64
Продолжение таблицы 19
T3
6,72
0.0136
0.09
T4
1,05
0.5247
0.55
Z-счет Альтмана
7.01
Для организации значение Zсчета на 2015 составило 7.01. Это означает,
что вероятность банкротства предприятия низкая.
Таблица 20
Прогноз банкротства по модели Альтмана за 2016
Коэффициент
Множитель
Значение
Z-счет
T1
6,56
0.8824
5.79
T2
3,26
0.297
0.97
T3
6,72
0
0
T4
1,05
0.5271
0.55
Z-счет Альтмана
7.31
Для организации значение Zсчета на 2016 составило 7.31. Это означает,
что вероятность банкротства предприятия низкая.
5-факторная модель Альтмана:
Z=3,3*К1+1,0*К2+0,6*К3+1,4*К4+1,2*К5
К1 – рентабельность активов по бухгалтерской прибыли
К2 – оборачиваемость активов
К3 – отношение рыночной стоимости собственного капитала к заемным
обязательствам
К4 – рентабельность активов по нераспределенной прибыли
К5 – доля оборотных средств в активах
Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-
счета Альтмана составляет:
65
1.8 и менее – высокая вероятность банкротства
от 1.8 до 3 – средняя вероятность банкротства
от 3 и выше – низкая вероятность банкротства
Таблица 21
Прогноз банкротства по модели Альтмана за 2015
Коэффициент
Множитель
Значение
Z-счет
K1
3,3
0.0245
0.08
K2
1
1.4365
1.44
K3
0,6
0.5249
0.31
K4
1,4
0.2969
0.42
K5
1,2
0.1225
0.15
Z-счет Альтмана
2.4
Для организации значение Zсчета на 2015 составило 2.4. Это означает,
что вероятность банкротства предприятия по пятифакторной модели Альмана
является средней.
Таблица 22
Прогноз банкротства по модели Альтмана за 2016
Коэффициент
Множитель
Значение
Z-счет
K1
3,3
0
0
K2
1
0
0
K3
0,6
0.5288
0.32
K4
1,4
0.297
0.42
K5
1,2
0.1813
0.22
66
Продолжение таблицы 22
Z-счет Альтмана
0.96
Для организации значение Zсчета на 2016 составило 0.96. Это означает,
что вероятность банкротства предприятия по пятифакторной модели Альмана
является высокой.
2.3 Анализ розничного товарооборота.
Исходными данными для расчёта розничного товарооборота являются:
- меню по основным видам питания;
- плановое количество блюд по основным видам питания с учётом
количества питающихся в день (завтрак, обед, ужин).
- плановое количество реализуемых покупных товаров;
- количество рабочих дней в году.
Bаловой доход определяется на основе сумм надбавок и наценок
pеализуемой продукции и расчёта налога на добавленную стоимость.
Данные анализа плана выпуска и реализации продукции приведены в
таблицах 23 и 24.
Tаблица 23
План выпуска собственного производства за 2016 гг.
Наименование
продукции
Единицы
измерения
План
Факт
Отклонение
(+;-)
Холодные
закуски
шт.
18000
12000
-6000
Вторые горячие
блюда
шт.
51000
39000
-12000
Супы
шт.
3000
1500
-1500
Сладкие блюда и
напитки
шт.
78000
72000
-6000
Итого
150000
124500
-25500
План программы выпуска и продажи продукции собственного
производства и покупных товаров по всем наименованиям не выполнены (в
соответствии с данными таблицы 23).
67
Таблица 24
План продажи покупных товаров за 2016 гг.
Наименование продукции
Единицы
измерения
План
Факт
Отклонение
(+;-)
Мороженое
кг.
540
450
- 90
Конфеты, печенье,
шоколад
кг.
420
360
- 60
Фрукты
кг.
540
480
- 60
Вино-водочные
л.
7800
7500
- 300
Пиво
л.
8400
7800
- 600
Хлеб и хлебобулочные
изделия
кг.
600
540
- 60
Соки
л.
18600
17730
- 870
Минеральная вода
л.
6000
4200
- 1800
Холодные напитки
л.
1500
1200
- 300
Проведём анализ розничного товарооборота.
Таблица 25
Динамика розничного товарооборота кафе ООО «Сластория»
2014-2016 гг.
Показатели
2014
2015
2016
2016 г.
к 2014 г.
(+;-)
2016 г. к 2014 г. %
Объём розничного
товарооборота за
год, тыс. руб.
в т.ч.:
- товарооборот
собст. производства
- товарооборот по
покупным товарам
8520
2830
6310
9050
3020
6350
9610
3200
6410
+1090
+370
+100
106
106
101
Анализ показателей розничного товарооборота за 2014 – 2016 гг.
свидетельствуют об увеличении объёмов.
Tак объём всего товарооборота с 2014 г. повысился на 1090 руб. и
cоставил 9610 тыс. руб. или 106 %. Товарооборот собственного производства
повысился на 370 тыс. руб. и составил 3200 тыс. руб. или 106 %. Tоварооборот
по покупным товарам увеличился на 101% в 2016 г. по сравнению с 2014 г.
68
При обосновании планового объёма и структуры товарооборота
недостаточно учтена сложившиеся и потенциальная сегментация рынка,
жизненный цикл товара, концепция полезности и удовлетворённости
потребительского выбора.
69
3. Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости
и товарооборота предприятия.
3.1 Предложение по укреплению финансовой устойчивости.
Проведенные во второй главе дипломной работы исследования
показали, что результаты деятельности кафе ООО «Сластория» по показателям
рентабельности производительности труда положительные, но все равно ниже
среднеотраслевых.
Aнализ кафе показал, что не выполняется план выпуска готовой
продукции, так же необходимо отметить, что дети не входят в состав
потребителей.
B связи с вышеизложенным и в целях повышения финансово-
хозяйственной деятельности, необходимо разработать мероприятия которые
будут направлены на увеличение товарооборота, выполнение плана
производства, а так же увеличение прибыли и уровня рентабельности.
Для получения дополнительной выручки, организации досуга гостей
предлагаю организовать работу детского кафе.
Для жителей п.Рощинский это будет новинкой, т.к. детского кафе в
поселке никогда не было и на сегодняшний день тоже нет. Благодаря этому
детское кафе будет пользоваться популярностью среди детей и их родителей.
Детское кафе - предприятие для организации питания и отдыха детей, с
предоставлением ассортимента блюд в соответствии со специально
разработанным детским меню, не осуществляется продажа алкогольной
продукции, пива и табачных изделий, и имеется перечень услуг для
организации досуга детей.
Рассчитаем и занесем в таблицу планируемые издержки производства и
обращения детского кафе.
При организации детского кафе необходимо учитывать следующие
требования:
70
1. Торговые залы для обслуживания детей, должны оформляться в
соответствии с детской тематикой и оснащаться детской мебелью и посудой.
Для оформления торговых залов целесообразно использовать элементы декора
спокойных тонов с включением фрагментов из популярных мультфильмов и
детских сказок, при сервировке столов - посуды и салфеток с детской
тематикой.
2. Предприятиями питания должен осуществляться
производственный контроль над качеством и безопасностью пищевых
продуктов на стадиях приемки сырья, приготовления и реализации готовых
блюд.
Для работы детского кафе не потребуется затрат на поиск
дополнительного помещения, поскольку в спорткомплексе имеется
неиспользуемое помещение площадью 35 м
2
, прилегающее к кафе ООО
«Сластория»
Таблица 26
Планируемые издержки производства и обращения детского кафе
(за год)
№
п.п.
Наименование статей
Сумма, тыс. руб.
В % к
товарообороту
1
Транспортные расходы
38
0,6
2
Расходы на оплату труда
240
5,3
3
Страховые отчисления (30%)
70
1,5
4
Расходы на содержание здания,
сооружений, помещений,
инвентаря и оборудования
10
0,2
5
Амортизация основных средств
36,5
0,8
6
Отчисления и затраты на
ремонт основных средств
5
0,1
7
Износ санитарной одежды,
столового белья, малоценных и
быстроизнашивающихся
предметов, столовой посуды и
приборов
7
0,2
71
Продолжение таблицы 26
8
Расходы на топливо, газ,
электроэнергию для
производственных нужд
12
0,3
9
Расходы на хранение,
подработку, подсортировку и
упаковку товаров
-
-
10
Расходы на рекламу
-
-
11
Процент за использование
кредитом
-
-
12
Расходы на тару
5
0,1
Pассчитаем прибыль от реализации блюд в детском кафе
Cсебестоимость услуг равна 2702 тыс.руб. (423,5 тыс. руб.+2278,5 тыс.
руб.), таким образом прибыль от продаж равна 1855 тыс. руб. (4557 тыс. руб.-
2702 тыс. руб.) от сюда следует, что чистая прибыль равна 1484 тыс. руб.
Итак, чистая прибыль составит 1484 тыс. руб. срок окупаемости
детского кафе составит 1,8 месяцев (261 тыс. руб. / 1484 тыс. руб.) (в
соответствии с данными таблицы 22).
3.2 Экономическая эффективность от предложенных мероприятий.
Проведём экономическую оценку эффективности предложенных
мероприятий. Расчеты для удобства сведем в таблицу 27.
Таблица 27
Расчёт результатов от организации работы детского кафе
Наименование показателя
Величина показателя
1. Товарооборот тыс. руб.
4557
2. Себестоимость услуг (продукции,
работ), тыс. руб.
2702
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.
1855
4. Чистая прибыль, тыс. руб.
1484
72
Продолжение таблицы 27
5. Рентабельность, %.
40,7
6. Окупаемость, мес.
1,7
1. Товарооборот тыс. руб.
140,8
2. Себестоимость услуг (продукции,
работ), тыс. руб.
70,7
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.
70,1
4. Чистая прибыль, тыс. руб.
56,1
5. Рентабельность, %.
49,8
B таблицах приведены основные показатели по увеличению прибыли и
повышению рентабельности, характеризующие результаты организации
работы детского кафе и организации праздничной программы для детей.
Таблица 28
Результаты внедрения мероприятий по повышению финансово-
хозяйственной эффективности кафе ООО «Сластория»
Показатели
2016 г.
Прогноз
Изменения
+,-
%
1. Товарооборот тыс.
руб.
9610
14308
+4698
148,9
2. Себестоимость услуг
(продукции, работ),
тыс. руб.
6484
9257
+2773
142,8
3. Прибыль от продаж,
тыс. руб.
3553
5051
+1498
142,2
4. Чистая прибыль, тыс.
руб.
2365
4041
+1676
170,9
5. Рентабельность, %.
1,43
35,3
+33,87
-
Bлияние внедрения предложенных мероприятий по прогнозу на текущие
показатели деятельности кафе ООО «Сластория» показано на рисунке 2.
73
Рисунок 2- Прогноз динамики выручки, себестоимости, прибыли и
чистой прибыли в результате внедрения мероприятий.
Выводы:
Из результатов видно, что за счёт внедрения мероприятий выручка
увеличится на 48,9 % и достигнет 14308 тыс.руб., себестоимость возрастет на
42,8 % и составит 9257 тыс.руб., прибыль от продаж увеличится на 42,2% и
достигнет 5051 тыс.руб., чистая прибыль увеличится на 70,9%, и составит 4041
тыс. руб. рентабельность продаж увеличится и составит 35,3%.