33
Таблица 3.1.
Анализ выделенных бюджетных ассигнований в УЗ «Каменецкая центральная
районная больница (тыс.руб.)
Наименование
показателей
Код
расходов
2020 г.
2021г.
Удельный
вес,
2020г,%
Удельный
вес,
2021г,%
Прирост
к
уровню
2020г.,
%
1
2
3
4
5
6
7
Заработная плата
рабочих и служащих
1.10.01.00
6 353,09
7 129,43
50,81
52,84
112,22
Взносы (отчисления)
на социальное
страхование
1.10.02.00
6 353,09
2 487,99
17,33
18,44
114,81
обязательные
страховые взносы в
государственный
внебюджетный фонд
социальной защиты
населения Республики
Беларусь
1.10.02.01
2 147,52
2 464,28
17,17
18,26
114,75
страховые взносы по
обязательному
страхованию от
несчастных случаев
на производстве и
профессиональных
заболеваний
1.10.02.04
5,08
5,71
0,04
0,04
112,4
обязательные
страховые взносы на
профессиональное
пенсионное
страхование
1.10.02.05
14,50
18,00
0,12
0,13
124,14
Приобретение
предметов снабжения
и расходных
материалов
1.10.03.00
1 660,62
1 746,51
13,28
12,94
105,17
В том числе:
лекарственные
средства и изделия
медицинского
1.10.03.02
1 169,00
1 255,51
9,35
9,3
107,4
34
Продолжение таблицы 3.1
мягкий инвентарь и
обмундирование
1.10.03.03
18,00
46,00
0,14
0,34
255,56
продукты питания
1.10.03.04
298,62
290,00
2,39
2,15
97,11
прочие расходные
материалы и
предметы снабжения
1.10.03.05
175,00
155,00
1,4
1,15
88,57
прочие расходы
1.10.03.99
0
0
Командировки и
служебные разъезды
1.10.04.00
9,57
7,68
0,08
0,06
80,24
В том числе:
0
0
командировки и
служебные разъезды
внутри страны
1.10.04.01
9,57
7,68
0,08
0,06
80,23
Оплата транспортных
услуг
1.10.05.00
220,00
270,54
1,76
2,01
122,97
Оплата услуг связи
1.10.06.00
12,23
14,00
0,1
0,1
114,51
Оплата
коммунальных услуг
1.10.07.00
810,00
766,07
6,48
5,68
94,58
В том числе:
оплата потребления
тепловой энергии
1.10.07.01
506,00
462,07
4,05
3,42
91,32
оплата потребления
газа
1.10.07.02
14,00
14,00
0,11
0,1
100
оплата потребления
электрической
энергии
1.10.07.03
145,00
145,00
1,16
1,07
100
прочие коммунальные
услуги
1.10.07.04
145,00
145,00
1,16
1,07
100
Прочие текущие
расходы на закупки
товаров и оплату
услуг
1.10.10.00
240,00
267,75
1,92
1,98
111,56
В том числе:
оплата текущего
ремонта зданий и
помещений
1.10.10.03
40,00
107,75
0,32
0,8
269,38
прочие текущие
расходы
1.10.10.08
80,00
50,00
0,64
0,37
62,5
35
По данным бухгалтерского баланса формы 1-М (оперативной)
(Приложение 3) на 1 января 2021г отражено финансирование в размере 1
902,74 тыс.руб. и на 1 января 2022 г - 3277,18 тыс.руб., что говорит о
дополнительном финансировании в течение финансового года. Исполнение
бюджета за 2020г. составляет 100,0%, за предыдущий период-98,92%.
Недостаток бюджетных средств компенсируется за счет внебюджетных
средств, и средств приносящей доходы деятельности, что позволяет
учреждению осуществлять необходимые расходы для обеспечения
деятельности данного учреждения.
Данные о внебюджетной деятельности по Форме-4 бухгалтерского
баланса (Приложение 4) представлены в таблице 3.2.
Продолжение таблицы 3.1
Текущие бюджетные
трансферты
1.30.00.00
784,00
793,00
6,27
5,88
101,15
Текущие бюджетные
трансферты
населению
1.30.03.00
784,00
793,00
6,27
5,88
101,15
прочие трансферты
населению
1.30.03.04
784,00
793,00
6,27
5,88
101,15
Капитальные расходы
2.00.00.00
247,68
10,00
1,98
0,07
4,04
Капитальные
вложения в основные
фонды
2.40.00.00
247,68
10,00
1,98
0,07
4,04
Приобретение
оборудования и
других основных
средств
2.40.01.00
47,88
10,00
0,38
0,07
20,89
Капитальный ремонт
2.40.03.00
20,00
0
0,16
0
0
Всего расходов по
смете
12 504,28
13 492,96
107,91
36
Таблица 3.2
Анализ внебюджетной деятельности за 2020-2021гг.
по УЗ «Каменецкая ЦРБ» (руб.)
Наименование
2020
2021
Рост
2021 к
2020, %
Доходы (с учетом остатка)
628 235,15
636 413,44
101,30
Текущие расходы-всего, в т.ч.
555 096,30
595 799,78
107,33
Превышение доходов над расходами,
остающееся в распоряжении
организации, с учетом остатка на
начало года
36 250,53
6 448,70
17,79
Использование сумм превышения
доходов над расходами, остающихся в
распоряжении
36 078,85
4 959,90
13,75
Из таблицы 3.2 можно сделать вывод, что динамика роста по
доходам от приносящей доходы деятельности составляет 1,30%, текущие
расходы составляют 7,33% (т.ч. доля на заработную плату составляет
44,22% от всех текущих расходов). Низкая доходность учреждения
связано с тяжелой эпидемиологической ситуацией.
Удельный вес внебюджетных средств в общем объеме
финансирования составляет 4,18% за 2020г и 3,69 % соответственно, что
является низким показателем. (88% к уровню 2020г).
При анализе доходов по видам деятельности (фактические расходы)
за период 2020-2021гг (Таблица 3.3) наблюдается положительная
динамика роста, кроме вида дохода по арендной плате -1 256,07 руб. или -
11,81% к уровню прошлого года и гуманитарной помощи.
37
Таблица 3.3
Анализ внебюджетных доходов по видам деятельности за период
2020-2021гг. с (нарастающим итогам с начала года)
УЗ "Каменецкая ЦРБ" (тыс.руб.)
№
п/п
Наименование
показателя
Номер
строки
За 2020 год
(фактически
исполненно)
За 2021 год
(фактически
исполненно)
Отклонение
Абсолют.
Относит.
1
Объем полученных
внебюджетных средств
(сумма строк
102,110,111,112)
101
870,01
1 066,87
196,86
122,63
в том числе:
1.1
Платные услуги, всего
(сумма строк
103,106,107,108,109)
102
525,96
549,13
23,17
104,41
из них
1.1.1.
медицинские услуги,
оказанные населению
103
508 ,28
530,46
22,36
104,40
унитарным
предприятием
104
другим юридическим
лицом
105
508,28
530,65
22,36
104,40
1.1.2.
медицинские услуги
по договарм с
юридическими лицами
106
1.2.
плата за обучение
107
1.3.
прочие платные услуги
108
0,06
0,07
0,01
113,55
1.4.
экспорт медицинских
услуг
109
17,61
18,42
0,81
104,60
экспорт
образовательных услуг
1.5
арендная плата
110
10,63
9,38
-1,26
88,19
1.6.
гуманитарная и
спонсорская помощь
111
244,91
417,26
172, 35
170,37
1.6.1.
в т.ч. гуманитарная
помощь
207,02
168,75
-38,65
81,33
1.6.2.
в т.ч. спонсорская
помощь
37,89
248,88
210, 99
656,84
1.7.
прочие внебюджетные
поступления
112
88,51
91,10
2,59
102,93
2.
Справочно: объем
фактически
полученного
бюджетного
финансирования на
текущие расходы
113
13 960, 09
16 070,49
2 110,40
115,12
2.1.
Превышение доходов
над расходами
114
625,10
649,61
24,51
103,92
38
При анализе доходов по видам деятельности (фактические расходы)
за период 2020-2021гг. (Таблица 3.3) наблюдается положительная
динамика роста, кроме вида дохода по арендной плате -1 256,07 руб. или -
11,81% к уровню прошлого года и гуманитарной помощи.
Снижение по арендной плате связано с прекращением договора
аренды капитальных строений (зданий и сооружений), изолированных
помещений, машинно-мест, их частей, находящихся в собственности.
В 2021г. была оказана учреждению спонсорская помощь в размере
210 993,28 руб. на приобретение и установку медицинского оборудования
и текущий ремонт зданий и сооружений.
Структура фактических доходов за 2020-2021гг представлено в
рисунке 3.1-3.2
59%
0%
2%
1%
28%
10%
Внебюджетные доходы по видам
деятельности 2020г.
Платные услуги
Прочие платные услуги
Экспорт медицинских услуг
Арендная плата
Гуманитарна я и спонсорская
помощь
Рисунок 3.1 - Внебюджетные доходы по видам деятельности 2020г.
39
51%
0%
2%
1%
38%
8%
Внебюджетные доходы по видам
деятельности 2021г.
Платные услуги
Прочие платные услуги
Экспорт медицинских услуг
Арендная плата
Гуманитарна я и спонсорская
помощь
Рисунок 3.2 - Внебюджетные доходы по видам деятельности 2021г.
Рассмотрим расходы УЗ «Каменецкая ЦРБ» за 2020-2021гг. (Таблица 3.4).
Таблица 3.4
Структура расходов за 2020-2021гг. по УЗ "Каменецкая ЦРБ" (руб.)
Наименование
показателей
Ко
д
стр
оки
Код
доходов и
расходов
со-
ответству
ющей
классифи
кации
Исполнено по
банковскому счету
Отклонение
Темп
приро
ста, %
2020
2021
Абсолют.,
руб.
Относи
т., %
1
2
3
4
5
6
7
8
1. РАСХОДЫ
ТЕКУЩИЕ
РАСХОДЫ
004
1.00.00.00
555 096,30
595 799,78
40 703,48
107,33
7,33
Закупки товаров
и оплата услуг –
всего
005
1.10.00.00
555 096,30
595 799,78
40 703,48
107,33
7,33
Заработная плата
рабочих и
служащих
006
1.10.01.00
198 302,13
200 055,14
1 753,01
100,88
0,88
40
Продолжение таблицы 3.4
Взносы
(отчисления) на
социальное
страхование
007
1.10.02.00
66 536,15
67 663,78
1 127,63
101,69
1,69
В том числе:
обязательные
страховые
взносы в
государственный
внебюджетный
фонд социальной
защиты
населения
Республики
Беларусь
008
1.10.02.01
66 211,09
67 118,86
907,77
101,37
1,37
страховые
взносы по
обязательному
страхованию от
несчастных
случаев на
производстве и
профессиональн
ых заболеваний
010
1.10.02.04
195,03
180,92
-14,11
92,77
-7,23
обязательные
страховые
взносы на
профессионально
е пенсионное
страхование
011
1.10.02.05
130,03
364,00
233,97
279,94
179,94
прочие расходы
012
1.10.02.99
Приобретение
предметов
снабжения и
расходных
материалов
(сумма строк 014
– 018)
013
1.10.03.00
68 938,94
96 489,48
27 550,54
139,96
39,96
В том числе:
60 832,71
89 641,85
28 809,14
147,36
47,36
лекарственные
средства и
мед.назнач.
014
1.10.03.02
мягкий
инвентарь и
обмундирование
015
1.10.03.03
2 712,74
1 293,05
-1 419,69
47,67
-52,33
продукты
питания
016
1.10.03.04
145,33
185,32
39,99
127,52
27,52
41
Продолжение таблицы 3.4
прочие
расходные
материалы и
предметы
снабжения
017
1.10.03.05
5 248,16
5 369,26
121,10
102,31
2,31
прочие расходы
018
1.10.03.99
Командировки и
служебные
разъезды
019
1.10.04.00
422,07
157,86
-264,21
37,40
-62,60
В том числе:
командировки и
служебные
разъезды внутри
страны
020
1.10.04.01
422,07
157,86
-264,21
37,40
-62,60
Оплата
транспортных
услуг
023
1.10.05.00
9 374,64
9 217,19
-157,45
98,32
-1,68
Оплата услуг
связи
024
1.10.06.00
1 357,10
1 762,16
405,06
129,85
29,85
Оплата
коммунальных
услуг (сумма
строк 026 – 030)
025
1.10.07.00
24 513,61
31 788,90
7 275,29
129,68
29,68
В том числе:
оплата тепловой
энергии
026
1.10.07.01
14 513,10
21 129,53
6 616,43
145,59
45,59
оплата
потребления газа
027
1.10.07.02
оплата
потребления
электрической
энергии
028
1.10.07.03
5 822,67
5 690,66
-132,01
97,73
-2,27
прочие
коммунальные
услуги
029
1.10.07.04
4 177,84
4 968,71
790,87
118,93
18,93
прочие расходы
030
1.10.07.99
Прочие текущие
расходы на
закупки товаров
031
1.10.10.00
185 651,66
188 665,27
3 013,61
101,62
1,62
В том числе:
оплата текущего
ремонта
оборудования и
инвентаря
032
1.10.10.02
4 264,08
670,00
-3 594,08
15,71
-84,29
оплата текущего
ремонта зданий и
помещений
033
1.10.10.03
1 000,00
0,00
-1 000,00
0,00
-
100,00
42
Продолжение таблицы 3.4
прочие текущие
расходы
034
1.10.10.08
180 387,58
187 995,27
7 607,69
104,22
4,22
прочие расходы
035
1.10.10.99
2. РАСХОДЫ НА УПЛАТУ НАЛОГОВ, СБОРОВ (ПОШЛИН) И ДРУГИХ ПЛАТЕЖЕЙ,
ПОДЛЕЖАЩИХ УПЛАТЕ В РЕСПУБЛИКАНСКИЙ И МЕСТНЫЕ БЮДЖЕТЫ В
СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ
Прочие текущие
расходы – всего
039
1.10.10.08
36 888,32
34 164,96
-2 723,36
92,62
-7,38
В том числе:
земельный налог
040
1.10.10.08
62,25
74,34
12,09
119,42
19,42
налог на
недвижимость
041
1.10.10.08
2 090,74
1 909,47
-181,27
91,33
-8,67
налог на
добавленную
стоимость
042
1.10.10.08
27 481,63
32 181,15
4 699,52
117,10
17,10
налог на прибыль
043
1.10.10.08
7 253,70
0,00
-7 253,70
0,00
-
100,00
ВСЕГО
РАСХОДОВ
046
0.0.0.0.
591 984,62
629 964,74
37 980,12
106,42
6,42
3.
ПРЕВЫШЕНИЕ
ДОХОДОВ НАД
РАСХОДАМИ
049
36 250,53
6 448,70
-29 801,83
17,79
-82,21
4.
ИСПОЛЬЗОВАН
ИЕ СУММ
ПРЕВЫШЕНИЯ
ДОХОДОВ НАД
РАСХОДАМИ
050
0.00.00.00
36 078,85
4 959,90
-31 118,95
13,75
-86,25
В том числе:
ТЕКУЩИЕ
РАСХОДЫ –
всего
051
1.00.00.00
33 395,86
4 959,90
-28 435,96
14,85
-85,15
Заработная плата
рабочих и
служащих
052
1.10.01.00
11 565,93
3 022,19
-8 543,74
26,13
-73,87
Взносы
(отчисления) на
социальное
страхование
053
1.10.02.00
3 941,64
1 030,50
-2 911,14
26,14
-73,86