26
таблиц плана производственного и социального развития и вспомогательных
расчетных таблиц.
Кредиторская задолженность планируется по фактическим данным
прошлого года с учетом возможностей ее снижения. При этом из суммы
задолженности исключается задолженность рабочим и служащим, а также
органам социального страхования. Размер плановых сумм вложений по
кварталам осуществляется методом прямого расчета соответствующих затрат,
выхода продукции, остатков, материальных ценностей. В отдельных случаях
допускается распределение плановых сумм по доле вложений на квартальные
даты в прошлом году.
Источниками погашения кредита, полученного предприятием могут
быть:
- выручка от реализации продукции, которую получает предприятие в
процессе реализации проекта кредитования;
- выручка от реализации продукции собственного производства, не
связанного с проектом кредитования;
- другие средства от хозяйственной деятельности.
В ходе оценки кредитоспособности заемщика банк проводит
дополнительный анализ в соответствии с внутренним положением банка, в
котором банки должны учитывать:
- качество менеджмента должника;
- рынки сбыта продукции и влияние факторов производства;
- дополнительные отраслевые риски предприятия;
- качество систем контроллинга и корпоративного управления;
- выводы аудиторов о достоверности отчетности должника (при наличии);
- рейтинги должника, установленные международными рейтинговыми
агентствами;
- динамику интегрального показателя финансового состояния по меньшей
мере за три последних года;
- показатели консолидированной отчетности;
27
- другую объективную информацию о событиях и обстоятельствах,
которые могут повлиять на своевременность и полноту погашения долга.
Механизм банковского кредитования организаций предусматривает
последовательную реализацию следующих этапов:
- предварительного (подача клиентом кредитной заявки и пакета
документов; предварительное собеседование кредитного менеджера с
потенциальным заемщиком, определение кредитоспособности заемщика и
оценки кредитного риска; структурирование кредита, подготовка кредитного
договора, решения кредитного комитета);
- текущего (заключение кредитного договора и предоставления кредита);
- итогового (мониторинг и контроль выполнения условий кредитного
договора, выполнение обязательств по кредитному договору)
25
.
Итак, методика банка оценки кредитоспособности предприятия может
быть различной.
Проведенное исследование современных моделей оценки
кредитоспособности иностранных и отечественных банков свидетельствует о
несовершенстве данных методик. С принятием нового положение произошло
усовершенствование и доработка отечественной методики оценки
кредитоспособности заемщика, что позволяет более детально и конкретно
определить класс заемщика, но при этом не учитываются все качественные
показатели финансово-хозяйственной деятельности, влияющие на
кредитоспособность предприятия. Кроме того, существенной проблемой
является необходимость учета динамики финансовых показателей предприятия
- заемщика и обеспечения достоверности данных, которые являются базовыми
для оценки платежеспособности банками.
Важную роль в стимулировании воспроизводственных процессах в
российской экономике играет банковский кредит как основной источник
25
Савинов О.Г. Регулирование банковского кредитования юридических лиц в современных
условиях. Тренды и инструменты развития // Региональное развитие: электронный научно-
практический журнал. - 2017. - N 2. - С. 59.
28
обеспечения финансовыми ресурсами операционной и инвестиционной
деятельности субъектов хозяйствования: предприятий различных форм
собственности, организаций и учреждений, а особенно малых и средних
предпринимательских структур.
Кредит является одной из самых сложных экономических категорий,
исследования сущности которой занимает достаточно важное место в научных
публикациях и статьях как отечественных, так и зарубежных ученых-
экономистов и практиков. Кроме этого, существенный рост объемов
кредитования и инвестирования, которое сопровождается повышенными
рисками по сравнению с другими видами банковской деятельности, и
соответствующим снижением доходности, обусловливает необходимость
применения новых подходов, методов и приемов по эффективному управлению
кредитным портфелем банковского учреждения, разработка действенного
механизма кредитного процесса и использования его в практической
деятельности. А потому на сегодня актуальной задачей является исследование
основ организации банковского кредитования, определение критериев принятия
соответствующего наиболее правильного решения о предоставлении кредита и
основных положений организации контроля за выполнением кредитных
операций.
Стоит отметить, что в банковской сфере риск вполне нормальное явление.
Ведь, чтобы получить существенную прибыль, нужно рисковать, то есть идти на
заранее предполагаемый риск. Однако при предоставлении кредита надо учесть
соответствующие условия, использовать факторы и критерии, которые
существенно снижали бы степень кредитного риска.
2.2. Выбор способа обеспечения возвратности банковского кредита
Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как
экономическую категорию от других экономических категорий товарно-
денежных отношений.
Чтобы реализовать возврат кредита, представляется необходимым в свою
очередь обеспечить механизм защиты заемщика.
29
Еще одной мерой по защите заемщика будет являться возможность при
нарушении обязательств уменьшить размер неустойки по заявлению должника
или по собственной инициативе суда. Так, в Постановлении Пленума
Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998 (ред. от
04.12.2000) "О Практике применения положений Гражданского кодекса РФ о
процентах за пользование чужими денежными средствами» разъясняется, что
если определенный в соответствии со ст. 395 ГК размер (ставка) процентов,
уплачиваемых при неисполнении или просрочке исполнения денежного
обязательства, явно несоразмерен последствиям просрочки исполнения
денежного обязательства, суд, учитывая компенсационную природу процентов,
применительно к ст. 333 ГК вправе уменьшить ставку процентов, взыскиваемых
в связи с просрочкой исполнения денежного обязательства. При этом должны
учитываться изменения размера ставки рефинансирования Банка России в
период просрочки, а также иные обстоятельства, влияющие на размер
процентных ставок (п. 7 рассматриваемого Постановления).
Так, суд в Постановлении ФАС МО от 9 июня 2009 г. N КГ-А40/4268-09,
при разрешении спора между истцом и ответчиком о взыскании долга за
выполненные работы по договору субподряда и процентов за пользование
чужими денежными средствами за просрочку оплаты выполненных работ,
снизил сумму неустойки с 67 971 руб. 18 коп. до 18 558 руб. 28 коп.
С защитой заемщика мы разобрались, но как же быть кредиторам? Как
обеспечить возвратность кредита в современных условиях? Вопрос является
крайне важным. Для того чтобы с ним разобраться, необходимо обратиться к
статье 33 ФЗ от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности».
Данная норма предусматривает следующие виды гарантий: залог (предметом
залога может быть как недвижимое, так и движимое имущество, в т.ч.
государственные и иные ценные бумаги), банковская гарантия, а также иные
способы, предусмотренные федеральными законами или договорами. Под
иными в данном случае следует понимать такие способы обеспечения
30
обязательств как поручительство, удержание имущества должника, неустойка,
задаток и аванс
26
.
Залог является одним из самых надежных способов обеспечения
возвратности кредита. В залог может передаваться различное имущество,
основные требования к нему - это ликвидность и превышение его стоимости по
сравнению с обеспечиваемым обязательством.
В ГК РФ предусмотрены следующие особенности этой формы
обеспечения: безотзывность (ст. 371 ГК РФ «банковская гарантия не может быть
отозвана гарантом, если в ней не предусмотрено иное»), непередаваемость прав,
момент вступления в силу
27
.
Эффективность гарантии как формы обеспечения возвратности кредита
зависит от ряда факторов: во-первых, финансовая устойчивость гаранта, во-
вторых, готовность гаранта выполнить гарантийное обязательство; в-третьих,
правильное оформление гарантии, подписанной лицами на то
уполномоченными.
В этом ее привлекательность для кредиторов, что может привести к
широкому применению банковской гарантии в целях обеспечения исполнения
обязательств.
В заключение необходимо отметить, что идеального способа обеспечения
возврата банковского кредита не существует. По мнению банкиров англо-
американской школы, необходимо иметь два, а лучше три «пояса безопасности»,
защищающих кредитора от невыполнения заемщиком кредитного договора.
«Первый пояс» - это поток наличности, доход - главный источник
погашения кредита заемщиком. «Второй пояс» - это активы, предлагаемые
заемщиком в качестве обеспечения погашения кредита. «Третий пояс» связан с
гарантиями, которые дают юридические или физические лица в качестве
обеспечения кредита
26
Федеральный закон от 02.12.1990 г. N395-I «О банках и банковской деятельности» (ред. от
27.12.2019). – режим доступа: http://www.consultant.ru
27
Гражданский кодекс Российской Федерации: от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (ред. от
27.12.2019). – режим доступа: http://www.consultant.ru
31
2.3. Влияние обеспеченности банковского кредита на создание банками
внутреннего резервирования на возможные потери по ссудам
Резервы на возможные потери по ссудам формируются кредитной
организацией на случай возможного обесценения ссуды из-за неисполнения или
ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств. С помощью
формирования резерва банком закладывается риск невозврата. Резерв
обеспечивает кредитной организации более стабильные условия финансовой
деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли, связанной со
списанием потерь по ссудам. Резервы формируются из отчислений, которые банк
относит на расходы. В бухгалтерском учете создание резервов отражается как
расходы банка.
Размер резервов зависит от качества ссуд, которые делятся на пять
категорий в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ. На ссуды первой
категории качества банк создает 0% резервов, второй — до 20% от суммы
основного долга, третьей — от 21% до 50%, четвертой — от 51% до 100%, пятой
(безнадежные ссуды) — все 100%. Банк классифицирует ссуды и относит их в ту
или иную категорию качества, исходя из оценки риска.
Объектом формирования резерва под обесценение является кредитный
портфель с учетом всех статей активов, несущих кредитный риск:
– кредиты, предоставленные клиентам;
– межбанковские кредиты;
– операции репо;
– требования по операции факторинга;
– суммы, выплаченные по исполненным банковским гарантиям и
аккредитивам
28
.
Приемы и методы формирования РВПС, установленные ЦБ РФ,
являются мощным инструментом для снижения совокупного кредитного риска в
банках. На коммерческих банках лежит задача по выстраиванию
самостоятельной системы по формированию РВПС, действующую в рамках
28
Лаврушин О.И. Банковские риски: учебное пособие. - М.: КноРус, 2017. – С. 154.
32
установленных нормативных актов, но учитывающую специфику кредитных
портфелей банков. Такая система в итоге должна минимизировать совокупный
кредитный риск банка и повышать эффективность его работы.
Итак, кредитный риск, будучи неразрывно сопряженными с
вероятностью финансовых потерь, и возможной необходимостью
дополнительных расходов, присутствуют в любой банковской операции,
поэтому для организации важно не избежание риска вообще, а возможность
предвидеть его, и максимально его снизить. Исходя из этого для организации
важно заранее просчитать, какая доля капитала, участвовавшая в сделке,
наиболее подвержена риску при наступлении неблагоприятных событий. Риск
существует всегда, он объективен, но, понимая это и умея оценить его, можно
избежать многих проблем.
С целью минимизации кредитного риска банкам необходимо
усовершенствовать методические подходы к оценке кредитоспособности
заемщиков, которая бы позволила эффективно выбирать клиентов из числа
потенциальных заемщиков и еще на предварительном этапе кредитного процесса
определять возможность заемщика обслуживать кредит.
Объем сформированных РВПС является основным мерилом качества
кредитного портфеля банка. Озвученные выше показатели, характеризующие
достаточность РВПС для покрытия потенциальных убытков, наилучшим
образом помогают при минимизации совокупного кредитного риска, а также для
оценки качества кредитного портфеля.
Таким образом, проблема формирования РВПС является не такой
ограниченной, как кажется на первый взгляд. А поскольку для коммерческих
банков основным является доход от ссудных операций, кредитный риск – самый
опасный вид риска. Формирование РВПС является основным методом снижения
этого вида рисков.
Таким образом, банк в своей деятельности может сталкиваться с такими
ситуациями, когда реальная оценка рисков расходится с той, которую банк
может обосновать перед ЦБ РФ.
33
В общем, все подобные ситуации естественно приводят к росту РВПС и
уменьшению капитала, что конечно же не позволяет банку увеличивать свой
кредитный портфель и заработать больше прибыли. Данную проблему можно
решить, создав дополнительную методику определения категории качества
ссуды и формирования РВПС.
34
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «БАНК УРАЛСИБ»
ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ ВОЗВРАТА БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ
3.1. Формы обеспечения банковских ссуд используемые в банке
ПАО «БАНК УРАЛСИБ» (генеральная лицензия Банка России №30 от
10.09.15) входит в число ведущих российских банков, предоставляя розничным
и корпоративным клиентам широкий спектр банковских продуктов и услуг.
Основными направлениями деятельности Банка являются розничный,
корпоративный и инвестиционно-банковский бизнес
29
.
Головная организация Банка расположена в Москве. Интегрированная
региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг Банка представлена в
7 федеральных округах и 46 регионах и по состоянию на 1 января 2020 года
насчитывает:
- 6 филиалов:
1. Филиал ПАО «БАНК УРАЛСИБ» в г.Санкт-Петербург, 191023,
Российская Федерация, г. Санкт-Петербург, ул. Инженерная, д. 9, тел.: (812) 326-
42-00, Северо-Западный Федеральный округ.
2. Филиал ПАО «БАНК УРАЛСИБ» в г.Ставрополь, 355017, Российская
Федерация, Ставропольский край, г. Ставрополь, ул. Ленина, д. 235 А, тел.: 8-
865-2-23-86-40, Южный и Северо-Кавказский Федеральные округа.
3. Филиал Южный ПАО «БАНК УРАЛСИБ», 350015, Краснодарский
край, г.Краснодар, ул. Красная, 152, тел.: (861) 219-26-44, Южный и Северо-
Кавказский Федеральные округа.
4. Филиал ПАО «БАНК УРАЛСИБ» в г.Уфа, 450000, Российская
Федерация, Республика Башкортостан, г. Уфа, ул. Революционная, д.41, тел.:
(347) 251-94-77, 251-94-78, 251-94-75, 251-94-86, Приволжский Федеральный
округ.
5. Филиал ПАО «БАНК УРАЛСИБ» в г.Новосибирск, 630049, Российская
Федерация, Новосибирская область, г.Новосибирск, Красный проспект, д. 184/1,
29
Официальный сайт ПАО «Банк Уралсиб». [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.uralsib.ru/
35
тел.: (383)225-87-98, Сибирский Федеральный округ.
6. Филиал ПАО «БАНК УРАЛСИБ» в г.Екатеринбург, 620075,
Российская Федерация, Свердловская область, г. Екатеринбург, ул. Розы
Люксембург, д.15, тел.: (343)355-38-11, Уральский Федеральный округ
30
.
- 271 точку продаж
- 1 581 банкомат
- 530 платежных терминалов
Кроме собственной сети, Банк поддерживает работу объединенной
банкоматной сети «ATLAS» – единое технологическое решение для банков-
партнеров.
ПАО «БАНК УРАЛСИБ» является ключевым участником банковской
системы нашей страны.
ПАО «БАНК УРАЛСИБ» на современном этапе можно сравнить с
кровеносной системой отечественной экономики, так как это рабочие места и
источник дохода практически в каждой сотой российской семье.
Доля ПАО «БАНК УРАЛСИБ» в банковском секторе по состоянию на
начало 2020 года согласно общего объема активов составила практически треть
всех совокупных банковских активов.
ПАО «БАНК УРАЛСИБ» - основной кредитор российской экономики,
занимающих самую крупную долю рынка вкладов: половина всех вкладов
населения, практически 40% кредитования физических лиц и более трети всех
кредитований юридических лиц в нашей стране.
Органами управления Банком являются:
- Общее собрание акционеров Банка;
- Наблюдательный совет Банка;
- Единоличный исполнительный орган - Председатель Правления Банка;
- Коллегиальный исполнительный орган - Правление Банка.
30
Официальный сайт ПАО «Банк Уралсиб». [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.uralsib.ru/