44
Таблица 4
Анализ экономических показателей деятельности ООО
«Ресурс» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп прироста, в %
2018 г. к
2016 г.
2018 г. к
2017 г.
12265
10858
10300
-16,0
-5,1
8398
6312
6002
-28,5
-4,9
3867
4546
4298
11,1
-5,4
467
461
461
-1,3
-
405
401
401
-1,0
-
2995
3684
3436
14,7
-6,7
449
553
515
14,7
6,9
2546
3131
2921
14,7
-6,7
Исходя из данных таблицы 4 можно сделать следующие выводы: выручка
в 2018 г. по сравнению с данными 2016 и 2017 гг. снизилась на 16% и на 5,1 %
соответственно. Чистая прибыль компания в 2018 г. по сравнению с 2017 г.
увеличилась на 14,7, по сравнению с 2016 г. уменьшилась на 6,7 %.
Все это позволяет сделать вывод о том, что в 2017 г. руководством
предприятий были предприняты меры по увеличению и наращиванию прибыли,
однако в 2018 г. данные мероприятия уже не были такими эффективными и
компания получила прибыли меньше чем в 2017 г.
На предприятии используется автоматизированная форма ведения
бухгалтерского учета. В качестве учетной информационной базы и системы
обработки информации используется система компьютерного учета «1C:
Предприятие 8.0 (8.1). При использовании для ведения учета вычислительной
техники регистры бухгалтерского учета формируются применяемым
программным обеспечением.
По данным бухгалтерского и налогового учета программа 1С версия 8.0
формирует бухгалтерскую и налоговую отчетность. Отчетным годом для
предприятия устанавливается период с 1 января по 31 декабря включительно.
45
Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю организации и
несет ответственность за формирование учетной политики, ведение
бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной
бухгалтерской отчетности. Требования главного бухгалтера по
документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в
бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех
работников организации.
Обязанность по ведению счета «Касса» на данном предприятии возложена
на кассира. В его обязанности входит: ведение кассовых отчетов на основании
приходных и расходных кассовых ордеров, выплата заработной платы и аванса
сотрудникам, выдача денежных средств под отчет.
Амортизация всех основных средств в бухгалтерском учете производится
линейным способом.
Объекты основных средств стоимостью не более 20000 рублей за
единицу, а также приобретенные книги, брошюры и т.п. издания отражаются в
бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе МПЗ длительного
использованиям списываются на затраты производства по мере их отпуска в
производство или эксплуатацию.
Расчет клиентов с компанией осуществляется, как по безналичному так и
по наличному расчету. Компания использует упрощенную систему
налогообложения на доходы минус расходы (15%). Проведем анализ
эффективности применения именно данной системы налогообложения, для
этого воспользуемся таблицей (таблица 5).
46
Таблица 5
Анализ системы налогообложения за 2016-2018 гг., в тыс.
рублей
Налогооблагаемая
база
2016 г.
2017 г.
2018 г.
736
651
618
449
553
515
Исходя из данных таблицы 12 видно, что предприятие выбрало более
выгодную систему налогообложения, так как расходы связанные с отчислением
налога на прибыль по упрощенной системе налогообложения на доходы минус
расходы в динамике за 3 года значительно ниже, суммы налога по упрощенной
системе налогообложения на доходы (6%).
2.2 Анализ состава, структуры кадров и особенностей организации
кадровой работы ООО «Ресурс»
От того, в какой степени предприятие обеспеченно трудовыми ресурсами
и насколько они эффективно используются, зависят объем и своевременность
выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин,
механизмов и как результат - объем реализованных услуг, ее себе - стоимость,
прибыль и ряд других экономических показателей.
Особое внимание в анализе управления предприятием уделяется
обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.
Обеспеченность трудовыми ресурсами ООО «Ресурс» за анализируемый
период 2016-2018 гг. проанализирована в таблице 6 и показаны на рисунке 6.
47
Таблица 6
Обеспеченность трудовыми ресурсами ООО «Ресурс»
Категории
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Относительное
отклонение 2018
г. к 2016 г., в %
Относительное
отклонение 2018
г. к 2017 г., в %
6
7
8
133,3
114,3
9
12
19
211,1
158,3
2
2
3
150,0
150,0
17
21
30
176,0
142,8
Рисунок 6. Динамика обеспечения трудовыми ресурсами за
2016-2018 гг.
Как видно из таблицы 6 количество руководителей в динамике за 3 года
увеличилось с 6 человек до 8, это связано с расширением компании. Количество
специалистов с каждым годом увеличивается так в 2016 г. было 9 специалистов
в 2018 г. их уже 19 человек, что в относительном отношении в 211,1% раз
больше.
Далее проведем анализ качественного состава персонала, для этого
воспользуемся таблицей 7 и рисунками 7 и 8.
6
7
8
9
12
19
2
2
3
0
5
10
15
20
25
30
35
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Руководители
Специалисты
Служащие
48
Анализ проведем за последние 2 года (2017-2018 гг.).
Таблица 7
Анализ качественного состава персонала предприятия ООО
«Ресурс» за 2017 -2018 г., человек
Категории
2017 г.
Высшее
образов
ание
2017 г.
Среднее
образова
ние
2018 г.
Высшее
образо
вание
2018 г.
Среднее
Образов
ание
Относит
ельное
откл.
Высшее
образов
ание, в
%
Относит
ельное
откл.
Сред.
образов
ание, в
%
7
-
8
-
114,3
-
8
4
12
7
150,0
175,0
1
2
1
2
-
-
16
6
21
9
131,2
150,0
Рисунок 7. Динамика сотрудников с высшим образованием за
2017-2018 гг.
7
8
8
12
1
1
2017 г.
2018 г.
Руководители
Специалисты
Служащие
49
Рисунок 8. Динамика сотрудников со средним образованием за
2017-2018 гг.
Исходя из данных, что наѐм сотрудников в компанию осуществляется не
только по опыту, но и по образованию и квалификации. Далее проведем анализ
кадров по половому признаку (таблица 8, рисунок 9).
Таблица 8
Анализ качественного состава сотрудников ООО «Ресурс» по
половой принадлежности за 2016 г. - 2018 г.
Пол
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Относительное
отклонение 2018
г. к 2016 г., в %
Относительно
е отклонение
2018 г. к 2017
г., в %
10
14
20
200,0
142,8
7
7
10
142,8
142,8
17
21
30
176,8
142,8
0
0
4
7
2
2
2017 г.
2018 г.
Руководители
Специалисты
Служащие
50
Рисунок 9. Динамика качественного состава сотрудников по
половой принадлежности за 2016 г. - 2018 г.
Исходя из данных видно, что в основном в компании работают мужчины,
так как работа с программными продуктами и техникой это мужская работа, так
за три года количество мужчин в компании увеличилось на 10 человек или на
200%, женщин на 3 человека или 142,8 %.
Еще одним из факторов анализа персонала является характеристика
персонала по количеству отработанных лет (стажу работы) (таблица 9, рисунок
10).
Таблица 9
Структура персонала по трудовому стажу
По
трудовому
стажу, лет
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Относительное
отклонение
2018 г. к 2017
г., в %
Относительное
отношение 2018 г. к
2017 г., в %
7
11
15
214,3
136,4
10
10
15
150,0
150,0
17
21
30
176,8
142,8
10
7
14
7
20
10
Мужчины
Женщины
2016 г.
2017 г.
2018 г.
51
Рисунок 10. Динамика структуры персонала по трудовому
стажу, 2016-2018 гг.
Исходя из данных видно, что на конец анализируемого периода
численный состав по трудовому стажу разделился на половину. Так на
предприятии работают сотрудники с трудовым стажем до 5 лет в количестве 15
человек, так и свыше 5 лет до 10 лет.
Проанализируем персонал компании по возрасту для этого воспользуемся
таблицей (таблица 10, рисунок 11).
Таблица 10
Анализ персонала ООО «Ресурс» по возрастной структуре
Возраст
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Относительное
отклонение
2018 г. к 2017
г, в%
Относительное
отношение 2018г. к
2017г., в %
-
2
3
4
200,0
133,3
-
4
6
7
175,0
116,2
-
8
10
15
187,5
150,0
-
3
2
4
133,3
200,0
17
21
30
176,5
142,8
7
10
11
10
15
15
До 5 лет
От 5 до 10
2016 г.
2017 г.
2018 г.
52
Рисунок 11. Динамика структуры персонала по возрасту, 2016-
2018 гг.
Исходя из данных видно, что на протяжении 2016-2018 гг. большинство
персонала компании в возрасте от 35-45 лет. Это говорит о том, что руководство
компании нанимает работников с хорошим опытом работы, уже состоявшихся и
более ответственных.
Поскольку изменения качественного состава персонала происходят в
результате его движения, то этому вопросу при анализе уделяется большое
внимание. Данные об анализе движении персонала за 2016-2018 гг.
представлены (таблица 11).
Таблица 11
Движение персонала ООО «Ресурс» за 2016-2018 гг.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2018 г. к
2017 г., в
%
15
17
21
123,5
4
5
9
180,0
2
1
-
-
2
1
1
-
-
-
-
-
2
4
8
3
3
6
10
2
4
7
15
5
От 20-25 лет
От 26-35 лет
От 35-45 лет
От 45-50 лет
2016 г.
2017 г.
2018 г.
53
17
21
30
142,8
17
21
30
142,8
0,2
0,2
0,3
150,0
0,1
0,04
0,03
75,0
0,1
0,04
0,03
75,0
0,9
0,5
0,4
80,0
Рисунок 12. Динамика движения персонала в 2016-2018 гг.
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и ана-
лизируют динамику следующих показателей:
1.Коэффициент оборота по приему персонала (К
пр
):
К
пр
= Количество принятого на работу персонала / Среднесписочная
численность персонала (7)
К
пр2016
=4/17=0,2
К
пр2017
= 5/21=0,2
К
пр2018
=9/30=0,3
2.Коэффициент оборота по выбытию (К
в
):
4
2
5
1
9
0
Приняты на работу
Выбыли
2016 г.
2017 г.
2018 г.