42
Таблица 6
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
предприятия в 2016-2017 гг.
Показатели
2016 г.
2017 г.
Отклонение
абсолютное
2017 г.к 2016 г.,
(+/-)
Относительное
отклонение
2017 г. к 2016 г.,
%
1. Выручка от реализации товаров,
продукции, работ, услуг, тыс. руб.
574783
574500
-283
-0,049
2. Себестоимость реализованных
товаров, продукции, услуг, тыс. руб.
508497
523093
14596
2,87
3.Затраты на 1 рубль выручки, руб.
0,88
0,91
0,026
2,92
4. Валовая прибыль / убыток, тыс.
руб.
66286
51407
-14879
-22,45
5. Коммерческие и управленческие
расходы, тыс. руб.
25936
29579
3643
14,05
6. Прибыль / убыток от продаж, тыс.
руб.
40350
21828
-18522
-45,90
7. Чистая прибыль, тыс. руб.
14065
26234
12169
86,52
Структура товарной продукции представлена в таблице 7.
Таблица 7
Структура товарной продукции ОАО «Верейский леспромхоз»
Наименование
2016 г.
2017 г.
Относительное отклонение
2017г. к 2016г.,
%
%
%
Лесоматериалы круглые, в
т.ч.:
100
100
64,4
пиловочник еловый
4,8
4,05
54,2
пиловочник сосновый
25,4
20,6
52,1
43
Продолжение таблицы 7
Наименование
2016 г.
2017 г.
Относительное отклонение
2017г. к 2016г.,
%
%
%
пиловочник березовый
0,17
0,82
298,1
пиловочник осиновый
5,96
9,68
104,4
фанкряж
35,4
36,5
66,3
спичосина
4,06
4,77
75,6
баланс елово–пихтовые
3,7
3,53
61,9
баланс сосновые
4,18
4,42
68
баланс березовый
5,2
5,8
71,1
баланс смешанный
5,5
8,49
99,24
баланс осиновый
5,6
1,39
16,02
Итого по предприятию
100
100
64,4
Согласно данным таблицы 7, в общем объеме денежной выручки,
наибольший удельный вес занимает производство пиловочника
березового, и составляет в структуре товарной продукции более 200%.
Исходя из таблицы 6 наибольшую долю в общем объеме
производимой продукции занимает фанкряж, а также пиловочник
сосновый. В свою очередь наименьший удельный вес в структуре товарной
продукции ОАО «Верейский леспромхоз» занимает баланс осиновый. В
целом следует обобщить, что ОАО «Верейский леспромхоз» предлагает
достаточно широкий ассортимент продукции для своих клиентов.
Состав и структура оборотных средств представлен в таблице 8.
44
Таблица 8
Состав и структура оборотных средств, тыс. руб.
Показатели
2016 г.
2017 г.
Относительное отклонение
2017 г. к 2016 г., %
%
%
Виды оборотных средств
1. Запасы, в том числе:
97,6
97,6
66,1
Сырье, материалы
24,9
17,5
46,3
Затраты в незавершенном производстве
34,9
37,5
70,9
Готовая продукция и товары для
перепродажи
14,9
18,2
80,2
Товары отгруженные
18
19
69,9
Расходы будущих периодов
4,1
5,44
87,2
2. Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
0,5
0,6
82,7
3. Дебиторская задолженность
0,36
0,16
30
4. Денежные средства
1,5
1,6
66,7
Итого на начало года
100
100
666
Средняя величина оборотного капитала
6983
Из таблицы 8 видно, что запасы, в том числе сырье, материалы,
готовая продукция и т.п. в 2017 году по сравнению с предыдущим
уменьшилось на 33,9%.
Средняя величина оборотного капитала тоже уменьшилась на 28,9%.
Также наблюдалась тенденция к уменьшению дебиторской
задолженности. В 2017 г. дебиторская задолженность снизилась на 69,4%.
Снижение дебиторской задолженности свидетельствует об улучшении
финансовой дисциплины на предприятии.
Удельный вес наиболее ликвидных активов - денежных средств в
структуре оборотных средств имеет тенденцию к уменьшению: в 2016 г. -
остаток денежных средств составлял – 168 тыс. руб.; в 2017 г. составил
112тыс. руб. Предприятие должно иметь денежные средства для ведения
45
текущей деятельности на случай непредвиденных расходов и на случай
вероятных эффективных капиталовложений. Нехватка денежных средств в
нужный момент связана с риском прерывания производственного
процесса, возможным невыполнением обязательств, либо с потерей
возможной дополнительной прибыли.
Удельный вес незавершенного производства в 2017 году снизился до
1100 тыс. руб. и составил 29,1%. Снижение остатков незавершенного
производства свидетельствует об уменьшении производства.
В целом же, за рассматриваемый период, структура оборотных
средств предприятия ухудшилось.
PEST-анализ ОАО «Верейский леспромхоз» (таблица 9).
Таблица 9
PEST-анализ ОАО «Верейский леспромхоз»
Факторы
Возможное влияние на деятельность ОАО
«Верейский леспромхоз»
Политико-правовые факторы
1. Несовершенная и сложная
налоговая система, приводящая к
установлению высоких цен.
2. Неурегулируемость и
несовершенство налогового
законодательства.
1. Повышение налога приводит к повышению
издержек, как следствие растут цены на
продукцию, что влечет за собой снижение
покупательской способности
2. Все это тормозит развитие компании, и
осложняют ее работу. Компания вынуждена
адаптироваться к внешним изменениям.
Экономические факторы
1. Рост темпов инфляции
2. ОАО «Верейский леспромхоз»
планирует планомерно наращивать
долю средств, направляемую в
пользу учредителей.
1. Этот фактор действует отрицательно, что
проявляется в увеличении издержек,
повышении цен на продукцию, что негативно
отражается на объемах сбыта продукции
2. Увеличение стоимости товаров негативно
отразится на покупательной способности
потенциальных клиентов, снижается
покупательская заинтересованность,
конкуренты имеют шансы укрепить свои
рыночные позиции и вытеснить предприятие с
рынка
46
Продолжение таблицы 9
Факторы
Возможное влияние на деятельность
ОАО «Верейский леспромхоз»
Социо-культурные факторы
1. Уровень образования населения
страны.
2. Уровень информированности
населения о возможности выбора
качественных товаров
1. В ОАО «Верейский леспромхоз» работает
высококвалифицированный персонал,
руководство не затрачивает много времени на
обучение кадров. Данный фактор позволяет
минимизировать риск утраты клиентов по
причине неквалифицированного обслуживания,
а также неудовлетворенности клиентов
сотрудничеством с предприятием
2. Является самым главным фактором ОАО
«Верейский леспромхоз», поэтому
предприятию необходимо своевременно
информировать клиентов об акциях,
предложениях, скидках и т.д.
Технологические факторы
1. Совершенствование новых
технологий в продажах
2. Ускорение темпов обновления
ассортимента
1. ОАО «Верейский леспромхоз» необходимо
закупить современное оборудование
2. Научно-промышленный процесс не стоит на
месте и всё время появляется новое
оборудование и технологии
В ходе PEST-анализа ОАО «Верейский леспромхоз» исследованы
политико-правовые, экономические, социокультурные и технологические
факторы. Было выявлено, что все политико-правовые факторы окажут
значительное влияние на деятельность организации, и могут тормозить
развитие организации.
Экономические факторы могут негативно отразиться на
эффективности деятельности ОАО «Верейский леспромхоз», а также
повлечь снижение объемов выручки. Социо-культурные факторы могут
спровоцировать повышение внимания к организации, или же наоборот
снизить заинтересованность. Технологические факторы оказывают
существенное влияние на потребительское восприятие.
Итак, разработка мероприятий по устранению негативного
воздействия данных факторов на деятельность организации позволит
повысить эффективность деятельности ОАО «Верейский леспромхоз».
47
В настоящее время ОАО «Верейский леспромхоз» реализует
стратегию лидерства по издержкам. Выбор такой стратегии
обосновывается тем, что продукция (лесопиломатериалы), выпускаемая
организацией, стандартизирована и имеет унифицированные
характеристики для потребителей, так как используется ими одинаковым
образом. Большое значение уделяется издержкам производства и
недопущению дефектов изделий, для чего постоянно обновляется
оборудование.
Что касается стратегии развития бизнеса организации, то ОАО
«Верейский леспромхоз» придерживается стратегии развития продукта,
так как отрасль бизнеса характеризуется технологическими изменениями.
2.2 Анализ финансово-экономических показателей деятельности
Проведем анализ показателей рентабельности деятельности ОАО
«Верейский леспромхоз»» и представим в таблице. 10
Таблица 10
Показатели рентабельности деятельности ОАО «Верейский леспромхоз»»
Наименование показателя
Год
Абсолютное
отклонение
2017 года от
2015
2016
2017
2016 г.
2015 г.
Общая рентабельность
11,885
3,198
5,791
2,59
-6,094
Рентабельность продаж
11,944
7,020
3,799
-3,22
-8,145
Рентабельность акционерного
капитала
101,70
46,78
95,77
48,99
-5,93
Рентабельность оборотных активов
34,391
8,578
16,912
8,33
-
17,479
Общая рентабельность
производственных фондов
18,440
11,165
6,324
-4,84
-
12,116
Рентабельность всех активов
17,496
4,691
8,808
4,12
-8,688
Рентабельность основной деят.
12,542
7,352
4,006
-3,35
-8,536
48
Исходя из таблицы 10 наблюдаем, что общая рентабельность
деятельности ОАО «Верейский леспромхоз»» снизилась в 2017 г. по
сравнению с 2015 г. и составила 5.791%. Кроме того, в 2017 г. по
сравнению с 2015 г. снизилась рентабельность продаж и составила 3,799%.
Также тенденцией снижения отмечается и показатель рентабельности
акционерного капитала.
В данной ситуации в 2017 г. он снизился на 5,93%. Также в 2017 г. по
сравнению с 2015 г. снизился показатель рентабельности оборотных
активов до уровня 16,912% против 34,391% в 2015 г.
В целом в течение 2015-2017 гг. наблюдается тенденция снижения
показателей рентабельности деятельности ОАО «Верейский леспромхоз»».
Это обусловлено тем, что эффективность деятельности предприятия
снижается. Снижение эффективности деятельности обусловлено такими
факторами, как утечка кадров, а также рост расходов на осуществление
деятельности.
Проведем оценку финансовой устойчивости ОАО «Верейский
леспромхоз»» в 2015-2017 гг. Рассчитанные показатели представлены в
таблице 11.
Таблица 11
Показатели финансовой устойчивости ОАО «Верейский леспромхоз»»
Показатели
Норматив
Год
Абсолютное
Отклонение
(+/-) 2017 г. от
2015
2016
2017
2016 г.
2015 г.
Коэффициент обеспеченности
собственными средствами
>0,1
0,082
0,145
0,331
0,186
0,249
Коэффициент обеспеченности
материальных запасов
собственными средствами
>0,6
0,142
0,302
0,641
0,339
0,499
49
Продолжение таблицы 11
Коэффициент маневренности
собственного капитала
0,3<K<
0,6
0,050
0,096
0,194
0,098
0,144
Коэффициент маневренности
собственных оборотных средств
>0,5
2,788
1,673
0,496
-1,177
-2,292
Коэффициент постоянного
актива
<0,5
0,950
0,904
0,806
-0,098
-0,144
Коэффициент структуры
заемного капитала
-
0,517
0,375
0,400
0,025
-0,117
Коэффициент долгосрочного
привлечения заемных средств
-
0,222
0,176
0,136
-0,04
-0,086
Коэффициент автономии
(финансовой независимости)
>0,5
0,644
0,638
0,718
0,08
0,074
Коэффициент соотношения
заемных и собственных средств
<1
0,553
0,568
0,392
-0,176
-0,161
Коэффициент финансовой
напряженности
<0,5
0,356
0,362
0,282
-0,08
-0,074
Коэффициент соотношения
мобильных и иммобилизованных
активов
-
0,634
0,735
0,728
-0,007
0,094
В таблице 11 представлены основные показатели, характеризующие
финансовую устойчивость ОАО «Верейский леспромхоз» в 2015-2017 гг.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличивается в
течении анализируемого периода, что свидетельствует о
удовлетворительной структуре баланса предприятия.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств снизился
в 2017 г. по сравнению с 2015 г. и составил в 2017 г. 0,136, показатель
показывает незначительную зависимость от долгосрочного заемного
капитала. Коэффициент финансовой независимости вырос в 2017 г. по
сравнению с 2015 г. и составляет 0,718, что показывает долю активов
50
организации, которые покрываются за счет собственного капитала.
Снижается коэффициент финансовой напряженности, что является
благоприятным признаком.
Далее проведем оценку показателей деловой активности ОАО
«Верейский леспромхоз» в 2015-2017 гг.
Показатели деловой активности приведены в таблице 12.
Таблица 12
Показатели деловой активности ОАО «Верейский леспромхоз»
Показатель
Год
Отклонение
2017 г./ 2015
г. (+/-)
2015
2016
2017.
Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов, оборотов
1,472
1,467
1,521
0,049
Продолжительность оборота
оборотных активов, дней
247,94
248,81
239,97
-7,97
Коэффициент оборачиваемости
запасов, оборотов
6,396
6,480
6,980
0,584
Продолжительность оборачиваемости
запасов, дней
57,07
56,33
52,29
-4,78
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности, оборотов
20,079
17,580
12,880
-7,199
Продолжительность оборачиваемости
дебиторской задолженности, дней
18,18
20,76
28,34
10,16
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности, оборотов
8,254
7,593
7,769
-0,485
Продолжительность оборачиваемости
кредиторской задолженности, дней
44,22
48,07
46,98
2,76
Как свидетельствую данные из таблицы 12, коэффициент
оборачиваемости оборотных активов ОАО «Верейский леспромхоз»»
51
вырос в 2017 г. по сравнению с 2015 г. на 0,049 и составил 1,521.
Коэффициент оборачиваемости запасов вырос в 2017 г. по сравнению с
2015 г. и составил в 2017 г. 6,98 против 6,396 в 2015 г.
В 2017 г. по сравнению с 2015 г. снизился коэффициент
оборачиваемости дебиторской задолженности на 7,199. Аналогично
снизился в исследуемый период и коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности на 0,485.
2.3 Оценка эффективности использования основных фондов
предприятия
Проведем анализ эффективности использования основных
производственных фондов ОАО «Верейский леспромхоз» в таблице 13.
Таблица 13
Анализ эффективности использования основных средств
Показатель
Год
Абсолютное
отклонение
(+/-) 2017 г.
от 2015 г.
Темп
прироста
2017 г в
% к 2015
г.
2015
2016
2017
Товарооборот, тыс. руб.
558099
574783
574500
16401
2,94
Среднегодовая стоимость
основных
производственных средств,
всего тыс. руб.
216331,5
202484
185600
-30731,5
-14,21
Среднегодовая стоимость
активной части основных
средств, тыс. руб.
177391,8
157937,5
159616
-17775,8
-10,02
Удельный вес активной
части в среднегодовой
стоимости
производственных
основных средств, %
82,00
78,00
86,00
4,00
4,88
Прибыль, тыс. руб.
52914
14065
26234
-26680
-50,42
Фондооотдача на 1 руб.
2,579832
2,838659
3,095366
0,515534
19,98