64
Таблица 15
Расходы на реализацию мероприятий
Статья
Показатель
Расчет
Сумма, руб.
5 %
50
300 000
180 000
30 %
30%*300 000 +
30% *180 000
144 000
40
40
40 000
20
20 000
20 000
30
30 000
30 000
664 000
Исходя из данных таблицы 15, можно сделать вывод о том, что расходы,
связанные с реализацией предложенных мероприятий составят 664 тыс. рублей.
Для анализа оценки и обоснования эффективности реализации
мероприятий, необходимо провести прогноз экономического эффекта от их
внедрения (таблица 16).
Допустим, что реализация предложенных мероприятий позволит
увеличить цену оказываемых услуг А (ремонт компьютеров) на 2%. При этом
объем возрастет на 0,5%. Средняя цена на оказание услуг по ремонту
компьютеров (А) составит 4500 руб. в количестве 900 штук. Оказание услуг по
установке программных продуктов (Б) по цене 700 руб. в объеме 950 штук.
Исходя из этой информации, заполним таблицу 16.
Таблица 16
Прогноз экономического эффекта от реализации мероприятий
Составляющие
экономического
эффекта
Исходные
данные для
расчета
Расчет прогнозируемого эффекта
2%
D
=%=90
= 900 = 81 000
D
QA
=81000 0,5% = 405
65
0,5%
3% = 28,5
D
Q
=4054500 1 822 500
Q=
28,5 719950
1 822 500+19 950=1 842
Исходя из данных таблицы 16, видно, что годовой экономический эффект
от внедрения предложенных мероприятий составит 1 842 450 рублей.
Далее произведем расчет показатели экономической эффективности.
Прогнозируемый финансовый результат в первый год внедрения предлагаемых
мероприятий составит:
Пр
погнозир
=1842,45-664,0=1178,45 тыс. рублей
Рентабельность мероприятий составит:
Е= (1842,5/664,0) *100%=277,5%
Спрогнозируем финансовые итоги и показатели рентабельности
деятельности компании после внедрения мероприятий (таблица 17).
Таблица 17
Прогноз финансовых результатов внедрения мероприятий
Показатели
2018 г.
Прогнозируемый
период
Прогнозируемый
темп прироста,
%
10300
12142,45
17,9
6002
6540
8,9
4298
5602,5
30,3
461
461
-
401
401
-
3436
4740,5
38,0
515
711
38,0
3131
4029,5
28,7
66
0,30
0,33
10,0
0,42
0,46
9,5
0,60
0,82
36,7
Прогнозируемый показатель выручки от продажи товаров рассчитан
следующим образом:
В
прогнозир
=В
2018
+ Э
ц
+ Э
Q
=10300+1842,45=12142,5 тыс. рублей
Прогнозируется, что реализация мероприятий приведет к росту выручки
от реализации оказанных услуг на 17,9%, валовой прибыли – на 30,3%, при этом
чистая прибыль – на 28,7%.
Все рассчитанные показатели позволяют сделать вывод о том, что
реализация предложенных мероприятий, эффективна и целесообразна и может
быть рекомендован руководству фирмы для внедрения.
Для полноценной оценки экономической эффективности мероприятий
необходимо провести анализ с применением приема дисконтирования (таблица
18).
Таблица 18
Оценка экономической эффективности мероприятий методом
дисконтирования
Показатель
Расчетный период, год
0
1
2
3
4
664
12142,45
12500
12650
12650
664
664
664
664
11478,5
11836
11986
11986
1721,8
1775,4
1797,9
1797,9
9756,7
10060,6
10188,1
10188,1
10756,7
11060,6
11188,1
11188,0
1
0,870
0,756
0,658
0,572
4
9358,3
8361,8
7361,8
6399,5
30817,4
-664
17056,1
24417,9
30817,4
67
8694,3
Из таблицы 18 видно, что данные мероприятия могут быть реализованы,
они окупится полностью через 1 год, так как ЧДД >0, значит мероприятия
эффективны.
PI=31481,4/664=47,4
Индекс доходности инвестиций > 1, что еще раз подтверждает, что
мероприятия эффективны.
Далее необходимо провести анализ срока окупаемости финансовых
вложений.
Срок окупаемости (Ток) – это период, начиная с которого первоначальные
вложения и другие затраты, связанные с реализаций мероприятий, покрываются
денежными поступлениями от его осуществления:
Кок=1/ИД; Ток=Т*Кок, (12)
где Кок – коэффициент окупаемости
К
окуп
=664/31481,4=0,02
Т окуп= 4*0,02=0,08 или 7 месяцев.
Срок окупаемости предложенных мероприятий по дисконтированному
доходу составил 7 месяцев, т.е. за это время вложенные инвестиции будут
окупаться, а после он начнут приносить прибыль.
68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В современном менеджменте все большее значение приобретают
мотивационные аспекты. Мотивация персонала является основным средством
обеспечения оптимального использования ресурсов, мобилизации имеющегося
кадрового потенциала. Основная цель процесса мотивации - это получение
максимальной отдачи от использования имеющихся трудовых ресурсов, что
позволяет повысить общую результативность и прибыльность деятельности
предприятия.
ООО «Ресурс» - коммерческая организация, основная цель которой
максимальное извлечение прибыли.
Основным видом деятельности общества является - ремонт компьютеров
и периферийного компьютерного оборудования.
Структура управления предприятием линейно-функциональная.
Руководство деятельностью предприятия осуществляет генеральный
директор. Согласно штатному расписанию численность сотрудников в
исследуемой организации на конец 2018 г. составила 30 человек.
Общество с ограниченной ответственностью «Ресурс» оказывает
следующие виды услуг на территории г. Самары:
1) установка антивирусных программ;
2) установка операционных программ;
3) ремонт компьютеров и их составных частей;
4) ремонт периферийного компьютерного оборудования;
5) и др.
Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО
«Ресурс» показал, что выручка в 2018 г. по сравнению с данными 2016 и 2017
гг. снизилась на 16% и на 5,1 % соответственно. Чистая прибыль компания в
69
2018 г. по сравнению с 2017 г. увеличилась на 14,7, по сравнению с 2016 г.
уменьшилась на 6,7 %.
Анализ отношения собственных и заемных источников компании показал,
что в основном в ООО «Ресурс» использует собственные источники
формирования.
Анализ системы управления персоналом и мотивации труда на
предприятии показал, что количество руководителей в динамике за 3 года
увеличилось с 6 человек до 8, это связано с расширением компании. Количество
специалистов с каждым годом увеличивается так в 2016 г. было 9 специалистов
в 2018 г. их уже 19 человек, что в относительном отношении в 211,1% раз
больше.
Анализ структуры персонал по трудовому стажу на конец анализируемого
периода численный состав по трудовому стажу разделился на половину. Так на
предприятии работают сотрудники в возрасте от 35-45 лет с трудовым стажем
до 5 лет в количестве 15 человек, так и свыше 5 лет до 10 лет. Это говорит о
том, что руководство компании нанимает работников с хорошим опытом
работы, уже состоявшихся и более ответственных.
Численность предприятия за 2016-2018 г. была увеличена на 15 человек.
Коэффициент текучести кадров за 3 года низкий, что положительно
характеризует работу с персоналом. Сотрудники, которые были уволены из
компании сделали это по собственному желанию.
Анализ рентабельности персонала показал, что рентабельности с каждым
годом все ниже и ниже, это прослеживается в динамике за 3 анализируемых
года (2016-2018 гг.). Снижение данного показателя говорит о том, что на
предприятии используется неэффективно рабочая сила, это связано с
снижением уровня прибыли компании.
70
Проведенное в предприятии анкетирование показало, что в целом
сотрудники удовлетворены деятельностью компании, однако
неудовлетворительность оценок присутствует.
Больше всего получили утверждения: служебные (профессиональные)
продвижение, неудовлетворенность заработной платой в смысле соответствия
трудозатратам.
Проведя анализ мотивации персонала можно сделать вывод о том, что
разработанные системы мотивации персонала в компании устарели.
Руководству необходимо внедрять более современные стимулы к труду. Ведь
именно от сотрудников компании зависит прибыль, которая как уже было
отмечено в анализе – финансового состояния предприятия существенно
снизилась в динамике за 2016-2018 гг.
Можно предложить руководству компании предприятия следующие виды
мотивации:
Материальные:
1. выплата процентов от выполненных работ;
2. выполнение плана по заявкам;
3. карьерный рост;
4. оплата лучшему работнику путевки в санаторий;
5.атрибутика с символикой организации;
6. за выполнение плана по итогам полугодия – корпоратив за счет средств
компании.
Нематериальные:
1.доска почета;
2. участие в управлении.
Анализ расходов связанных с реализацией предложенных мероприятий
составили 664 000 рублей.
71
Прогнозируемый финансовый результат в первый год внедрения
предлагаемых мероприятий составит 1178,45 тыс. рублей, рентабельность
составит 277,5 %.
Прогноз финансовых результатов после внедрения мероприятий
показывал, что реализация мероприятий приведет к росту выручки от
реализации оказанных услуг на 17,9%, валовой прибыли – на 30,3%, при этом
чистая прибыль – на 28,7%. Срок окупаемости инвестиций составит менее 1
года.
72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Основная литература:
1) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994
N 51-ФЗ (ред. от 23.07.2014) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.09.2014)
2) «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996
N 14-ФЗ (ред. от 23.07.2014)
3) Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129 – ФЗ «О бухгалтерском учете»
принят Государственной Думой 23.02.96 г.
4) Федеральный закон от 08.02.98 N 14-ФЗ (ред. от 29.12.2012 с изменениями,
вступившими в силу с 02.01.2014) «Об обществах с ограниченной
ответственностью»
5) Адамс, Дж. С. Теория справедливости/ Дж. С. Адамс– М.: Наука, 2015.
6) Акберов, Р.Р. Эволюция концепции мотивации и стимулирования труда/
Р.Р.Акберов // Новая наука : стратегии и векторы развития. – 2017. - № 5-3. – С.
120-124.
7) Альдерфера, К. Теория потребностей/ К. Альдерфера. – М.: Наука, 2012.
8) Буков, А.Е. Реализация требований к управлению персоналом в системе
менеджмента качества организации / А.Е. Буков, Н.Б. Губер, О.В. Богатова //
Молодой ученый. – 2016. – №3. – С. 100–102.
9) Врум, В. Теория ожидания/ В. Врум. - М.: Наука, 2012.
10) Герчиков, В.И. Управление персоналом: работник - самый эффективный
ресурс компании/ В.И. Герчиков. - М.: ИНФРА-М, 2014.
11) Данилюк, А. А. Мотивация и стимулирование трудовой деятельности /
А.А.Данилюк. - Тюмень: Издательство Тюменского государственного
университета, 2016.
12) Доронина, И. В., Мотивация и стимулирование трудовой деятельности/
И.В.Дронина, М. А. Бичеев.- Новосибирск: СибАГС, 2016.