77
- минимальный запас денежных средств (ОН) - 10 тыс. руб.; А у вас бывало та к? Посту чал к вам нов ый друг, вы посмотрел и, кто это и решал и дру жить. Вроде задорный, а ктуа льно-весе лый. А теперь вс я лента пес трит
этим новеньким со скор ость ю 3 статус а в минуту. Б ывает же? терпе ть не могу. По комме нтариям, чув ствую, не обойтись без объяснени й, чтобы не обидеть дру зей.
- расходы по конвертации ценных бумаг (РТ) - 25 руб.; А у вас бывало та к? Посту чал к вам новый дру г, вы посмотрели, кто это и решали друж ить. Вроде за дорный, акт уально- веселый. А теперь вс я лента пес трит этим нове ньким со скорос тью 3 ст ату са в минуту . Бывает же? терпеть не
могу. По комментариям , чувс твую, не обойтись бе з объяснени й, чтобы не о бидеть друзе й.
- процентная ставка - 11,6% в год; А у вас бывало т ак? Постучал к вам новый друг, вы посмотрели, кто это и реша ли дружить. Вроде за дорный, акт уаль но-веселый. А те перь вся ле нта пест рит этим новеньким со ско ростью 3 ст атуса в минуту. Бывает ж е? терпеть не могу. По комме нтариям, чувс тву ю, не обойтись без объяснен ий, чтобы не обидеть друзе й.
- среднее квадратическое отклонение в день - 2000 руб. А у в ас бывало так? Пост учал к вам новый друг, вы посмотре ли, кто это и решали дру жить. Вроде задорный, а ктуа льно-вес елый. А теперь вс я лента пестрит эт им новеньким с о скорос тью 3 стату са в минуту. Бывае т же?
терпеть не могу. По комментариям, чу вст вую, не обойтись без объяснений, чтобы не обиде ть дру зей.
1. Расчет показателя РХ: А у вас бывало т ак? Постуча л к вам новый дру г, вы посмотрели, кт о это и решал и дружить . Вроде задорн ый, актуаль но-весе лый. А теперь вся лента пест рит этим новеньким со с коростью 3 с татуса в минуту. Быва ет же? терпет ь не могу. По коммент ариям, чу вству ю, не обойтись без объяс нений, чтобы не обидет ь друзей.
(1+Рх)365 = 1,116, А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы посмотрели, кто это и решали дру жить. Вроде задорн ый, акту ально-в еселый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньк им со скорость ю 3 статус а в минуту. Б ывает же? терпет ь не могу. По ком ментариям, чу вству ю, не обойтись без объяс нений, чт обы не обидет ь друзей.
отсюда: рх == 0,0003, или 0,03% в день. А у вас быва ло так? Посту чал к ва м новый друг, вы посмотрели, кто это и ре шали дру жить. Вроде задорн ый, акту ально-ве селый. А теперь вся лента пес трит этим новеньк им со скоростью 3 с татус а в минуту. Б ывает же? терпет ь не могу. По комме нтариям, чувс тву ю, не обойтись бе з объяснений, чтоб ы не обидеть дру зей.
2. Расчет вариации ежедневного денежного потока: А у вас бывало так? Пост учал к в ам новый друг, в ы посмотре ли, кто это и реша ли друж ить. Вроде за дорный, акт уально -веселый. А т еперь вся ле нта пест рит этим новеньким со с коростью 3 ст ату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу . По комментария м, чувс тву ю, не обойтись
без объяснений, что бы не обиде ть друзе й.
v = 20002 = 4000000. А у вас быва ло так? Посту чал к вам новый дру г, вы посмотрели , кто это и решали дру жить. Вроде задор ный, акту ально-ве селый. А теперь вся лента пестрит этим новеньким со с коростью 3 с тату са в минуту . Бывает же ? терпеть не могу . По коммента риям, чувст вую, не обойтись без об ъяснений, чтоб ы не обидет ь друзей.
3. Расчет размаха вариации по формуле: А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы посмотрели, кто это и решали дру жить. Вроде задорн ый, акту ально-в еселый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньк им со скорость ю 3 статус а в минуту. Б ывает же? терпет ь не могу. По комме нтариям, чув ству ю, не обойтись бе з объяснений, чтоб ы не обидеть дру зей.
4. Расчет верхней границы денежных средств и точки возврата:
ОВ = 10 000 + 18 900 = 29 900 руб.; А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы посмотре ли, кто это и решали дру жить. Вроде задор ный, акту ально- веселый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньк им со скорость ю 3 стат уса в минут у. Бывает ж е? терпеть не могу . По комментариям, чувст вую, не обойтись без об ъяснений, чт обы не обидет ь друзей.
ТВ = 10 000+1/3-18 900 = 16 300 руб. А у вас бывало так? Посту чал к ва м новый друг, вы посмотрели, кт о это и ре шали дружит ь. Вроде задорн ый, акту ально-в еселый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньк им со скоростью 3 с татус а в минуту. Б ывает же? терпет ь не могу. По комме нтариям, чувс тву ю, не обойтись без объяс нений, чтобы не обидет ь друзей.
Таким образом, остаток средств на расчетном счете должен
варьировать в интервале (10000, 18900); при выходе за пределы интервала
необходимо восстановить средства на расчетном счете в размере 16 300 руб.
Эффект ускорения оборачиваемости денежных оборотов отражается в
показателях их высвобождения. Различают абсолютное и относительное вы-
свобождение оборотных средств. А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и реша ли друж ить. Вроде задор ный, акту ально-ве селый. А теперь в ся лента пестрит этим новеньким со с корост ью 3 стату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу . По комментариям, чу вству ю, не обойтись без о бъяснений, чтоб ы не обидеть друзей.
Абсолютное высвобождение оборотных средств происходит в том
случае, когда выполнение или перевыполнение производственной програм-
мы обеспечивается при использовании меньшей суммы оборотных средств,
чем предусмотрено планом. А у вас бывало так ? Постуча л к вам новый друг, вы посмот рели, кто эт о и решали дружить . Вроде задорный, акт уаль но-веселый. А теперь вся лента пестрит этим новеньк им со с коростью 3 с татуса в мину ту. Бывае т же? терпеть не могу. По коммента риям, чув ствую, не обойтись без объясне ний, чтобы не об идеть дру зей.
Относительное высвобождение оборотных средств представляет собой
разность между потребностью в оборотных средствах предприятия, ис-
численной исходя из плановой и фактически достигнутой оборачиваемости в
отчетном году, и той суммой, с которой предприятие обеспечило выполнение
3
S = 3* 3*25*4000000
4*0,0003 = 18 900 руб.
78
и перевыполнение производственной программы в следующем году. А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый дру г, вы посмот рели, кто это и решали д ружить . Вроде задорный, акт уаль но-веселый.
А теперь вс я лента пестрит эт им новеньким со скорос тью 3 ст ату са в минуту. Б ывает же? терпе ть не могу. По к омментариям, чув ствую, не обойт ись без объяс нений, чтоб ы не обидеть дру зей.
В начале 2017 года в ООО «МКстрой» составлен финансовый план на
первый квартал, с разбивкой по месяцам, согласно которого были
определены суммы поступления и расходования денежных средств. А у вас быва ло так? Посту чал к ва м новый дру г, вы посмотрел и, кто это и решали дружить . Вроде задорн ый, акту ально-ве селый. А теперь
вся лента пе стрит этим новеньким со скорост ью 3 стату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу . По комментариям, чу вству ю, не обойтись бе з объяснений, что бы не обиде ть друзе й.
На основании планирования совокупного денежного оборота и
предложенных мероприятий определены суммы финансовой работы ООО
«МКстрой» в 2017 году, которые отраженны в таблице 18. А у вас бывало т ак? Пос тучал к вам новый друг, в ы посмот рели, кто это и реша ли друж ить. Вроде за дорный, акт уаль но-весе лый. А теперь вся лента пест рит этим н овеньким со с коростью 3 с тату са в мину ту. Быва ет же? терпет ь не могу. По к омментария м, чу вству ю, не
обойтись без объяс нений, чтоб ы не обидеть дру зей.
Таблица 18
Бывает же ? терпеть не могу . По комментариям, чу вст вую, не обойтись без о бъяснений, чтоб ы не обидеть друзей.
Абсолютное высвобождение финансовых средств в
ООО «МКстрой» за 2016-2017 гг.
Показатель
Период
Изменение
Абсолютное,
(+,-)
Относительное,
%
2016
2017
Средства,
полученные от
покупателей
612533
960729
348196
56,41
Остаток денежных
средств на начало
года
5579
6609
1030
18,46
Остаток денежных
средств на конец
года
6609
248
6361
96,24
Направленные
денежные
средства
529604
825425
295821
55,85
Расходы – всего
201649
149578
51571
25,63
В том числе:
Эксплуатационные
расходы
1869871
135300
51571
25,63
Чистое
увеличение
денежных средств
(валовой поток)
416067
825673
409606
98,44
Дебиторская
задолженность на
начало года
49351
79832
30481
61,76
Дебиторская
задолженность на
конец года
79832
92371
12539
15,70
Абсолютное увеличение объема реализации работ, услуг в ООО
«МКстрой» на 348196 тыс. руб. произошло за счет: А у вас бывало так? Пост учал к в ам новый друг, вы посмотре ли, кто это и решали дру жить. Вроде за дорный, акт уально-вес елый. А теперь в ся лента пе стрит этим новеньк им со скорост ью 3 стат уса в минуту . Бывает же? те рпеть не могу. П о комментариям, чувст вую, не обойтись без объяснени й, чтобы не об идеть дру зей.
1) заключения договора на 199273 тыс. руб. А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы пос мотрели, кто это и решали дру жить. Вроде задорный, акту ально-в еселый. А тепе рь вся лент а пестрит этим новеньк им со скорос тью 3 ста туса в мину ту. Бывает же? терпеть не могу . По комментари ям, чувс твую, не обойтись бе з объяснени й, чтобы не обидет ь друзе й.
2) устранения циклических различий в формировании денежного
79
потока с помощью скидок на 11346 тыс. руб. А у ва с бывало так ? Постуча л к вам новый друг, вы посмот рели, кто эт о и решали дружить . Вроде задорный, акт уаль но-весе лый. А теперь вся лента пестрит этим нове ньким со скорост ью 3 ста туса в мину ту. Б ывает же? терпет ь не могу. По коммент ариям, чувс твую, не обойтись без объяс нений, чтобы не обидет ь друзей.
Введение лимита кассы позволило сократить остаток денежных средств
на 6361 тыс. руб. А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый дру г, вы посмот рели, кто это и ре шали дру жить. Вроде задор ный, акту ально-ве селый. А теперь вся лента пестрит этим новеньким со с корост ью 3 ста туса в минуту . Бывает же? те рпеть не могу . По комментариям, чу вст вую, не обойтись без об ъяснений, чтоб ы не обидеть друзей.
Относительное высвобождение денежных средств в 2017 г. можно
подсчитать с помощью показателей оборачиваемости: А у вас бывало та к? Посту чал к вам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и решал и дру жить. Вроде задорн ый, акту ально-вес елый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньки м со скорость ю 3 стату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу. П о комментариям, чу вству ю, не обойтись бе з объяснений, что бы не обидет ь друзе й.
Коэффициент оборачиваемости: А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый дру г, вы посмотре ли, кто А у вас бывало та к? Пост учал к ва м новый друг, вы пос мотрели, кт о это и решали дру жить. Вр оде задорны й, актуа льно-вес елый. А теперь вс я лента пестрит этим новеньк им со скорос тью 3 ста тус а в минуту . Бывает же ? терпеть не могу. По коммента риям, чувст вую, не обойтис ь без об ъяснений, что бы не о бидеть дру зей. эт о и ре шали дру жить. Вроде задорный, акт уаль но-веселый. А т еперь вся ле нта пест рит этим новеньким со с корост ью 3 ста туса в мину ту. Б ывает же ?
терпеть не могу. По коммента риям, чувст вую, не обойтись без объяснений, чтобы не оби деть дру зей.
Ко план= 965412 / 86032 = 11,22 оборотов А у ва с бывало так ? Посту чал к вам н овый дру г, вы пос мотрел А у вас б ывало так ? Посту чал к вам н овый дру г, вы посм отрели, кто это и решали дружить . Вроде задо рный, ак туа льно-веселый. А т еперь вся лента пестрит этим новеньким со скорост ью 3 с тату са в минут у. Быва ет же? те рпеть не могу . По ком ментария м, чу вствую, не обо йтись без объяс нений, чтобы не обидет ь дру зей. и, кто это и ре шали
дружить. Вроде за дорный, акт уаль но-веселый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньки м со скорость ю 3 стат уса в минуту . Бывает же? терпе ть не могу. П о комментариям, чу вству ю, не обойтись бе з объяснений, чт обы не обидет ь друзей.
Это означает, что на каждый рубль оборотных средств будет
выполнено на 11,22 рублей работ, услуг, или вся сумма оборотных средств за
1 квартал совершит 11,22 оборота. А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый друг, в ы посмотрел и, кто это и реша ли дру жить. Вроде за дорный, акту ально-ве селый. А теперь вся лента пестрит этим новеньким со с корост ью 3 ста туса в мину ту. Бывает же ? терпеть не могу . По комментариям, чу вствую , не обойтись без о бъяснений, чтоб ы не обидеть друзей.
Длительность одного оборота денежных активов в днях: А у вас бывало т ак? Посту чал к вам нов ый друг, в ы посмотр ели, кто это и реша ли друж ить. Вроде задорн ый, акт уально- веселый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньки м со скорость ю 3 ст атуса в минуту . Бывает
же? терпеть не могу. По коммента риям, чувст вую, не обойтис ь без объясне ний, чтоб ы не обидеть дру зей.
Од =360/11,22 = 32,08 дней А у вас бывало т ак? Постучал к вам новый друг, вы посмотрели, кто это и реша ли дружить. Вроде задорный, акт уаль но-весе лый. А теперь вся лента пест рит этим новеньким со с коростью 3 с татуса в минут у. Быва ет же? терпет ь не могу. По комме нтариям, чувс твую, не обойтись бе з объяснени й, чтобы не о бидеть друзе й.
Показатели оборачиваемости в ООО «МКстрой» в 2017 году
улучшились: увеличилось число оборотов, хотя совсем незначительно с 9,93
до 11,22; в большей степени уменьшилась длительность одного оборота на
4,17 дня с 36,25 дней до 32,08 дней. Возможно, эти цифры не дают реальной
картины совершенствования управления денежным оборотом в ООО
«МКстрой», но в данный отрезок времени произошло высвобождение
денежных средств вложенных в оборотные активы. А у вас бывало так? Пос тучал к вам новый друг, вы посмотре ли, кто это и решали дру жить. Вроде за дорный, акт уально-ве селый. А теперь в ся лента пе стрит этим новеньки м со скорост ью 3 стат уса в минуту . Бывает же? те рпеть не могу. По комментария м, чувст вую, не обойтись без объяснений, чтобы не об идеть дру зей.
Сумму высвобожденных оборотных активов в ООО «МКстрой»
посчитаем по формуле (11): А у вас бывало так? Пост учал к в ам новый друг, вы посмотре ли, кто это и решали дру жить . Вроде задорный, акт уаль но-веселый. А те перь вся ле нта пестрит этим нове ньким со скорост ью 3 стат уса в минуту . Бывает же? те рпеть не могу . По комментариям, чу вст вую, не обойтись без объяснений, чтобы не об идеть дру зей.
Оборотные активы = Доход / Ко (11)
Оборотные активы = 965412/11,22 = 86043 тыс.руб. А у ва с бывало так? Посту чал к вам нов ый друг, в ы посмотре ли, кто это и реша ли друж ить. Вроде за дорный, актуаль но-весе лый. А теперь вся лента пест рит этим новеньким со с коростью 3 ста туса в мину ту. Б ывает же ? терпеть не могу . По комме нтариям, чу вству ю, не обойтись без
объяснений, чтоб ы не обидеть дру зей.
Сумма высвобожденных средств = 91397-86043=5354 тыс. руб. А у ва с бывало т ак? Посту чал к вам нов ый друг, в ы посмот рели, кто это и реша ли друж ить. Вроде задорный, акт уаль но-
веселый. А тепе рь вся лент а пестрит этим новень ким со скорос тью 3 ста туса в минуту. Бывает же? терпеть не могу . По комментари ям, чувст вую, не обойтис ь без объяснен ий, чтобы не оби деть дру зей.
Далее необходимо рассмотреть длительность оборота отдельных
элементов оборотных активов. А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы посм отрели, кто это и решали дру жить. Вроде задор ный, акту ально-в еселый. А тепе рь вся лент а пестрит этим новень ким со скорос тью 3 ста туса в минуту. Бывае т же? терпет ь не могу. По коммент ариям, чувс твую, не обойт ись без объяснен ий, чтобы не оби деть дру зей.
Длительность оборота дебиторской задолженности отражает средний
срок получения платежа. Рассчитаем длительность оборота дебиторской
задолженности: А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы посмотре ли, кто это и решал и друж ить. Вроде задорн ый, актуа льно-вес елый. А теперь в ся лента пе стрит этим новеньким со ск орост ью 3 стату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу. П о комментариям, чу вств ую, не обойтись бе з объяснений, чтоб ы не обидеть друзей.
Пдз на 2016 г. = 86032 * 360 / 965412 = 32,08 дня А у вас бывало так? Пост учал к в ам новый друг, вы посмотре ли, кто это и решали дру жить. Вроде за дорный, акт уально -веселый. А теперь вся лента пестрит этим новеньки м со скорост ью 3 ста туса в мину ту. Бывает же? терпеть не могу . По комментариям, чу вству ю, не обойтись бе з объяснений, что бы не оби деть дру зей.
80
В 2016 году сократился период оборачиваемости дебиторской
задолженности с 42,65 дней до 32,08 дней. А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и решал и дружит ь. Вроде задорн ый, актуа льно-вес елый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньким со ско рость ю 3 стату са в минуту. Б ывает же? терпе ть не могу . По комментариям, чу вствую, не обойтис ь без об ъяснений, чтоб ы не обидеть друзей.
Оборачиваемость денежной наличности в днях отражает период
времени между платежами за материалы и рабочую силу и погашением деби-
торской задолженности. Длительность оборота денежных средств составит:
ПО(дс)= 3428*360/205048= 6,02 дня А у в ас бывало так? Посту чал к ва м новый друг, вы посмот рели, кто это и ре шали дру жить. Вроде задор ный, акту ально-ве селый. А теперь вся лента пест рит этим новеньким с о скоростью 3 с тату са в минуту . Бывает же ? терпеть не могу. По комме нтариям, чувст вую, не обойтись без об ъяснений, чтоб ы не обидет ь друзей.
В 2017 году произойдет уменьшение длительности денежной налич-
ности на 9,91 день. А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы посмотре ли, кто это и решали дру жить. Вроде задорн ый, акту ально -веселый. А тепе рь вся лент а пестрит этим новеньк им со скорос тью 3 ста туса в мину ту. Бывает же? терпеть не могу . По комментари ям, чувст вую, не обойтис ь без объясне ний, чтобы не о бидеть дру зей.
Результаты расчета экономической эффективности управления
финансами в ООО «МКстрой» до и после введения предложенных
мероприятий приведены в таблице 19. А у в ас бывало так? По стучал к ва м новый друг, вы пос мотрели, кто это и решали дру жить. Вроде задорный, а ктуа льно-веселый. А те перь вся лент а пестрит эт им новеньким со ск оростью 3 ст атуса в минуту. Бывае т же? терпеть не могу. По коммента риям, чувст вую, не обойтись без объяснений, чтобы не об идет ь друзе й.
Таблица 19
Эффективность управления финансами в ООО «МКстрой»
в 1 квартале 2017 года
Показатель
2016
2017
Изменение
абсолютное
относитель-
ное, %
Положительный денежный
поток, тыс. руб.
804087
1066887
262800
32,68
Отрицательный денежный
поток, тыс. руб.
803057
1060526
257469
32,06
Чистый денежный поток, тыс.
руб.
1030
6361
5331
517,57
Общая сумма оборотных
активов на начало года, тыс.
руб.
62138
91397
29259
46,51
Общая сумма оборотных
активов на конец года, тыс.
руб.
91397
86032
5365
5,87
Оборачиваемость денежных
средств, оборотов в год
9,93
11,22
1,29
12,99
Длительность одного оборота,
дней
36,25
32,08
4,17
11,50
Период нахождения в
денежной наличности, дней
15,93
6,02
9,91
62,20
Период оборачиваемости
дебиторской задолженности
42,65
32,08
10,57
24,78
Период оборачиваемости
запасов
40,31
40,31
-
-
Увеличение суммы чистого денежного потока и оптимизация
финансовых средств в ООО «МКстрой» обеспечивает повышение уровня
81
самофинансирования предприятия, снижает зависимость от внешних
источников финансирования. А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы пос мотрели, кто это и решали дру жить. Вроде за дорный, акт уально-в еселый. А те перь вся лент а пестрит этим нове ньким со скорос тью 3 ст атуса в минуту. Бывае т же? терпе ть не могу. По коммент ариям, чу вствую, не обойтись без объяс нений, чтоб ы не обидеть дру зей.
Абсолютное высвобождение денежных средств ООО «МКстрой»
может использовать на расширение своей деятельности. А у ва с бывало так? Пос тучал к вам новый друг, вы посмотрели, кто это и ре шали дру жить. Вроде за дорный, акт уально -весе лый. А теперь вся лента пест рит этим новеньким со с коростью 3 с тату са в мину ту. Бывает же? терпеть не могу . По комме нтариям, чувс тву ю, не обойтись без об ъяснений, чтоб ы
не обидеть друзе й.
Таким образом, ускорение оборачиваемости является дополнительным
источником экономии материальных и финансовых ресурсов, достаточных
для покрытия операционных расходов, инвестиций и выплат дивидендов
акционерам, повышает платежеспособность предприятия. А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый дру г, вы посмот рели, кто это и решали дружить . Вроде задорный, акт уаль но-весе лый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньк им со скоростью 3 с тату са в мину ту. Бывает же? терпеть не могу . По комментариям , чувс твую, не обойтис ь
без объяснений, что бы не обиде ть друзе й.
Одним из основных критериев правильности управленческих решений,
принимаемых в финансовой сфере, является положительность совокупного
потока денежных средств в любой момент времени (отрицательный
денежный поток и/или отрицательный оборотный капитал - первый симптом
финансового неблагополучия предприятия). А у в ас бывало та к? Постуча л к вам новый друг, вы посмот рели, кт о это и решали д ружить . Вроде задорный, а ктуа льно-веселый. А теперь вся лента пестрит этим новеньк им со скорост ью 3 ста туса в мину ту. Бывает же? терпеть не могу . По комментария м, чувст вую, не обойтись без объяснений, чтобы не об идеть дру зей.
Совершенствование управления финансами предприятий заключается в
правильном анализе денежных поступлений и определении их типа. От того
насколько верна произведена оценка денежного потока зависит успешность
финансового решения. А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый друг, в ы посмотрел и, кто это и решали друж ить. Вроде задорны й, актуа льно-вес елый. А теперь вс я лента пестрит этим новеньким со скорос тью 3 ст ату са в минуту . Бывает же? терпе ть не могу. По коммента риям, чу вству ю, не обойтись без об ъяснений, чтоб ы не обидеть друзей.
Ускорение оборачиваемости денежных средств в ООО «МКстрой»,
возможно достичь путем проведения ряда конкретных мероприятий: А у вас бывало так? Пост учал к в ам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и решали д руж ить. Вроде задор ный, акт уаль но-
веселый. А тепе рь вся лент а пестрит этим новень ким со скорос тью 3 ста туса в минуту. Бывает же? терпеть не могу . По комментари ям, чувст вую, не обойтис ь без объяснен ий, чтобы не оби деть дру зей.
1) прогнозирование совокупного денежного оборота; А у ва с бывало т ак? Посту чал к вам новый друг, вы посмотрел и, кто это и решали дружить . Вроде задорный, акту ально-в еселый. А т еперь вся лента пестрит этим новеньким со скоростью 3 с татуса в мину ту. Б ывает же? т ерпеть не могу . По коммент ариям,
чувст вую, не обойтись без объясне ний, чтобы не обидеть друзей.
2) совершенствование управления дебиторской задолженностью; А у вас бывало так? Посту чал к в ам новый дру г, вы посмотрели, кт о это и решали друж ить.
Вроде задорный, акт уаль но-веселый. А те перь вся ле нта пестрит этим новеньким со скор остью 3 ст атуса в минуту. Бывает ж е? терпеть не могу. По коммента риям, чувст вую, не обойтись бе з объяснени й, чтобы не обидеть друзе й.
3) оптимизация управления запасами. А у вас быва ло так? Посту чал к вам новы й друг, вы посмот рели, кт о это и решали д ружить . Вроде задорный, ак туа льно-веселый. А теперь вся лента пестрит этим новеньк им со скорост ью 3 ста туса в мину ту. Бывает же? терпеть не могу . По комментария м, чув ствую, не обойтись без объясне ний, чтобы не об идеть дру зей.
С помощью модели Миллера - Орра была определена политика
управления средствами на расчетном счете. Остаток средств на расчетном
счете должен варьировать в интервале (10000, 18900); при выходе за пределы
интервала необходимо восстановить средства на расчетном счете в размере
16 300 руб. А у ва с бывало так? Пос туча л к вам новый друг, вы посмот рели, кто это и решали дружить . Вроде задорный, акт уаль но-веселый. А т еперь вся лента пестрит этим нове ньким со скорос тью 3 ста туса в мину ту. Б ывает же? терпет ь не могу. По комментариям, чу вствую, не обойтись без объяс нений, чтобы не об идеть дру зей.
82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Для эффективного управления финансами большую роль играет
определение оптимального размера оборотного капитала, так как денежные
средства входят в его состав. С одной стороны, недостаток наличных средств
может привести предприятие к банкротству, и чем быстрее темпы ее
развития, тем больше риск остаться без денег. С другой стороны, чрезмерное
накопление денежных средств не является показателем благополучия, так как
предприятие теряет прибыль, которую могло бы получить в результате
инвестирования этих денег, это приводит к "омертвлению" капитала и
снижает эффективность его использования.
Цели управления финансами предприятия, определяются той
стратегией, которой придерживается предприятие. В настоящее время можно
выделить три вида их стратегии: выживание, когда главными являются
поддержание существующего уровня деятельности и недопущение убытков;
максимизация прибыли на основе достигнутого уровня развития и долей на
рынках; завоевание рынка и экономический рост, т.е. подготовка
фундамента, на основе которого и в совокупности с которым решается
проблема прибыли.
Особое место среди целей и задач предприятий в области управления
финансами занимают постоянное увеличение стоимости предприятия,
максимизация стоимости вложенных в него собственных средств.
Существует довольно тесная взаимосвязь между максимизацией стоимости
предприятия и максимизации прибыли. При этом значительная роль здесь
принадлежит политике в области распределения прибыли: приоритет
развитию производства по сравнению с выплатой дивидендов. Ориентиром
для предприятий являются рыночные котировки ценных бумаг.
В мировой практике в большинстве случаев отдается предпочтение
максимизации стоимости предприятий, а не максимизации прибыли. Так как
эта цель в меньшей степени связана с риском, она является долговременной,
83
что выгодно собственникам, ее реализация способствует стабильности в
работе руководителей предприятий, но в то же время требует от них
большого профессионализма.
Предприятие решает много задач по управлению финансами, все они
взаимосвязаны. Максимизация стоимости предприятия способствует росту
прибыли, экономическому развитию предприятия, завоеванию им рынков.
Стратегической целью предприятия в области финансов является
обеспечение его ликвидности и рентабельности. При этом если обеспечение
ликвидности является обязательным условием экономического развития
предприятия, тогда как вторая стратегическая цель – обеспечение
рентабельности – может сочетаться с такими целями, как завоевание рынка
или просто выживание предприятия.
Недостаточность денежных средств или невозможность их получить по
доступной цене – основная причина неудач в бизнесе. В то же время
финансовые результаты предприятия в значительной мере зависят от того,
чему на каждом конкретном этапе своего развития предприятие отдает
предпочтение – ликвидности или рентабельности. Совершенно очевидно, что
нацеленность на увеличение рентабельности, как правило, повышает риск
возникновения неплатежеспособности и, следовательно, снижения
ликвидности. И наоборот, повышение ликвидности обратно
пропорционально рентабельности.
ООО «МКстрой» является коммерческой организацией. Изменения в
экономических показателях, позволяют сделать вывод, что движение
финансовых ресурсов в ООО «МКстрой» зависят от выручки, которая в свою
очередь зависит от своевременного поступления денежных средств в кассу и
на расчетные счета организации. Поэтому проведенный анализ показателей
подтверждает необходимость проведения анализа структуры денежных
средств и разработке рекомендаций по совершенствованию управления
финансами в ООО «МКстрой».
В ООО «МКстрой» денежный поток от текущей деятельности
84
(предоставление услуг) можно охарактеризовать как регулярный, т.к. услуги
предоставляются с момента заключения договора на оказания услуги связи
до его расторжения, хотя существует и дискретный денежный поток - это
непосредственное оказания услуги.
Совершенствование управления финансами предприятий заключается в
правильном анализе денежных поступлений и определении их типа. От того
насколько верна произведена оценка денежного потока зависит успешность
финансового решения.
Ускорение оборачиваемости денежных средств в ООО «МКстрой»,
возможно достичь путем проведения ряда конкретных мероприятий:
1) прогнозирование совокупного денежного оборота;
2) совершенствование управления дебиторской задолженностью;
3) оптимизация управления запасами.
С помощью модели Миллера-Орра была определена политика
управления средствами на расчетном счете. Остаток средств на расчетном
счете должен варьировать в интервале (10000, 18900); при выходе за пределы
интервала необходимо восстановить средства на расчетном счете в размере
16 300 руб.
Увеличение суммы чистого денежного потока и оптимизация денеж-
ных средств в ООО «МКстрой» обеспечивает повышение уровня
самофинансирования предприятия, снижает зависимость от внешних
источников финансирования. Абсолютное высвобождение денежных средств
ООО «МКстрой» может использовать на расширение своей деятельности.
В результате предложенных мероприятий произойдет уменьшение
длительности оборота денежной наличности на 9,91 день. При этом
увеличится чистый поток денежных средств. Абсолютное высвобождение
денежных средств ООО «МКстрой» может использовать на расширение
своей деятельности.
85
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1. Нормативные правовые акты и нормативные документы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая /
Федеральный закон Российской Федерации от 30 ноября 1994 года №51-ФЗ
(с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства
Российской Федерации. – 1994. - №32. – Ст.3301.
2. Федеральный закон РФ №127-ФЗ от 26 октября 2002г. «О
несостоятельности (банкротстве)» (с последними изменениями и
дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002.
- №35. – Ст.4128.
3. Федеральный закон РФ №14-ФЗ от 08 февраля 1998 г. «Об обществах с
ограниченной ответственностью» (с последними изменениями и
дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998.
- №7. – Ст.785.
4. Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и
банкротству от 23.01.2001. № 16 «Об утверждении «Методических указаний
по проведению анализа финансового состояния организаций».
2. Монографии, сборники, учебники и учебные пособия, научные статьи
10. Абдукаримов И. Т.Бухгалтерская (финансовая) отчетность как
основной источник мониторинга и анализа финансового состояния
предприятия // Социально-экономические явления и процессы. 2014. №10
С.9-15.
11. Авдеева В.И., Крутиков В.К., Костина О.И., Губернаторова Н.Н.
Корпоративные финансы. Учебно-методическое пособие. Калуга:
Издательство «Эйдос», 2016. – 129 с.
12. Баснукаев И. Ш. Финансовый анализ состояния предприятия:
задачи и методы оценки используемых ресурсов // УЭкС. 2016. №9 (45) С.43.
86
13. Боженова Г.Б. Финансирование с использованием прямых
инвестиций // Инновационная наука. 2015. №9 С.139-141.
14. Брусов П.Н., Филатова Т.В., Орехова Н.П. Современные
корпоративные финансы и инвестиции: монография / П.Н. Брусов, Т.В.
Филатова, Н.П. Орехова.- 2-е изд., стер.- М.: КНОРУС, 2015.- 518 с.
15. Важель Е.С. Основы финансового менеджмента - К.: Молодежь,
2013. - 739 с
16. Васильева Л.С. Оценка бизнеса: учебное пособие / Л.С. Васильева.-
М.: КНОРУС, 2016.- 668 с.
17. Волков А. Ю., Зборовская Е. Б. Об управлении финансами
предприятий и направлениях его совершенствования // Интернет-журнал
Науковедение. 2015. №5 (30) С.24.
18. Вяткин В.Н., Гамза В.А., Дж. Хэмптон Финансовые решения в
управлении бизнесом: учебно-практич. пособие / В.Н. Вяткин, В.А. Гамза,
Дж. Хэмптон.- 4-е изд., перераб. и доп.- М.: Юрайт, 2015.- 325 с.
19. Галицких В.Н. Формирование и использование финансовых
ресурсов как фактор экономического роста предприятия // Актуальные
вопросы экономических наук. 2015. №44.
20. Герчикова И. Н. Менеджмент: практикум: учебное пособие /
Юнити-Дана 2015 г. 799 с.
21. Иванова К.Ю. Экономический анализ влияния объема
произведенной продукции на финансовый результат предприятия //
Инновационная наука. 2016. №5-1 (17) С.84-86.
22. Измайлова, А.С. Корпоративные финансы: Учебное пособие /
Измайлова А.С. – Новотроицк.: НФ НИТУ МИСиС, 2015. – 273 с.
23. Кабанов В.Н., Яковлев С.П. Антикризисное управление
финансовыми ресурсами предприятия // Эффективное антикризисное
управление. 2014. №6 (87) С.84-93.