52
Таблица 2.9
Расчет факторов, повлиявших на изменение затрат на 1 руб.
продукции, оказанных услуг УЖРЭП Ленинского района в 2016 г.
Фактор
Влияние факторов
Размер
влияния,
руб.
Алгоритм
Расчет
1. Изменение
структуры продукции
00
00
01
01
ЦК
СК
ЦК
СК
0,893-0,891
-0,103
2. Изменение
себестоимости
отдельных изделий
01
01
01
11
ЦК
СК
ЦК
СК
0,892-0,893
+0,103
3. Изменение цен на
потребленные
материальные
ресурсы и
выпущенную
продукцию
01
11
11
11
ЦК
СК
ЦК
СК
0,892-0,892
-0,02
Отклонение
фактических затрат
на рубль продукции
от затрат 2015 г.
00
00
11
11
ЦК
СК
ЦК
СК
0,96-0,891
-0,02
Руководству УЖРЭП Ленинского необходимо обратить внимание на
количество указываемых услуги и выполняемых работ в прейскуранте, так как
структурные сдвиги в физическом объеме продукции, работ, услуг привели к
сокращению затрат на рубль продукции. Если проводить целенаправленную
политику по снижению затрат по выпуску отдельных изделий, выполнению
работ и оказанию услуг, то возможным является и снижение затрат на 1 руб.
выручки.
2.4 Анализ себестоимости единицы произведенной продукции,
выполненных работ и оказанных услуг
Основными видами деятельности УЖРЭП Ленинского района является
обслуживание жилого фонда и организация теплоснабжения.
53
Примерно 70% всех работ и услуг УЖРЭП Ленинского района
приходится на обслуживание жилищного фонда, поэтому рассмотрим
себестоимость единицы данного вида услуг.
Себестоимость 1м
2
обслуживаемого фонда составила в 2016г. 8491 руб. по
сравнению с 2015г. себестоимость увеличилась на 19,9% или на 1412 руб.
В фактически действовавших ценах себестоимость 1м
2
увеличилась по
сравнению с 2009г. в 9,2 раза (рисунок 4).
Рисунок4- Динамика себестоимости 1 м
2
жилого фонда в
действующих ценах
В сопоставимых ценах себестоимость 1 м
2
жилого фонда в 2016г. по
сравнению с 2009г. снизилась на 6,0%, но по сравнению с 2015г увеличилась на
8,1% (рисунок 5).
Среди факторов, оказывающих влияние на себестоимость 1м2 жилого
фонда можно выделить прежде всего обслуживаемую площадь жилого фонда.
Кроме того, ранее было определено, что затраты на энергию являются одной из
основных статей затрат. Поэтому на изменение себестоимости оказывает
влияние и фактор использования топлива и энергии, в том числе
электроэнергии.
922
1841
2774
4085
5375
6184
7079
8491
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
руб.
54
Рисунок 5 - Динамика себестоимости 1 м
2
жилого фонда в
сопоставимых ценах
Оценим влияние данных факторов на изменение себестоимости 1м2
жилого фонда. Применим корреляционно-регрессионный анализ. Исходные
данные приведены в таблице 2.10.
Таблица 2.10
Динамика себестоимости 1 м2 жилого фонда, обслуживаемой
площади и объема потребленного топлива и энергии
Год
Себестоимость 1м2, руб.
(в сопоставимых ценах)
Обслуживаемая
площадь, тыс.м2
Потребленные
топливо и энергия,
тыс. т.у.т.
2009
9036
1792,1
12451
2010
8885
1820,4
13740
2011
10347
1812,5
18909
2012
7735
1863,5
12855
2013
7889
1871,7
13478
2014
7962
1870,9
14012
2015
7858
1882,3
13987
2016
8491
1826,6
14710
Примечание: т.у.т. – тонны условного топлива
Расчет произведен с помощью пакета MSExcel.Для анализа выбираем
команду Сервис – Анализ данных. В диалоговом окне Анализ данных выбираем
инструмент Корреляция. В появившемся окне в поле «Входной интервал»
вводим диапазон ячеек, содержащих исходные данные.
Получаем матрицу коэффициентов парной корреляции (таблица 2.11).
9036
8885
10347
7735
7889
7962
7858
8491
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
руб.
55
Полученная матрица парных коэффициентов показывает, что зависимая
переменная (себестоимость 1 м2) имеет сильную связь с площадью
обслуживаемого фонда (r
yx1
= -0,79568) и потреблением топлива и энергии (r
yx2
= 0,746008).
Таблица 2.11
Матрица коэффициентов парной корреляции
Себестоимос
ть 1м2, руб.,
У
Обслуживае
мая
площадь,
тыс.м2, Х1
Потребленны
е топливо и
энергия, тыс.
т.у.т., Х2
Себестоимость 1м2,
руб. , У
1
Обслуживаемая
площадь, тыс.м2, Х1
-0,79568
1
Потребленные топливо
и энергия, тыс. т.у.т.,
Х2
0,746008
-0,24301
1
Для проведения регрессионного анализа в меню Сервис – Анализ данных
выбираем инструмент Регрессия. Аналогично предыдущему выделяем
диапазон, имеемтаблицы 2.12-2.13.
Таблица 2.12
Регрессионная статистика
Множественный R
К-т множественной корреляции
0,978621
R-квадрат
К-т детерминации
0,957699
Нормированный R-
квадрат
Скорректированный R
2
0,940779
Стандартная ошибка
Стандартная ошибка оценки
215,7494
Наблюдения
Количество наблюдений
8
Таблица 2.13
Регрессионная модель
Коэффициен
ты
Стандартная
ошибка
t-статистика
Y-пересечение
36634,88
4802,119
7,6289
Обслуживаемая
площадь, тыс.м2, Х1
-17,2694
2,507848
-6,88615
Потребленные топливо
и энергия, тыс. т.у.т., Х2
0,259984
0,041973
6,194062
56
Таблица 2.14
Дисперсионный анализ
F
Значимость F
Регрессия
56,60067
0,000368
Модель имеет вид:
У = 36634,88– 17,2694х1 + 0,259984х2 (2.5)
где у – себестоимость 1 м2, руб.
х1 – обслуживаемая площадь, тыс. м2
х2 – потребленные топливо и энергия, тыс. т.у.т.
Значимость коэффициентов регрессии оценим с помощью t-критерия
Стьюдента. Табличное значение при уровне значимости 5% и степенях свободы
(8-2-1 = 5) составляет 1,77, что меньше фактических значений (таблица 2.12), то
есть коэффициенты регрессии (-17,2694 и 0,259984) существенны.
В соответствии с произведенными расчетами было выявлено, что на
95,7699% вариация уровня себестоимости 1 м2 зависит от изменения
обслуживаемой площади и потребленной энергии и топлива. Согласно
множественному коэффициенту корреляции, равному 0,978621 можно сделать
вывод о том, что связь между себестоимостью и факторами сильная, то есть для
модели были выбраны те факторы, которые оказывают существенное влияние
на результативный показатель. То есть имеет место высокая адекватность
модели (2.5).
Выводом данного анализа является следующее: ростобслуживаемого
фонда на 1 м2приводит к снижению себестоимости 1 м2 на 17,2694 руб., а рост
потребления топлива и энергии на 1 т.у.т. увеличивает себестоимость 1 м2 на
0,259984 руб.
Расчетное значение критерия Фишера (F-критерий) равно 56,60067,
табличное значение при доверительной вероятности 0,95,
v
1
= k = 2,
v
2
= n –k – 1 = 8 – 2 – 1 = 5
cоставляет 4,81.
57
Так как табличное значение меньше фактического, то уравнение
регрессии следует признать адекватным.
Отметим также, что оплата населением технического обслуживания
домов государственного жилого фонда, домов ЖСК и КИЗ, приватизированных
квартир составляют 36,3% от общей себестоимости содержания жилого фонда.
Всего населением за 2016 год было возмещено 41,7% затрат на содержание
жилого фонда.
Таким образом, затраты на производство продукции, оказание услуг и
выполнение работ УЖРЭП Ленинского района постоянно увеличиваются. В
структуре затрат преобладают оплата труда. а также топливо и энергия.
Значительное влияние на изменение себестоимости 1 м2 оказывает площадь
обслуживания жилого фонда и потребление топлива и энергии.
2.5 Основные направления снижения себестоимости услуг на предприятии
Основными направлениями в обеспечении перехода УЖРЭП Ленинского
района г. Гродно к устойчивому финансовому положению являются
планомерное снижение затрат и себестоимости оказываемых услуг,
производства работ и выпуска продукции за счет повышения уровня механо- и
энерговооруженности, степени механизации ручного труда, совершенствования
технологических процессов, усовершенствования конструкции существующего
и разработка нового оборудования и технических средств.
Меры, обеспечивающие достижения целевых параметров развития
УЖРЭП Ленинского района г.Гродно включают мероприятия как отраслевого
характера, направленные на совершенствование производственно-
хозяйственной деятельности предприятия, так и предусмотренные
действующим законодательством меры государственной поддержки.
На макроэкономическом уровне необходимо урегулировать
правоотношения по вопросам:
58
- государственного регулирования платы за пользование жилыми
помещениями, техническое обслуживание и коммунальные услуги;
- включения в рамки единой системы социальной защиты населения
безналичных жилищных субсидий;
- определения единых социальных стандартов в области жилищно-
коммунального обслуживания;
- упорядочения системы льгот, предоставляемых отдельным категориям
граждан на жилищно-коммунальные услуги;
- сформировать условия для создания новых организационных форм
эксплуатации жилищного фонда (совместные домовладения, товарищества
собственников, передача на общественную сохранность на добровольных
началах жильцам домов мест общего пользования и систем инженерного
оборудования);
На уровне предприятия необходимо реализовать мероприятия,
направленные, прежде всего на снижение себестоимости оказываемых услуг и
работ, а также на улучшение условий труда работников предприятия и
повышение культуры производства. Все микроэкономические мероприятия на
уровне УЖРЭП Ленинского района г. Гродно по достижению целевых
параметров развития и снижению расходов и увеличению доходов при
эксплуатации жилфонда можно разделить на две группы: мероприятия по
снижению производственных затрат и экономии денежных средств.
Корреляционно-регрессионный анализ выявил прямую зависимость
себестоимости 1 м2 отпотребления топлива и энергии. Коэффициент парной
корреляции составил 0,746008, то есть на 74,6% себестоимость зависит от
изменения данного фактора, при этом зависимость прямая. Следовательно, при
снижении потребления топлива и энергии себестоимость будет снижаться.
Для выполнения задач по энергосбережению, эффективному
использованию энергоресурсов и увеличению использования местных видов
топлива для производства энергии и с целью компенсации увеличения затрат
из-за скачка тарифов для всех предприятий, необходимо разработать
59
конкретные мероприятия по:
- установке новых котлов, работающих на МВТ, модернизации
котельных, замене котлов на более экономичные, внедрение коогенарионных
установок, внедрение котлов утилизаторов тепла отходящих газов
стекловаренных печей,
- установке приборов учета и регулирования потребления теплоэнергии
на отопление и горячее водоснабжение,
-внедрение новых ресурсосберегающих технологий,
-внедрение энергогенерирующих установок, работающей на тепловых
видах энергетических ресурсов,
-децентрализация систем отопления и горячего водоснабжения -
внедрение автоматических систем контроля и учета энергоресурсов,
-техперевооружение тепловых сетей с использованием предварительно
изолированных труб (эффективность мероприятий по замене на ПИ-трубы
составляет примерно 181 т.у.т. или 22 млн.руб.).
Экономии тепловой энергии в размере 2940 Гкал (420 т.у.т.) в месяц
можно достичь при рациональном использовании и выполнении социального
стандарта +18 град.С в квартирах. В настоящее время при составлении актов
замеров температуры воздуха в квартирах, она составляет не менее 19 -
20град.С, т.е снижение температуры на 1 град.С дает ориентировочно
экономию до 100 Гкал в сутки.
УЖРЭП Ленинского района необходимо произвести расчет
экономической эффективности от замены ламп в светильниках уличного
освещения на энергоэкономичные, особенно для освещения дворовых
территорий. В настоящее время на уличное освещения УЖРЭП тратит 432
млн.руб. только на электроэнергию. Из более чем 4,4 тысяч ламп, применяемых
для освещения, 84% составляют мощные (250 Вт) и только 4% - мощностью от
70 до 100 Вт. В то же время 20 % от общего количества ламп приходится на
дворовое освещение. Применяется также ручное включение уличного
освещения, не везде установлены регулирующие приборы.
60
Предположительно экономия в год составит 5500 т.у.т. В данном случае
возможно снижение себестоимости 1 м2 (используя корреляционно-
регрессионный анализ) на 1430 руб.:
У = 0,259984 * 5500 = 1430 руб.
В целом УЖРЭП Ленинского района разработаны следующие
мероприятия по снижению затратности производства, оказания услуг и
выполнения работ на 2016 год:
1. Поэтапная передача тепловых сетей на баланс РУП «Гродноэнерго»,
ожидаемый экономический эффект- 65 млн. рублей в год.
2. Передача котельной «Фолюш» на баланс РУП «Гродноэнерго», как
имущественного комплекса, ожидаемый экономический эффект - 210 млн.
рублей в год.
3. Поэтапная передача тепловых нагрузок на Гродненскую ТЭЦ-2,
ликвидация убыточных котельных, ожидаемый экономический эффект – 90
млн. рублей в год.
4. Сокращение численности обслуживающего персонала котельных,
ожидаемый экономический эффект– 94 млн. рублей в год.
5. Доведение численности административно-управленческого персонала
до установленного норматива, ожидаемый экономический эффект – 38 млн.
рублей в год.
6. Замена встроенных скоростных водоподогревателей на пластинчатые в
жилых домах, ожидаемый экономический эффект – 18 млн. рублей в год.
7. Диспетчеризация управлением подачи тепловой энергии и ее
регулирование во встроенных в жилые здания тепловых узлахчерез
компьютерную сеть, ожидаемый экономический эффект – 30 млн. рублей.
8. Внести предложение в Гродненский городской исполнительный
комитет об отключении повысительных и рециркуляционных насосов в ночное
время с 24.00 до 5.00 за счет чего снизить электропотребление, ожидаемый
экономический эффект – 45 млн. рублей в год.
61
9. Создание дополнительных бригад для выполнения работ по ямочному
ремонту асфальтовых покрытий во внутридворовых проездах с использованием
механизмов предприятия, ожидаемый экономический эффект – 13 млн. рублей
в год.
10. Санитарная обрезка и снос аварийных деревьев во внутридворовых
территориях собственными силами и механизмами, ожидаемый экономический
эффект – 36 млн. рублей в год.
11. Возмещение части затрат по электроэнергии ЦТП и ТУ за счет прочих
потребителей запитанных от этих ЦТП и ТУ, ожидаемый экономический
эффект – 31 млн. рублей в год.
12. Снижение потребления электроэнергии мест общего пользованияза
счет установки приборов учета электрической энергии и автоматических
выключателей ASO, доведение ежемесячных лимитов электропотребления
каждому структурному подразделению с учетом снижения на 10%,
ожидаемыйэкономический эффект – 3 млн. рублей в год.
13. Выполнение ремонта, подготовка к поверке, проверка приборов учета
и регулирования тепловой энергии силами участка КИП и А, ожидаемый
экономический эффект – 4 млн. рублей в год.
14. Выполнение работ по заключенным договорам с другими
предприятиями системы ЖКХ на ремонт, подготовку к проверке и госпроверку
приборов учета и регулирования тепловой энергии, ожидаемый экономический
эффект – 1 млн. рублей в год.
15. Снижение затрат на ремонт мест общего пользования за счет замены
входных дверей на металлические, оборудованные домофонами, а такжеза счет
привлечения средств жильцов, ожидаемый экономический эффект – 4 млн.
рублей в год.
16. Расширение перечня, оказываемых населению платных бытовых
услуг, ожидаемый экономический эффект – 2 млн. рублей в год.
Всего экономический эффект составит 684 млн. рублей в год.