65
предприятие и продукцию.
Спонсорское участие в различных мероприятиях обусловливает
определенные положительные результаты: во-первых, в сознании людей
формируется имидж устойчивого предприятия; во-вторых, продукцию
обычно не продают, а используют как украшение, приз и т.д., что также
можно расценивать как «тест-драйв»; в-третьих, спонсора вспоминают при
любом удобном случае, а если собравшимися является СМИ, то упоминание
в них обеспечено.
Особое внимание при подготовке рекламной программы следует
уделить промоушен-акциям. По проведенным наблюдениям, рост продаж во
время презентации и после нее на протяжении нескольких недель достигает в
среднем 5-10%. Для эффективного проведения презентаций необходимо
прежде всего обеспечить место проведения презентации полиграфической
рекламно-информационной продукцией – буклетами, листовками, для того
чтобы потребители могли ознакомиться с информацией дома. В этом случае
закрепление информации в сознании покупателя происходит более
эффективно. Информация должна быть интересной и содержать описание
простоты и удобства использования продукции ПАО «ЧТЗ».
Учитывая дополнения к «стратегическому набору» у ПАО «ЧТЗ»
возникает необходимость увязки и приведения в соответствие целей
отдельных функциональных стратегий и общих стратегических целей
предприятия (табл. 14)
Таблица 14.
Соотношение стратегических целей ПАО «ЧТЗ» с целями
«стратегического набора»
Цели
предприяти
я
Составляющие
«стратегического
набора»
Цели функциональных
стратегий
1. Развитие
предприятия,
увеличение
доли рынка
Производство
расширение производства за
счет внешних и внутренних
факторов;
формирование гибких
адаптивных технологий
производства
66
Маркетинг
увеличение доли товаров на
рынке; эффективное
продвижение продукции
исследование рынка
Управление персоналом
формирование численности и
состава работников
предприятия, которые отвечают
специфике его деятельности и
способны обеспечить
реализацию задач его развития
Финансы
обеспечение формирования
достаточного объема оборотных
активов
2.
Повышение
прибыльност
и
Производство
поиск способов снижения затрат;
использование экономных
технологий
Маркетинг
обеспечение непрерывного
увеличения прибыльности
предприятия в результате
эффективного объединения
жизненных циклов продукции,
спроса и технологии;
освоение новых видов
продукции
Управление персоналом
совершенствование системы
оплаты и стимулирования труда;
минимизация затрат
предприятия на формирование и
содержание персонала и
максимизация результатов от его
использования
Финансы
обеспечение максимизации
прибыли при уровне
финансового риска, что
предполагается
3.
Поддержание
конкурентног
о статуса
Производство
совершенствование и
унификация производства;
специализация; высокий уровень
технологии; использование
экологически чистого сырья
Маркетинг
формирование и стимулирование
спроса на экологически чистую
продукцию; торговые знаки;
реклама
Управление персоналом
обеспечение высокой
квалификации кадров, высоких и
устойчивых темпов роста
производительности и
эффективности труда
67
Финансы
обеспечение эффективности
использования имущества;
оптимизация денежного оборота;
обеспечение постоянного
финансового равновесия
предприятия в процессе его
развития
Построение такой взаимосвязанной системы стратегических и
функциональных целей является основой для разработки стратегических и
текущих планов. Для повышения эффективности стратегического управления
ПАО «ЧТЗ» на предприятии целесообразным является формирование «плана
последовательности разработки стратегического плана». В таком плане
устанавливается порядок производства продукции с определением
содержания информации, которую нужно предоставить отдельным
исполнителям в определенные сроки с целью формирования общего
стратегического плана предприятия. Основным преимуществом наличия
«плана разработки стратегического плана» является то, что он позволяет в
значительной мере избежать случайностей и сознательно сформировать
планы дальнейшей деятельности предприятия.
В таблице 14 приведен фрагмент возможного «плана разработки
стратегического плана», в котором в общем виде представлены некоторые
виды продукции.
Таблица 15.
Последовательность разработки стратегического плана ПАО
«ЧТЗ»
Срок
предоставлени
я информации
Содержание предоставляемой
информации
Исполнитель,
предоставляющ
ий
информацию
Январь-март
Прогнозы и сценарии развития
внешних и внутренних условий (на
основе SWOT-анализа)
Маркетолог
Май-июнь
Показатели внешних и внутренних
экономических условий
функционирования предприятия
Бухгалтерия
Июнь-июль
Прогноз продаж по каждой товарной
группе
Маркетолог
Июнь-июль
Сметы затрат на модернизацию
(техническое перевооружение...)
Бухгалтерия
совместно с
главным
68
инженером
Август-сентябрь
Анализ источников финансирования;
разработка прогнозного бюджета
Бухгалтерія
Октябрь-ноябрь
Сводные расчеты стратегического
плана с замечаниями всех участников;
разработка текущих планов на
следующий год
Собрание
участников
общества
Ноябрь-декабрь
Утверждение стратегических и текущих
планов
Собрание
участников
общества
Обобщая сказанное, отметим, что учет выше перечисленных
мероприятий в рамках модели стратегического развития ПАО «ЧТЗ» делает
возможной ориентацию фирмы на запросы потребителей и тем самым
обеспечивает более гибкое и адаптивное включение фирмы в окружающую
среду. Это в свою очередь будет способствовать успешной деятельности
предприятия, эффективности хозяйствования и улучшению использования
всех видов ресурсов.
2.3. Управление затратами проекта
Расчетная модель производства ПАО «ЧТЗ» при 80% выработке,
данные представлены с расчетом в месяц. Данные получены методом
наблюдения производства за март 2020г. подтверждены техническим
директором.
Таблица 16.
Расчетная модель ПАО «ЧТЗ», месяц.
Рентабельность продаж, %
45%
Выручка
р.34 352 000
Конверсия заявок в заказ,
%
40%
Себестоимость
р.18 893 600
Стоимость заявки, руб.
0
Валовая прибыль
р.15 458 400
Количество отгрузок в
шт./мес.
452
Необходимо
заявок
1130,0
Средний чек, руб. (по
выручке)
р.76 000
Стоимость заявок
0,0
Себестоимость производимой продукции составляет 6,25 руб. в нее
включены основные переменные издержки, связанные с производством
69
кирпича. Описание затрат в составе себестоимости (Таблица 17).
Таблица 17.
Описание доли расходов в себестоимости продукции
Доля расходов в себестоимости продукции
Наименование параметра
доля,
%
Стоимость,
руб.
Сырье
32%
2,03
Хранение
3%
0,18
Транспортировка
7%
0,42
Оплата производственного персонала
12%
0,78
Фиксированная часть оплаты производственного
персонала
2%
0,25
Затраты на энергоресурсы
39%
2,4
Бюджетные платежи
2%
0,1
Налоги
2%
0,09
Итого
100
6,25
Оплата производственному персоналу описана в Таблице 18.
Таблица 18.
Потребность в производственном персонале в смену для
обеспечения технологического процесса
№
п\п
Наименование
специальности
Кол-во персонала
на смену
Производимые операции
1.
Оператор
3
Контроль температурного
режима печи и сушил
2.
Глиноподготовщик
1
Загрузка глины, контроль
наличия сырья
3.
Оператор пресса
1
Осуществление контроля за
прессом и резкой сырого
сырья
4.
Садчик
1
Функция снятии продукции с
вагонеток из сушила в печь.
Из печи на упаковку
5.
Упаковщик
1
Осуществление упаковки на
поддоны в полиэтиленовую
пленку
6.
КИПиА
1
Осуществление контроля за
оборудованием.
Корректировка режима
7.
Электрик
1
Осуществление контроля за
электропотреблением и
силовым оборудованием
8.
Сварщик
1
Осуществление ремонтных
работ
70
9.
Токарь
1
Осуществление ремонтных
работ
10.
Кладовщик
2
Осуществление приема и
отпуска продукции
11.
Охрана
3
Контроль за вывозом,
производственным
процессом, сохранность
имущества
12.
Мастер
1
Осуществление
административных функций
13.
Слесарь
1
Осуществление ремонтных
работ
14.
ОТК
1
Осуществление контроля
качества входного сырья и
выходной продукции
15
Лаборант
1
Осуществление входного
контроля сырья. Замеры в
шахтозапаснике
Итого
20 человек
Технологический процесс непрерывный работают 3 смены в течении 36
часов. Рабочая смена по 12 часов.
В случае снижения производственных объемов выход в режим
ремонтных работ.
Затраты на энергоресурсы
Завод имеет собственные две линии ЛЭП по 10 кв (основная 2 Мвт и
резервная и 450 Квт) с независимых подстанций (Нижний Услон,
Матюшино). Тариф по высокой стороне. Средняя ставка тарифа за Мвт 932
644,8 руб с НДС. Также оплачивается Ставка тарифа на услуги по передаче
электрической энергии за содержание электрических сетей 1377547,2 руб.
При максимальной мощности загрузки производства потребления
сумма затрат на электроэнергию составляет 3 242 835,2 руб.
Завод имеет собственный газопровод перемычку. Протяженностью 18
км. Тариф оформляется по попутному перетоку газа к другим объектам.
Фактическое потребление в год 5 300 000 куб газа. Средняя ставка тарифа
на потребление газа 5,98 р. куб.
В себестоимости продукции
учтены налоги (НДС) составляет долю 2 %, просчитана разница
71
Также учтены налоги «бюджетные платежи» НДПИ и экологические
сборы в размере 2 %.
Остальные платежи учтены с включенными налогами
Включает в себя общехозяйственные расходы, зарплата
административно-хозяйственного персонала. Таблица 19.
Таблица 19.
Описания прямых затрат с учетом выплаты кредита
Описание прямых затрат
№
п/п
Наименование затрат
Сумма в месяц, руб.
Доля
затрат, %
1
Зарплата
административному
персоналу с налогами
1 200 000 ₽
13,7%
2
Оплата связи/интернета, 1С
50 000 ₽
0,6%
3
Доставка персонала
300 000 ₽
3,4%
4
Ремонтный фонд
300 000 ₽
3,4%
5
Бюджетные платежи
600 000 ₽
6,8%
6
Маркетинг
500 000 ₽
5,7%
7
ГСМ
300 000 ₽
3,4%
8
Канцелярия
30 000 ₽
0,3%
Итого прямых затрат
3 280 000 ₽
Зарплата административного персонала с налогами.
Составляет сумму в месяц 1200 000 руб с учтеными налогами,
планируется оформление административного персонала со статусом
«самозанятый» Таблица 20.
Таблица 20.
Описание затрат на административный персонал
№
п\п
Наименование
должности
Кол-во
Оформление.
Планируемое
Ожидаемая
выплата в
месяц, руб.
1.
Директор
1
По ТК
150000
2.
Главный бухгалтер
1
По ТК
100000
3.
Технический директор
1
По ТК
100000
4.
Механик
1
По ТК
80000
5.
Энергетик
1
По ТК
80000
6.
Инженер-программист
1
самозанятый
50000
7.
КИПиА и Автоматика
1
самозанятый
50000
8.
Бухгалтер
2
самозанятый
35000
9.
Начальник лаборатории
1
По ТК
45000
10.
Экономист снабжения
1
По ТК
35000
72
Оплата связи, интернета, 1с
Ежемесячное содержание услуг связи, оплата номера 8800, оплата
услуг мобильной связи ключевых должностей, Оплата интернета по тарифам
оператора, оплата абонентского пакета 1 С.
Доставка персонала.
Ежедневно два раза в день осуществляет привоз\отвоз персонала с г.
Казани и Верхнего Услона.
Осуществляется аренда двух микроавтобусов на каждую смену.
Заключается договор на оказание услуг по перевозке пассажиров.
Ремонтный фонд.
Ежемесячно осуществление фондирования для проведения текущего и
экстренного ремонта оборудования.
Плановый ремонт оборудования запланирован ежегодно в ноябре. Срок
ремонта 21 день с остановкой основных агрегатов.
Бюджетные платежи
В данной статье расходов учтены налоги на имущество организаций и
налог на землю.
Маркетинг
Учтены расходы на продвижение продукта, расходы на рекламный
план, сувенирная продукция. Обновление сайта. Размещение рекламы,
ведение SMM.
ГСМ
Осуществляется компенсация топливных затрат административному
персоналу, а также заправка собственного приобретаемого автотранспорта.
Канцелярия.
Ежемесячная закупка канцелярских принадлежностей.
Всю сумму притока денежных средств составляет выручка от
реализации продукции.
Для упрощения расчетов предполагается, что вся выручка от
реализации поступает в отчетном периоде без отсрочек.
73
Отток денежных средств
В план движения денежных средств включаются основные разделы
затрат по текущей деятельности и капитальным вложениям плюс налог на
прибыль.
Для упрощения расчетов в настоящем бизнес-плане все расходы,
включая налоги, оплачиваются в отчетный период, без отсрочки, за
исключением сумм капитальных вложений.
Приложение БДДС 2019-2021 просчитана плановая модель
поступления денежных средств.
Расчет кредита
Для упрощения расчетов выплата процентов производится в текущем
году за текущий период.
Начисление и выплата процентов ежегодно. Оплата ануитетными
платежами
Схема выплат– с августа 2020 г. по 1 апреля 2021г. оплата процентов на
остаток задолженности, с 1 марта 2021 г. по 1 апреля 2025г. включительно
оплата основного долга и процентов из имеющихся средств в распоряжении.
Ставка кредита – 9,5 % в год в рублях.
Возобновляемая кредитная линия 50 млн. руб. рассчитывается
отдельно исходя из потребности в пополнении кассовых разрывов.
Формирование прогнозов значений показателей финансовой
отчетности является важной задачей при разработке стратегии развития
предприятия. Поскольку в экономической науке существует две группы
методов прогнозирования на основе временных трендов - простой
экстраполяции трендов и экспоненциального сглаживания, возникает
потребность в оценке уровня эффективности методов из обеих групп для
определения наиболее оптимального.
Экстраполяция временного тренда - это формирование функции
прогноза будущего значения определенного показателя с учетом
закономерности, сложившейся в предыдущих периодах. Метод простой
74
экстраполяции заключается в применении такой функции прогноза, для
построения которой всем наблюдением определенного временного периода
придается одинаковая значимость. Метод экспоненциального сглаживания
заключается в использовании такой функции прогноза, для построения
которой более поздним наблюдениям придается большая значимость, чем
более ранними. То есть, чем больше происходит углубление в ретроспекцию,
тем менее ценной становится информация для прогноза.
Для построения прогноза был выбран показатель выручки, поскольку
его рост происходил только в восходящем направлении, а темп прироста
имеет арифметическую прогрессию. Эти признаки являются обязательными
при использовании линейных моделей указанных методов.
Линейная функция прогноза методом простой экстраполяции тренда
имеет вид:
где t - период наблюдения.
Для определения коэффициентов функции необходимо
воспользоваться методом наименьших квадратов (табл. 21).
Таблица 21.
Показатели, необходимые для построения функции
прогноза на основе метода простой экстраполяции
Квартал
Период, t
Фактический объем
выручки, руб., yt
t2
tyt
Прогнозируемый
объем, руб., у
3 кв.
2018
1
3 950 435
1
3 950 435
5 448 084
4 кв.
2018
2
8 368 126
4
16 736
252
7 269 607
1 кв.
2019
3
10 431 678
9
31 295
034
9 091 130
2 кв.
2019
4
10 926 595
16
43 706
380
10 912 653
3 кв.
2019
5
11 778 815
25
58 894
075
12 734 176
Сумма
15
45 455 649
35
154 582
176