6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА .............. 10
1.1. Понятие кредитного риска коммерческого банка и способы его
предотвращения .......................................................................................................... 10
1.2. Методы, способы и формы обеспечения возвратности кредита .................... 16
1.3.Этапы организации обеспечения и источники возврата банковского
кредита ......................................................................................................................... 17
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СПОСОБОВ И ФОРМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА ............................................... 22
2.1. Определение кредитоспособности заемщика - как один из неотъемлемых
элементов в механизме обеспечения возвратности кредита ................................. 22
2.2. Выбор способа обеспечения возвратности банковского кредита .................. 28
2.3. Влияние обеспеченности банковского кредита на создание банками
внутреннего резервирования на возможные потери по ссудам ............................ 31
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «БАНК УРАЛСИБ» ПО
ОБЕСПЕЧЕНИЮ ВОЗВРАТА БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ ........................ 34
3.1. Формы обеспечения банковских ссуд используемые в банке ........................ 34
3.2. Основные цели, задачи и направления залоговой политики банка ............... 38
3.3. Этапы при оценке залога в банке и оценка залоговой стоимости
имущества ................................................................................................................... 40
3.4. Подготовка заключения о целесообразности принятия имущества в залог и
порядок оформления и регистрации договоров о залоге ....................................... 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ........................................................................................................ 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................ 59
ПРИЛОЖЕНИЯ ....................................................................................................... 61
7
ВВЕДЕНИЕ
Финансовая нестабильность, в условиях которой находится банковская
система РФ, требует глубокого анализа причин и факторов, которые привели к
ней с целью нивелирования их влияния в будущем. По мнению большинства как
специалистов, так и практиков, существенное влияние на развитие банковской
системы осуществляет кредитная деятельность банков, последствия работы
которых приводят не только к их финансовой несостоятельности, но и к
усилению рисков для системы в целом.
Современный этап становления рыночных отношений в экономике РФ
характеризуется усилением роли банковской системы в стимулировании
экономического роста, определяется активизацией кредитных вложений
коммерческих банков в реальный сектор экономики. Кредитование, как
фундаментальная составляющая деятельности банков является главным
источником обеспечения потребностей предприятий в денежных ресурсах,
служа основой для увеличения инвестиций, способствуя непрерывности и
ускорению воспроизводственного процесса и укрепляя экономический
потенциал субъектов хозяйствования.
Актуальность темы исследования. Эффективность способов
обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору заключается не в
простоте получения возмещения при нарушении договорных условий
контрагентом, а в предотвращении невыполнению таких договорных условий
еще на стадии его заключения. Кроме того, каждому способу обеспечения
надлежащего исполнения условий кредитного договора присущ такой признак,
как обоюдная заинтересованность сторон, которая отражается в соотношении их
интересов: для кредитора - эффективность обеспечения исполнения кредитного
договора, а при его нарушении - простота и полнота реализации права на возврат
средств и получения возмещения, а для заемщика - стоимостной размер способа
обеспечения возможности использования его в качестве отступного.
Анализ последних исследований и публикаций. Отечественными
учеными рассматриваются различные аспекты кредитного риска и обеспечения
8
возвратности банковского кредита. Так, Агеева Н.А., Алиев Б.Х., Власов А.В.,
Даниленко С.А., Дворецкая А.Е., Звонова Е.А., Лаврушин О.И., Мудрак А.В.,
Финлей С. и др. рассматривали в своих трудах специфические черты, присущие
обеспечению возвратности банковского кредита. А также раскрыли
положительные и отрицательные стороны различных методов управления
кредитным риском.
Объектом исследования является ПАО «Банк Уралсиб».
Предметом исследования является обеспечение возвратности кредита в
коммерческих банках.
Целью исследования является анализ форм обеспечения возвратности
кредита в коммерческих банках на примере ПАО «Банк Уралсиб».
Целью исследования обусловлено выполнение следующих задач:
- исследовать сущность и значение банковского кредитования. Виды и
элементы кредитования;
- рассмотреть виды обеспечения кредитов, используемые в практике
российских коммерческих банков. Нормативно-правовое регулирование
обеспечения возвратности банковских кредитов;
- рассмотреть зарубежный опыт организации обеспечения возвратности
банковских кредитов;
- дать организационно-экономическую характеристику ПАО «Банк
Уралсиб»;
- провести анализ кредитного портфеля ПАО «Банк Уралсиб»;
- провести анализ форм обеспечения возвратности кредита, применяемых
в Банке;
- рассмотреть проблемы форм обеспечения возвратности банковских
кредитов в современных условиях;
- разработать рекомендации по совершенствованию залогового
обеспечения возвратности банковских кредитов.
Методологический инструментарий. Для решения поставленных задач
использованы следующие методы научного исследования: теоретический анализ
9
научных литературных источников, синтез, сравнительный анализ,
абстрагирование, моделирование, наблюдение.
Структура ВКР. ВКР состоит из трех глав, введения и заключения общим
объемом 73 страниц, имеет 10 таблиц, 3 рисунка, 4 приложения, список
использованных источников из 43 наименований.
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ
ОСНОВЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКОГО
КРЕДИТА
1.1. Понятие кредитного риска коммерческого банка и способы его
предотвращения
Одной из важнейших категорий рыночной экономики является розничное
кредитование, которое стимулирует развитие не только рынка, но и экономики
страны в целом. В современных экономических условиях наблюдается быстрое
развитие сферы розничного кредитования, увеличиваются его объемы и
распространение в обществе. Доступность розничного кредитования создает
определенные правовые проблемы, в общем, сводится к недостаточности
правового регулирования этих отношений. Отвечая на вопрос о том, что
представляют собой кредитные правоотношения, прежде всего отметим, что
понятие «кредит» является центральным и системообразующим. Несмотря на то,
что оно содержится в текстах многих нормативно-правовых актов различных
отраслей права, на сегодня не существует легального определения этого понятия,
что, в свою очередь, привело к наличию различных трактовок указанного
термина.
По мнению М. Фасмера, слово «кредит» заимствовано из немецкого
языка (credit), которое в начале XVII в. означало «авторитет». Следует указать,
что этимологически оно происходит от итальянского «credito» – вера, доверие,
долг, кредит. Очевидно, что в итальянский язык оно перешло с латинского
(«credere» – давать в долг, заем). Лексическая система выражения кредитных
отношений была достаточно широко представлена еще в ранних памятниках
письменности
1
.
По мнению некоторых исследователей, этот термин образовался под
влиянием польского «pozyczna» – заем. Как отмечает Золотарев В.С., в процессе
семантического развития термина «долг» состоялся процесс конкретизации,
специализации значения не только в пределах лексемы, но и путем образования
1
Янов В.В. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. - М.: КноРус, 2018. – С. 34.
11
новых терминов и терминообразований, а именно: задолженность, долговое
обязательство, долг государственный, долг внешний, долг внутренний и т.д.
Начиная с XVII в., параллельно с терминами «долг» и «ссуда» употребляется
термин «кредит», который означает передачу в долг материальных ценностей
2
.
В научной юридической литературе советского периода термин «кредит»
отождествлялся с понятием ссуды. Так, Агеева Н.А. определяет кредит как ссуду,
предоставление ценностей (денег, товаров) в долг
3
.
На современном этапе развития правовой доктрины существуют
существенные различия в трактовке понятия «кредит». В общем виде позиции
относительно сущности кредита, которые высказываются в научной правовой
литературе, можно классифицировать на несколько групп. Так, одни ученые
определяют кредит как «действие»; другие – как «движение».
Часто под термином «кредит» понимают «сделка», или «средства»,
передаваемых в пределах соответствующего обязательства. Некоторыми
исследователями кредит рассматривается как «деятельность». Также в правовой
литературе под термином «кредит» понимают «отношения». Иногда понятие
кредита определяется как «доверие»
4
.
Итак, понятие «кредит» нельзя определить через какое-то одно явление,
поскольку этого не охватит всей сущности этой категории. Кредитом является
продолжающееся обязательство, отражающее положение субъекта в обществе,
его взаимоотношения с другими участниками гражданского оборота.
Этот вывод находит свое подтверждение в научной юридической
литературе. Так, российский ученый Шевчук Д.А. отмечает, что при
возникновении кредитного обязательства кредитор не выдает кредит, а заемщик
его не получает, стороны находятся в определенном юридическом состоянии
2
Золотарев В.С. Модернизация банковской системы РФ: монография. - М.: Финансы и
Статистика, 2018. – С. 79.
3
Агеева Н.А. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2019. – С. 32.
4
Дворецкая А.Е. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. - М.: Юрайт, 2019. – С. 43.
12
кредита, который завершается в момент прекращения взаимных обязательств, то
есть в момент выполнения условий кредитного договора
5
.
Управление кредитным риском банка - это формализованный процесс с
четкой последовательностью этапов, механизмов и методов, с помощью которых
появляется возможность выявления, оценки, контроля и мониторинга
кредитного риска для получения запланированного уровня дохода от
осуществления кредитной операции и недопущения вероятности возникновения
негативных последствий его реализации и уменьшения до приемлемого для
банка уровня
6
.
Портфельный кредитный риск - это средневзвешенная величина рисков
относительно всех соглашений кредитного портфеля. То есть это возможность
уменьшения стоимости части активов банка или снижение их доходности
относительно расчетного запланированного уровня в связи с динамикой
структурных элементов кредитного портфеля, что влияет на финансовое
состояние банка и платежеспособность
7
.
Цель управления портфельным кредитным риском банка - оптимизация
соотношения между уровнем риска и ожидаемой экономической выгодой, что
проявляется в поддержке на определенных уровнях показателей эффективности
организации кредитных операций банка (уровень риска и доходность портфеля).
Источником портфельного кредитного риска является совокупная
задолженность перед банком по операциям, которым присущ кредитный риск
(кредитный портфель, портфель ценных бумаг, портфель дебиторской
задолженности и т.д.).
Одно из главных мест в системе управления портфельным кредитным
риском занимает его оценка, при этом в условиях стабильности экономики
достаточным учетом параметров заемщика и кредитных продуктов с
использованием существующих методов:
5
Шевчук Д.А. Деньги. Кредит: учебное пособие. - М.: Юрайт, 2019. – С. 49.
6
Мудрак А.В. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги: учебное пособие. - М.: Флинта, 2018.
– С. 98.
7
Лаврушин О.И. Банковские риски: учебное пособие. - М.: КноРус, 2017. – С. 65.
13
- аналитический метод представляет собой оценку возможных потерь
(уровня риска) банка и осуществляется в соответствии с Положением «О порядке
формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по
кредитным операциям банков». Этот метод базируется на оценке уровня риска
по каждой кредитной операции с учетом финансового состояния заемщика, его
кредитоспособности и обеспеченности кредита. Результатом оценки является
отнесение кредита к одной из пяти категорий качества: стандартные, под
контролем, субстандартные, сомнительные и безнадежные;
- статистический метод основан на применении дисперсии, вариации,
стандартного отклонения и прочее;
- коэффициентный метод заключается в расчете относительных
показателей и сравнении их с нормативными критериями оценки, и на этой
основе качественно и количественно определяется уровень совокупного
кредитного риска банка
8
.
В условиях кризиса необходимо уделять повышенное внимание
основным факторам влияния внешней среды. Также оценка может
предусматривать применение так называемых системных комплексов,
основанных на использовании показателя VaR (Value-at-Risk). Наиболее
известными комплексами, которые получили статус стандарта, являются
CreditMetrics, KMV Portfolio Manager, CreditRisk +, Credit Portfolio View.
Инструменты управления портфельным кредитным риском
подразделяют на:
1. Дособытийные (диверсификация, концентрация и лимитирование).
Диверсификация заключается в распределении кредитных ресурсов среди
широкого круга заемщиков по параметрам: форма собственности, размер
капитала, по отраслям экономики, по региональным размещением.
Лимитирование предусматривает установление системы оптимальных
параметров кредитного портфеля с целью минимизации риска и обеспечения
8
Лаврушин О.И. Банковские риски: учебное пособие. - М.: КноРус, 2017. – С. 91.
14
стабильных доходов. Лимиты могут устанавливаться по видам кредитов и
заемщиков, а также по полномочиям кредитных работников разных рангов.
2. Послесобытийные инструменты (резервирование и страхование). Если
резерв в банке не сформирован, потери должны возмещаться за счет
собственного капитала банка. Значительные риски могут привести к полной
потери банком капитала и его банкротства
9
.
Итак создание резерва позволяет избежать негативного влияния рисков
на размер капитала банка. Страхование при управлении риском кредитного
портфеля происходит только в форме делькредерного страхования, по которому
страхователем является банк, а объектом страхования - ответственность всех или
отдельных заемщиков перед банком за своевременное и полное погашение
кредита и процентов по нему.
Преимуществом страхования риска кредитного портфеля над
резервированием (самострахованием) является то, что объем возмещения
негативных последствий не ограничивается сформированным за счет
отчислений страховым фондом, а определяется стоимостью объекта
страхования, размером страхового взноса и страховой суммой.
В рамках управления кредитным риском на любом уровне проводится
кредитный мониторинг. Его проведение осуществляется по четырем
направлениям: мониторинг динамики и структуры, диверсификации,
чувствительности к риску и качества кредитного портфеля.
Управление кредитным риском банка должно охватывать все аспекты
функционирования банка, которые тем или иным образом могут на него
повлиять, что в итоге должно обеспечить оптимизацию уровня его воздействия
на эффективность банковской деятельности. Однако для этого необходимо
усовершенствовать правовые, методологические основы организации
банковского дела.
9
Лаврушин О.И. Банковские риски: учебное пособие. - М.: КноРус, 2017. – С. 96.
15
Кроме того, банк должен быть обеспечен достаточной информационной
базой, высококвалифицированными работниками, способными правильно
оценивать экономические показатели и процессы.
При организации системы кредитного риск-менеджмента банки
сталкиваются со многими проблемами: нестабильность внешней среды,
недостаток высоколиквидных объектов залога, отсутствие квалифицированных
специалистов, компетентных в стратегии управления кредитными рисками, и
достоверность информации о заемщике и его хозяйственном состоянии
10
.
Эти проблемы для банка являются внешними, но для снижения их
негативного влияния банки должны создавать обоснованные методологии
измерения банковских рисков.
Исходя из изложенного:
было бы целесообразно отойти от практики расчета механического
набора показателей и отработать методики расчета интегрированного
показателя, который позволит оценить степень риска;
оптимальное значение всех вычислительных показателей должно не
только регулироваться законодательством, а каждый банк должен
дополнительно разработать свои критерии по принятию тех или иных
результатов оценок;
показатели различных видов рисков должны не только отражать
ситуацию в прошлом, а и сочетаться с прогнозом на будущее.
Анализ опыта по управлению кредитными рисками отечественных
банков и некоторых стран с развитой экономикой позволяет высказать
следующие предложения:
результативность управления кредитными рисками в банковском
секторе экономики РФ должна основываться, прежде всего, на
институциональных принципах организации банковского дела;
10
Короткевич А.И. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. - М.: ТетраСистемс, 2017. – С.90.