6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА ................. 10
1.1. Понятие кредитного риска коммерческого банка и способы его
предотвращения ..................................................................................................... 10
1.2. Методы, способы и формы обеспечения возвратности кредита ............... 18
1.3. Этапы организации обеспечения и источники возврата банковского кредита
................................................................................................................................. 26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СПОСОБОВ И ФОРМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ
БАНКОВСКОГО КРЕДИТА ................................................................................ 30
2.1. Определение кредитоспособности заемщика - как один из неотъемлемых
элементов в механизме обеспечения возвратности кредита ............................ 30
2.2. Выбор способа обеспечения возвратности банковского кредита ............. 38
2.3. Влияние обеспеченности банковского кредита на создание банками
внутреннего резервирования на возможные потери по ссудам ....................... 45
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК» ПО
ОБЕСПЕЧЕНИЮ ВОЗВРАТА БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ .......................... 50
3.1. Формы обеспечения банковских ссуд используемые в банке ................... 50
3.3. Этапы при оценке залога в банке и оценка залоговой стоимости имущества
................................................................................................................................. 62
3.4. Подготовка заключения о целесообразности принятия имущества в залог и
порядок оформления и регистрации договоров о залоге .................................. 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 77
ПРИЛОЖЕНИЯ ..................................................................................................... 81
7
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. В кризисные периоды, когда суще-
ственно усиливаются связанные с кредитованием риски и растет просроченная
задолженность, особое значение для кредитных организаций приобретают вто-
ричные источники возвратности кредита - залоги и гарантии, механизмы реали-
зации которых, к сожалению, не обеспечивают в полной мере защиту интересов
банков как в роли кредиторов, так и в роли заемщиков. При всей значимости
этих вопросов современная российская наука о банках и банковской деятельно-
сти не выработала единых подходов к раскрытию механизмов обеспечения воз-
вратности кредитов. Авторы, обращавшиеся к данной теме, расходятся в трак-
товке содержания обеспечения возвратности банковских ссуд, а механизмы та-
кого обеспечения рассматриваются преимущественно в аспекте отдельных его
составляющих - источников видов, форм и способов обеспечения исполнения
кредитных обязательств.
В связи с этим при разработке вопросов гарантийно-залоговых механиз-
мов возвратности банковских кредитов первоочередной задачей становится
уточнение понятийного аппарата и содержания предмета исследования.
Среди разработанных подходов к характеристике механизмов обеспече-
ния возвратности кредитов отличаются своей целостностью и требуют особого
рассмотрения подходы А.М. Тавасиева, И. Д. Мамоновой, Г.Н. Белоглазовой,
Л.П. Кроливецкой и Г.Г. Коробовой. А.М. Тавасиев считает гарантии и залоги
составляющим звеном механизма обеспечения возвратности кредитов. Он увя-
зывает необходимость их использования с рискованностью кредитования, когда
в случае повышенного риска для его покрытия нужны дополнительные гаран-
тии возврата, и делает акцент на принудительном характере принимаемых мер.
По масштабу использования банковского кредита коммерческими орга-
низациями и гражданами в значительной мере можно судить о развитии и ста-
бильности экономики страны.
Не секрет, что банки устойчивы, если надежно защищены деньги вклад-
чиков, т.е. размещены под надежное обеспечение. Применительно к договору
8
банковского кредита не все предусмотренные законодательством способы
обеспечения исполнения должником обязательства активно применяются на
практике. Чаще других оказываются востребованными поручительство, банков-
ская гарантия, и, конечно же, залог.
Залог - один из давнейших способов обеспечения исполнения обяза-
тельств, история которого начинается еще со времен римского права. Залог
движимого имущества и ипотека (залог недвижимости) в странах с рыночной
экономикой относятся к числу наиболее надежных способов обеспечения ис-
полнения заемщиком своих кредитных обязательств перед банком.
Наиболее серьезной проблемой, с которой сегодня чаще всего сталкива-
ются коммерческие банки, является риск непогашения кредитов. И, в связи с
этим, также следует отметить, что институт залога является одним из наиболее
действенных юридических элементов в условиях рынка, одним из важнейших
инструментов рыночной экономики, эффективным и надежным способом за-
щиты интересов кредитора. Интерес кредитора к залогу выражается, в конеч-
ном счете в том, что в составе имущества должника выделяется определенная
часть и, если впоследствии обязательство будет нарушено, объект залога про-
дается, а из полученной суммы первым, ранее других возможных кредиторов и
в полном объеме будут удовлетворены требования того, чье обязательство
обеспеченно залогом. В этой связи принято считать, что, в отличие от таких
способов обеспечения обязательств, как неустойка и поручительство, при кото-
рых кредитор в конечном итоге "верит должнику", в обязательстве, обеспечен-
ном залогом, кредитор "верит вещи".
Цель выпускной квалификационной работы - исследовать вопросы бан-
ковского кредитования под залог имущества.
Основные задачи выпускной квалификационной работы:
1. Раскрыть понятие кредитного риска коммерческого банка и спосо-
бы его предотвращения.
2. Определить методы, способы и формы обеспечения возвратности
кредита.
9
3. Исследовать этапы организации обеспечения и источники возврата
банковского кредита.
4. Разобрать определение кредитоспособности заемщика - как один из
неотъемлемых элементов в механизме обеспечения возвратности кредита.
5. Рассмотреть выбор способа обеспечения возвратности банковского
кредита.
6. Выявить влияние обеспеченности банковского кредита на создание
банками внутреннего резервирования на возможные потери по ссудам.
7. Рассмотреть формы обеспечения банковских ссуд используемые в
банке.
8. Выявить основные цели, задачи и направления залоговой политики
банка.
9. Охарактеризовать этапы при оценке залога в банке и оценка залого-
вой стоимости имущества.
10. Провести подготовку заключения о целесообразности принятия
имущества в залог и порядок оформления и регистрации договоров о залоге
Объект исследования – ПАО «Сбербанк».
Предмет исследования - кредитные отношения, возникающие между и
его клиентами, потенциальными заемщиками по поводу предоставления креди-
та.
Научной и методической основой выпускной квалификационной работы
послужили законодательные акты, а также работы отечественных и зарубеж-
ных ученых по вопросам кредитования физических лиц. В их числе работы
О.И. Лаврушина, И.Д. Мамонова, М.П. Березина, С.М. Богомолова, статьи пе-
риодической печати Никифоровой В.Д., Коваленко А.В., Никифорова А.А. и
официальных источников, Положения ПАО «Сбербанк».
Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения,
списка использованный литературы
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА
1.1. Понятие кредитного риска коммерческого банка и способы его предот-
вращения
Кредитный риск представляет собой элемент неопределенности при вы-
полнении контрагентом своих договорных обязательств, связанных с возвратом
заемных средств. Иными словами, кредитный риск — это возможность потерь
вследствие неспособности контрагента выполнить свои контрактные обязатель-
ства. Для кредитора последствия невыполнения этих обязательств измеряются
потерей основной суммы задолженности и невыплаченных процентов. Итак,
наиболее ярким проявлением кредитного риска является дефолт (default) — не-
исполнение контрагентом в силу неспособности или нежелания условий кре-
дитного соглашения.
1
Поэтому к категории кредитного риска относятся,
в первую очередь, потери, связанные с объявлением контрагентом дефолта.
К кредитному риску относятся также потери, связанные с понижением кредит-
ного рейтинга заемщика, а также потери в виде недополученной прибыли
вследствие досрочного возврата ссуды заемщиком.
Кроме того, в настоящее время среди наиболее часто используемых
в экономической литературе определений понятия «кредитный риск» встреча-
ются следующие:
‒ риск, связанный с невозвратом заемщиком суммы кредита
и процентов по нему;
‒ риск невыполнения заемщиком своих обязательств по кредитному
договору;
‒ риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по нему
в соответствии со сроками и условиями кредитного договора;
‒ опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, при-
читающихся кредитору;
1
Митрофанова, К. Б. Понятие кредитного риска и факторы, на него влияющие / К. Б. Мит-
рофанова. — Текст : непосредственный, электронный // Молодой ученый. — 2015. — № 2
(82). — С. 284-288. — URL: https://moluch.ru/archive/82/14980/ (дата обращения: 03.05.2020).
11
‒ элемент неопределенности при выполнении контрагентом своих до-
говорных обязательств, связанных с возвратом заемных средств;
‒ опасность неоплаты полученных заемщиком ссуд
в предусмотренные кредитным соглашением сроки
2
. Согласно письму Банка
России от 23 июня 2004 года № 70-Т «О типичных банковских рисках» кредит-
ный риск — это риск возникновения у кредитной организации убытков вслед-
ствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником
финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии
с условиями договора. К указанным финансовым обязательствам должника мо-
гут относиться обязательства по:
‒ полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам, про-
чим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) дол-
говых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
‒ учтенным кредитной организацией векселям;
‒ сделкам финансирования под уступку денежного требования;
‒ приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке за-
кладным;
‒ сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой пла-
тежа (поставки финансовых активов);
‒ оплаченным кредитной организацией аккредитивам;
‒ возврату денежных средств по сделке по приобретению финансо-
вых активов с обязательством их обратного отчуждения;
‒ требованиям кредитной организации по операциям финансовой
аренды (лизинга). Положение Банка России «О порядке формирования кредит-
ными организациями резервов на возможные потери» №611-П от 23.10.2017 г.
Так, согласно данному документу кредитный риск по ссуде — это обес-
ценение ссуды, то есть потеря ссудной стоимости вследствие неисполнения ли-
бо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредит-
2
Дорофеев, В. Д. Риск-менеджмент: учебное пособие / В. Д. Дорофеев. — М.: ИНФРА-М,
2018. — С. 235
12
ной организацией в соответствии с условиями договора либо существования
реальной угрозы такого неисполнения.
Кроме того, в целях определения размера расчетного резерва в связи
с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании
профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных
в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества (таблица 1).
Таблица 1
Категории качества ссуд
Категория качества ссуды
Характеристика
I категория качества (стандартные
ссуды)
Отсутствие кредитного риска
(вероятность финансовых потерь
вследствие неисполнения заемщиком
обязательств по ссуде равна нулю)
II категория качества (нестандартные
ссуды)
Умеренный кредитный риск
(вероятность финансовых потерь
вследствие неисполнения заемщиком
обязательств по ссуде обусловливает ее
обесценение в размере от одного до
20 %)
III категория качества (сомнительные
ссуды)
Значительный кредитный риск
(вероятность финансовых потерь
вследствие неисполнения заемщиком
обязательств по ссуде обусловливает ее
обесценение в размере от 21 % до
50 %)
IV категория качества (проблемные
ссуды)
Высокий кредитный риск (вероятность
финансовых потерь вследствие
неисполнения заемщиком обязательств
по ссуде обусловливает ее обесценение
в размере от 51 % до 100 %)
V категория качества (безнадежные
ссуды)
Отсутствует вероятность возврата
ссуды в силу неспособности или отказа
заемщика выполнять обязательства по
ссуде, что обусловливает полное (в
размере 100 %) обесценение ссуды
Зарубежные экономисты в своих работах также уделяют большое
внимание кредитному риску банка. По мнению Х. В. Грюнинга, кредитный
риск — это опасность того, что дебитор не сможет осуществить процентные
платежи или выплатить основную сумму кредита в соответствии с условиями,
указанными в кредитном соглашении. Кредитный риск означает, что платежи
могут быть задержаны, что, в свою очередь, может привести к проблемам
13
в движении денежных средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности
банка.
По мнению исследователей Дж. Куота и Э. Альтмана, кредитный риск —
это возможность потерь вследствие неспособности контрагента выполнить свои
контрактные обязательства, а последствия невыполнения этих обязательств
измеряются потерей основной суммы задолженности и невыплаченных
процентов за вычетом суммы восстановленных денежных средств. Итак,
различные точки зрения российских и зарубежных авторов на кредитный риск
представлены в таблице 2.
Таблица 2
Различные точки зрения российских и зарубежных авторов на
кредитный риск
Критерий
Авторы
Содержание
Ситуация,
связанная
с кредитом
О. И. Лаврушин,
Г. Г. Коробова
К кредитному риску следует
относить «ситуацию, связанную
именно с кредитом, а не с другими
экономическими формами». Дефолт
заемщика Базельский комитет,
А. А. Лобанов, Дж. Коут, Э. Альтман
Наиболее ярким проявлением
кредитного риска является дефолт
(default) — неисполнение
контрагентом в силу неспособности
или нежелания условий кредитного
соглашения. Поэтому кредитный
риск — это возможность потерь
вследствие неспособности
контрагента выполнить свои
контрактные обязательства.
Возникновение
убытков
в результате
неисполнение
заемщиком
финансовых
обязательств
Письмо Банка России
от 23 июня 2004 года
№ 70-Т «О типичных
банковских рисках»,
А. Ю. Петров,
В. И. Петрова,
Г. Н. Щербакова
Кредитный риск — это риск
возникновения у кредитной
организации убытков вследствие
неисполнения должником
финансовых обязательств.
К финансовым обязательствам
следует относить не только
обязательства по полученным
кредитам, но и по учтенным
векселям, по сделкам
финансирования под уступку
денежного требования и т. д.
Обесценение ссуды Положение
14
Банка России от 26 марта 2004 года
№ 254-П «О порядке формирования
кредитными организациями резервов
на возможные потери по ссудам, по
ссудной и приравненной к ней
задолженности» Кредитный риск по
ссуде — это обесценение ссуды, то
есть потеря ссудной стоимости
вследствие неисполнения заемщиком
обязательств по ссуде перед
кредитной организацией
в соответствии с условиями договора
либо существования реальной
угрозы такого неисполнения.
Депозитная
составляющая
деятельности
банка
С. Н. Кабушкин
Кредитный риск следует изучать
в широком смысле слова, с учетом
депозитной составляющей,
поскольку кредитный процесс можно
рассматривать как с точки зрения
банка-кредитора, так и заемщика.
В целом можно сделать вывод, что
кредитный риск связан
с деятельностью банка по
размещению аккумулированных
средств, предполагающей платное
и возвратное движение стоимости,
с учетом того, что указанная
деятельность может привести
к убыткам.
Факторы кредитного риска носят как внешний характер по отношению
к банку, так и внутренний. Факторы, носящие внешний характер, связаны
с возможностью реализации кредитного риска по причине, не зависящей от
деятельности персонала кредитного подразделения банка. Заемщик может не
вернуть кредит, несмотря на добросовестные действия сотрудников банка.
Напротив, факторы, носящие внутренний характер связаны с ошибками
персонала, допущенными в ходе оформления кредитной документации,
ошибками при оценке кредитоспособности заемщика, нарушениями
должностных инструкций и ошибками, заложенными в самих правилах
осуществления кредитования. К факторам, повышающим кредитный риск,
относятся:
15
‒ значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или
отраслей, т. е. концентрация кредитной деятельности банка в какой-либо сфере,
чувствительной к изменениям в экономике;
‒ большой удельный вес кредитов и других банковских контрактов,
приходящихся на клиентов, испытывающих определенные финансовые
трудности;
‒ удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых
банк располагает недостаточной информацией;
‒ либеральная кредитная политика (предоставление кредитов без
наличия необходимой информации и анализа финансового положения клиента);
‒ неспособность получить соответствующее обеспечение для кредита
или принятие в качестве такового ценностей, труднореализуемых на рынке или
подверженных быстрому обесцениванию;
‒ значительные суммы, выданные заемщикам, связанным между
собой (родственникам и т. д.);
‒ нестабильная экономическая и политическая ситуация. Факторами,
снижающими кредитный риск, являются:
‒ консервативная политика управления кредитованием;
‒ скрупулезная процедура утверждения каждого кредита;
‒ установление максимального размера риска на одного заемщика;
‒ систематическое наблюдение и контроль за рисками со стороны
руководства;
‒ эффективное обеспечение или страхование кредитов
3
.
Таким образом, в рамках кредитного процесса управлению подлежат
следующие виды объектов: кредитный риск конкретного заемщика,
обусловленный внешними факторами, кредитный риск конкретного заемщика,
обусловленный внутренними факторами, кредитный риск портфеля,
3
Швецов, А. М. Банковские риски и внешние аспекты управления ими в условиях экономи-
ческого кризиса / А. М. Швецов // Финансы и кредит. — 2017. — № 40. — С. 40.