23
учитывает рост производительности труда, рост объёма инновационных
товаров, уровень инновационного развития предприятия, а также показатель
вложений инвестиций в основной капитал.
24
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРОЦЕССАМИ
МОДЕРНИЗАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ АО ОДК-СТАР
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
Строительство завода началось в 1938 году. Завод был основан как
завод-дублер единственного на тот период действующего Московского
карбюраторного завода, мощностей которого было недостаточно для
развивающейся страны.
АО «ОДК-СТАР¬ – предприятие, обладающее компетенциями в
разработке, производстве и сервисном обслуживании систем автоматического
управления газотурбинными двигателями воздушных судов и промышленных
ГТД. Единственное предприятие в России, которое проектирует и производит
комплексные системы управления гражданскими ГТД с цифровыми
электронными регуляторами с полной ответственностью FADEC и
гидромеханическими агрегатами.
Миссия компании: обеспечение конкурентоспособности российского
двигателестроения на внутреннем и мировом рынках.
АО «ОДК-СТАР¬ – разработчик и серийный изготовитель комплексных
электронно-гидромеханических САУ для газотурбинных двигателей
воздушных судов, ГТД промышленного и морского применения. Предприятие
обладает мощным производственным потенциалом. Имеются литейное,
штамповочное, резинотехническое, гальваническое, электрохимическое и
термическое, механообрабатывающее, электронное производства,
обладающие всем необходимым комплексом оборудования.
Научно-исследовательская и испытательная база насчитывает более
сотни стендов и установок, которые обеспечивают испытания САУ ГТД в
условиях, максимально приближенных к эксплуатационным.
АО «ОДК-СТАР¬ задействовано в важнейших программах российского
двигателестроения – в создании двигателя ПД-14 для нового российского
лайнера МС-21, двигателя ПД-8 для импортозамещенного самолета SSJ New,
25
двигателя большой тяги ПД-35 для дальнемагистрального
широкофюзеляжного самолета.
АО «ОДК-СТАР¬ входит в Пермское региональное отделение «Союза
машиностроителей России¬, принимает активное участие в жизни РО,
проводит мероприятия, пропагандирует принципы «Союза машиностроителей
России¬. Сотрудники предприятия регулярно пополняют ряды РО.
Управляющий директор Сергей Владимирович Попов является
председателем Пермского регионального отделения. Продукция для
двигателей самолётов гражданской, транспортной авиации, вертолётных
двигателей:
САУ для двигателя ПС-90А (устанавливается на самолётах Ту-
204, Ту-214) – РЭД-90; НР-90; АРТ-90Р; ТД-90;
САУ для двигателей Д30-КП/КУ/КУ-4 (устанавливается на
самолётах Ил-76/62, Ту-154) – НР-30КП/КУ/КУ-4; РППО-30КП; ТДК-30К;
ЦР-1-30К; ЦНА-30К; ИМТ-3; ДПО-30КП;
САУ для двигателей ТВ3-117ВМ, ТВ3-117ВМА, ВК-2500
(устанавливаются на вертолёты семейства Ми) – НР-3ВМ (ВМА, ВМ-Т, ВМА-
Т); НР-2500; ЭРД-3ВМ (ВМА); ИМ-3А; ДЦН-70А.
Продукция для ракетного двигателя РД-276 (устанавливается на РН
«Протон-М¬):
М474-300;
М481-200В;
Продукция для морских двигателей Е70/8РД (для энергетических
установок судов, буровых платформ):
ЭЧ ЛСУ;
БАГТС;
БАЖТС.
Продукция для двигателей промышленных и газовых турбин: (ГТУ-25П,
ГТУ-16П, ГТУ-4П, ГТД-6, ГТД-10 и др.):
ДГ-009;
26
КА-30;
АИК-16.
Перспективные разработки:
САУ для двигателя ПД-14 (устанавливается на самолёт МС-21) –
РЭД-14; ДТ-14; БН-14;
САУ для двигателя ПД-8 (устанавливается на самолет SSJ-NEW)
– РЭД-8, БЗД-8, УХД-8, БН-8, ДТ-8, АМД-8, КПТ-8;
САУ для двигателя ВК-2500 П/ПС (устанавливается на вертолёт
семейства Ми) – НР-2500; ИМ-3А; ДЦН-70А.
Сервисные услуги предприятия:
ОДК-СТАР обеспечивает поддержание всего жизненного цикла
таких элементов комплексных систем управления газотурбинными
двигателями, как топливные насосы-регуляторы, дозаторы, автоматы
распределения, блоки управления механизацией, исполнительные механизмы,
клапаны, топливные агрегаты, пульты управления, электронные блоки
управления и защиты двигателей воздушных судов, ГТД промышленного и
морского применения.
ОДК-СТАР предоставляет заказчикам следующие услуги:
Восстановительный ремонт в эксплуатации;
Капитальный ремонт в АО «ОДК-СТАР¬;
Консультации потребителя;
Продление ресурса и сроки службы;
Организация центров капитального ремонта;
Поставка запасных частей.
«Объединенная двигателестроительная корпорация¬ (входит в
Госкорпорацию Ростех) — интегрированная структура, специализирующаяся
на разработке, серийном изготовлении и сервисном обслуживании двигателей
для военной и гражданской авиации, космических программ и военно-
морского флота, а также нефтегазовой промышленности и энергетики. Одним
из приоритетных направлений деятельности ОДК является реализация
27
комплексных программ развития предприятий отрасли с внедрением новых
технологий, соответствующих международным стандартам.
Стратегические цели предприятия:
Полное и своевременное выполнение заданий государственной
программы вооружения и государственного оборонного заказа;
Рост выручки и капитализации;
Обеспечение устойчивости экономического развития при
различных сценариях внешней среды;
Поддержание и развитие компетенций в ключевых сегментах
газотурбинного двигателестроения.
Предприятие АО «ОДК-СТАР¬ является разработчиком и серийным
изготовителем комплексных электронно-гидромеханических САУ для
авиационных двигателей самолетов и вертолетов гражданского назначения.
Предприятие занимается разработкой, поставкой, монтажом и пусконаладкой
систем автоматического управления газотурбинной техники, используемой в
малой энергетике и газотранспортной системе. В настоящее время разработана
и сертифицирована САУ ГТД морского исполнения.
АО «ОДК-СТАР¬ выполняет полный цикл работ по автоматизации
управления промышленных газотурбинных двигателей и газотурбинных
агрегатов: проектирование и разработка систем, программирование
алгоритмов и изготовление аппаратной части, шеф-монтажные и
пусконаладочные работы, сервисное обслуживание. АО «ОДК–СТАР¬ –
единственное в России предприятие по разработке, производству и
сервисному обслуживанию комплексных электронно-гидромеханических
систем автоматического управления газотурбинными двигателями.
Предприятие объединяет в себе творческий потенциал
конструкторского бюро и широкие возможности серийного производства.
Численность сотрудников – более 4000 человек.
28
2.2. Анализ основных результатов деятельности предприятия
В рамках осуществления финансовой деятельности предприятия была
проанализирована финансово-хозяйственной деятельность предприятия. В
таблице 2.1 проведен анализ бухгалтерского учёта предприятия.
Таблица 2.1
Анализ бухгалтерского баланса АО «ОДК-СТАР¬ за 2021 – 2022 гг.
(взяты с аудиторской проверки)
Наименование показателя
Абсолютные значения,
тыс. руб.
Отклонения
2021
2022
руб.
%
АКТИВЫ
I Внеоборотные активы
1 675 215,00
1 834 870,00
159 655,00
9,53
Основные средства
1 460 856,00
1 617 268,00
156 412,00
10,71
Нематериальные активы
27 290,00
49 542,00
22 252,00
81,54
Отложенные налоговые активы
184 028,00
165 019,00
-19 009,00
-10,33
Финансовые активы
3 041,00
3 041,00
0,00
0,00
II Оборотные средства
4 449 188,00
7 549 755,00
3 100 567,00
69,69
Запасы
1 544 643,00
2 410 445
865 802,00
56,05
Торговая и прочая дебиторская
задолженность
1 502 113
1 989 905,00
487 792,00
32,47
Активы по договору
103 248,00
210 871,00
107 623,00
104,24
Предоплата по налогу на прибыль
28 633,00
-28 633,00
-100,00
Финансовые активы
92 914
68 229
-24 685,00
-26,57
Денежные средства и их эквиваленты
805 307,00
2 062 739,00
1 257 432,00
156,14
Прочие оборотные активы
372 330,00
807 566,00
435 236,00
116,90
ИТОГО:
6 124 403,00
9 384 625,00
3 260 222,00
53,23
ПАССИВЫ
III Капиталы и резервы
3 341 586,00
3 454 364,00
112 778,00
3,37
Уставный капитал
324 379,00
324 379,00
0,00
0,00
Нераспределенная прибыль
3 017 207,00
3 129 985,00
112 778,00
3,74
IV Долгосрочные обязательства
1 015 600,00
758 413,00
-257 187,00
-25,32
Кредиты и займы
261 788,00
223 720,00
-38 068,00
-14,54
Обязательства по аренде
223 566,00
123 588,00
-99 978,00
-44,72
Оценочные обязательства
262 042,00
241 884,00
-20 158,00
-7,69
Обязательства по выплатам работников
268 204,00
169 221,00
-98 983,00
-36,91
V Краткосрочные обязательства
1 767 217
5 171 848
3 404 631,00
192,65
Кредиты и займы
1 201
221 717
220 516,00
18361,03
Обязательства по аренде
125 143
108 931
-16 212,00
-12,95
Торговая и прочая краткосрочная
кредиторская задолженность
881 648
1 333 314
451 666,00
51,23
Оценочные обязательства
118 079
112 896
-5 183,00
-4,39
Обязательства по выплатам
13 731
13 731
0,00
0,00
Обязательства по договору
627 415
2 261 215
1 633 800,00
260,40
Прочие обязательства
1 120 044
1 120 044,00
ИТОГО:
6 124 403
9 384 625
3 260 222,00
53,23
29
Анализируя активы предприятия, видно, что произошло увеличение
активов в 2022 году на 53,23% по сравнению с 2021 годом, за счет увеличения
внеоборотных активов на 9,53%, в которых выросли основные средства на
10,71%, нематериальные активы на 81,54%, снизились отложенные налоговые
активы на 10,33%. Оборотные активы выросли на 69,69%, за счет запасов на
56,05%, торговли прочей дебиторской задолженности на 32,47%, активов по
договору на 104,24%, денежных средств и денежных эквивалентов на 156,14%,
прочих оборотных активов на 116,9%, снижения произошли в финансовых
активах на 26,57%, предоплате по налогам на прибыль на 100%.
В пассивах увеличения за счет увеличения капитала и резервов на 3,37%,
в которых выросла нераспределенная прибыль на 3,74%. В краткосрочных
обязательствах произошло увеличение на 192,65%, за счет кредитов и займов,
которые выросли в 183,61 раза, торговой и прочей краткосрочной
кредиторской задолженности на 51,23%, обязательствам по договору на
260,4%. Снижение произошли по обязательствам по аренде на 12,95%,
оценочным обязательствам на 4,39%. Долгосрочные обязательства снизились
на 25,32%, за счет снижения кредитов и займов на 14,54%, обязательств по
аренде на 44,72%, оценочным обязательствам на 7,69%, обязательствам по
выплате на работников на 36,91%.
Отчет о прибылях и убытках (Income Statement) — финансовый отчет,
отражающий результаты операционной деятельности компании за период, как
правило, за квартал или год. Особенности отчета о прибылях:
- содержит результаты деятельности «по начислению¬, то есть каждая
сумма доходов или затрат отражается не в момент оплаты, а тогда, когда
соответствующая операция считается выполненной;
- не содержит информации о движении капитала в компании, такого как
поступление или возврат финансирования, приобретение активов и т. п.
Далее рассмотрим отчёт о прибылях и убытках, представленный в
таблице 2.2.
30
Таблица 2.2
Анализ отчета о прибылях и убытках АО «ОДК-СТАР¬ за 2021 – 2022 гг.
(взяты с аудиторской проверки)
Наименование
2021, руб.
2022, руб.
Отклонения
руб.
%
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка
7 028 652
7 527 604
498 952
7,10
Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг
5 625 359
6 067 829
442 470
7,87
Валовая прибыль
1 403 293
1 459 775
56 482
4,02
Коммерческие расходы
110 667
86 960
-23 707
-21,42
Прибыль (убыток) от продаж
110 667
86 960
-23 707
-21,42
Управленческие расходы
870 510
1 027 693
157 183
18,06
Прочие операционные расходы
20 218
164 809
144 591
715,16
Операционная прибыль
408 323
114 794
-293 529
-71,89
Финансовые расходы
40 130
7 527
-32 603
-81,24
Прибыль (убыток) до налогообложения
368 222
120 716
-247 506
-67,22
Налог на прибыль и иные аналогичные
обязательные платежи
99 053
55 322
-43 731
-44,15
Чистая прибыль
269 169
65 394
-203 775
-75,71
Из таблицы видно, что выручка в 2022 году выросла на 7,1%,
себестоимость продукции выросла на 7,87%, валовая прибыль выросла на
4,02%, коммерческие расходы сократились на 21,42%, управленческие
расходы увеличились на 18,06%, прочие операционные расходы выросли в
7,15раза, операционная прибыль сократилась на 71,89%, финансовые расходы
на 81,24%, прибыль до налогообложения снизилась на 67,22%, налог на
прибыль сократился на 44,15%, чистая прибыль сократилась на 75,71%. Таким
образом, видно, что компания увеличила расходы в рамках модернизации
производства и внедрения инновация, что повлияло на снижение прибыли.
Отобразим на рисунке 2.1 основные финансовые показатели
предприятия.
31
Рис. 2.1 – Основные финансовые показатели, руб.
Из рисунка видно, что выручка относительно себестоимости
коррелирует, однако показатель чистой прибыли снизился в 4 раза. Далее
проведем анализ рентабельности, представленный в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Анализ рентабельности АО «ОДК-СТАР¬ за 2021 – 2022 гг.
Показатель
2021
тыс. руб.
2022
тыс. руб.
Изменения
2022 к 2021
%
1. Рентабельность продаж
19,965
19,392
-0,57
2. Бухгалтерская рентабельность по обычной
деятельности
5,239
1,604
-3,64
3. Чистая рентабельность
3,830
0,869
-2,96
4. Рентабельность активов
4,395
0,697
-3,70
5. Рентабельность собственного капитала
8,055
1,893
-6,16
6. Валовая рентабельность
19,965
19,392
-0,57
7. Затратоотдача
7,575
5,377
-2,20
8. Рентабельность перманентного капитала
6,178
1,552
-4,63
9. Коэффициент устойчивости экономического
роста
0,903
0,7892
-0,114
Из таблицы видно, что рентабельность продаж в 2022 году снизилась на
0,57% по сравнению с 2021 годом, бухгалтерская рентабельность по обычной
деятельности снизилась на 3,64%, чистая рентабельность снизилась на 2,96%,
рентабельность активов сократилась на 3,7%, рентабельность собственного
капитала снизилась на 6,16%, валовая рентабельность снизилась на 0,57%,
затратоотдача уменьшилась на 2,2%, рентабельность перманентного капитала
7 028 652
5 625 359
269 169
7 527 604
6 067 829
65 394
Выручка Себестоимость Прибыль предприятия
2021 2022
32
сократилась на 4,63%, коэффициент устойчивости экономического роста
снизился на 0,11%. Таким образом снижение рентабельности говорит о том,
что компания стала зарабатывать меньше средств при реализации товаров,
однако базовый показатель рентабельность продаж снизился незначительно,
что говорит о стабильной реализации продукции.
Далее проведем анализ финансовой устойчивости предприятия,
представленной в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Анализ финансовой устойчивости АО «ОДК-СТАР¬ за 2021 – 2022 гг.
Показатель
2021
2022
Изменения
2022 к 2021
1. Коэффициент концентрации собственного капитала
54,56
36,81
-17,75
2. Коэффициент концентрации заемного капитала
45,44
63,19
17,75
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных
средств
0,83
1,72
0,88
4. Коэффициент финансовой зависимости
0,45
0,63
0,18
5. Коэффициент текущей задолженности
0,64
0,87
0,24
6. Коэффициент устойчивого финансирования
0,71
0,45
-0,26
7. Коэффициент финансирования
0,29
0,55
0,26
В рамках финансовой устойчивости можно наблюдать снижение
коэффициента концентрации собственного капитала на 17,75% и увеличение
соотношение заёмного капитала, рост соотношения заёмных к собственным
средствам на 0,88%, коэффициент финансовой зависимости вырос на 0,18%,
коэффициент текущей задолженности на 0,24%, коэффициент устойчивого
финансирования сократился на 0,26%, а также вырос коэффициент
финансирования. В результате можно наблюдать картину, когда компания
привлекает заёмные средства для развития своей инновационной
деятельности. Далее проведем структуру долгосрочных источников
финансирования, представленные в таблице 2.5.