104
4. Успешное проведение внутреннего аудита – означает ведение
правильного бизнеса. В основном все проверки проходят на отдельные участки,
наиболее рисковые. Применение риск-ориентированного метода, и означает что
в годовом отчете будут наиболее рисковые области банка. Операции с
наибольшим риском требуют большего внимаю от руководства.
Риск- ориентировочный метод аудита осуществляется путем проведения
трех шагов:
- Шаг 1: Формирование Вселенной аудита;
- Шаг 2: Ранжирование аудируемых областей по риску;
- Шаг 3: Составление плана на основании полученной оценки аудируемых
областей.
По результатам проведенной проверки было установлено, что основное
направление, на которое нужно делать больший контроль — это сотрудники.
Именно в этой области банк терпит потери дохода.
Благодаря следующим мероприятиям можно сократить риск, касающийся
сотрудников ПАО Сбербанк России:
1. Для избежания доверительных отношений среди сотрудников и
руководства внутренним структурным подразделением, сращивания коллектива
в отделении, что может привести к риску персонала, (а именно фактам хищений
и злоупотреблений), на постоянной основе (желательно один раз в два года)
проводить ротацию персонала, т.е., переводить сотрудников на работу в другие
отделения;
2. Усилить систему внутреннего контроля, чтобы ограничить
управленческий риск. Поощрять (премиально) сотрудников отделений, которые
незамедлительно сообщают вышестоящему руководству банка о неправомерных
действиях, руководителей отделений, которые могут привести к грубым
нарушениям в системе внутреннего контроля;
105
3. Руководителям отделений следует акцентировать внимание
сотрудников на факты грубых нарушений в системе внутреннего контроля в
отделении. Не дожидаясь проверки со стороны службы внутреннего аудита,
самостоятельно принимать меры к поддержанию системы внутреннего контроля
в подчиненном отделении на должном уровне. Большое значение следует
уделять работе с кадровым составом, профессиональному и личностному
развитию персонала.
При работе сотрудников, которые не будут совершать мошеннических
действий, прибыль ПАО Сбербанк России можно будет увеличить на 7,2 млн.
рублей.
А также было установлено, что Сбербанком было выдано корпоративным
клиентам 14,331 млрд.руб., а физическим лицам- 6,752 млрд.руб.
Сбербанк является крупнейшим игроком на российском рынке
ипотечного кредитования. За 2018 год доля Сбербанка на российском ипотечном
рынке увеличилась на 0,7 п. п. и составила 56,3%. В 2018 году Сбербанк выдал
829 тыс. ипотечных кредитов на общую сумму 1 563 млрд рублей. По сравнению
с предыдущим годом объем выданных ипотечных кредитов вырос на 44%.
Результаты данного исследования, показали, что без внутреннего аудита
нет эффективного бизнеса, и что внутренний аудит просто необходим каждой
организации. А также необходимо повышение уровня корпоративного
управления и системы внутреннего контроля банка.
106
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации гл.34 ч.2 ввод в действие
Федерального Закона от 26.01.1996г. №15-ФЗ
2. Гражданский кодекс Российской Федерации ч.2 ввод в действие
Федерального Закона от 30.11.1994г. №52- ФЗ
3. Налоговый кодекс Российской Федерации ч.1 утверждена
Федеральным Законом от 31.07.1998г. №117-ФЗ
4. Налоговый кодекс Российской Федерации ч.2 утверждена
Федеральным Законом от 05.08.2000г. №146-ФЗ
5. Федеральный Закон Российской Федерации от 10.07.2002 г. №86-ФЗ «О
Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) // 2002г. N 28. (с
послед. изм.)
6. Федеральный Закон Российской Федерации от 6.06.2005г. № 58-ФЗ "О
внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации
и некоторые другие законодательные акты РФ о налогах сборах".
7. Федеральный Закон Российской Федерации от 02.12.1990г. «О банках
и его деятельности» // 1996 г. N 6.
8. Федеральный Закон Российской Федерации «Аудиторская
деятельность» № 307 -ФЗ от 30 Л 2.2008г.
9. Федеральный Закон Российской Федерации от 13.07.2001г.№115-ФЗ
«Противодействие легализации доходов»
12. Бурцевич В.О. Внутренний аудит: теория и практика // Современный
бухучет, 2016 г.
13. Веренников А.В., Гапонюк А.А. Использование внутреннего аудита
в целях внешнего аудита, 2014, №8
14.Галов И.В. Внутренний стандарт аудита - гарантия качества
аудиторской 1
107
15. Гурьева А.Н. Развитие кредитных учреждений в России. - СПб.: 1904.
- 534с.
16.Жукова И.Ф. Деньги, кредит, банки. - М.: Банки и биржи, 2011. - 568 с.
17.Канкурогова Н. И. Основы банковского аудита. - М.: Академия, 2010.
- 238 с.
18. Кудринова А. Мировой финансовый кризис, с его влиянием на Россию
// 2015 г.
19. Лукашова Р.А. Формирование внутреннего аудита в российском банке
2017 - 93 с.
20. Молоков О.В. Внутренний аудит банков и его совершенствование. —
М.: АООТ «Фининнова», 1998. - 176 с.
21. Никифоров О.В., Шумилов И.В.Внутренний аудит в организации:
виды, задачи, функции // Аудиторские ведомости, 2016г., №7
22. Овсийчуков В.Я., Кондратьева И.М., Драченова Е.П. Внутренний
аудит. - М.: Дашков и К° , 2014. - 106с.