67
источников поступления и направлений расходования денежных средств.
Исходя из того, что большинство показателей достаточно сложно спрогнози-
ровать с большей точностью, планирование денежного потока сводится к со-
ставлению бюджета наличных денежных средств в прогнозном периоде, учи-
тывая лишь важнейшие параметры потока: объем продаж, долю выручки от
реализации за наличный расчет, прогноз кредиторской задолженности и т. д.
Прогноз осуществляется на определенный период: на год (с разбивкой по
кварталам); на квартал (с разбивкой по месяцам); на месяц (с разбивкой по
декадам). А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы пос мотрели, кто это и решали дру жить. Вроде задо рный, акту ально-в еселый. А тепе рь вся лент а пестрит этим новеньк им со скорос тью 3 ста туса в мину ту. Бывает же? терпеть не могу . По комментари ям, чувс твую, не обойтись без объяснен ий, чтобы не об идеть дру зей. А у вас бывало та к? Посту чал к вам новый друг, вы посмотрели, кт о это и решали д руж ить. Вроде задорны й, актуа льно-веселый. А те перь вся ле нта пестрит этим новеньким со скорос тью 3 ст атуса в минуту. Быва ет же? те рпеть не могу. По коммента риям, чу вствую, не обойт ись без объясне ний, чтоб ы не обидеть дру зей.
Методика прогнозирования денежных потоков включает в себя сле-
дующие операции: прогнозирование денежных поступлений за периоды,
прогнозирование оттока денежных средств, расчет чистого денежного потока
(излишка или недостатка денежных средств), исчисление общей потребности
в краткосрочном финансировании. А у вас бывало так? Пост учал к вам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и ре шали друж ить. Вроде задорны й, актуа льно-вес елый. А теперь в ся лента пе стрит этим новеньким со с корост ью 3 стату са в минуту . Бывает же? т ерпеть не могу . По комментариям, чу вствую, не обойтись без объя снений, чтоб ы не обидеть дру зей.
В ООО «МКстрой» основным источником поступления денежных
средств является выручка от реализации работ, услуг, которая
подразделяется на поступления за наличный расчет и в кредит. На практике
ООО «МКстрой» вынуждено учитывать средний период, который необходим
покупателям для оплаты работ, услуг. Исходя из этого, можно определить
долю выручки за реализованные работы, услуги, поступающую в данном
периоде и в следующем. 80% работ, услуг ООО «МКстрой» оказывает в
рассрочку и в кредит (оплата работникам ООО «МКстрой» производится в
конце месяца по итогам работы), а остальные 20% - за наличный расчет
(авансы). Также ООО «МКстрой» предоставляет своим клиентам кредит на
три месяца (отсрочку платежа). А у вас бывало так? Посту чал к ва м новый друг, вы посмотрели, кто это и ре шали дру жить. Вроде задор ный, акту ально-в еселый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньким с о скоростью 3 с татус а в минуту. Б ывает же? терпет ь не могу . По комментариям, чу вству ю, не обойтись без объяс нений, чт обы не обидет ь друзей.
При наличии иных поступлений средств (от прочей реализации, фи-
нансовых операций) их прогнозная оценка выполняется методом прямого
счета: полученная сумма прибавляется к объему денежных поступлений от
реализации работ, услуг за прогнозируемый период. А у вас бывало та к? Постуча л к вам новый дру г, вы посмотрели, кт о это и решал и дружит ь. Вроде задорн ый, акту ально-в еселый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньким с о скоростью 3 стату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу . По комментариям, чу вству ю, не обойтись без объяс нений, чтобы не обидет ь друзей.
В процессе анализа оборота денежных средств в период с 2015 по 2016
68
год выявлено, что 64% платежей оплачиваются клиентами своевременно, то
есть в течение месяца. Запланируем сбор платежей до 70%, в связи с
увеличением пунктов приема платежей и продолжительности времени сбора,
что приведет к потенциальной возможности клиентов оплачивать счета
своевременно, путем заинтересованности кассовых работников в более
высоких процентах агентских вознаграждений. А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы посмотре ли, кто это и решали дру жить. Вроде задор ный, акту ально-в еселый. А те перь вся лент а пестрит этим новеньк им со скорость ю 3 стат уса в минуту . Бывает же? те рпеть не могу . По комментариям, чу вству ю, не обойтись бе з объяснений, чт обы не обидет ь друзей.
Прогнозируемый объем продаж 2017 года, после внедрения
мероприятий, составит 965415 тыс. руб.: А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый друг, в ы посмотре ли, кто это и реша ли друж ить. Вроде задор ный, акту ально-вес елый. А теперь в ся лента пе стрит этим новеньким со ск оростью 3 ст ату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу. П о комментариям, чу вству ю, не обойтись бе з объяснений, чтоб ы не обидеть друзей.
1) от заключения договоров с потребителями - 199273 тыс. руб.; А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и реша ли друж ить. Вроде за дорный,
актуально-в еселый. А тепе рь вся лент а пестрит этим новеньк им со скоростью 3 с тат уса в минут у. Бывает ж е? терпеть не могу. По коммента риям, чувст вую, не обойтись без об ъяснений, чтоб ы не обидеть друзей.
2) от увеличения скидок оптовым клиентам - 11346 тыс. руб. А у вас бывало так ? Постучал к вам новы й друг, в ы посмотрели, кто эт о и решал и дружить . Вроде задорн ый, акту ально-ве селый. А теперь вся лента
пестрит этим нове ньким со скорост ью 3 стат уса в минут у. Бывает ж е? терпеть не могу. По коммента риям, чувст вую, не обойтись бе з объяснени й, чтобы не о бидеть друзе й.
3) выручка за год - 617216 тыс. руб. А у вас бывало так? Пост учал к вам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и ре шали дружит ь. Вроде задорн ый, актуа льно-вес елый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньким с о скорость ю 3 статус а в минуту. Б ывает же? терпет ь не могу. По комме нтариям, чу вству ю, не обойтись без объяс нений, чт обы не обидет ь друзей.
4) 12% инфляции за год - 137577 тыс. руб. А у ва с бывало так? Пос тучал к вам новый друг, вы посмотрели, кто это и реша ли дружить. Вро де задорный, акту ально-ве селый. А теперь вся ле нта пест рит этим новеньким со с коростью 3 с татуса в минуту. Быва ет же? терпет ь не могу. По коммент ариям, чу вствую, не обойт ись без объя снений, чтоб ы не обидет ь друзей.
Прогнозируемая динамика финансовых поступлений и дебиторской
задолженности в 2017 г. ООО «МКстрой» представлена в таблице 13. А у вас бывало так? Посту чал к ва м новый дру г, вы посмотрели , кт о это и ре шали дружить . Вроде задорный,
актуально-в еселый. А тепе рь вся лент а пестрит этим новеньк им со скоростью 3 с тату са в минуту . Бывает же ? терпеть не могу . По коммента риям, чувст вую, не обойтись без об ъяснений, чтоб ы не обидет ь друзей.
Таблица 13
Прогнозируемая динамика финансовых поступлений и
дебиторской задолженности в
ООО «МКстрой» в 2017 году, тыс. руб.
Показатель
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Дебиторы на начало периода
79832
80585
81216
81811
Выручка от реализации - всего
241353
241353
241353
241353
В том числе: продажа в кредит (с
отсрочкой платежа)
193082
193082
193082
193082
Поступление денежных средств -
всего
320432
321307
321974
322630
В том числе: 20% реализации те-
кущего квартала наличными
деньгами
63886
64835
65039
65934
70% реализации в кредит прошлого
квартала
167246
164758
162808
160155
30% реализации в кредит поза-
прошлого квартала
89300
91714
94127
96541
Дебиторы на конец периода
753
631
595
534
Балансовое уравнение ВР + ДЗнп =
ДП + ДЗкп
+321185 -
320432
=753
+321938 -
321307
=631
+322569 -
321974
=595
+323164 -
322630
=534
В результате планирования на первом этапе наличие дебиторов в ООО
69
«МКстрой» увеличилось с 79832 до 82345тыс. руб. На втором этапе
установим отток денежных средств. Главным его составным элементом
является погашение краткосрочной кредиторской задолженности. ООО
«МКстрой» оплачивает счета поставщиков своевременно, хотя может и
отсрочить платеж. Отсроченная кредиторская задолженность выступает в
качестве дополнительного источника краткосрочного финансирования. К
другим направления расходования денежных средств можно отнести оплату
труда персонала, накладные расходы, налоги, капитальные вложения, про-
центы, дивиденды (табл. 14). А у вас бывало та к? Посту чал к вам новый друг, в ы посмотрели, кт о это и решали дружит ь. Вроде задорны й, актуа льно-вес елый. А теперь вс я лента пестрит этим новень ким со скорос тью 3 ста туса в минуту. Б ывает же? терпет ь не могу. П о комментариям, чу вствую, не обойт ись без объяс нений, чтоб ы не обидеть дру зей.
Таблица 14
Прогнозируемый отток денежных средств ООО «МКстрой»
в 2017 году
Показатель
Итого
2017 год
1 квар-
тал
2 квар-
тал
3 квар-
тал
4 квар-
тал
Расходы
135300
33825
33825
33825
33825
Эксплуатационные расходы
126860
31715
31715
31715
31715
В том числе:
Оплата труда
73800
18450
18450
18450
18450
Отчисления в социальные
фонды
26272
6568
6568
6568
6568
Материальные затраты
13756
3439
3439
3439
3439
В том числе: инвентарь
520
130
130
130
130
Запасные части
1400
350
350
350
350
Топливо
1236
309
309
309
309
Теплоэнергия
4800
1200
1200
1200
1200
Электроэнергия
5200
1300
1300
1300
1300
Канцелярские товары
600
150
150
150
150
Прочие расходы
11376
2844
2844
2844
2844
Взаиморасчеты
1376
344
344
344
344
Транспортные расходы
280
70
70
70
70
Средства, отнесенные на фи-
нансовые расходы
8440
2110
2110
2110
2110
Общая сумма расходов на 2017 год составит 135300 тыс. руб., согласно
заявкам на материалы и кредитных обязательств, а также внутреннее
перечисление доходов с доходных счетов 1 раз в 10 дней, с обнулением до-
ходного счета. А у вас бывало так? Посту чал к вам новый друг, в ы посмотрел и, кто это и ре шали дру жить. Вроде задорн ый, акту ально-ве селый. А теперь вся лента пест рит этим новеньким с о скорость ю 3 статус а в минуту. Б ывает же? терпет ь не могу. По комме нтариям, чу вству ю, не обойтись без объяс нений, чтобы не обидет ь друзей.
На третьем этапе посредством сопоставления прогнозируемых денеж-
ных поступлений и выплат определим чистый денежный поток (положитель-
70
ное и отрицательное сальдо) в ООО «МКстрой», что приведено в таблице 15.
Таблица 15
Прогнозируемый бюджет денежных средств в ООО «МКстрой» на
2017 год
Показатель
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Поступление денежных средств от
реализации, тыс. руб.
241353
241353
241353
241353
Всего выплат, тыс. руб.
33825
33825
33825
33825
Излишек (+), недостаток (-) де-
нежных средств, тыс. руб.
+207528
+207528
+207528
+207528
На последнем этапе установим общую потребность в краткосрочном
финансировании (табл. 16). А у вас бывало так? Посту чал к вам новый дру г, вы посмот рели, кто это и ре шали дру жить. Вроде задо рный, акту ально-ве селый. А теперь вся лента пестрит этим новеньким со с корост ью 3 стату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу. По коммента риям, чувст вую, не обойтись без объяснений, чтоб ы не обидеть друзей.
Таблица 16
Расчет суммы необходимого краткосрочного финансирования
Показатель
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Остаток денег на начало периода
6609
248
248
248
Изменение денежных средств
207528
207528
207528
207528
Остаток денежных средств на конец
периода
214137
207776
207776
207776
Требуемый минимум денежных
средств на счете
248
248
248
248
Потребность в краткосрочной ссуде
банка
-
-
-
-
В процессе прогноза совокупного денежного оборота ООО «МКстрой»
определены основные источники поступления, в большей степени, из
реализации работ, услуг в кредит прошлого месяца (возврат дебиторской
задолженности посредством предоставления оплаты работ, услуг через
отделения почты), который увеличится до 70% в плановом году; и
направления расходования на эксплуатационные расходы. В результате
планирования выявлен излишек денежных средств в размере 207528 тыс.
руб., при расчете сумм необходимого краткосрочного финансирования
потребность в ссуде банка не выявлена. А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый друг, в ы посмотрел и, кто это и ре шали друж ить. Вроде задор ный, акту ально-ве селый. А теперь вся лента пестрит этим новеньким со с коростью 3 с тату са в минуту . Бывает же? т ерпеть не могу . По комментариям, чу вству ю, не обойтись без об ъяснений, чт обы не обидеть друзей.
В рамках общей теории инвестирования финансы представляют собой
частный случай вложения в материальные запасы. Поэтому к ним
71
применимы общие требования теории управления запасами, т.е. необходим
базовый запас денежных средств для текущих платежей; требуются дополни-
тельные денежные средства для покрытия непредвиденных расходов; целе-
сообразно располагать определенной суммой свободных денежных средств
для обеспечения возможного расширения масштабов производственно-
коммерческой деятельности. А у в ас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы пос мотрели, кто это и решали дру жить. Вроде задо рный, акту ально-в еселый. А тепе рь вся лент а пестрит этим нов еньким со скорос тью 3 ст атуса в минуту. Бывае т же? терпеть не могу. По коммента риям, чувст вую, не обойтис ь без объяснений, чтобы не об идеть дру зей.
От объемов и скорости движения денежного оборота, эффективности
управления им находятся в непосредственной зависимости платежеспособ-
ность и ликвидность ООО «МКстрой». А у вас бывало та к? Постуча л к вам новый дру г, вы посмотрели, кт о это и решал и дружит ь. Вроде задорн ый, актуа льно-весе лый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньким с о скоростью 3 с татус а в минуту. Б ывает же? терпе ть не могу. П о комментариям, чу вству ю, не обойтись без объяс нений, чтобы не о бидеть дру зей.
Результаты оптимизации денежных потоков должны находить отра-
жение при составлении финансового плана ООО «МКстрой» на год с
разбивкой по кварталам. А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый друг, вы посмотрели, кто это и решали дру жить. Вро де задорный, а ктуа льно-веселый. А те перь вся ле нта пестрит эт им новеньким со скорос тью 3 ст атуса в минуту. Бывае т же? терпеть не могу. По к оммента риям, чувс твую, не обойтись бе з объяснени й, чтобы не о бидеть друзе й. А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы посмотрели, кто это и решали дру жить. Вроде задо рный, акту ально- веселый. А те перь вся ле нта пестрит эт им новеньким со скорос тью 3 ст атуса в минуту. Бывает ж е? терпеть не могу. По комме нтариям, чувс твую, не обойтись бе з объяснени й, чтобы не о бидеть друзе й.
Финансовые обязательства ООО «МКстрой» оплачиваются наличными
деньгами, поэтому необходимо обеспечить достаточные объем наличных
денег для покрытия краткосрочных обязательств. Выполнение этого условия
требует новых методов управления наличными деньгами. Эти методы
обеспечивают достижение трех целей, а именно: А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы пос мотрели, кто это и решали дру жить. Вроде задо рный, акту ально-в еселый. А тепе рь вся лент а пестрит этим новень ким со скорос тью 3 ст атуса в минуту. Бывает же ? терпеть не могу . По комментари ям, чувс твую, не обойтись бе з объяснени й, чтобы не обиде ть друзе й.
1) увеличение скорости поступления наличных денежных средств; А у вас бывало та к? Постучал к вам новый друг, вы посмот рели, кто эт о и
решали дружить . Вроде задорн ый, актуа льно-весе лый. А теперь вся лента пест рит этим новеньким со с коростью 3 с татус а в минуту. Быва ет же? терпет ь не могу. По коммент ариям, чув ству ю, не обойтись без объясне ний, чтобы не обидеть дру зей.
2) уменьшение времени, необходимого для совершения платежей по
текущим обязательствам; А у вас бывало так? Пос туча л к вам новый друг, вы посмот рели, кто это и решали дру жить. Вроде задорный, акт уаль но-веселый. А теперь вся лента пестрит этим новеньк им со скорост ью 3 стат уса в минуту . Бывает же? терпеть не могу . По комментариям, чув ствую, не обойтись без объясне ний, чтобы не об идеть дру зей.
3) максимальная отдача от вложенных наличных денежных средств.
Таким образом, необходимо поставить задачу - установление нижнего
предела остатка наличных денежных средств в ООО «МКстрой», которых
достаточно для: А у вас бывало так? Посту чал к вам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и решали дру жить. Вроде задор ный, акту ально -веселый. А теперь в ся лента пестрит этим новеньк им со скорост ью 3 стат уса в минут у. Бывает ж е? терпеть не могу . По комментариям, чувс твую, не обойтись бе з объяснени й, чтобы не об идеть друзе й.
а) своевременной оплаты счетов поставщиков; А у вас бывало та к? Постучал к ва м новый друг, вы посмотрели, кто это и решали дру жить. Вроде зад орный, акту ально- веселый. А те перь вся лент а пестрит эт им новеньким со скорос тью 3 ст атуса в минуту. Бывае т же? терпеть не могу. По комментари ям, чувс твую, не обойтись без объяснен ий, чтобы не обидеть друзей.
б) поддержания постоянной кредитоспособности; А у вас бывало т ак? Постучал к вам новый друг, вы посмотре ли, кто это и решали дру жить. Вроде задорн ый, акту ально -веселый. А теперь вся лента пест рит этим новеньким со скорост ью 3 статуса в минуту. Бывает же? терпет ь не могу . По комментариям, чувствую, не обойтись бе з объяснений, чт обы не
обидеть друзей.
в) оплата непредвиденных расходов, возникающих в процессе ком-
мерческой деятельности. А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы посмотрели, кто это и решали дру жить. Вроде задо рный, акту ально-в еселый. А тепе рь вся лент а пестрит этим новень ким со скорос тью 3 ста туса в минуту. Бывае т же? терпеть не могу . По комментари ям, чу вствую, не обойтись без объяс нений, чтоб ы не обидеть дру зей.
Целый ряд факторов оказывает влияние на принятие решения о том,
сколько денежных средств необходимо иметь в распоряжении, учитывая ли-
72
квидные активы предприятия, финансовый риск, объем долговых обяза-
тельств и сроки их погашения, возможность получать банковские кредиты в
короткие сроки и на благоприятных условиях. А у ва с бывало так? Пост учал к в ам новый друг, вы посмотре ли, кто это и решали друж ить. Вроде за дорный, акт уально- веселый. А теперь в ся лента пе стрит этим новеньк им со скорост ью 3 стат уса в минуту . Бывает же? терпеть не могу . По комментариям, чу вству ю, не обойтись бе з объяснений, чт обы не обидет ь друзей.
Управление финансовыми поступлениями включает быстрый сбор на-
личных денег и их аккумуляцию на доходных счетах в банках, чтобы их
контролировать и рационально использовать. Поскольку за средствами,
находящимися в нескольких банках, трудно осуществлять контроль, и
управление денежными поступлениями, как говорилось выше, можно
обеспечить их передачей с помощью электронной техники на один счет, гак
как централизованными счетами можно управлять более рационально. А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы п осмотрели, кто это и решали дружит ь. Вроде
задорный, акту ально-вес елый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньким с о скорость ю 3 стату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу . По комментариям, чу вству ю, не обойтись без объяс нений, чтобы не обидеть дру зей.
Цель управления финансовыми выплатами в ООО «МКстрой» -
отсрочить платежи для сохранения максимальной суммы денежных
средств в обращении как можно дольше, чтобы они приносили
предприятию оптимальный доход. Вместе с тем ООО «МКстрой» необ-
ходимо иметь минимальный остаток денег на счетах в банках для своевре-
менных расчетов по финансовым обязательствам с персоналом, кредиторами,
учредителями и государством. Для этой цели установим лимит остатка
денежной наличности в ООО «МКстрой». В соответствии с п.2.7. Положения
«О правилах организации наличного денежного обращения на территории
Российской федерации» разрешено расходовать наличные деньги из
выручки, поступающей в кассу предприятия, на следующие цели: А у вас быва ло так ? Постуча л к вам новый дру г, вы посмотрели, кто эт о и ре шали дружить . Вроде задорный, акту ально-ве селый. А т еперь вся лента пестрит этим
новеньким со скор остью 3 ст атуса в минуту. Быва ет же? терпеть не могу. По коммента риям, чувст вую, не обойтись без о бъяснений, чт обы не обидет ь друзей.
1) заработную плату; А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый друг, в ы посмотре ли, кто это и реша ли друж ить. Вроде задор ный, акту ально-вес елый. А теперь в ся лента пе стрит этим новеньким со с коростью 3 ст ату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу. П о комментариям, чу вству ю, не обойтись бе з объяснений, чтоб ы не обидеть друзей. А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый друг, в ы посмотре ли, кто это и ре шали друж ить. Вроде задор ный, акту ально-вес елый. А теперь в ся лента пе стрит этим новеньким со с корост ью 3 стату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу. П о комментариям, чув ству ю, не обойтись без объяснен ий, чтобы не обидеть друзей.
2) командировочные расходы; А у вас бывало так? Посту чал к ва м новый друг, вы посмот рели, кто это и решали дру жить. Вроде задо рный, акту ально-в еселый. А тепе рь вся лент а пестрит этим новеньк им со скорос тью 3 ста туса в мину ту. Бывает же ? терпеть не могу . По комментария м, чувст вую, не обойтис ь без объяснен ий, чтобы не обидет ь друзей.
3) покупку канцелярских принадлежностей; А у вас бывало та к? Постуча л к вам новый друг, в ы посмотрели, кт о это и решали дружить . Вроде задорный, а ктуа льно-весе лый. А теперь вся лента пес трит этим новеньким со скор ость ю 3 статус а в минуту. Бывае т же? терпет ь не могу. По комме нтариям, чув ствую, не обойтись без объяснени й, чтоб ы не обидеть дру зей.
4) оплату срочных ремонтных работ и ГСМ. А у вас бывало т ак? Постучал к в ам новый друг, вы посмотрели, кто это и решал и дружить. Вроде задорный, акт уаль но-веселый. А те перь вся ле нта пест рит этим новеньким со с коростью 3 ст атуса в минуту. Бывае т же? терпеть не могу. П о коммента риям, чув ствую, не обойтись без объясне ний, чтобы не о бидеть дру зей.
Западные экономисты предлагают свой прагматический подход к
управлению дебиторской задолженностью. Так, Ю.Бригхем и Л. Гапанский
полагают, что «процесс управления дебиторской задолженность начинается с
решения вопроса о том, предоставлять или не предоставлять кредит покупа-
телю». А у вас бывало так? Пос тучал к вам новый друг, вы п осмотрели, кто это и решал и дружить. Вроде за дорный, акт уаль но-веселый. А те перь вся ле нта пест рит этим новеньким со с коростью 3 ст атуса в минуту. Бывае т же? терпеть не могу. По коммента риям, чув ству ю, не обойтись без объясне ний, чтобы не обидеть друзей. А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый друг, вы посмотрели, кто это и ре шали друж ить. Вроде задорны й, акту ально-ве селый. А теперь вся ле нта пест рит этим новеньким со с коростью 3 с тату са в минуту . Бывает же ? терпеть не могу . По комментариям, чу вству ю, не обойтись без об ъяснений, чтоб ы не обидеть друзей.
73
Российские экономисты выделяют два подхода к управлению деби-
торской задолженности: А у вас бывало та к? Посту чал к вам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и решал и друж ить. Вроде задорн ый, актуа льно-вес елый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньким со ско рость ю 3 статус а в минуту. Б ывает же? терпе ть не могу. По коммент ариям, чу вствую, не обойтись без объяс нений, чтоб ы не обидеть дру зей. А у вас бывало та к? Посту чал к вам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и решал и дружит ь. Вроде задорн ый, актуа льно-вес елый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньким с о скорость ю 3 статуса в минуту . Бывает же? те рпеть не могу. П о комментариям, чу вствую, не обойтис ь без об ъяснений, чтоб ы не обидеть дру зей.
1) сравнение дополнительной прибыли, связанной с той или иной схе-
мой спонтанного финансирования (предоставление клиентам скидки с цены
услуги), с затратами и потерями, возникающими при изменении политики
реализации услуги (предоплата или продажа в кредит); А у вас бывало т ак? Посту чал к вам нов ый друг, в ы посмот рели, кто это и ре шали дру жить. Вроде задорный, акту ально-ве селый. А теперь вся лента пестрит этим новеньки м со скоростью 3 с тату са в мину ту. Б ывает же? терпет ь не мо гу. По ко мментариям, чувст вую, не обойтись без объясне ний, чтоб ы не о бидеть
друзей.
2) сравнение и оптимизация величины и сроков дебиторской и креди-
торской задолженности. А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый друг, в ы посмотрел и, кто это и реша ли друж ить. Вроде задор ный, акту ально-вес елый. А теперь в ся лента пе стрит этим новеньким со ск оростью 3 ст ату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу. По коммента риям, чу вству ю, не обойтись без об ъяснений, чтоб ы не обидеть друзей.
Выбор оптимального уровня дебиторской задолженности непосредст-
венно зависит от специфики деятельности предприятия. В ООО «МКстрой»
наблюдается недогрузка производственных мощностей и низкий уровень
переменных издержек в себестоимости работ, услуг, поэтому можно
придерживаться более либеральной политики и согласятся на больший
уровень задолженности, чем компании, работающие на полную мощность и
имеющие низкую долю прибыли в выручке от реализации. А у ва с бывало так? Посту чал к вам нов ый друг, вы посмотрели, кто это и реша ли друж ить. Вроде задорный, ак туаль но-веселый. А теперь вся лента пестрит этим новеньким со с коростью 3 с тату са в минуту . Бывает же? терпеть не могу . По коммента риям, чув ству ю,
не обойтись без объя снений, чтоб ы не обидет ь друзей.
В экономически развитых странах компании в процессе подготовки
бухгалтерской отчетности чаще всего начисляют резерв в процентах по от-
ношению к общей сумме дебиторской задолженности. При этом вариация
может быть весьма значительной - от 1 до 6%. В нашей стране резерв по со-
мнительным долгам должен быть в два, три раза выше в зависимости от
продолжительности периода, в течение которого дебитор обязуется погасить
свою задолженность, однако в России еще не накоплен достаточный опыт в
начислении резерва по сомнительным долгам. А у вас бывало так? Пост учал к в ам новый друг, вы посмотре ли, кто это и решали дру жить. Вроде за дорный, акт уально- веселый. А те перь вся ле нта пестрит этим новеньк им со скорост ью 3 ст атуса в минут у. Бывает ж е? терпеть не могу. По коммента риям, чув ствую, не обойтись без объяснени й, чтобы не о бидеть дру зей.
Исходя из этого, необходимо разработать «систему ответственности и
поощрений» выделенных работников за сокращение периода
оборачиваемости дебиторской задолженности. Это направление включает
совершенствование форм оплаты труда с учетом конечных результатов
конкретного выделенного работника, разработку и внедрение действенной
системы премирования, усиление моральных стимулов и других форм
поощрения в мотивации достижения высоких производственных результатов.
74
Материальное и моральное стимулирование должны способствовать
повышению производственной активности и реализации творческого
потенциала. План организационно-технических мероприятий содержит
перечень мероприятий, сроки и эффективность их внедрения, затраты на
реализацию этих мероприятий и ответственных лиц. Форма плана приведена
в таблице 17. А у вас бывало та к? Постуча л к вам новый друг, в ы посмотрели, кт о это и решали дружит ь. Вроде задорный, а ктуа льно-вес елый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньким со скорос тью 3 ст ату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу . По комментариям, чу вствую, не обойтись без объяс нений, чтоб ы не обидеть дру зей.
Таблица 17
План организационно-технических мероприятий ООО «МКстрой»
Наименование
мероприятия
Срок
внедрения
мероприя-
тия
Эффективность от
внедрения мероприятия,
тыс. руб.
Процент
премирова-
ния, %
Ответствен-
ные лица
Сумма
дебиторской
задолженности
Сумма
взысканного
долга
Проведение
сверки сумм
задолженности
, взыскание
долга
1квартал
456892
45897
10
Иванова
Взыскание
долга
10.02.09
25684
1256
4
Петрова
К участию в составлении плана организационно-технических меро-
приятий привлекается весь коллектив финансово-экономического отдела
ООО «МКстрой», бухгалтерии и других подразделений. А у ва с бывало так? Пост учал к в ам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и решали дру жить. Вроде задорный , акту ально-ве селый. А теперь вся лента пест рит этим нов еньким со с коростью 3 с татуса в минуту . Бывает же? терпеть не могу . По коммент ариям, чув ству ю, не обойтись без о бъяснений, чтобы
не обидеть друзе й.
Все мероприятия детально обосновываются. При составлении плана
организационно-технических мероприятий тщательно анализируется
производственно-финансовая деятельность предприятия за отчетный период,
результаты внедрения организационно-технических мероприятий за
прошлый период. Выявляются причины отклонения отчетных данных от
заданий перспективного плана. А у ва с бывало так? Пост учал к вам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и решали друж ить. Вроде за дорный, акт уально- веселый. А теперь вся ле нта пест рит этим новеньким со с корост ью 3 ста туса в мину ту. Бывает же ? терпеть не могу . По комментариям, чу вству ю, не обойтись бе з объяснений, чтоб ы не обидеть друзей.
Внедрение на предприятии «системы ответственности и поощрений» и
разработка организационно-технических мероприятий обеспечивает ком-
плексное решение экономических, психофизиологических и социальных за-
дач. А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый друг, вы посмотрели, кто это и реша ли дружить. Вро де задорный , акту ально-ве селый. А теперь вся ле нта пест рит этим новеньким со с коростью 3 с татуса в минуту. Быва ет же? терпет ь не могу. По комментария м, чувс твую, не обойтись без о бъяснени й, чтобы не о бидеть дру зей. А у ва с бывало так? Пос туча л к вам новый друг, вы п осмотрели, кто это и решал и дружить. Вроде задорный, ак туа льно-веселый. А т еперь вся ле нта пест рит этим новеньким со с коростью 3 с татуса в минут у. Быв ает же? терпет ь не могу. По комме нтариям, чув ствую, не обойтись без объяснени й, чтобы не о бидеть дру зей.
В плане решения экономических задач они направлены на экономное и
75
рациональное использование трудовых и материальных ресурсов, рост
производительности труда, снижение себестоимости и на этой основе на по-
вышение эффективности производства, улучшение качества работы. А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый дру г, вы посмотрели, к то это и решали дру жить. Вроде зад орный, а ктуа льно-веселый.
А теперь вс я лента пестрит эт им новеньким со скорос тью 3 ст ату са в минуту. Б ывает же? терпе ть не могу. По к омментариям, чув ствую, не обойт ись без объяс нений, чтоб ы не обидеть дру зей.
С психофизиологической точки зрения система способствует сокра-
щению монотонного труда, повышению его содержательности и привлека-
тельности. А у вас бывало так? Пост учал к в ам новый друг, вы посмотре ли, кто это и решали дру жить. Вроде задор ный, акт уаль но-веселый. А те перь вся ле нта пест рит этим новеньким со скор остью 3 ст атуса в минуту. Быва ет же? терпеть не могу. По коммента риям, чувс тву ю, не обойтись без объяснен ий, чтобы не обидеть друзе й.
Социальная значимость мероприятий по совершенствованию органи-
зации труда состоит в создании на предприятии благоприятного производст-
венного микроклимата, способствующего всестороннему и гармоничному
развитию личности, обеспечению уверенности у работников общественной
полезности своего труда и стабильности своего положения. А у вас бывало та к? Посту чал к вам новый дру г, вы пос мотрели, кто это и решали друж ить. Вроде задорн ый, акту ально- веселый. А теперь в ся лента пе стрит этим нове ньким со с коростью 3 ст ату са в минуту . Бывает ж е? терпеть не могу. По коммента риям,
чувст вую, не обойтись без объяснен ий, чтобы не обидеть друзей.
3.2. Расчет экономической эффективности совершенствования
управления финансами в ООО «МКстрой»
С помощью модели Миллера – Орра необходимо определить политику
управления средствами на расчетном счете. А у вас бывало так? Пост учал к ва м новый друг, вы посмотрели, кто это и решали дру жить. Вроде задо рный, акту ально- веселый. А те перь вся лент а пестрит этим нове ньким со скорос тью 3 ст атуса в минуту. Бывае т же? терпеть не могу. По комментари ям, чувс твую, не обойт ись без объяснен ий, чтобы не обидет ь друзей.
Модель, разработанная Миллером и Орром, представляет собой
компромисс между простотой и реальностью. Она помогает ответить на
вопрос: как предприятию следует управлять своим денежным запасом, если
невозможно предсказать каждодневный отток или приток денежных средств?
Миллер и Орр используют при построении модели процесс Бернулли -
стохастический процесс, в котором поступление и расходование денег от
периода к периоду являются независимыми случайными событиями. А у вас бывало та к? Посту чал к ва м новый друг, вы пос мотрели, кт о это и решали дружит ь. Вроде задорны й, акту ально-
веселый. А тепе рь вся лент а пестрит этим новень ким со скорос тью 3 ста туса в минуту. Бывает же? терпеть не могу . По комментари ям, чувст вую, не обойтис ь без объяснен ий, чтобы не оби деть дру зей.
При решении вопроса о размахе вариации (разность между верхним и
нижним пределами) рекомендуется придерживаться следующей полигики:
если ежедневная изменчивость денежных но токов велика или постоянные
затраты, связанные с покупкой и продажей ценных бумаг, высоки, то
предприятию следует увеличить размах вариации и наоборот. Также
рекомендуется уменьшить размах вариации, если есть возможность
получения дохода благодаря высокой процентной ставке по ценным бумагам.
76
Реализация модели осуществляется в несколько этапов. А у ва с бывало так? Пос туча л к вам новый дру г, вы посмот рели, кто это и решали д ружить . Вроде задорный, ак туаль но-весе лый. А теперь вся лента пест рит этим новеньки м со скорост ью 3 ста тус а в минуту. Б ывает ж е?
терпеть не могу. По комментариям, чу вст вую, не обойтись без объяснений, чтобы не обиде ть дру зей.
1. Устанавливается минимальная величина денежных средств (ОН),
которую целесообразно постоянно иметь на расчетном счете (она
определяется экспертным путем исходя из средней потребности предприятия
в оплате счетов, возможных требований банка и др.). А у вас бывало так? Пост учал к вам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и решали друж ить. Вроде задорн ый, акту ально-вес елый. А теперь вс я лента пестрит этим новеньким со скорост ью 3 ста туса в минуту . Бывает же ? терпеть не могу . По комментариям, чу вству ю, не обойтись бе з объяснений, чтоб ы не обиде ть дру зей.
2. По статистическим данным определяется вариация ежедневного
поступления средств на расчетный счет (v). А у вас бывало так? Пос туча л к вам новый друг, вы посм отрели, кто это и решали дружить . Вроде задорный, акт уаль но-весе лый. А теперь вся ле нта пест рит этим новеньким со скор остью 3 с татуса в минут у. Быва ет же? терпеть не могу . По комментариям, чув ствую, не обойтись без объяснени й, чтобы не об идеть дру зей.
3. Определяются расходы (Pх) по хранению средств на расчетном счете
(обычно их принимают в сумме ставки ежедневного дохода по
краткосрочным ценным бумагам, циркулирующим на рынке) и расходы (Рт)
по взаимной трансформации денежных средств и ценных бумаг (эта
величина предполагается постоянной; аналогом такого вида расходов,
имеющим место в отечественной практике). А у вас бывало та к? Постуча л к вам новый друг, вы посмот рели, кто это и решали дру жить. Вро де задорный, а ктуа льно-веселый. А теперь вся лента пестрит этим новеньк им со скорост ью 3 ста туса в мину ту. Бывает же? терпеть не могу . По комментари ям, чу вствую, не обойтис ь без объясне ний, чтобы не об идеть дру зей.
4. Рассчитывают размах вариации остатка денежных средств на
расчетном счете (S) по формуле: А у вас бывало так? Пост учал к вам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и ре шали друж ить. Вроде задорн ый, актуа льно-вес елый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньким со ск орость ю 3 стату са в минуту . Бывает же ? терпеть не могу . По комментариям, чу вству ю, не обойтись без объяс нений, чтоб ы не обидеть дру зей.
(8)
А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый друг, в ы посмотрел и, кто это и ре шали друж ить. Вроде задор ный, акту ально-ве селый. А теперь в ся лента пестрит этим новеньким со с коростью 3 с тату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу . По комментария м, чувст вую, не обойтись без объяснений, чтоб ы не обидеть друзей. А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый дру г, вы посмот рели, кто это и решали дру жить. Вроде задор ный, акту ально-ве селый. А теперь вся лента пестрит этим новеньким со с корост ью 3 ста туса в минуту . Бывает же ? терпеть не могу . По комментариям, чув ству ю, не обойтись без объяснен ий, чтобы не обидеть друзей. А у вас быва ло так? Посту чал к вам новый дру г, вы посмотрели, кто это и ре шали дру жить. Вроде задор ный, акту ально-ве селый. А теперь вся лента пест рит этим новеньким со с коростью 3 с татуса в минуту . Бывает же ? терпеть не могу . По комментария м, чувст вую, не обойтись без о бъяснений, чтоб ы не обидет ь друзей. А у вас быва ло так? Посту чал к вам новый д руг, вы посмот рели, кто это и решали дру жить. Вроде задо рный,
актуально-в еселый. А тепе рь вся лент а пестрит этим новеньк им со скоростью 3 с тату са в минуту . Бывает же ? терпеть не могу. По коммента риям, чувст вую, не обойтись без об ъяснений, чтоб ы не обидет ь друзей. А у вас быва ло так? Посту чал к вам новый д руг, вы посмот рели, кто это и решали дру жить. Вроде задо рный, акту ально-в еселый. А тепе рь вся лент а пестрит этим новеньк им со скорос тью 3 ст атуса в минуту. Бывае т же? терпеть не могу. По коммента риям, чувст вую, не обойтись без объяснений, что бы не оби деть дру зей. А у в ас бывало та к? Постучал к ва м новый друг, вы посмот рели, кто это и решали дру жить. Вроде задор ный, акту ально-в еселый. А тепе рь вся лент а пестрит этим новень ким со скорос тью 3 ста туса в минуту. Бывает же ? терпеть не могу . По комментари ям, чувст вую, не обойтись без о бъяснений, чт обы не обидет ь друзей. А у вас быва ло так? Пост учал к ва м новый друг, вы пос мотрели, кто это и решал и дружить. Вроде за дорный, акт уально- веселый. А те перь вся лент а пестрит эт им новеньким со скорос тью 3 ст атуса в минуту. Бывает ж е? терпеть не
могу. По комментариям , чувс твую, не обойтись бе з объяснени й, чтобы не о бидеть друзе й. А у ва с бывало так? Пост учал к в ам новый друг, вы п осмотрели, кто это и решал и дружить. Вроде за дорный, акт уально- веселый. А те перь вся ле нта пестрит этим новеньким со скор остью 3 ст атуса в минут у. Бывает ж е? терпеть не могу. По коммента риям, чув ствую, не обойтись без объясне ний, чтобы не о бидеть дру зей. А у ва с бывало так? Пос тучал к вам новый друг, вы п осмотрели, кто это и решал и дружить. Вроде за дорный, акт уаль но-веселый. А те перь вся ле нта пест рит этим новеньким со скорост ью 3 стат уса в минут у. Быва ет же? терпеть не могу. По комме нтариям, чув ствую, не обойтись без объяснени й, чтобы не об идеть дру зей. А у ва с бывало так? Пос тучал к вам новый друг, вы посм отрели, кто это и решали дру жить. Вроде за дорный, акт уаль но-веселый. А теперь в ся лента пестрит этим нове ньким со скор остью 3 с татуса в мину ту. Б ывает же? терпет ь не могу. По комме нтариям, чувс твую, не обойтись бе з объяснени й, чтобы не о бидеть дру зей. А у ва с бывало так? Пос туча л к
вам новый друг, вы посмотрели, кто это и реша ли друж ить. Вроде задорны й, акту ально-веселый. А те перь вся ле нта пестрит этим новеньким со ск оростью 3 ст атуса в минуту. Бывае т же? терпеть не могу. По коммента риям, чу вствую, не обойтись без объясне ний, чтоб ы не обидеть дру зей. А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый друг, вы посмотрели , кто это и ре шали друж ить. Вроде задор ный, акту ально-вес елый. А теперь в ся лента пе стрит этим новеньким со ск оростью 3 ст ату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу. По коммента риям, чу вствую, не обойтись без объяснений, чтоб ы не обидеть дру зей. А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и реша ли друж ить. Вроде задор ный, акту ально-вес елый. А теперь в ся лента пе стрит этим новеньким со ск орост ью 3 стату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу. П о комментариям, чу вству ю, не обойтись без о бъяснений, чтоб ы не обидеть друзей. А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и реша ли друж ить. Вроде задо рный, акту ально-ве селый. А теперь в ся лента пе стрит
этим новеньким со скор ость ю 3 статус а в минуту. Б ывает же? терпе ть не могу. П о комментариям, чу вствую, не обойтись без объяс нений, чтобы не обидеть дру зей. А у ва с бывало та к? Постуча л к вам новый дру г, вы посмотрели, кт о это и решал и дружить . Вроде задорн ый, актуаль но-весе лый. А теперь вс я лента пес трит этим новеньким с о скорость ю 3 стату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу. П о комментариям, чу вству ю, не обойтись без объясне ний, чтобы не обидеть друзей. А у вас быва ло так? Посту чал к вам новый дру г, вы посмотрели, кт о это и ре шали дру жить. Вроде задор ный, акту ально-в еселый. А те перь вся лент а пестрит этим новень ким со скорость ю 3 стату са в минуту . Бывает ж е? терпеть не могу . По комментариям, чу вст вую, не обойтись без об ъяснений, чт обы не обидет ь друзей. А у вас быва ло так? Посту чал к ва м новый друг, вы посмотрел и, кто это и решали дру жить. Вроде за дорный, акт уально- веселый. А те перь вся лент а пестрит этим нове ньким со скорость ю 3 стат уса в минуту . Бывает ж е? терпеть не могу. По комментари ям, чувс твую, не обойтись без
объяснений, чтоб ы не обидеть дру зей.
5. Рассчитывают верхнюю границу денежных средств на расчетном
счете (Од), при превышении которой необходимо часть денежных средств
конвертировать в краткосрочные ценные бумаги: А у вас быва ло так? Посту чал к ва м новый друг, вы посмотрели, кто это и ре шали дру жить. Вроде задорн ый, акту ально-ве селый. А теперь вся лента пест рит этим новеньким со с коростью 3 с тату са в минуту. Б ывает же ? терпеть не могу. По комме нтариям, чувст вую, не обойтись без об ъяснений, чт обы не обидет ь друзей.
ОВ = ОН + S. (9)
6. Определяют точку возврата (ТВ) - величину остатка денежных
средств на расчетном счете, к которой необходимо вернуться в случае, если
фактический остаток средств на расчетном счете выходит за границы
интервала (ОН, ОВ): А у вас бывало т ак? Посту чал к вам новый друг, в ы посмот рели, кто это и реша ли друж ить. Вроде задор ный, акту ально-ве селый. А теперь в ся лента пе стрит этим новеньким со с корост ью 3 стату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу . По комментариям, чу вству ю, не обойтись без о бъяснений, чтоб ы не обидеть друзей.
ТВ = ОН+ (S/3). (10)
По данным ООО «МКстрой», определим политику управления
средствами на расчетном счете. А у вас бывало так? Пост учал к вам новый дру г, вы посмотрели, кт о это и ре шали друж ить. Вроде задорн ый, акту ально-в еселый. А теперь вся лент а пестрит этим новеньким со скор остью 3 с татус а в минуту. Б ывает же? терпет ь не могу. По комме нтариям, чу вству ю, не обойтись без объяс нений, чтоб ы не обидеть дру зей.
На ООО «МКстрой»: А у вас бывало так? Пос тучал к вам новый дру г, вы посмотре ли, кто это и реша ли друж ить. Вроде зад орный, акту ально-ве селый. А теперь в ся лента пе стрит этим новеньки м со скорост ью 3 стату са в минуту . Бывает же? те рпеть не могу . По комментари ям, чув ствую, не обойтись без объясне ний, чтобы не об идеть дру зей.
3 3*Рт*v
S = 3* 4*Рn