Дебитор 5
декабрь 2018 год
1840,7
ИТОГО
х
12270,8
Полученные в результате договора факторинга, высвобожденные
денежные средства будут направлены на погашение кредиторской
задолженности организациям по договору с которыми ИП Ильясова Л.В. обязан
выплачивать процент за каждый месяц просрочки. В целом, договор
факторинга между ИП Ильясова Л.В. и банком будет включать следующие
условия:
сумма уступаемого денежного требования – 12270,8 тыс. руб.;
срок заключения договора факторинга равен 4 месяцам;
условия платежа – с правом регресса;
размер дисконта – 10%.
При всех рассмотренных условиях сумма дисконта по договору
факторинга для ИП Ильясова Л.В. составит:
Сумма дисконта = 12270,8 * 10% = 1227,1 тыс. руб.
Отсюда следует, что фактическая сумма выплат предприятию ИП
Ильясова Л.В. банком ООО «ВТБ Факторинг» составит:
Сумма выплат = ДЗ уст – Сумма дисконта = 12270,8 – 1227,1 = 11043,7
тыс. руб.
Таким образом, в результате заключенного с банком ООО «ВТБ
Факторинг» договора факторинга ИП Ильясова Л.В. получит 11043,7 тыс. руб.,
однако предприятие понесет большие затраты в виде 10% от суммы
дебиторской задолженности. Поэтому необходимо сравнить данные затраты с
теми затратами, которые понесло бы предприятие ИП Ильясова Л.В. если бы не
воспользовалось факторингом. Здесь в первую очередь нужно включить
убытки, которые несло бы исследуемое предприятие в связи с отвлечением
денежных средств в дебиторскую задолженность, связанные с их обесценением
в результате инфляции. В расчетах будет использован уровень среднемесячный
инфляции в размере 1,0%, за 5 месяцев он составит 5,0%.
В данном случае ИП Ильясова Л.В. может понести потери в сумме:
Сумма инфл = 12270,8 * 5% = 613,5 тыс. руб.
Также важно учесть убытки от списания просроченной задолженности в
сумме 306,0 тыс. руб. Далее необходимо рассчитать затраты на обслуживание
дебиторской задолженности. В затраты будут включены 32 тыс. руб. на
обслуживание задолженности. Это командировочные в сумме 1,3 тыс. руб. на
оплату поездки бухгалтера по взысканию долга с выездом на каждое
предприятие (пять основных должников по пять командировок в год).
За счет высвобожденных средств будет погашена кредиторская
задолженность, причем при проведении расчетов, стоит отметить, что помимо
основного долга компания ИП Ильясова Л.В. обязана ежемесячно выплачивать
процент от предоставляемого коммерческого кредита. Поэтому еще одним
направлением сокращения затрат является уменьшение затрат на обслуживание
кредиторской задолженности ИП Ильясова Л.В. за счет ее погашения в сумме
7476,8 тыс. руб. В первую очередь будет погашена задолженность с наиболее
высокими процентными ставками по кредитам, которые составляют в среднем
2% в месяц, следовательно, снижение затрат за 5 месяцев составит 747,7 тыс.
руб. Таким образом, затраты на управление дебиторской задолженностью в
течение 5-х месяцев в ИП Ильясова Л.В. составят 1227,1 тыс. руб.
В заключение данного параграфа с помощью таблицы 20 определен
результат эффективности использования факторинга при расчетах с
покупателями и заказчиками ИП Ильясова Л.В. . Здесь сначала необходимо
сравнить результат от внедрения мероприятия и уплачиваемую сумму дисконта
по факторингу, разница между ними и будет составлять экономический эффект
(Э) внедрения факторинговой схемы расчетов для ИП Ильясова Л.В.:
Э = 1677,5 – 1429,2 = 248,3 тыс. руб.
Таблица 20
Расчет эффективности применения факторинговой схемы расчетов
с дебиторами в ИП Ильясова Л.В. , тыс. руб.
Наименование показателей
2017
год
2018
год
Изменение
+,-
%
Выручка от реализации товаров, тыс. руб.
10198
10198
0
0
Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.
34225
25737,
2
-8487,8
-24,8
Сума кредиторской задолженности, тыс. руб.
45177
37722,
8
-7454,2
-16,5
Оборачиваемость дебиторской
задолженности, раз
0,3
0,4
0,1
33,0
Длительность оборота дебиторской
задолженности, дни
1225,
0
921,2
-303,8
-24,8
Оборачиваемость кредиторской
задолженности, раз
0,23
0,27
0,04
19,8
Длительность оборота кредиторской
задолженности, дни
1616,
9
1350,1
-266,8
-16,5
Затраты на управление дебиторской
задолженностью (З
д
з), тыс. руб.
1677,
5
1429,2
-248,3
-14,8
Экономический эффект, тыс. руб.
0
248,3
248,3
100
Затратоотдача расчетов по факторингу (Э),
коп./руб.
0
17,4
17,4
100
Таблица 5 показывает, что произошло снижение величины дебиторской
задолженности, ускорение оборачиваемости дебиторской и кредиторской
задолженности и снижение периода ее оборота по данным ИП Ильясова Л.В.
Как видно из представленных выше данных, реализация данных
мероприятий позволит ИП Ильясова Л.В. получить дополнительную экономию
в 248,3 тыс. руб., причем будут снижены показатели оборачиваемости
дебиторской и кредиторской задолженности на 303,8 и 266,8 дней.
Вывод. Таким образом, предлагаемые в данной главе мероприятия по
совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности ИП Ильясова Л.В.
за счет улучшения работы предприятия с дебиторами эффективны, что, в свою
очередь, может служить основанием для внедрения данных мероприятий в
практику работы исследуемого предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В рамках работы были определены теоретические и практические
аспекты управления прибылью организации.
Вопрос прибыли всегда будет актуален, потому что та или иная или иная
коммерческая организация, которая ставит основной целью своей деятельности
получение прибыли, всегда стремится отыскать наиболее эффективные
способы сокращения издержек, привлечения большего количества клиентов,
повышения эффективности обслуживания, т.е. стремится к повышению
эффективности коммерческой деятельности в целом. В связи с этим, разработка
мероприятий, технологий и способов повышения эффективности коммерческой
деятельности всегда имели и будут иметь огромную значимость для
организации или предприятия.
Ключевая цель анализа финансово-хозяйственной деятельности -
получение информации, характеризующей финансовое положение
организации. С помощью финансовых показателей устанавливается
количественная связь между процессами в организации и ее финансовым
положением. Методы финансового анализа позволяют сравнивать фактические
значения показателей с предыдущими, плановыми и нормативными, а также со
значениями аналогичных показателей схожих по виду деятельности
организаций. Все это в совокупности значительно снижает у заинтересованного
пользователя уровень неопределенности относительно перспектив развития
анализируемой организации.
Во второй главе были проанализированы прибыль и рентабельность
деятельности предприятия в условиях рыночной экономики, где объектом
анализа выступил ИП Ильясова Л.В..
По проведенному анализу рентабельности предприятия были сделаны
выводы о том, что ИП Ильясова Л.В. продолжает поддерживать необходимые
темпы модернизации оборудования, сосредоточив свои усилия на повышении
уровня надежности.
Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют
основную задачу управленца. Очевидно, что от эффективности управления
финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит
результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут
самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то
борьба за выживание становится непрерывной.
В целях совершенствования финансово-хозяйственного деятельности
предприятия совершенствовать работу с дебиторами, для чего, в частности,
предложены следующие рекомендации:
– совершенствование системы расчетов с покупателями и заказчиками
посредством использования инструмента скидок при досрочной оплате;
– разработка картотеки напоминаний дебиторам об имеющемся долге;
– разработка резерва сомнительных долгов;
– использование схемы факторинга при расчете с покупателями и
заказчиками.
Экономическая оценка предложенных мероприятий показала, что данные
меры позволят получить дополнительную экономию в сумме 248,3 тыс. руб.
также будут снижены показатели оборачиваемости дебиторской и
кредиторской задолженности ИП Ильясова Л.В. на 303,8 и 266,8 дней
соответственно. Это, в свою очередь, может служить основанием для внедрения
данных мероприятий в практику работы исследуемого предприятия.
Таким образом, разработанные мероприятия имеют экономическую
эффективность.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
7. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной
ответственностью" Информационно-правовой портал «Гарант»
[Электронный ресурс] / Компания «Гарант». – Режим
доступа :http://www.garant.ru/, свободный. – Загл. с экрана. – Дата
обращения: 25.05.2019.
8. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» /
Информационно-правовой портал «Гарант» [Электронный ресурс] /
Компания «Гарант». – Режим доступа :http://www.garant.ru/, свободный. –
Загл. с экрана. – Дата обращения: 03.05.2019.
9. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятий: учеб. пособ./ – М.: Инфра – М, 2016. – 315 с.
10. Арустамов Э.А. Организация предпринимательской деятельности:
учеб.пособие. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,
2015. - 336 с.
11. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять
капиталом?. - М.: Финансы и Статистика, 2015 – 223 с.
12. Баразненок Н. "Обособленная" прибыль": удельный вес амортизируемого
имущества // Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия":
электрон. журн. 2017. N 11. С. 18 - 20.
13. Бланк И.А. Управление торговым предприятием. – М.: Тандем, ЭКМОС,
2015. – 456 с.
14. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 4-е изд., перераб.
и доп. К.: Эльга, Ника-Центр, 2015. - 656 с.
15. Богатырев С.Ю. Новые модели анализа отчетности организаций //
Международный бухгалтерский учет. 2018. N 3-4. С. 124 - 137.
16. Бычкова А.С. Конкурентоспособность предприятия. - М.: Дело, 2016. –
288 с.
