3.2. Определение экономической эффективности предложенных
мероприятий ООО «Леруа Мерлен Восток» г. Москва для снижения
финансовых рисков
Анализ действующей системы контроля риска ООО «Леруа Мерлен
Восток» показал, что на все стороны работы предприятия (финансовые
результаты, финансовое положение, сбытовые возможности, способность
отвечать по своим обязательствам) сильно влияет фактор риска. В
рассматриваемой организации оценкой, управлением и регулированием
рисков обычно занимается несколько работников (генеральный директор,
финансовый директор и главный бухгалтер). Задачи управления рисками
решаются эпизодически, фрагментировано, вследствие реагирования на
угрозы или опасности, а не в результате системной работы. Такая тенденция
ясно указывает на актуальность и необходимость создания в ООО «Леруа
Мерлен Восток» эффективной системы риск-менеджмента.
В условиях торгового предприятия управление риском основывается на
концепции приемлемого риска, когда осуществляется процесс воздействия на
его уровень, тем самым доводя его до приемлемого значения или устранения.
Для наиболее эффективной реализации этой идеи и, исходя из
предыдущих исследований и рекомендаций, предлагается произвести
реорганизацию системы регулирования рисков ООО «Леруа Мерлен Восток»
. Успешная деятельность рассматриваемого предприятия требует
качественной оценки рисков, системного процесса их регулирования, а так
же обеспечение должного контроля. При этом необходимо рассматривать не
только финансовые, но и другие виды рисков. Такое становится возможным,
если ответственность за работу с рисками берет на себя отдельное
подразделение или конкретное должностное лицо в компании, риск-
менеджер.
Основными задачами системы управления рисками являются:
1. Сбор, систематизация, обработка и хранение информации о
внутренней и внешней среде предприятия.
2. Определение и систематизация факторов риска для предприятия.
3. Определение уровня угроз факторов риска.
4. Разработка стратегии и тактики работы с рисками.
5. Формирование и реализация программы мероприятий по
снижению уровня вероятности угроз.
6. контроль и анализ результатов проведения программы
мероприятий по снижению уровня вероятности угроз.
7. Ведение управленческого учета, финансовой и оперативной
отчетности по рисковым решениям.
8. Ведение страховой деятельности по принятым решениям
10
.
Создавая новую должность ООО «Леруа Мерлен Восток» преследует
следующие задачи: 1) оценить убытки, связанные с рисками; 2) принимать
правильные решения о том, оставляет ли фирма те или иные риски на себя,
отказывается от них или передаёт часть ответственности по ним другим
субъектам; 3) разрабатывать программы управления рисками для
минимизации потерь
Решение этих задач и регламентация деятельности риск-менеджера
возможно осуществить на основании утвержденной должностной
инструкции. Важность разработки этого документа обуславливается тем, что
он должен осветить и регламентировать управления рисками, таким образом,
что бы гарантировалась высокая устойчивость и защищенность деятельности
фирмы от внутренних и внешних рисков. Компания «РусРиск» разработала
профессиональный стандарт «Управление рисками (риск-менеджмент)
организации», в котором перечислила требования к квалификации и
компетенции специалистов данной области.
10
Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия / Табурчак П.П., Викуленко
А.Е.: Учебное пособие для вузов – Спб.: ХимИздат, 2014 – 256с.
При успешной реализации договоров их исполнения ООО «Леруа
Мерлен Восток» увеличит выручку на 1000000,0 тыс. руб.
Соотношение в предыдущие годы себестоимость к выручке составляет
85% или 0,85, таким образом, себестоимость в прогнозном периоде составит
3526774,0 тыс. руб. (4149146 х 0,85)
Управленческие расходы в 2013 г. уже увеличились на 16%, поэтому
мы рекомендуем увеличить их за 15%.
Прочие доходы в виде курсовая разница - предположим составит не
менее предыдущего года.
Составим прогнозный отчет о финансовом состоянии ООО «Леруа
Мерлен Восток» на 2020 г.
Таблица
Прогнозный отчет о финансовом состоянии ООО «Леруа
Мерлен Восток» на 2020 г
Показатели
2019 г.
2020 г.
Изменение
(+,-)
Темп
роста,
%
1
2
3
4
5
1. Выручка тыс. руб.
3149146
4149146
1000000
131,7
2. Себестоимость
продаж, тыс. руб.
2701936
3526774
824838
130,5
3. Валовая прибыль
(убыток), тыс. руб.
447210
622372
175162
139,2
4. Коммерческие
расходы, тыс. руб.
34821
41492
6671
119,2
5. Управленческие
расходы, тыс. руб.
154025
177129
23104
115,1
6. Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. руб.
258364
403751
145387
156,3
7. Доходы от участия в
других организациях,
тыс. руб.
15
15
-
100,0
8. Проценты к
получению, тыс. руб.
87062
87062
-
100,0
9. Проценты к уплате,
тыс. руб.
853826
853826
-
100,0
10. Прочие доходы,
тыс. руб.
339038
787163
448125
232,2
11. Прочие расходы,
тыс. руб.
791255
791255
-
100,0
12. Убыток до
налогообложения, тыс.
руб.
-960602
-367090
593512
38,2
13. Текущий налог на
прибыль, тыс. руб.
-
-
-
-
14. Чистый убыток,
тыс. руб.
-792431
-293672
498759
37,1
Таким образом, в результате предложенных мероприятий чистый убыток сократить на
498759.0 тыс. руб. Уменьшение непокрытого убытка увеличит собственный капитал в
прогнозном балансе на соответствующую сумму.
Таблица
Прогнозный баланс 3 раздела "Капитал и резервы" ООО
«Леруа Мерлен Восток» на 2020 г.
Показатели
2019 г.
2020 г.
Изменение,
(+,-)
Темп
роста,
%
1
2
3
4
5
3. Капитал и
резервы, всего
в том числе
723196
1221955
498759
168,9
-уставный капитал
619
619
-
100,0
- переоценка
внеоборотных
активов
2044873
2044873
-
100,0
- добавочный
капитал без
переоценки
1040036
1040036
-
100,0
- резервный капитал
31
31
-
100,0
непокрытый убыток
-
2362363
-
1863604
498759
78,9
Таким образом, увеличив собственный капитал организации, и
снизится зависимость от заемного капитала.
Коэф. Рентаб. Собст. Капитал
2020
= - 293672: 1221955 = - 0,24
Коэф. Рентаб. Собст. Капитал
2019
= - 792431: 723196 = - 1,10
Коэф. Обор. Активов
2019
= 4149146: 13048157= 0.31
Коэф. Обор. Активов
2020
= 3149146: 12549398 = 0,25
При найме должностного лица, к квалификации риск-менеджера со
стороны ООО «Леруа Мерлен Восток» должны быть предъявлены серьезные
требования. Специалист должен разбираться в таких областях как:
микро- и макро- экономика;
банковское дело;
страховое дело;
бухгалтерский учет;
право;
высшая математика и математическое моделирование
11
.
Так же специалист в области риск-менеджмента должен быть опытным
пользователем ПР, обладать аналитическими способностями, уметь
отстаивать свое мнение, так как все решения необходимо согласовывать с
руководством копании. Кроме всего вышесказанного, специалист должен
знать бизнес-процессы и специфику работы предприятия, понимать
особенности рынка, на котором ведет деятельность компания.
Риск-менеджер – это молодая профессия. Специалист идентифицирует
риски в деятельности копании, оценивает степень их угрозы и возможный
ущерб. На основании этой информации риск-менеджер предлагает
мероприятия по снижению негативных последствий рисков. Однако
окончательные антирисковые решения должны приниматься на высшем
уровне управления для того, что бы глобальные цели (связанные с
обретением стабильности, устойчивости работы, улучшением финансового
положения и ростом масштабов хозяйственной деятельности) не заслонялись
целями отдельных подразделений предприятия. Поэтому предполагается, что
ключевая роль в решении проблем управления рисками будет принадлежать
руководству ООО «Леруа Мерлен Восток», так как именно оно будет
утверждать программы мероприятия по снижению рисков, принимать
11
Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия / Табурчак П.П., Викуленко
А.Е.: Учебное пособие для вузов – Спб.: ХимИздат, 2014 – 256с.
решения о начале их реализации в критических ситуациях, принимать
предложенные пробные решения вместе с антирисковыми программами или
отвергать их.
Квалифицированный риск-менеджер организует свою работу в процессе
составления программы целевых мероприятий по управлению рисками
(ПЦМ). Такая программа должна содержать несколько стадий
12
. Во-первых
необходимо разработать стратегию управления риском. Нельзя управлять
риском, не имея представления, что нужно получить в итоге. Нужно четко
прописать «аппетит на риск» (ведь чем больше доход, тем больше риск) и
строить политику риск-менеджмента компании основываясь на это. Во-
вторых, необходимо выявить риски ООО «Леруа Мерлен Восток» и понять
какие методы можно использовать для их оценки (может быть разработать
свои). Третий шаг это непосредственно разработка системы управления
рисками. Для отдельного типа риска разрабатываются процедуры внутреннего
контроля. Сюда должны быть включены как оценка эффективности
управления риском, так и контроль соблюдения всех процедур на этапах
проведения политики риск-менеджмента (например проверка соблюдения
установленных лимитов на дебиторскую задолженность). И четвертый шаг
представляет собой разработку форм отчетности для конкретного риска.
Внедрение ПМЦ в деятельность ООО «Леруа Мерлен Восток» это
сложная задача, так как предприятие ни когда не подвергалось
систематическому контролю в этой области, но от ее возникновения должны
повысится важные для каждой компании финансовые результаты.
На портале hr-portal.ru представлены примерные должностные
инструкции риск-менеджера, которые в полной мере отражают все аспекты
его профессиональной деятельности.
12
Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия / Табурчак П.П., Викуленко
А.Е.: Учебное пособие для вузов – Спб.: ХимИздат, 2014 – 256с.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной работе, целью исследования было выявление и анализ рисков
при помощи финансово-экономических показателей предприятия отрасли
нерудных материалов на примере ООО «Леруа Мерлен Восток» . Кроме того,
работа была нацелена на оценку системы управления рисками данной
организации и на поиск вариантов ее улучшения. В результате исследования
поставленная цель была выполнена и раскрыта в трех главах данной работы.
В первой главе рассматривались теоретические вопросы, связанные с
определением риска. Так, было дано определение финансовых рисков
организации, которое было аргументированно основными принципами риска.
Также, была представлена четкая классификация финансовых рисков по
разным признакам. Анализ методов оценки рисков показал, что несмотря на
большое количество способов оценки, практическое применение находят
лишь немногие (в частности, метод оценки финансово-экономических
показателей применяется довольно часто). Были описаны методы контроля
финансовых рисков, которые в ходе работы были предложены с
практической точки зрения.
Во второй части работы первым шагом стал анализ активов и пассивов,
а так же доходов, расходов, финансовых результатов и коэффициентов,
которые с ними связанны. Оценка активов и пассивов показала, что у
предприятия большая дебиторская задолженность, что характерно для
деятельность ООО «Леруа Мерлен Восток», также предприятие в следствии
нехватки собственных средств повысило заемные, использовав банковские
услуги.. Была выявлена тенденция роста показателей рентабельности и
деловой активности ООО «Леруа Мерлен Восток», что говорит о говорит об
эффективном использовании средств. По сравнению с 2016 годом в 2018 на
предприятии наблюдалось повышение деловой активности. Далее на основе
абсолютных и относительных показателей ликвидности и финансовой
устойчивости был проведен анализ рисков этих показателей. Оценка риска
банкротства была проведена двумя способами: при помощи MDA-моделей
(модель Альтмана для компаний, чьи акции не обращаются на фондовой
бирже; Таффлера; Сайфуллина – Кадыкова и ИГЭА) и lоgit-моделей (модель
Альтмана-Сабато, М.В Евстропова и С.А. Хайдаршиной).
Также целью было проанализировать имеющуюся систему риск-
менеджмента в компании ООО «Леруа Мерлен Восток» . Исходя из анализа,
можно сказать, что такой вид менеджмента на предприятии не используется.
Руководство ООО «Леруа Мерлен Восток» прибегает лишь к методу
диверсификации риска в некоторых направлениях. Однако для того, чтобы
система функционировала эффективно использования одного метода
недостаточно. Исходя из этого, были предложены альтернативные методы по
контролю рисков: методы самострахования, лимитрования, составления
рейтинга контрагентов и пр.. Более подробно был рассмотрен самый
популярный способ контроля рисков— страхование. Автором работы были
рассмотрены два вида страхования: дебиторской задолженности и объектов
собственности. Проведён анализ наиболее выгодных для ООО «Леруа
Мерлен Восток» предложений страхования. Подведя итоги по этой части,
было решено, что страхование дебиторской задолженности слишком
затратно и неэффективно, так как возможно применение альтернативных
методов контроля рисков невыплат. С точки зрения страхования объектов
собственности, то автор пришел к выводу, что организация не может
повлиять на внешние факторы риска, которые могут нанести ущерб
рассматриваемой техники, поэтому применение инструмента страхования в
этом случае будет целесообразно.
Также для создания должной системы риск-менеджмента в ООО
«Леруа Мерлен Восток» было предложено организовать новую должность в
лице риск-менеджера. В третьей главе подробно описаны должностные
инструкции и обязанности нового потенциального сотрудника.
В целом, можно сделать вывод, что при использовании всех
рекомендаций ООО «Леруа Мерлен Восток» может увеличить свою прибыль
и улучшить финансовое положение на рынке.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Алимов А.Н. Стратегический менеджмент: учебник / А.Н.
Алимов. – М.: БелГУ: Пегас, 2012. - 93 с.
2. Азоев Г.Л. Конкуренция: анализ, стратегия, практика / Г.Л.
Азоев. - М: Центр экономики и маркетинга, 2013. - 257 с.
3. Ансофф И. Стратегическое управление / И. Ансофф. - М.:
Экономика, 2013. – 124 с.
4. Арустамов Э.А. Организация предпринимательской
деятельности: учебное пособие / Э.А. Арустамов, А.Н. Пахомкин, Т.М.
Митрофанова. - М.: Дашков и К, 2017. - 305 с.
5. Балдин К.В. Управление рисками / К.В. Балдин, С.Н. Воробьев -
М.: ЮНИТИ, 2014. – 141 с.
6. Басовский Л.Е. Маркетинг: учебное пособие / Л.Е. Басовский,
Е.Н. Басовская. - М.: Инфра-М, 2014. - 301с.
7. Багиев Г.Л. Маркетинг / Г.Л. Багиев, В.М.Тарасевич. - М: СПб.:
Питер, 2014. - 104 с.
8. Бендерская О.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности на предприятии промышленности строительных материалов/
О.Б. Бендерская. – М.: Белгород: Изд-во БГТУ, 2011. - 119 с.
9. Боумен К. Основы стратегического менеджмента. / К. Боумен. –
М.: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2014. - 89 с.
10. Бартон Т.Л. Комплексный подход к риск-менеджменту: стоит ли
этим заниматься: учебник / Т.Л. Бартон - М: «Вильямс», 2013. - 257 с.
11. Валуев С.А. Организационный менеджмент: Учебное пособие /
С.А. Валуев, А.В. Игнатьева. – M.: Нефть и газ, 2014. – 165 с.
12. Волкова К.А. Предприятие: стратегия, структура, положение об
отделах и службах, должностные инструкции / К.А. Волкова. – М.:
Экономика, 2010. - 88 с.