66
кухонное
оборудование
25
875
000,00
918
750,00
918
750,00
2 712
500,00
Монтаж
противопожарной
сигнализации
20
15 000,00
15
000,00
15 000,00
45
000,00
Оборудование
системы
видеонаблюдения
25
25 000,00
25
000,00
25 000,00
75
000,00
Закупка
необходимого
инвентаря
25
12 500,00
12
500,00
12 500,00
37
500,00
Закупка посуды
25
25 000,00
25
000,00
25 000,00
75
000,00
ИТОГО
1 767
500,00
1 920
000,00
1 920
000,00
5 607
500,00
На основе полученных расчетных данных можно провести вычисление
удельных весов затрат, которые представим ниже в таблице 9.
Таблица 9
Удельный вес затрат
Удельный вес
2019
2020
2021
Удельный вес условно-
постоянных затрат в полной
С/C продукции
23,39411
21,40990037
17,62802816
Удельный вес условно-
переменных затрат в полной
С/C продукции
76,60589
78,59009963
82,37197184
Удельный вес З/П с полной СС
1,67809
1,631236266
1,4504996
План производства проектируемого ресторана представлен в таблице 10
Таблица 10
План производства проектируемого предприятия на три года в
денежном эквиваленте
2019
2020
2021
Месяц
Выручка
нарастающим
итогом
Квартал
Выручка
нарастающим
итогом
Выручка
1
3960000
1
4665561
6166006
2
3696000
7656000
4510042
5754939
3
4092000
11748000
4665561
6166006
4
3828000
15576000
2
4665561
9331122
6166006
67
5
4092000
19668000
4665561
6166006
6
3960000
23628000
4665561
6166006
7
3960000
27588000
3
4665561
13996683
6371539
8
4092000
31680000
4821080
6371539
9
3960000
35640000
4510042
5960472
10
3960000
39600000
4
4821080
18817763
6371539
11
3960000
43560000
4665561
5960472
12
3960000
47520000
4665561
6371539
ИТОГО
47520000
ИТОГО
55986733
6166006
Прогнозируемая экономическая эффективность предприятия представлена
ниже в таблице 11.
Таблица 11
Прогнозируемая эффективность предприятия
Экономический показатель
Ед.изм
.
2019
2020
2021
Рентабельность деятельности
%
18,8751
9
22,8213
3
28,4229
3
Рентабельность продаж
%
12,3984
1
14,5192
2
17,2527
9
Рентабельность производства
(предприятия)
%
152,238
7
157,180
2
164,743
9
Среднедневная С/С выпускаемой
продукции
руб.
85440,2
1
97498,6
122938,
2
К (Коэфф-т готовности)
0,8
0,79
0,77
Фондоотдача
%
3,96165
1
86,2661
5
121,298
5
Фондоемкость
%
25,242
1,15920
3
0,82441
3
Фондовооруженность
руб.
374843,
8
19088,2
4
16052,6
3
Таким образом, мы можем наблюдать достаточно высокую рентабельность
деятельности, а высокая рентабельность производства обуславливается
большой наценкой.
Финансовый план — это комплексный план функционирования и
68
развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом
плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты
производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы.
Площадь арендуемого помещения планируется 50м
2
, по цене в
5100руб. за м
2
., отсюда следует, что ежемесячный платеж составит 255000
рублей.
Согласно Федеральному закону Российской Федерации N212-ФЗ
отчисления на заработную плату составят до 30,2% с 1 января 2017г.:
- 22% в пенсионный фонд РФ;
- 2,9% в фонд социального страхования РФ;
-0,2 % травматизм;
- 5,1% в фонд обязательного медицинского страхования.
Заработная плата персонала определена с учетом графиков работы
(табл. 12).
Таблица 12
Заработная плата персонала
Должность
Кол-во
человек
Фонд оплаты труда,
руб. в мес.
Отчисления на з/п,
руб. в мес.
Директор
1
35000
10570
Повар
2
50000
15100
Кассир
2
34000
10268
Курьер
2
24000
7248
ИТОГО
7
143000
43186
В табл. 13. представлены затраты на оборудование.
Таблица 13
Затраты на оборудование
Наименование
оборудования
Ед.
изм.
Кол-
во
Ст-ть ед.,
руб.
Сумма затрат на
оборудование, руб.
1.Печь «Racional»
шт.
1
401000
401000
2.Плита
электрическая
шт.
1
32000
32000
3. Вытяжной шкаф
шт.
1
14000
14000
4. Кондиционер
шт.
1
25000
25000
5. Миксер
шт.
1
5000
5000
6. Набор кастрюль
шт.
3
7000
21000
7. Разделочный
шт.
2
20000
40000
69
стол
8.Набор ножей
шт.
3
30000
30000
9. Кофемашина
шт.
1
55000
55000
10.Соковыжималка
шт.
1
23600
23600
11. Мясорубка
шт.
1
15000
15000
12. Шкаф
шт.
2
14000
28000
13. Холодильный
шкаф
шт.
2
45000
90000
14.Компьютер
шт.
2
10000
20000
15.Кассовый
аппарат
шт.
1
35000
35000
16.Борт
меню(телевизоры)
шт.
4
27000
108000
17. Витрины
шт.
3
35000
105000
18. Барная стойка
шт.
1
40000
40000
19.Музыкальное
оборудование
шт.
1
7000
7000
20. Столы
шт.
6
7000
42000
21. Стулья
шт.
36
1500
54000
ИТОГО
1197600
Норма амортизации: 100%: 5 = 20%.
Сумма амортизации считается по формуле:
АО= (ОПФ
бал
*Н
а
)/ 100%,
где ОПФ
бал
- основные производственные фонды, находящиеся на
балансе предприятия;
Н
а
- норма амортизации.
АО = (1197600* 20%)/100% = 239520руб.
Месячная амортизация: 239520/ 12 = 19960рублей.
Постоянные и переменные затраты представлены в табл. 14.
Таблица 14
Постоянные и переменные затраты
№
п/п
Статьи затрат
Сумма,
руб./мес.
Сумма,
руб./год.
Постоянные затраты, из них:
481796
5760357
1
Аренда помещения
255000
3060000
2
З/п персонала
186186
2234232
70
3
Амортизация
19960
239520
4
Отчисления ИП во
внебюджетные фонды
2650
10600
5
Пожарная и охранная
безопасность
2 000
24 000
7
Реклама
16000
192000
Переменные затраты, из них:
535000
6420000
10
Расходные материалы
5000
60000
11
Одноразовая посуда
30000
360000
12
Продукты
500000
6000000
ИТОГО издержек
1016796
12180357
Рассчитаем прогнозируемый объем продаж кафе «Прокофий» за
первый год функционирования (табл. 15).
Таблица 15
Прогнозируемый объем продаж
Показатели
Месяцы
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Итого
за
год:
Средний чек,
руб.
180
200
250
270
290
350
320
350
330
250
300
320
Проходимость,
чел.
4500
4200
4100
3900
3700
3600
3800
4000
4150
3950
3750
4000
47450
Выручка, руб.
810000
840000
1025000
1053000
1073000
1260000
1216000
1400000
1369500
987500
1125000
1280000
1423500
0
Формула расчета точки безубыточности в натуральном выражении:
где постоянные затраты в год. = 5760357 руб.;
Ц – средний чек= 300 руб.;
– средние переменные затраты на 1 человека в год.
Средние переменные затраты на 1 человека в год. находятся по
71
формуле:
где – общие переменные затраты в. –6420000руб.;
N – среднее количество клиентов в мес. -47450 чел.
Рассчитаем средние переменные затраты на одного клиента:
З(ср.пер.)= 6420000/47450=135 руб.
Рассчитаем точку безубыточности:
Тбн.= 5760357/(300-135)=34912 чел.
Графическое нахождение точки безубыточности представлено на
рис.12.
Рисунок 12. График достижения безубыточности
Для осуществления проекта необходимо 2,5 млн. руб. Источником
получения средств является «Сербанк», предоставляющий кредит в 2,5 млн.
рублей под 17.5 %. Данный банк выбран неслучайно, поскольку он является
основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю
на рынке вкладов. И предоставляет выгодные условия для кредитования –
дифференцированный платеж (вариант ежемесячного платежа по кредиту,
когда размер ежемесячного платежа по погашению кредита постепенно
уменьшается к концу периода кредитования).
72
Размер ежемесячного платежа: от 105 685,76 до 140 625,00 руб.
Общая сумма выплат: 2 955 729,17 руб.
Переплата за кредит: 455 729,17 руб. или 18,23% от суммы кредита.
Начало выплат: Июнь 2019
Окончание выплат: Май 20120
График платежей по кредиту представлен в Приложении 3.
Простым сроком окупаемости инвестиций (payback period) называется
продолжительность периода от начального момента до момента
окупаемости.
Формула расчета срока окупаемости имеет вид:
где РР - срок окупаемости инвестиций (лет);
К
о
- первоначальные инвестиции;
CF
cг
- среднегодовые денежные поступления от реализации
инвестиционного проекта.
Чистая прибыль = 14235000-12180357-1145833=908810 руб.
PP=2500000/908810=2 года и 8 мес.
Таким образом, проект является экономически эффективным и
целесообразным для реализации.
3.3. Организационный план проекта и оценка его эффективности
Реализация проекта пройдет в 4 этапа:
аренда помещения, ремонт, покупка технологического
оборудования, мебели, посуды;
заключение договоров поставки продуктов, напитков для бара;
подбор персонала, обучение;
73
обширная рекламная кампания в СМИ.
Рассмотрим этапы реализации проекта, представленные в таблице 16.
Таблица 16
Календарный план выполнения работ
Работы
Сроки выполнения
Начало
Окончание
Исследование рынка и конкурентов
Ср 01.05.19
Сб 11.05.19
Разработка и обоснование ценовой политики
предприятия
Пн 13.05.19
Вт 14.05.19
Проработка меню и ассортиментной политики
Ср 15.05.19
Вт 21.05.19
Поиск помещений и заключение договоров
аренды
Ср 15.05.19
Вт 28.05.19
Получение разрешительной документации
(СЭС, пожарная охрана)
Ср 29.05.19
Вт 09.07.19
Приобретение основных средств
Вт 21.05.19
Пт 07.06.19
Поиск и найм управленческого персонала
Вт 18.06.19
Пн 01.07.19
Поиск, найм и обучение основного персонала
Вт 02.07.19
Ср 10.07.19
Заключение договора с SUPERMARKET
Ср 10.07.19
Пт 12.07.19
Заключение договоров с поставщиками сырья
и полуфабрикатов
Вт 18.06.19
Пн 24.06.19
Монтаж оборудования и пусконаладочные
работы, в том числе онлайн ККТ
Вт 18.06.19
Пт 05.07.19
Оценка специальных условий труда
Чт 11.07.19
Пн 15.07.19
Начало работы
Вт 16.07.19
Вт 16.07.19
На основании таблицы 16 были построены диаграмма Ганта (рисунок
13) и сетевой график проекта (рисунок 14).
Как видно применение инструментов проектного менеджмента
позволяет оптимизировать сроки реализации проекта за счет параллельного
выполнения ряда задач.
При старте проекта 1 мая 2019 года открытие точки здорового
питания ООО «Прокофий» планируется на 16 июля 2019 года, то есть
совокупно этапы реализации проекта занимают 76 дней при
продолжительности всех этапов 103 рабочих дня, таким образом
74
инструменты проектного менеджмента позволяют оптимизировать затраты
времени на реализацию проекта.
Рисунок 13 – Диаграмма Ганта проекта
Рисунок 14 – Сетевой графи проекта
76
Кассиры работают по графику два через два с 10
00
до 22
00
. Они
осуществляют операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных
средств с выдачей чека покупателю, используя в работе контрольно-
кассовую машину.
Уборщицы так же работают по этому графику. Они поддерживают
чистоту на кухне и в зале.
Поиск персонала возможен через службу занятости, объявления по
местному телевидению и прессе. Прием будет вестись на основе
собеседования, возможно с испытательным сроком, предполагается набор
молодых специалистов с большим творческим потенциалом.
Данными для отбора персонала являлись: стаж работы,
профессионализм, личные качества (инициатива, энергичность, состояние
здоровья, возраст, вкус и др.).
Штатное расписание кафе «Прокофий» представлено в табл. 17.
Таблица 17
Штатное расписание
Должность
Кол-во
человек
Оплата
труда, руб.
Фонд оплаты
труда, руб.
Директор
1
35000
35000
Повар
2
25000
50000
Кассир
2
17000
34000
Курьер
2
12000
24000
ИТОГО
7
89000
143000
Никакая организация не может успешно выживать в конкурентной
среде, если она не имеет четко определенных ориентиров, направлений,
которые задают то, к чему она стремится, чего она хочет добиться своей
деятельностью.
Структурированный иерархический перечень целей предприятия, в
котором цели более низкого уровня подчинены и служат для достижения
целей более высокого уровня, называется «деревом» целей. Оно включает в
себя видение, миссию и цели организации.
Видение – это идеальное представление, желаемый образ организации,