43
в этот период компании необходимо обеспечить текущие обязательства
компании.
Оптимизация денежного потока ПО «Плесецк» затронет структуру
расходов с учетом организации коммерческой деятельности на основе
аутсорсинга. Это позволит сократить себестоимость на 246 тыс. руб.
С учетом рассмотренных мероприятий, выручка ПО «Плесецк»
увеличится на 0,79%, чистая прибыль в 8,36 раза.
Рентабельность деятельности производственного объединения
увеличится на 0,52% и составит 0.59%.
Сумма оборотных средств ПО «Плесецк» также увеличится на 38 тыс.
руб. за счет увеличения наиболее ликвидных средств.
Коэффициент абсолютной ликвидности увеличится на 1%.
Эффективность денежного потока ПО «Плесецк» увеличится до уровня
0,7 руб.
Коэффициент денежного обслуживания обязательств увеличится на
2,8% и составит 3,1%.
44
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Объект исследования - ООО Плесецк».
Основной вид деятельности объединения - производство готовых
пищевых продуктов и блюд.
Эффективность деятельности организации сократилась к 2020 году:
выручка обратилась на 12,9%, а чистая прибыль на 69,01%.
В процессе осуществления своей деятельности ПО «Плесецк»
осуществляет расчеты в безналичном порядке, а именно платежными
поручениями.
Сальдо денежного потока ПО «Плесецк» увеличивается в 2019 на 41% и
сокращается в 2020 году на 69.01%.
При этом, приток средств ПО «Плесецк» увеличился в 2019 году на
0,99% и сокращается в 2020 году на 12,73%.
Совокупный объем расходов ПО «Плесецк» увеличился в 2019 году на
0.93% и сократился в 2020 году на 12,61%.
Наибольший удельный вес составляют потоки от текущих операций.
В структуре поток по текущим операциям основные потоки - это
платежи поставщикам сырья и ресурсов.
Проведенный в работе анализ показал, что ПО «Плесецк» не обладает
ликвидностью и платежеспособностью в анализируемом периоде. За счет
наиболее ликвидных средств (наиболее ликвидных средств) предприятие
обеспечивает лишь 2% текущих обязательств.
ПО «Плесецк» не обладает ликвидностью и платежеспособностью в
анализируемом периоде.
Оценка денежного потока ПО «Плесецк» позволяет говорить о
сокращении эффективности денежного потока:
- в анализируемом периоде наблюдается вывод средств из бизнеса,
сокращение масштабов деятельности объединения;
45
- в 2019 году каждый рубль, вложенный в активы организации, обладает
способностью генерировать чистый денежный поток в сумме 0,25 руб., а в
2020 году лишь 0,09 руб. Это приводит к сокращению денежного потока;
- единовременно ПО «Плесецк» может погасить лишь 0,3% обязательств
за счет чистого потока от операционной деятельности в 2020 году.
В условиях дефицита наиболее ликвидных средств и низкой
эффективности управления денежным потокам руководству ПО «Плесецк»
необходимы меры и мероприятия, направленные на его оптимизацию. При
этом, оптимизация денежных средств направлена на обеспечение организации
наиболее ликвидными средствами, на формировании оптимального
соотношения доходов и расходов производственного объединения.
Используя модель прогнозирования денежного притока с учетом
индекса колебаний спроса, мы определили, что прогноз продаж ПО «Плесецк»
в 2022 году составит 30958 тыс. руб. (что выше уровня 2020 года на 0,79%).
В рамках системы учета затрат по факту продаж необходимо
скорректировать график платежей и выплат по обязательствам ПО «Плесецк».
Так, наибольший объем прибыли от продаж наблюдается в 4 квартале, именно
в этот период компании необходимо обеспечить текущие обязательства
компании.
Оптимизация денежного потока ПО «Плесецк» затронет структуру
расходов с учетом организации коммерческой деятельности на основе
аутсорсинга. Это позволит сократить себестоимость на 246 тыс. руб.
С учетом рассмотренных мероприятий, выручка ПО «Плесецк»
увеличится на 0,79%, чистая прибыль в 8,36 раза.
Рентабельность деятельности производственного объединения
увеличится на 0,52% и составит 0.59%.
Сумма оборотных средств ПО «Плесецк» также увеличится на 38 тыс.
руб. за счет увеличения наиболее ликвидных средств. Коэффициент
абсолютной ликвидности увеличится на 1%.
46
Коэффициент денежного обслуживания обязательств увеличится на
2,8% и составит 3,1%.
Эффективность денежного потока компании увеличится до уровня 0,7
руб., что определяет целесообразность рассмотренных мероприятий.
47
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно-правовые акты
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (в ред. от 12.12.2021), СПС
«Консультант Плюс», [Электронный ресурс] Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 1 №146-ФЗ от 31.07.1998
г. (ред. от 01.01.2022) и часть 2 №118-ФЗ от 05.08.2000 г. (в ред. от
01.01.2022), СПС «Консультант плюс», [Электронный ресурс] Режим
доступа: http://www.consultant.ru /document/cons_doc_LAW
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ (в
ред. от 01.01.2022), СПС «Консультант плюс», [Электронный ресурс]
Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855
4. ПБУ «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 № 106н. от 06.10.2008
(в ред. от 07.02.2020), СПС «Консультант Плюс», [Электронный ресурс],
Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81164
5. ПБУ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету
«Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), Утверждено
Приказом Министерства финансов Российской Федерации №43н от
06.07.1999 (ред. от 29.01.2018), СПС «Консультант плюс», [Электронный
ресурс] Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18609
6. ПБУ «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/11 Утверждено
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.02.2011 №
11н., СПС «Консультант Плюс», [Электронный ресурс]
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_112417/db4565455a73eeb
6b3de56688b3a80959c8ead68
7. ПБУ «Доходы организации» ПБУ 9/99 Утверждено Приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.1999 № 106н. (в
ред. от 06.04.2017), СПС «Консультант Плюс», [Электронный ресурс]
Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208