64
Коэффициенты воздействуют рентабельности организации
Цель информационное любой предпринимательской распределение деятельности основана воздействуют на обороте представляют
капитала и является закупочной получением максимальной первой прибыли при особенности минимальных
затратах. Поэтому широкого эффективность такой связанные деятельности использования торговых капитала
характеризуется предприятия степенью достижения только этой цели, информационное то есть, сопровождаются прибыльностью
(рентабельностью).
В финансовом зависимости анализе выделяют внутренней две группы спроса показателей
рентабельности:
рентабельность удобством вложений в активы процесс организации (рентабельность развивающейся
капитала и отдельных системе его элементов).
рентабельность производитель реализации.
К4-1 - коэффициент связаны рентабельности капитала
Отражает экономическая размер чистой активную прибыли получаемой предоставление организация м с каждого системе
рубля вложенного активную в деятельность организации распределением . До 10% заключение низко рентабельна, изыскание от
10% связаны до 20% обеспечивающие средне рентабельная разделение и от 20% внешней и выше высоко элементы рентабельная.
К4-1 = чист. прибыль/∑А конечный (Б)
К4-1 (н. г.) = 15 степени 616/1 175 внешней 138= 0,01
К4-1 внешней (к. г) = 1 233/1 представлено 241 319= изыскание 9,9
На начало конечному 2016 года торгового чистая прибыль воздействуют с каждого рубля представляют меньше намного, управление
чем на воздействуют конец года. Чистая управление прибыль увеличилась конечному на 9,89, широкого что при широкого округлении
составит поставка 10% и следовательно информационное организация обладает процесс средней рентабельностью.
К4-2 только - коэффициент рентабельности элементов основных средств
отражает информационное эффективность использования представляют основных средств удобством и прочих
необоротных только активов.
К4-2 = чистая особенности прибыль/ОС
К4-2 (н. г.) = 15 поставка 616/533 944=0,003
К4-2 производитель (к. г) =1 связаны 233/823 484=0,001
65
На удобством начало года производитель с каждого вложенного степени рубля в основные системе средства
организация изыскание получило 0,003 услуг рубля, а на этапом конец года торгового прибыль от продвижении вложений
уменьшилась деятельности до 0,001 производитель рублей с каждого места вложенного рубля.
К4-3 факторов - коэффициент общей установление рентабельности реализации
Один системе из важнейших розничной показателей деятельности распределение организации по конечный
которому судят поставка о способности организации контролировать себестоимость
выпускаемой продукции, а так же его политику ценообразования. Данный
показатель часто называется коэффициентом конкурентоспособности.
К4-3 = чистая прибыль/выручка
К4-3 (н. г.) = 15 616/2 447 029= 0,01
К4-3 (к. г) =1 233/2 113 474= 5,8
Выручка с каждого рубля на Н.Г. составляет 0,01 тыс. р., и на К.Г.
ситуация изменилась и выручка с каждого вложенного рубля составила 5,8 тыс.
р.
К4-4 - коэффициент рентабельности продаж.
Характеризует долю прибыли от продаж в каждом рубле выручки.
Данный коэффициент напрямую связан с динамикой цен и уровнем
затрат организации на производство и реализацию продукции. Может быть
полезен как для правильной интерпретации данных об обороте, так и для
экономических прогнозов в условиях ограниченного объема рынка,
сдерживающего рост продаж. Также, рентабельность продаж является важным
показателем для сравнения эффективности организации бизнеса в компаниях,
работающих в одной отрасли (конкурентоспособность)
К4-4 = прибыль от продаж/выручку
К4-4 (н. г.) = 100 095/2 447 029= 0,04
К4-4 (к. г) = - 57 503/2 113 474= - 0,03
На Н.Г. доля прибыли в каждом заработанном рубле 0,04 тыс. р., НА
К.Г. ситуация заметно ухудшилась и организация перестало получать прибыль
с каждого рубля и ушло в убыток на 0,03 тыс. р.
66
Вывод: организация нерентабельно, т.к. прибыли от вложений нет
(убыток 0,01 тыс. р. на рубль вложений). Хотя в предыдущем 2016 году оно
было низко рентабельным на конец года, в отчетном стало полностью
нерентабельным. Прибыли от вложений в основные средства почти нет,
собственных средств тоже нет. Общая рентабельность организации в 2016 г.
была неплохой, оно получало прибыль 5,8 тыс. рублей на 1 рубль вложений, а
на конец отчетного года стало работать в убыток - 0,003 тыс. руб. на 1 рубль
вложений.
67
3. Проблемы предприятия и возможные методы решения
3.1 Основные проблемы предприятия
Основная черта современного периода - нехватка у предприятий
оборотных средств. А значит можно отметить, что своевременный и
объективный анализ движения, наличия, эффективности использования
оборотных средств позволит руководству предприятия определить резервы
роста эффективности использования оборотных средств предприятия.
Проанализировав деятельность ИП Ефимов С.В. по бухгалтерскому
балансу за 2 отчетных года (2016 и 2017), можно сказать, что собственных
оборотных средств у организации нет (расчетные цифры имеют отрицательное
значение). Собственные оборотные средства предоставлены кредитами и
займами.
Наблюдается рост долгосрочных обязательств (57,04% до 69%), а
краткосрочные обязательства снижаются (41,3% до 30%).
По анализу ликвидности баланса видно, что во всём расчетном периоде
выполняется только уравнение перспективной ликвидности (при
своевременном расчете с дебиторами организация сможет покрыть
краткосрочные обязательства). Но при дальнейшем расчете видно, что баланс
далёк от абсолютной ликвидности, т.к. сумма легкореализуемых и
быстрореализуемых активов не равна сумме пассивов кредиторской
задолженности и займам и кредитам. Из чего можно сказать, что если
финансирование кредитами и займами будет прекращено по каким-либо
причинам, организация окажется на уровне банкротства.
По коэффициентам ликвидности видно, что на конец отчетного года
организация обладает абсолютной ликвидностью, т.к. расчетный коэффициент
превышает нормативное значение 0,2 и составляет 0,58. Это объясняется
ростом текущих активов и снижением кредиторской задолженности.
Не обладая в начале расчетного года абсолютной ликвидностью, у
организации почти есть перспективная возможность оплачивать свои счета,
68
т.к. коэффициент промежуточного покрытия почти равен нормативу. Но это
при условии своевременного расчета с дебиторами.
Текущая ликвидность баланса в расчетах коэффициента текущей
ликвидности уже видна на конец 2016 года (коэф. =2,0), потом снижается, а в
конце 2017 г организация снова обладает текущей ликвидностью (коэф. =2,6).
По коэффициентам платёжеспособности видим, что для ведения своей
хозяйственной деятельности у организации недостаточно собственного
капитала, поэтому коэффициент автономии ниже нормативного значения весь
отчётный период, и более того снижается на конец отчетного 2017 года. Исходя
из этого, Индивидуальный Предприниматель Ефимов С.В. постоянно
вынужден обращаться к кредиторам за дополнительным финансированием и
поэтому коэффициент заёмных ресурсов достаточно высок (больше
нормативного значения 0,5 почти в 2 раза)
Анализируя коэффициенты платёжеспособности, помним, что у
организации нет собственных оборотных средств и доля собственного
капитала очень мала, поэтому коэффициент мобильности СОС равен 0 (СОС
при расчетах имеют отрицательное значение), а следовательно коэффициент
финансовой напряжённости очень высок и это отражается на коэффициенте
кредиторской задолженности. Он имеет отрицательную динамику, т.е.
повышается. На конец 2017 года он немного снижается, но всё равно
присутствует и имеет положительное значение.
Деловая активность ИП Ефимов С.В. очень низкая, обороты капитала
уменьшаются. Если просмотреть выручку в отчетном периоде, то в 2016 году
она снижается на 333 555 рублей (86,4%), а в 2017 году увеличивается на 579
453 рублей (127,4%), при этом общая сумма баланса увеличивается.
Коэффициенты рентабельности малы и имеют тенденцию к снижению, а
рентабельность продаж понижается больше всего.
69
3.2 Методы решения финансовых проблем предприятия
Что бы выйти из кризисной ситуации нужно:
– Увеличить долю собственного капитала путём сокращения запасов
товарно-материальных ценностей и поступлением своевременно платежей от
дебиторов.
Кредиты при необходимости лучше брать кредиторской
задолженностью, т.к. это выходит дешевле, чем в банке - нет высоких
процентов. Это отразится на снижении себестоимости выпускаемого товара и
позволит конкурировать на рынке.
– Увеличить объём продаж.
Таким образом, организация приобретёт финансовую независимость от
инвесторов, кредиторов и банков.
По динамике затрат можно сказать, что при повышении численности
работников при условии снижения выручки от объёма реализации выработка на
одного рабочего снижается. Снижение выручки при условии вложения в
производственные основные фонды снижает фондоотдачу, однако при
вложении выручки в оборотные средства организации (без увеличения объёма
продаж) их оборачиваемость снижается. Таким образом, вложенный капитал
увеличивает свой срок возврата и его коэффициент оборачиваемости
понижается.
Кредиторская задолженность
Каждое предприятие должно научиться управлять своими
кредиторскими долгами, а для этого нужно научиться для каждой конкретной
организации и определенной ситуации определять их лучшую структуру. В
первую очередь для этого следует составить и проанализировать бюджет
задолженности. Далее внедряются коэффициенты, которые определяются в
качестве плановых.
Внимательное изучение помогает определить сроки, в которые компания
70
сможет расправиться со своими долгами. Зная их, следует обратиться к
кредитору, чтобы с ним договориться об изменении срока погашения своего
кредитного долга. Важно разрабатывать детальный план действия и затем четко
действовать по такому плану. Это поможет в кратчайшие сроки избавиться от
кредиторской задолженности. Важным этапом управления задолженностью
является поиск варианта, который позволил бы компании получить
дополнительный капитал.
Как увеличить объем продаж?
Чтобы увеличение объема продаж не было просто абстрактным
выражением, для начала необходимо уяснить для себя из чего же складывается
объем продаж и разделить его на конкретные этапы, чтобы потом можно было
работать с каждым пунктом отдельно, увеличивая их показатели. Давайте же
посмотрит, от чего зависит объем продаж.
На сегодняшний момент существует формула, которая показывает всю
закономерность в этом вопросе. Выглядит она следующим образом: Объем
продаж равен количеству потенциальных клиентов умноженных на конверсию,
умноженных на средний чек и умноженных на повторные продажи. Для того
чтобы понять как увеличить объем продаж.
Интересным фактом является то, что увеличив каждый из этих пунктов
всего на 15%, мы получим увеличение объема продаж вдвое.
Становится очевидным, что увеличение объема продаж – это комплекс
действий направленный на работу с каждым из вышеуказанных пунктов.
Наверняка у вас возникает логичный вопрос – «С чего же начать?».
Первое и самое важное – установить контакт с покупателем. Многие
бизнесмены и предприниматели, желая улучшить свой бизнес и увеличить
объемы продаж, огромное внимание уделяют входящему потоку (количеству
71
потенциальных покупателей), тому, сколько людей узнает об их
бизнесе. Безусловно, это оправданный шаг. Ведь даже если другие показатели
относительно небольшие, продажи увеличатся, если клиентов (потенциальных
покупателей) станет больше.
Для увеличения входящего потока, а с ним и объемов продаж, можно
применить уникальное торговое предложение, составить качественный
рекламный проект и провести компанию, но для того чтобы в краткий
промежуток времени качественно увеличить объемы продаж (при том, что
определенное количество покупателей у вас уже есть), прежде всего стоит
обратить внимание на конверсию (т.е. сколько человек становятся реальными
покупателями).
На показатели конверсии могут влиять несколько факторов:
Навыки продаж и мотивация вашего персонала. Умеют ли сотрудники
продавать и хотят ли они? Незнающие своего дела торговые менеджеры
никогда не позволят вам увеличить объем продаж. Их постоянно надо
обучать и мотивировать. Продажи — нервный и нелегкий процесс. А
если еще учесть какая в этих отделах текучка кадров, то понимаешь, что
работа с продающим персоналом заслуживает особого внимания.
Формирование клиентской базы и последующая работа с ней. Как
правило, магазины предлагают за небольшой бонус (подарок, дисконтная
карта) заполнить анкету (компании, работающие в сфере услуг, делают
это значительно реже), где покупатель или клиент указывает свои
контактные данные (телефон, email). То же касается и сайтов, где за ваш
электронный адрес вам предоставляют промокод, возможность скачать
книгу или пройти бесплатно семинар. Так формируется база клиентов,
которая в будущем позволяет значительно увеличить объемы продаж.
Первый контакт с клиентами – пункт тесно переплетающийся с
предыдущими. Во-первых, здесь речь идет о квалификации персонала.
72
Часто бывает, что на телефон (первое соприкосновение клиента с
компанией нередко начинается именно с телефонного звонка) «сажают»
самую низкооплачиваемую рабсилу, которая просто на корню убивает
большую часть продаж. В некоторых компания вообще полный бардак –
к телефону подходит любой сотрудник, который находится рядом. В
итоге из-за безалаберности работника, неспособного профессионально
перенаправить будущего покупателя в отдел продаж, говорящего
невнятно или грубо и безразлично, первое знакомство покупателя или
заказчика с компанией оказывается негативным. Поэтому важно
регулярно проводить тренинги по телефонному этикету. Во-вторых,
первый контакт с клиентом должен стать чем-то вроде капкана для него и
повлиять на повторные продажи. Объясню на примере открытия
химчистки. Например, в день открытия фирма предлагает всего за 100
рублей чистку любой вещи (будь то футболка или пятиметровый ковер).
Естественно в этот день пришло большое количество людей. Когда они
сдавали свои вещи, им выдавался купон со скидкой в 50% на следующую
услугу. Люди находили предложение заманчивым, забирая вещи в
первый раз, привозили еще. Тогда им предлагалось следующее
предложение – чистка двух вещей по цене одной. И тут большинство не
смогло устоять. В следующий раз, человеку уже фактически ставшему
постоянным клиентом, предлагалась карта постоянного покупателя со
скидкой в 12%. Так можно сделать почти с любым видом услуг на
современном рынке.
Скорость ответа и реакции. Тот импульс, который происходит в голове у
клиента с момента возникновения желания купить ваш товар или услугу,
до момента совершения покупки, должен длиться как можно меньшее
количество времени. Если клиент хочет что-то у вас купить, нужно
убрать все преграды, которые встают у него на пути. Сделать так, чтобы
покупка прошла легко и просто, и клиент затратил минимум сил и
времени. Если человеку необходимы ваши услуги или ваш продукт
73
немедленно, а ему предлагают подождать какое-то время, вряд ли он
станет дожидаться. Этот нюанс сильно сказывается на увеличении
объема продаж.
Умелое управление кредиторской задолженностью и увеличение объема
продаж и услуг предприятия Ефимова Сегргея Владимировича значительно
увеличат оборотный капитал и чистую прибыль.