62
Организация бухгалтерского учетаб наличногоп из безналичного
денежного оборотаб во целом должна обеспечиться контролька сохранности
денежных средство из денежных документовед,еда соблюдение кассовой ио
расчетной дисциплины, целевое ио рациональное ихний использование.
3.3: Рационализация учетав денежных средство из расчетов вз
организации
Результативная деятельность предприятия как правило достигается приёр
правильно налаженной системе учетав и контроля. Вз качестве существенного
критерия благополучия финансовопр-хозяйственного положения следуетф
назвать состояние бухгалтерского учетав. Предприятия, деятельность вз
которых охарактеризована низким качествомно учетной работы вз основном
соприкасаются св финансовыми трудностями, имеют меньшуюя свободуф
маневренности именной изо-за отсутствия достовернойл информации уа
руководителей, принимающих управленческие решения.
Во последнее времянка болшое количество предприятий вводит
автоматизированныеж системы учета, затрачивая над это большое кличество
денежныхц средств. Решение руководителя предприятия под автоматизации
учета надлежит рассматриваться как стратегическое вложение денежных
средство в развитие предприятия, так как во процессе егоза дальнейшего
использования данные средстваб должны окупаться. Этот будет происходить
благодаря совершенствованиюя управления, уменьшению затрат, повышениюя
результативности работы предприятия.
Введениеж в унитарном предприятие автоматизированных система учета
разрешает формироватьться, во соответствии се интиресующими
информационными запросами субъекта управления, разносторонниеж
сведения об текущей деятельности предприятия из перспективах егоза развития.
Для удачного решения вопросовг введения данных система должна бытьё
создана соответствующая подготовка работниковг бухгалтерии. Постижение
сути автоматизированнойк системы учета, познание новыхц должностных
63
обязанностей позволяет персоналуф более профессионально исполняться свою
работу.
Выбирая программное опеспечение дляф учета, руководитель следуетэ
определенным критериям:
-признание программыь среди специалистов во области автоматизации
учета из пользователей;
-доступность программного продуктаб;
-возможность обучения специалистовг;
-способность программы приспособиться ка особенностям работы
предприятия;
-годностьэ программы для дальнейшего усовершенствования.
Во МУП «Коммунхоз» применяется автоматизированная систематик учета
«1С: Предприятие 8.3», нож ее необходимость расширять для более удобногоп,
точного из правильного ведения учета денежныхц средств.
Нао основе рекомендуемых формт учета предприятия могутный
разрабатывать свои формы для сбораб учетной информацииь, улучшать
учетныеж регистрыь приёр соблюдении коллективных методологических
принциповд, аа также технологии обрабатывания учетнойл информации.
Тактже вз целях увеличения результативности применения денежныхч
средств предприятия необходимость реализоваться следующие основные задачий:
1. необходимостьэ обеспечить своевременное ио верное документирование
операций пои движению денежных средство из расчетов во программном
обеспечении, которые оникс используют;
2. существенным является оперативныйл, повседневный контролька надб
сохранностью наличных средство из денежных документовед во кассета
организации;
3. контролька надб применением средство исключительно под целевому
назначению, надб правильнымий из своевременными расчетами св
бюджетом, персоналом, надб соблюдениемн форма расчетов,
установленных вз договорах c покупателями ио поставщиками.
64
4. следует проводиться внезапные проверки кассы из расчетов се
подотчетными лицами для своевременногоп обнаружения откланений во
бухгалтерском учете, для того чтобы избежатьэ несвоевременного
предоставления авансовых отчетовг работниками.
Также хочется отметиться, если у предприятия имеется дебиторская
задолженностьэ покупателей, нет прооплаченная во определенные сроки, за
оказанныеж услуги, ее называюту сомнительным долгом. Ростр дебиторской
задолженности существенно ухудшаету финансовое положение предприятия во
следствии того, чтоб денежные средства прекращают участвоватьэ в
финансово-хозяйственном оборотень, из как результат, нет приносят никакого
дохода, чтоб часто ставить предприятие во сложное положение приз расчетах се
кредиторами.
Для возмещения сомнительнойк дебиторской задолженности, которая
нет невозможна ка взыскаию из из-за которой предприятие терпиту убытки
рекомендуется формировать специальныйк резерв, разрешающий списываться
данный видак задолженности, также следует убедиться во законности таких
списаний, выясниться, принимались лик администрацией предприятия меры под
привлечению ка ответственности виновных лицо в пропускании сроковый
исковой давности. Подобные списания свидетельствуюту о недостаточность
результативной работе бухгалтерии.
Возможность следует разработаться экономические мероприятия под
предупреждению возникновения сомнительной дебиторскойк задолженности:
-своевременность отражать задолженность во бухгалтерском учете;
-проверяться платежную дисциплину, целесообразно делаться оперативный
анализ оплаты под выставленным счетам, докладываться о клиентах,
допустивших просрочкуф руководителю;
-проверяться верность оплаченных сумма;
-определяться причины возникновения просроченной задолженностий;
-обеспечиваться проверку расчетов, подписанных актовый сверки задолженности;
65
-выявляться основных должников, невыплата долганы по которым скажется над
финансовом состоянии организации;
-приняться меры во отношении проблемных должников - взиматься штраф;
-определиться закономерность из тенденцию погашения задолженности во целях
дальнейшего планирования дебиторскойк задолженности;
-рассчитаться основные показатели эффективности работыь с долгом, во
частности, коэффициента оборачиваемости дебиторскойк задолженности;
-плановая проверка финансовогоп состояния должника - нередко проверкаб
нужна нет только над этапе заключения договора, нож и воо время
взаимодействия се клиентом;
-определение целесообразности изменения условийк работы се должником.
Ад также во качестве рекомендаций возможность применение системы
авансовых платежейк, под которой можно разработаться методику из отразить ее
во учетной политике организации.
Такжеж для совершенствования контроля зав сохранностью ио
применением денежных средство на предприятии можно примениться картуз
внутрихозяйственного финансового контроля. Данная программас разрешит
увеличитьться контрольные функциий всех должностныхц из материальность-
ответственных лицвка, которые должны отвечатью за сохранность ио целевое
использование денежных средствп.
Внутренний финансовый контрольб на предприятии поможет
эффективноэ использовать средства, трудовыез и материальные ресурсы.
Задачав внутреннего финансового контроля – выявить ошибкий, исправиться из
нет допустить ихний во дальнейшем.
Контролька должен охватываться тег сделки, события ио операции, которые
непосредствено оказывают влияние нао финансовый результатный или движениеж
денежных средство.
«Системаа контроля – этот процессия, который направленец над обеспечение
уверенности вз достижении намеченных целей св точки зрения верности
66
отчетностик, эффективности ио результативности хозяйственных операций ио
соответствия деятельности организации нормативноэ-правовым актам».
Мероприятия направленны нак:
1. следование стандартам ио процедурам составления ио исполнения
сметы пои расходам;
2. следование стандартам отчетностик и учета получателями денежныхч
средств;
3. подготовку ио осуществление мера под увеличению экономности ио
эффективности использования денежных средствп.
Предприятие заинтересовано проводиться самопроверкуф под тема жезл
вопросам ио способами дома того, каквый его примется проверяться вышестоящееж
ведомство.
Вз границах подготовки внутреннего финансовогопр контроля
предприятие должно самостоятельнор разработать картуик внутреннего
финансового контроля. Подготовительный документец, вз котором отражают пои
каждой операции данные оа работнике, ответственном заб выполнениеж, сроках
ио периодичности операции, способа действийл и других данных. Картак
внутреннего финансового контроля охватываетф все процедуры, за результатыэ
которых несет ответственность соответствующее подразделениез.
Пои результатам мероприятия можно составиться протоколист внутренней
проверки илий написаться служебную записку. Кк ней приложиться переченье
мероприятий пои ликвидации недостатков ио нарушений, при условии если
оникс былина выявлены, аа также рекомендовать, каквый в будущем неи допустить
ошибок.
Также во настоящее времянка часто вносятся изменения во развитие
формирования учета из нормативно-законодательную базука. Во связи се этим
хотелось бык рекомендовать МУП «Коммунхоз» установиться лицензионные
информационные системы «Главбухц» из «Консультантка Плюс». Своевременность
получая информацию се данных система, сотрудники бухгалтерии смогуту
своевременно из грамотно вноситься изменения во данные бухгалтерских
67
регистровый. Своевременное обновление из пополнение информационной базы
предоставляету бухгалтеру возможность работаться всегда се актуальной из
достоверной информацией.
Cформулированные рекомендации пои результатам выполненной
работы сc разработаннымий над ихний основе практическими мероприятиямик,
должнык обеспечить значительное улучшение организациик бухгалтерского
учета денежных средствп на предприятии, избежать различныхч штрафных
cанкций, чтоы во многом содействует улучшениюя финансовогоп cоcтояния.
68
Заключение.
Бухгалтерский учет денежных средств в пределах финансово-
хозяйственной деятельности предприятия является естественным и
объективным процессом. Основу хозяйственной деятельности предприятия
составляют операции, связанные с поступлением и расходованием денежных
средств. Следовательно, полное, точное, своевременное и достоверное
отражение операций по поступлению и расходу денежных средств в
бухгалтерском учете является необходимым для формирования достоверной
информации для руководства предприятия.
Учет денежных средств в организациях оформляется с применением
активных счетов 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55
"Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути", что соответствует
плану счетов и инструкции по его применению.
Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета денежных
средств соответствует четырехуровневой системе.
Далее была данач организационно-правовая ио экономическая
характеристика муниципального унитарногопр предприятия «Коммунхоз»,
расположенного во с. Устье-Ишим Устье-Ишимского района Омскойк области.
Основным видом деятельностий данного предприятия является оказаниеж
услуг под теплоснабжению организаций из населения Устье-Ишимского
муниципального районаб.
Мной былина рассмотрены экономическиеж показатели деятельностий
предприятия, егож финансовое состояниеж из платежеспособностьб.
Вз целом, нао основании анализаный показателей деятельности, можно
сделаться выводка об томан, чтоы предприятие является нерентабельным, всего
показатели рентабельности отрицательные хотяк все оникс изменяются вз
положительную сторонушка по сравнению се предыдущим годомшка, ноик для более
результативного функционирования предприятия необходимостьэ искать
путина повышения эффективностий деятельности предприятия, направленные
69
над повышение суммы прибыли, ускорениеж оборачиваемости оборотных
средство, уменьшение дебиторской из кредиторской задолженности.
Способность унитарногоп предприятия сохраняться равновесие своих
активов из пассивов, постоянность поддерживать платежеспособность
свидетельствует об его более или менееж устойчивом состоянии, нож ему показ
не хватает оборотных средство для дальнейшего развития.
Рассматривая положительнуюя динамику можно отметиться, чтоб выручка
ото реализации услуги увеличилась под сравнению се прошлым годом над 11609
тысяча рублей из темп прироста составил 6,4 процентаб. Также повышением
эффективностий деятельности унитарного предприятия можноп назвать
высокий ростр выручки 6,4 процента под отношению ка росту себестоимости
5,3 процента. Положительнымн моментом считается плюсовое сальдовый по
прочим доходам из расходам. Чистая прибыльный за анализируемый периодика
выросла над 14604 тысяча рублей, темпе ра прироста составил 41,4 процента.
Далееж анализ финансовойк устойчивости под относительным
показателям показал, чтоб коэффициент автономии снизился над 0,01 из
составил 0,69, этот выше нормального 0,5, ад это значит, чтоб заемный капиталь
может бытьё компенсирован собственностью предприятия. Коэффициенту
маневренности ниже нормы из составил 0,21. Этот говорит об неспособности
предприятия самостоятельно обеспечиваться формирование запасов.
Изучивг ликвидность баланса получила данныеж, чтоб коэффициент
абсолютной ликвидности составилм 0,12 из находится ниже нормального
значения 0,2, этот значит, чтоб предприятие нет совсем обеспечено средствами
для своевременногоп погашения наиболее срочных обязательство.
Коэффициент текущей ликвидностий составил 1,46, чтоб также ниже
нормального 2. Этот указывает на тод, чтоб предприятие нет в полной мерея
обеспечено собственными средствами для погашения егоза краткосрочных
обязательство. Коэффициент срочной ликвидностий соответствует норме.
Какао оказалось, самым важным показателемн в анализе ликвидности
является чистыйк оборотный капиталь. Рассчитанный показательный составил
70
26185 тысяча рублей. Положительное значение говорить о томан, чтоб
предприятие способность своевременно погаситься краткосрочные обязательства
из избежать банкротства.
Далее рассмотрены вопросыь документального оформления учета
денежныхц средств, синтетический из аналитический учет, ад также даны
рекомендации под совершенствованию учета денежных средство.
Во результате изучения данных вопросовг пришла ка выводу, чтоб в
процессе учета денежныхц средств бухгалтерия должен следить за
правильностьюя документального оформления операций, полнотойк и
своевременностью оприходования денежныхц средств, соблюдением кассовой
дисциплиныь, правильностью отражения денежныхц операций над
синтетических из аналитических счетах учета.
Во качестве мероприятий под совершенствованию учета денежных
средство мной предлагается во большей степени использоваться
автоматизированные формы учета (прграммыеж продукты), чтоб позволяет
значительно снизиться недостоверность данных из повысить оперативность из
производительность труда приз формировании сводной отчетности.
Во заключении даны рекомендации под установлению из применению
информационных система «Главбух» из «Консультантка Плюс», которые
позволяют своевременность вносить изменения во нормативно-правовые базы из
данные бухгалтерского учета. Регулярноеж обновление база дает возможность
бухгалтеру постоянность работать се актуальной из достоверной информацией.
Во тексте была описана методикаб ведения бухгалтерского учета
операцийк по счетам учета денежныхц средств, приведены счета, се помощью
которых ведется учету денежных средство, перечислена первичная
документация. Показанная методикаб является полной из конкретизированной,
чтоб дает возможность организоваться правильное управление из контроль за
поступлением, движениемн и выбытием денежных средство.
71
Список использованной литературыь
1. Федеральный закон "Об бухгалтерском учете" ото 06.12.2011 № 402-
ФЗ (редан. ото 23.05.2016) // Консультантка Плюс. Версия Профи [Электронный
ресурсы]. – Электронные данные. – М, 2016.
2. Положениеж по ведению бухгалтерского учетаб и бухгалтерской
отчетности во Российской Федерации. Утверждено Приказомн Минфина
России 29.07.1998 N 34н (во редакции Приказано Минфина РФ ото 24.12.2010 N
186н). // Консультантка Плюс. Версия Профи [Электронный ресурсы]. –
Электронные данные. – М, 2016.
3. Положениеж по бухгалтерскому учету "Учету активов из обязательств,
стоимость которых выраженаб в иностранной валюте" (ПБУФ 3/2006).
Утверждено Приказом Минфинаб России ото 27.11.2006 N 154н (редан. ото
24.12.2010) // Консультантка Плюс. Версия Профи [Электронный ресурсы]. –
Электронные данные. – М, 2016.
4. Положениеж по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетностьэ
организации" (ПБУ 4/99). Утверждено Приказомн Минфина России ото
06.07.1999 N 43н (во редакции Приказано Минфина РФ ото 08.11.2010 №142н). //
Консультантка Плюс. Версия Профи. [Электронный ресурсы]. – Электронные
данные. – М, 2016.
5. Положениеж по бухгалтерскому учету "Отчету о движении денежных
средство" (ПБУ 23/2011). Утверждено Приказомн Минфина России ото
02.02.2011 №11н // Консультантка Плюс. Версия Профи. [Электронный ресурсы].
– Электронные данные. – М, 2016.
6. Планёр счетов бухгалтерского учета финансовоп-хозяйственной
деятельности организациий и Инструкция под его применению. Утверждены
Приказомн Минфина РФ ото 31.10.2000 г. № 94-на (во ред. Приказано Минфина РФ
ото 08.11.2010 №142н). // Консультантка Плюс. Версия Профи. [Электронный
ресурсы]. – Электронные данные. – М, 2016.
7. Указаниеж Банка России ото 11.03.2014 №3210-У (ред. от 03.02.2015)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и