43
????
????
????
????
????
????
????
????
изменения суммы условно-переменных затрат:
????
????
????
????
Таблица 2.9
Данные для факторного анализа затрат на рубль произведенных работ ЭЛД
Бологовское Октябрьской дирекции тяги ДТ ОАО «РЖД¬, 2020-2022 гг.
Показатель
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Абсолютное изменение
(+, -)
2021 г. от
2020 г.
2022 г. от
2021 г.
Объем выполненных работ,
млрд. т-км
19,80
20,39
19,44
0,59
-0,95
Условно-постоянные
расходы, тыс. руб.
1968530
2228441
2292887
259911
64446
Условно- переменные
расходы, тыс. руб.
775970
903663
643410
127693
-260253
Сумма условно-
переменных затрат на
единицу работ, тыс. руб.
млрд. т-км
39190
44319
33097
5129
-11222
Затраты на рубль
произведенных работ, руб. /
руб.
0,83
0,93
0,93
0,10
0,00
Влияние на затраты, тыс.
руб.:
х
х
х
х
х
- изменения объема продаж
х
135733
158950
х
х
- изменения суммы
условно-постоянных затрат
х
12747
3315
х
х
- изменения суммы
условно-переменных затрат
х
-148480
-162265
х
х
Как видно из приведенных расчетов, положительное влияние на
снижение затрат депо, как в 2021 г., так и в 2022 г. оказало изменение
величины условно-переменных затрат, которые повлекли за собой снижение
затрат на 148 480 тыс. руб. и 162 265 тыс. руб. Изменение объемов
выполненных работ и величины условно-постоянных затрат увеличили
44
затраты на рубль произведенных работ, которое составило в 2022 г. 158 950
тыс. руб. и 3315 тыс. руб. соответственно.
Как показал проведенный ранее анализ затрат, наибольший удельный
вес в структуре эксплуатационных расходов принадлежит затратам на оплату
труда, в составе которых наибольший удельный вес принадлежит фонду
оплаты труда, поэтому целесообразно провести также факторный анализ
данного вида затрат. В таблице 2.10 представлены исходные данные для
анализа и полученные результаты.
Расчет проводился следующим образом:
влияние на величину затрат на оплату труда изменения
среднесписочной численности работников:
влияние на величину затрат на оплату труда изменения среднегодовой
заработной платы:
Таблица 2.10
Факторный анализ затрат на оплату труда списочного состава работников
ЭЛД Бологовское Октябрьской дирекции тяги ДТ ОАО «РЖД¬, 2020-2022 гг.
Показатель
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Абсолютное изменение (+, -)
2021 г. от
2020 г.
2022 г. от
2021 г.
Расходы на оплату труда,
тыс. руб.
675948
777081
776293
101133
-788
Среднесписочная
численность работников,
чел.
893
878
912
-15
34
Среднегодовая заработная
плата, тыс. руб.
756,94
885,06
851,20
128,12
-33,86
Изменение затрат на оплату
труда за счет:
х
х
х
х
х
- среднесписочной
численности персонала
х
-11354
30092
х
х
- среднегодовой заработной
платы
х
112487
-30880
х
х
45
Как видно из приведенных расчетов, в 2021 г. уменьшение списочного
состава депо на 15 чел. положительно сказалось на издержках предприятия,
снизив их на 11354 тыс. руб. Однако увеличение среднегодовой заработной
платы повлекло за собой рост издержек на 112487 тыс. руб.
Противоположная ситуация наблюдается в 2022 г. – прирост
численности списочного состава депо на 34 чел. повлек за робой увеличение
издержек на 30092 тыс. руб., однако уменьшение среднегодовой заработной
платы на 33,86 тыс. руб. сократило издержки предприятия на 30880 тыс. руб.
Таким образом, подводя результаты факторного анализа издержек на
ЭЛД Бологовское можно сделать вывод, что основными факторами, негативно
влияющими на затраты, выступают ежегодный рост условно-постоянных
расходов, в том числе рост среднегодовой заработной платы.
Так как затраты оказывают прямое влияние на финансовый результат
деятельности организации, рассмотрим также, в какой степени изменение
издержек повлияло на условную прибыль ЭЛД Бологовское Октябрьской
дирекции тяги ДТ ОАО «РЖД¬ в рассматриваемом периоде.
Исходные данные для анализа и результат представлены в таблице 2.11.
Влияние факторов осуществлялось следующим образом:
влияние на прибыль изменения объема реализованных работ:
влияние на прибыль от продаж изменения издержек производства:
???? ????
???? ????
Как видно из приведенных расчетов, в 2021 г. на прибыли депо
отрицательно отразилось увеличение удельного веса себестоимости в выручке
от реализации, что повлекло за собой снижение прибыли на 352300 тыс. руб.
46
Таблица 2.11
Факторный анализ условной прибыли ЭЛД Бологовское Октябрьской
дирекции тяги ДТ ОАО «РЖД¬, 2020-2022 гг.
Показатель
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Абсолютное изменение
2021 г. от
2020 г.
2022 г. от
2021 г.
Прибыль условная, тыс.
руб.
574185
229270
229325
-344915
55
Выручка от реализации,
тыс. руб.
3318685
3361374
3165622
42689
-195752
Рентабельность, дол. ед.
0,1730
0,0682
0,0724
-0,1048
0,0042
Себестоимость, тыс. руб.
2744500
3132104
2936297
387604
-195807
Уровень себестоимости
выполненных работ к
выручке, дол. ед.
0,8270
0,9318
0,9276
0,1048
-0,0042
Изменение прибыли, тыс.
руб. за счет:
х
х
х
х
х
- выручки от реализации
х
7386
-13352
х
х
- себестоимости
х
-352300
13407
х
х
Обобщая итоги аналитического исследования, можно сформулировать
следующие выводы.
Несмотря на снижение за год общей величины издержек ЭЛД
Бологовское в сравнении с предыдущим годом, фактически затраты на рубль
произведенных работ не изменились и являются достаточно высокими.
При оценке динамики и структуры эксплуатационных расходов по
элементам затрат ЭЛД Бологовское было отмечено, что в 2022 г. фактические
эксплуатационные расходы по отношению к прошлому году уменьшились на
6,3%. Снижение затрат в 2022 году по сравнению с затратами в 2021 года
произошло из-за значительного уменьшения расходов по прочим
материальным затратам – на 34,6%, а увеличение расходов произошло в
основном из-за роста затрат на топливо на 12%.
При этом управление затратами и снижение издержек на уровне депо
является очень важной задачей.
Связано это с тем, что доходы от перевозок, полученные
локомотивными депо в результате их совместной деятельности,
47
распределяются Дирекцией тяги между структурными предприятиями за
выполненную работу по предоставлению услуг локомотивной тяги для
перевозки грузов и пассажиров, а также за услуги, предоставляемые
сторонним организациям, не входящим в структуру ОАО «РЖД¬. Доведение
до предприятия причитающейся ему части общих доходов от перевозок
осуществляется через систему финансирования. Договоры на предоставление
услуг локомотивной тяги заключаются централизованно Дирекцией тяги.
Предоставление услуг локомотивной тяги сверх заключенных договоров
недопустимо. Иных способов получения доходов у локомотивного депо нет.
Добиться эффективности деятельности предприятия через самостоятельное
увеличение объема работы невозможно.
Для обеспечения выполнения необходимого объема работ по договорам,
заключенным Дирекцией тяги, локомотивное депо определяет общую
величину эксплуатационных расходов, которую может контролировать.
Поэтому добиться улучшения экономической деятельности депо
возможно только путем повышения эффективности использования
эксплуатационных расходов.
48
3. ПУТИ СОКРАЩЕНИЯ ИЗДЕРЖЕК ЭЛД БОЛОГОВСКОЕ
ОКТЯБРЬСКОЙ ДИРЕКЦИИ ТЯГИ ДТ ОАО «РЖД¬
3.1. Разработка мероприятий по снижению издержек ЭЛД Бологовское
Одной из функций эксплуатационного локомотивного депо Бологовское
является обеспечение эффективного использования топливно-энергетических
ресурсов, общая доля затрат на которые в эксплуатационных расходах
предприятия составляет 39,5% по итогам работы 2022 года. Именно поэтому
сокращение данного рода затрат, является наиважнейшим, так как
уменьшение самой большой части расходов повлияет на снижение
себестоимости перевозок.
Добиться сокращения расходов на топливно-энергетические ресурсы
можно за счет внедрения соответствующих мероприятий, которые
представлены в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Мероприятия, направленные на снижение издержек ЭЛД Бологовское
Октябрьской дирекции тяги ДТ ОАО «РЖД¬
Мероприятие
Содержание
Ожидаемый эффект
Оборудование
локомотивов
системой
автоматического
управления
тормозами
Система управляет тягой и всеми
типами тормозов локомотива и
поезда, обеспечения выполнения
графика движения поездов,
осуществляет расчет и выбор
энергосберегающих режимов
управления для выполнения
рассчитанных времен хода и
прицельного торможения
Система позволит снизить
расходы на топливо и
электроэнергию на 10 % и
более
Применение
добавок (присадок)
к дизельному
топливу
Присадки создают тончайший
нанокерамический слой на
поверхностях трения
металлических деталях в
безразборном режиме. Слой
обеспечивает долговременную
защиту трущихся поверхностей и
снижает трение
Сокращается потребление
топлива от 4 до 9 %
49
Рассмотрим предлагаемые мероприятия более подробно.
Внедрение системы автоматического управления поездами.
Профиль пути железнодорожных дорог представляет собой
вертикальный разрез по трассе, развернутый на горизонтальной плоскости.
Продольный профиль состоит из горизонтальных участков (площадок) и
уклонов. Уклоны с положительным значением называются подъемами, а с
отрицательным – спусками. В процессе движения поезда на него действуют
различные внутренние и внешние силы. Для обеспечения плавности хода
подвижного состава машинист обязан применять различные методики ведения
поезда на участках пути с разным профилем, осуществлять своевременный
набор или сброс позиций контроллера машиниста, способствующий
улучшению использования мощности и силы тяги, от которых зависит расход
топливно-энергетических ресурсов.
Систему автоматического управления (далее – САУ) называют системой
автоведения поезда, так как она осуществляет функцию автопилота.
Оборудование локомотивов системой автоматического управления, которая
помимо управления тягой и всеми типами тормозов локомотива и поезда,
обеспечения выполнения графика движения поездов, позволит автоматически
осуществлять расчет и выбор энергосберегающих режимов управления для
выполнения рассчитанных времен хода и прицельного торможения, что в свою
очередь сократит потребление топлива и электрической энергии на тягу
поездов.
Применение системы автоведения обусловлено также необходимостью
облегчения труда локомотивной бригады при ведении поезда, снятия
психоэмоционального напряжения за счет уменьшения числа рутинных
операций при управлении локомотивом и информационной поддержки в
условиях ограниченной видимости, что приведет к снижению случаев
заболеваний работников локомотивных бригад, сокращению числа
больничных листков.
50
Кроме того, система САУ осуществляет постоянный контроль за
техническим состоянием узлов и агрегатов локомотива, сообщает машинисту
о возможности возникновения неисправностей, позволяет локомотивной
бригаде своевременно предотвратить аварийную ситуацию, что исключает
необходимость проведения неплановых видов ремонта. Применение системы
автоведения повышает безопасность движения за счет автоматического
исполнения скоростного режима движения (с учетом сигналов светофоров,
ограничений скорости и т.д.).
Применение добавок (присадок) к дизельному топливу
Основным направлением для сокращения топливно-энергетических
ресурсов является снижение потребления топлива и электроэнергии
подвижным составом.
Применение добавок (присадок) к дизельному топливу создает
тончайший защитный слой на поверхностях трения металлических деталях в
безразборном режиме. Слой обеспечивает долговременную защиту трущихся
поверхностей и снижает трение. Согласно испытаниям, проведенным
специалистами Московского института инженеров транспорта, после
применения различных присадок российского производства на локомотивах с
износом от 50 % наилучшие результаты показало применение добавки
«FAZZH-1¬. Все параметры локомотива (компрессия цилиндров, мощность,
расход топлива, токсичность и т.д.) начали выравниваться и приближаться к
паспортным величинам. На 30-40 % сокращался неприятный шум и
назойливая вибрация. Резко уменьшилась дымность выхлопа. Ресурс деталей
ощутимо возрастал – сокращалось количество неплановых ремонтов.
Специалисты утверждают, что в результате применения технологии
«FAZZH-1¬ сокращается потребление топлива от 4 до 12 %, продлевается
ресурс деталей, улучшаются экологические показатели.
Таким образом, внедрение предложенных мероприятий позволит
уменьшить топливно-энергетические затраты депо и, соответственно, снизить
издержки предприятия.
51
3.2. Оценка эффективности разработанных мероприятий по снижению
издержек ЭЛД Бологовское
При проведении оценки эффективности мероприятий, прежде всего
необходимо определить расходы, которые понесет предприятии для из
реализации.
На сегодняшний день приписной парк локомотивов эксплуатационного
локомотивного депо Бологовское состоит из 85 локомотивов, которые не
оборудованы данной системой. В течение года 60% приписных локомотивов
постоянно работают на плечах обслуживания депо, остальные
передислоцированы для работы в другие депо на разные дороги. В среднем за
год 66 приписных локомотивов и 80 локомотивов приписки других депо
выполняют работы на участках обслуживания депо, из них 72 тепловоза и 74
электровоза.
Устанавливать САУ на все локомотивы, работающие в депо, не выгодно,
так как не приписные локомотивы могут забрать депо приписки в любой
момент и заменить другими, а часть собственных локомотивов постоянно
работает в других депо. Таким образом, установка САУ необходима на
локомотивы приписки депо, постоянно работающие на участках
обслуживания депо, а это 37 локомотивов, из которых 20 тепловозов и 17
электровозов.
Покупка системы автоматического управления на один локомотив
обойдется депо в среднем 376 тыс. рублей.
В первую очередь предлагается установить САУ на 9 тепловозов и 17
электровозов, которые работают в грузовом виде движения, так как объем
перевозок, вес поезда, скорость следования поезда и соответственно расход
ТЭР в данном виде движения, значительно больше, чем в других видах
движения и работах. В этом случае затраты на приобретение и установку САУ
составят:
52
Таким образом, инвестиционные вложения на оборудование 26
локомотивов системой автоматического управления составят 9 776 тыс.
рублей.
Помимо этого, потребуется обучение пяти машинистов-инструкторов
локомотивных бригад на курсах повышения квалификации, которые составят
162,5 тыс. рублей, дополнительных затрат на обучение локомотивных бригад
не потребуется, обучение будет проводится машинистами-инструкторами в
рамках выполнения должностных обязанностей.
Затраты на установку, соответствующую настройку и проверку
корректности работы оборудования составят 1 850 тыс. рублей.
Всего расходы на реализацию первого мероприятия составят:
Закупка оборудования, обучение персонала, установка и опытная
эксплуатация будут производиться в течение первого квартала планового года.
Планируемая экономия топливно-энергетических ресурсов начнется после
ввода САУ в постоянную эксплуатацию.
В таблице 3.2 отражены планируемые расходы топливно-
энергетических ресурсов после установки САУ.
Таблица 3.2
Планируемый расход топливно-энергетических ресурсов после установки
САУ в первый год эксплуатации
Расход
Расход
топлива до
ввода САУ
Расход топлива
после ввода
САУ
(минимальная
экономия)
Расход топлива
после ввода
САУ
(максимальная
экономия)
Изменение
min
max
Топливо, тонны
14385
14344
14142
-41
-243
Электроэнергия,
тыс. кВт/час
144432
143686
139953
-746
-4479
Топливо, тыс.
руб.
539428
537911
530325
-1517
-9103
Электроэнергия,
тыс. руб.
511290
508647
495433
-2643
-15857
Всего, тыс. руб.
1050718
1046558
1025758
-4160
-24960