставшиеся 10% суммы за вычетом комиссии
поставщику. В случае, если покупатель осуществил просрочку и не осуществил
оплату поставки, поставщик возвращает НФК ранее полученное
финансирование, а право денежного требования вновь переходит к поставщику.
Срок финансирования дебиторской задолженности НФК составляет до
180 дней. Процент по финансированию составляет 16%, комиссионное
вознаграждение равно 1% от суммы поставки. Рассчитаем сумму
70
высвобождаемых средств и расходы по факторингу.
По дебиторской задолженности АО «Тандер» (Магнит) величина
финансирования составит:
75985*0,9 =68386,5 тыс. рублей.
Расходы по факторингу составят:
— процент по финансированию 68386,5*0,16=10941,84 тыс. рублей;
— комиссионное вознаграждение 68386,5*0,01=683,86 тыс. рублей.
Общая сумма расходов по факторингу дебиторской задолженности
11625,7 тыс. рублей.
Финансирование по дебиторской задолженности торговой сети
«Пятерочка» составит:
58720*0,9=52848 тыс. рублей.
Расходы по факторингу:
— процент по финансированию 52848*0,16=8455,68 тыс. рублей;
— комиссионное вознаграждение 52848*0,01=528,48 тыс. рублей.
Общая сумма расходов по факторингу по дебиторской задолженности
торговой сети «Пятерочка» составит 8984,16 тыс. рублей.
Финансирование дебиторской задолженности торговой сети «О’Кей»
составит:
66089*0,9=59480,1 тыс. рублей.
Расходы по факторингу составят:
— процент по финансированию 59480,1*0,16 =9516,82 тыс. рублей;
— комиссионное вознаграждение 59480,1*0,01=594,8 тыс. рублей.
Общие расходы по факторингу дебиторской задолженности торговой
сети «О’Кей» составят 10111,62 тыс. рублей.
Рассчитаем общую величину, полученного по факторингу
финансирования:
68386,5+52848+59480,1 = 180714,6 тыс. рублей.
Для удобства отражения в балансе округлим данную сумму до 180715
тыс. рублей.
71
При этом сумма расходов по всей переданной на факторинг дебиторской
задолженности составит:
11625,7+8984,16+10111,62=30721,48 тыс. рублей.
При этом величина дебиторской задолженности в балансе сократится
следующим образом:
343660-180715 = 162945 тыс. рублей.
Денежные средства, полученные по факторингу, рекомендуется
направить на погашение краткосрочных обязательств и в частности кредитов и
займов.
Предложение о реструктуризации сроков погашения краткосрочных
кредитов и займов предполагает изучение кредитных договоров. Анализ
данных договоров показал, что пролонгирование сроков возможно только по
одному кредиту на сумму 250000 тыс. рублей. В условиях данного кредитного
договора предусмотрена возможность пролонгирования сроков погашения
кредита на срок не более 24 месяцев.
В результате краткосрочные кредиты и займы сократятся на сумму
250000 тыс. рублей, а долгосрочные кредиты и займы увеличатся на данную
сумму. Таким образом, краткосрочные обязательства сократятся на сумму
средств полученных от финансирования дебиторской задолженности и
реструктуризации сроков погашения по кредиту:
550518–250000–180715=119803 тыс. рублей.
Предложение об увеличении денежных поступлений за счет выпуска
новых видов продукции базируется на планах выпуска низкожирной продукции
для спортивного питания в объеме 75500 тыс. рублей. При этом планируемая
полная себестоимость данного выпуска составит 66345 тыс. рублей.
Кроме того, запланировано введение в ассортимент 5 новых видов
хлебобулочных и кондитерских изделий (пирог с вишней, торт «Престиж»,
пирог фруктовый, зерновой батон, рулет бисквитный) на общую сумму 12350
тыс. рублей, планируемая себестоимость продаж данной продукции составит
8582 тыс. рублей.
72
В результате дополнительная прибыль от продаж составит:
(75500+12350)–(66345+8582) =12923 тыс. рублей.
Определим величину чистой прибыли, которая останется в
распоряжении предприятия. Для этого очистим дополнительную прибыль на
сумму налога на прибыль (20%):12923*0,2=2585 тыс. рублей.
Чистая прибыль составит: 12923-2585=10338 тыс. рублей. Данная
прибыль увеличит собственный капитал предприятия, а также величину
денежных остатков по балансу.
Кроме того, анализ запасов показал, что у предприятия есть запас
готовой продукции на сумму 145752 тыс. рублей. По оценкам специалистов
предприятия в качестве страхового запаса на предприятии должно храниться
сухое молоко на сумму не менее 36900 тыс. рублей (300 тонн).
Таким образом, предприятие может осуществить распродажу запасов
готовой продукции на сумму 108852 тыс. рублей. При этом можно
спрогнозировать, что часть данных запасов увеличит дебиторскую
задолженность, так как предприятие использует практику реализации
продукции с отсрочкой платежа и предоплаты поставки не менее 30% от
стоимости продукции.
Для оценки изменения финансового состояния спрогнозируем
изменения в балансе с учетом предложенных рекомендаций. При этом стоит
отметить, что для возможности оценки эффективности предложений по
улучшению финансового состояния все статьи баланса останутся на уровне
данных 2017 года, кроме тех которые затрагиваются предложенными
мероприятиями.
В ниже представленной таблице 10 представлен прогноз изменений в
балансе АО «Молочный комбинат «Ставропольский». Стоит отметить, что
внеоборотные активы останутся без изменения. Оборотные активы
предприятия сократятся с 661089 тыс. рублей до 490712 тыс. рублей за счет
сокращения запасов с 278511 тыс. рублей до 169659 тыс. рублей, а также
уменьшения объемов дебиторской задолженности с 343660 тыс. рублей до
73
239141 тыс. рублей. В то же время денежные средства предприятия увеличатся
с 17123 тыс. рублей до 60117 тыс. рублей.
Что касается изменений в пассивах, то здесь следует отметить рост
нераспределенной прибыли, а также сокращение краткосрочных заемных
средств с 550518 тыс. рублей до 119803 тыс. рублей. При этом долгосрочные
обязательства увеличатся на 250000 тыс. рублей.
Таблица 10
Прогноз изменений в балансе под влиянием рекомендаций
Активы
На 31
декабря 2017
Прогноз
Внеоборотные активы
Нематериальные активы
3303
3303
Основные средства
624173
624173
Прочие внеоборотные активы
5560
5560
Итого по разделу 1
633036
633036
Оборотные активы
Запасы
278511
169659
НДС
1190
1190
Дебиторская задолженность
343660
239141
Краткосрочные финансовые вложения
20605
20605
Денежные средства
17123
60117
Итого по разделу 2
661089
490712
Всего баланс
1294125
1123748
Пассивы
На 31
декабря 2017
Прогноз
Капитал и резервы
Уставный капитал
1009
1009
Переоценка внеоборотных активов
77069
77069
Резервный капитал
159
159
Нераспределенная прибыль
434924
445262
Итого по разделу 3
513161
523499
Долгосрочные обязательства
Заемные средства
250000
Отложенные налоговые обязательства
5670
5670
Итого по разделу 4
5670
255670
Краткосрочные обязательства
Заемные средства
550518
119803
Кредиторская задолженность
202642
202642
Оценочные обязательства
22134
22134
Итого по разделу 5
775294
344579
Всего баланс
1294125
1123748
На основе данных прогнозного баланса осуществим расчет показателей
ликвидности и финансовой устойчивости, что позволит оценить изменения