32
предприятии высокая, так как в магазине стараются отслеживать все
технологические нововведения, а именно это делается для того, чтобы
именно у этого магазина первого появился новый товар или какие-либо
новые технологии по размещению и реализации товаров. Достаточно
определенная среда в организации, так как имеют дела с постоянными и
проверенными поставщиками. Предприятие располагает достаточным
количеством информации, причем, достаточно достоверной, адекватной и
точной. Поэтому есть основания считать, что этот магазин, высоконадежный.
Ассортимент товара магазина включает в себя большое количество
наименований товаров, предлагаемых покупателям. Данное предприятие
использует в своей работе современное оборудование, то есть следует
научно-технологическим процессам. Имеются сертификаты на товары.
Деятельность персонала прорабатывается заранее руководством и за ней
ведется постоянный контроль.
Как видно из рисунка 15, рассматриваемое предприятие имеет
линейно-функциональную структуру и два уровня управления.
Рис. 15. Организационная структура ООО «Ольгинское»
Директор
Главный
бухгалтер
Старший менеджер
Логист
Офис-
менеджер
Менеджеры по
продажам
Кладовщик
Грузчик
33
Первый уровень - директор Общества, который осуществляет общее
руководство предприятием. Второй уровень управления - начальники
основных подразделений, которые осуществляют руководство
подконтрольным отделом.
Линейно-функциональная система обеспечивает, начиная со второго
уровня иерархии, деление задачи управления «по функциям».
Анализ экономических показателей деятельности ООО «Ольгинское» в
таблице 1.
Таблица 1
Основные экономические показатели деятельности ООО «Ольгинское»
Показатели
2015
2016
2017
Отклонение
Темп роста %
2016/201
5
2017/201
6
2016/20
15
2017/201
6
Товарооборот по закупочным
ценам, тыс. руб.
241667,68
245358,23
251911,15
3690,55
6552,92
102,0
103,0
Розничный товарооборот, тыс. руб.
282287,76
288656,78
296366,05
6369,02
7709,27
103,0
103,0
Валовой доход, тыс. руб.
40620,08
43298,55
44454,90
2678,47
1156,35
107,0
103,0
Уровень валового дохода в % к
товарообороту
14,4
15,0
15,0
0,6
0
104,2
100,0
Издержки обращения, тыс. руб.
23965,80
22515,48
20450,25
-1450,32
-2065,23
94,0
91,0
Уровень издержек обращения в
% к товарообороту
8,5
7,8
6,9
-0,7
-0,9
91,8
88,5
Прибыль от реализации, тыс. руб.
16654,28
20783,07
24004,65
4128,79
3221,58
125,0
116,0
В % к товарообороту
5,9
7,2
8,1
1,3
0,9
122,1
112,5
Среднесписочная численность
работников, чел.
30
35
41
-5
+6
94,0
108,0
Товарооборот на 1 работника,
тыс. руб.
3528,60
3848,76
3658,84
320,16
-189,92
109,0
95,0
Торговая площадь, кв. м.
400
400
400
0
0
0
0
Товарооборот на 1 кв. м.
торговой площади, тыс. руб.
134,43
137,46
141,13
3,03
3,67
103,0
103,0
Анализируя основные экономические показатели ООО «Ольгинское»
можно сделать вывод о том, что в 2016г. по сравнению с 2015г. наблюдается
повышение товарооборота на 3690,55 тыс. руб. или на 2%. Повышение
товарооборота произошло и в 2017г. на 6552,92 тыс. руб. или на 3%. Это
связано с тем, что вблизи нет магазинов подобного масштаба и таким
34
широким ассортиментом. Магазин посещают не только жители города, но и
жители пригорода.
В связи с повышением объемов реализации в 2016г. и 2017г.
наблюдается увеличение валового дохода на 2678,47 тыс. руб. или на 7% и
1156,35 тыс. руб. или 3%, соответственно. Темпы роста издержек обращения
в 2016г. ниже темпов валового дохода, что является положительной
тенденцией в развитии экономических показателей. Уровень издержек
обращения в % к товарообороту во 2016г. снизился на 8,2%. Уменьшились
транспортные расходы в связи с пересмотром поставок. Так как поступают
заказы в больших объемах, поставщики делают скидки на стоимость товара.
В 2017г. темп роса издержек обращения сократился на 2065,23 тыс.
руб. Это связано с заменой устаревшего торгового оборудования на более
новое, удобное. Увеличилась прибыль от реализации товаров в 2016г. на
4128,79 тыс. руб., а в 2017г. на 3221,58 тыс. руб.
Показатели торговой площади ООО «Ольгинское» остались
неизменными. Что характеризует эффективность использования площади и
производительность труда. Финансово-хозяйственная деятельность магазина
считается полноценной, так как происходит повышение товарооборота и
прибыли.
Исходя из данных таблицы 1, можно составить уравнение:
116 100 103 100 108
Данное уравнение демонстрирует снижение темпов валовой прибыли
рассматриваемого предприятия, невысокие темпы товарооборота, высокие
темпы численности.
Рассмотрим товарооборот ООО «Ольгинское» по структуре
ассортимента в таблице 2.
Розничный оборот в действующих ценах возрос по всем товарным
труппам, за исключением напольных покрытий и сантехники, оборот по этим
товарным группам сократился на 319 тыс. руб. и на 582 тыс. руб.
соответственно.
35
Таблица 2
Оборот розничной торговли ООО «Ольгинское» по структуре ассортимента в
2016-2017 гг.
Товарные группы
Товарооборот, тыс. руб.
Отклонен
ие
Темп
роста,
%
2016
2017
тыс.
руб.
уд.
вес
тыс.
руб.
уд.вес
тыс.
руб.
уд.ве
с
Обои, отделочные материалы
33 124
14
35 268
14
2 144
0
106,47
Напольные покрытия
32 564
13
32 245
13
-319
0
99,02
Кухня и мебель
6 985
3
7 054
3
69
0
100,99
Пиломатериалы, фанера, плитка
9 211
4
9 321
4
110
0
101,19
Двери и фурнитура
18 657
8
19 901
8
1 244
0
106,67
Крепеж
6 479
3
6 550
3
71
0
101,10
Шторы, жалюзи, занавески
7 956
3
8 061
3
105
0
101,32
Кровельные материалы
13 569
6
14 863
6
1 294
0
109,54
Электротовары
10 258
4
11 084
4
826
0
108,05
Светильники
6 023
2
6 046
2
23
0
100,38
Лаки, краска, клей
30 011
12
30 481
12
470
0
101,57
Товары для дома, дачи и сада
25 968
11
26 451
11
483
0
101,86
Керамическая плитка и керамогранит
28 101
11
28 718
11
617
0
102,20
Сантехника
16 452
7
15 870
6
-582
-1
96,46
Итого
245 358
100
251 913
100
6 555
0
102,67
Значительный рост достигнут по реализации следующих товарных
групп: обои, отделочные материалы, двери и фурнитура, кровельные
материалы, электротовары.
В структуре оборота розничной торговли изменений не наблюдается.
На рисунке 16 рассмотрим структуру оборота розничной торговли по
товарным групам в 2016-2017 гг.
На рисунке 8 видно, что на протяжении анализируемого периода (2016-
2017гг.) наибольший удельный вес в структуре оборота розничной торговли
ООО «Ольгинское» занимают товарные группы:
- обои, отделочные материалы – 16%,
- напольные покрытия – 15%,
- лаки, краски, клей и товары для дома, дачи и сада – 12% и 11% на
протяжении анализируемого периода соответственно.
36
Рис. 16. Структура оборота по товарным группам в 2016-2017гг., %
Закупочная деятельность является важным элементом коммерческой
деятельности ООО «Ольгинское».
2.2. Анализ работы с поставщиками
ООО «Ольгинское» закупает продукцию как прямым методом, то есть
непосредственно у производителя, так и через посредников.
Для анализа и оценки динамики источников поступления товаров по
торговому предприятию необходимо составить таблицу 3.
Таблица 3
Информация об источниках поступления товаров, тыс. руб.
Источники поступления товаров
2015
2016
Откл.
2017
Откл.
Темп роста %
От оптовых предприятий
118 987
116 598
-2 389
91 466
-25132
78,45
От предприятий производителей
86 356
92 024
5 668
120 917
28 893
131,40
От дистебьютеров
36325
36 736
411
39528
2 792
107,60
Итого
241 668
245 358
3 690
251 911
6 553
102,67
37
На протяжении анализируемого периода на ООО «Ольгинское»
наблюдается рост поступления товаров от предприятий – производителей: в
2016 году на 5668 тыс. руб., в 2017 году на 28893 тыс. руб.
Темп роста в 2017 году составил 31,4%. Это говорит о том, что ООО
«Ольгинское» стало заключать договора непосредственно с заводами
изготовителями напрямую без посредников.
В общих чертах работу ООО «Ольгинское» по поиску источников
закупок товаров (поставщиков) можно представить в виде схемы (рисунок
17).
Рис. 17. Схема процесса выбора поставщиков на ООО «Ольгинское»
ВЫБОР ПОСТАВЩИКОВ
Выявление
потенциального
поставщика
Анализ выявленных
поставщиков
Рейтинг и
ранжирование
выявленных
поставщиков
Конкурс поставщиков
Выставки и ярмарки
Переписка и контакты
Услуги фирмы
Реклама и каталоги
По финансовому статусу
Резервные мощности
Управление качеством
Снабжение запчастями
По специализации
По месторасположению
По значимости поставок
По надежности поставок
По ценовым показателям
Справки о
поставщиках
Списки
поставщиков
Информационные
каналы
Ликвидность и
долги
Продажи и
дебиторы
Денежная
наличность
Качество товаров
Внеплановые
поставки
Условия платежа
Цены
Оборачиваемость
запасов
38
Как видно из приведенной схемы, завершающим этапом для принятия
решения о выборе поставщика на ООО «Ольгинское» является определение
их рейтинга и ранжирование. Однако этот процесс является неоднозначным и
носит творческий характер.
Поставщиками импортных товаров выступают перекупщики товаров -
или посредники, или частные фирмы. Поставщики предприятия
представлены в таблице 4.
Таблица 4
Поставщики ООО «Ольгинское»
Наименование
поставщика
Ассортимент
Кол-во товарных
групп
ООО «Сатурн»
Обои
Натуральные обои
Обойный клей и инструмент для обоев
Потолочная плитка, плинтуса
Товары для дома, дачи и сада
38
15
30
24
3
ООО
«БиоСветДизайн»
Розетки, выключатели, светорегуляторы
Счетчики, стабилизаторы
Светильники
Специальное освещение
Внутреннее освещение
Лампы
Аксессуары для ванной
Мебель для ванной
Наружное освещение
68
14
45
2
26
34
15
37
14
ЗАО «Промполимер»
Напольные покрытия
Двери и фурнитура
Отделочные материалы
Кровельные материалы
Сантехника
Товары для дома, дачи и сада
61
49
3
47
7
13
ООО «Керамический
завод»
Фасадная плитка
Плитка тротуарная
15
10
ООО «Фаратек-
систем»
Кровельные материалы
3
ООО «Атика»
Жалюзи, рольставни
7
39
Доля разных поставщиков в общем объеме поставок различна. Из
таблицы 4 видно, что наибольшее количество товаров поставляют ООО
«Сатурн», ООО «БиоСветДизайн». В таблице с 1 по 5 пункты указаны
основные поставщики товаров, с которыми у торгового предприятия
положены рациональные хозяйственные связи на стабильной
долговременной основе.
Договора с этими поставщиками заключаются на год. Кроме этого, в
течение года возникают краткосрочные связи с различными поставщиками-
посредниками, с которыми заключаются договора поставки на небольшой
срок, или на разовую поставку товаров.
ООО «Ольгинское» осуществляет свою торговую деятельность по
договорам с поставщиками товаров только при централизованном завозе
товаров, так как при этом эффективнее используется транспорт, рабочая
сила, снижаются издержки обращения. Ритмичный завоз по графикам
обеспечивает постоянство ассортимента, ускоряет товарооборачиваемость.
Анализ выполнения договоров поставки товаров по поставщикам
представлен в таблице 5.
Таблица5
Анализ выполнения договоров поставки товаров по поставщикам
Наименование
поставщика
2015
2016
2017
план
факт
%
выпол-
нения
план
факт
%
выпол
нения
план
факт
%
выпол-
нения
ООО «Сатурн»
28148
29256
103,94
29256
31 478
107,60
31 478
32 145
102,12
ЗАО «Промполимер»
20147
21090
104,68
21090
21 124
100,16
21 124
22 478
106,41
ООО «Фаратек-систем»
5756
9562
166,12
9562
10 189
106,56
10 189
11 258
110,49
ООО «БиоСветДизайн»
31859
30854
96,85
30854
30 511
98,89
30 511
29 010
95,08
ООО «Атика»
41895
42568
101,61
42568
44 589
104,75
44 589
45 336
101,68
ООО «Керамический
завод Сокол»
54787
50457
92,10
50457
48 598
96,32
48 598
49 125
101,08
ООО ПК «Сантехник+»
55245
57880
104,77
57880
58 869
101,71
58 869
62 559
106,27
Итого
23783
7
24166
7
101,61
24166
7
245
358
101,53
245
358
251
911
102,67
40
Данные таблицы 5 показывают, что на протяжении 2015-2016 года
наблюдается перевыполнение плана по договорам поставки, за исключением
таких поставщиков, как ООО «БиоСветДизайн» и ООО «Керамический завод
Сокол». Невыполнение плана по этим поставщикам составило в 2016 году
1,11% и 3,15%соответственно.
В 2017 году невыполнение плана наблюдается только по ООО
«БиоСветДизайн» на 4,92%. При этом, наблюдается рост процента
невыполнения плана по поставкам по данному поставщику, что является
отрицательным фактором.
По сравнению с 2015 г. в 2016 г. в ООО «Ольгинское» улучшилась
ритмичность поставки товаров от поставщиков-посредников и частных
предпринимателей, а также увеличилась проверка качества поступивших
товаров. По всем остальным поставщикам фактический объем поставок
оказался выше запланированного. При этом наибольшее перевыполнение
плана поставок отмечается по ООО ПК «Сантехник+», так как в ООО
«Ольгинское» недопоставку керамической продукции должен был
восполнять за счет увеличения объема закупок товаров у другого
поставщика.
В 2015г. организация закупочной работы в рассматриваемом
предприятии является более эффективной, о чем свидетельствует
перевыполнение плана поставок товаров по всем поставщикам. Большой
процент перевыполнения плана поступления товаров объясняется тем, что
поставщики товаров значительно расширили ассортимент предлагаемых
товаров.
На основе данных представленных в таблице 5 проведем анализ
выполнения договорных обязательств между поставщиками и ООО
«Ольгинское» в 2017 году и представим данные для анализа ниже в таблице
6.
41
Таблица 6
Структура поставки товаров в 2017 году
Поставщики
Поставка, шт
Цена, руб./ед.
Стоимость поставки,
тыс. руб.
по
договор
у
факти-
чески
по
договор
у
фактич
ески
по
договор
у
факти-
чески
фактичес
ки в
ценах
договора
ООО «Сатурн»
59392
59528
530
540
31 478
32 145
31550
ЗАО «Промполимер»
16249
16056
1300
1400
21 124
22 478
20872
ООО «Фаратек-систем»
17269
19081
590
590
10 189
11 258
11258
ООО «БиоСветДизайн»
95347
93581
320
310
30 511
29 010
29946
ООО «Атика»
153755
153681
290
295
44 589
45 336
44568
ООО «Керамический завод
Сокол»
151869
148864
320
330
48 598
49 125
47636
ООО ПК «Сантехник+»
26759
27200
2200
2300
58 869
62 559
59839
Итого
520641
517990
-
-
245358
25191
1
245669
Судя по итогам граф 2-й и 3-й таблицы 6, условия договора по
количеству поставляемых товаров не выполнены. Недопоставка составила
0,51% или -2651 единиц товара: (517990 / 520641 = 99,49% или 517990 –
520641 = -2651 ед.)
Однако ООО «Ольгинское» в результате инфляции пришлось
заплатить за фактически поставленные товары на 35%, или 5872 тыс. руб.
больше, чем было предусмотрено договором: (251911 / 245358 = 2,67% или
251911 – 245358 = 6553 тыс. руб.). Средняя цена одной единицы товара
выросла против договорных условий на 3,1%.
245358 / 520641 = 0,471 тыс. руб. = 471 руб.
251911 / 517990 = 0,486 тыс. руб. = 486 руб. 486/471 = 103,10%
Это произошло как в результате роста цен, так и вследствие
невыполнения условии договора по количеству и ассортименту поставки. За
счет роста цен стоимость поставки выросла по сравнению с договором на
2,54%, или на 6242 тыс. руб.: (251911 / 245669 = 102,54% или 251911 –
245669 = 6242 тыс. руб.)