7
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 8
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ .............................................................................. 11
1.1. Банковская система России – современный этап и проблемы
функционирования ................................................................................................ 11
1.2. Активные и пассивные операции банка - сущность и характеристика .... 21
1.3. Нормативно-правовое регулирование банковских операций ................... 42
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ АКТИВНЫХ И ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ПАО
«СБЕРБАНК» ......................................................................................................... 46
2.1. Краткая характеристика ПАО «Сбербанк» ................................................. 46
2.2. Анализ активных и пассивных операций ПАО «Сбербанк» ..................... 50
2.3. Анализ эффективности активных и пассивных операций ......................... 66
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ
АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ ПАО «СБЕРБАНК» ........................................ 78
3.1. Развитие и совершенствование операций по формированию собственного
капитала ПАО «Сбербанк» .................................................................................. 78
3.2. Развитие и совершенствование кредитных операций в ПАО «Сбербанк»
................................................................................................................................. 86
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ................................................................................................... 941
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 94
Приложение А ....................................................................................................... 98
Приложение Б ........................................................................................................ 99
Приложение В ...................................................................................................... 100
Приложение Г ...................................................................................................... 101
8
ВВЕДЕНИЕ
Одной из приоритетных задач современной банковской системы
России является сбалансированность интересов предприятий реального
сектора и населения с одной стороны и коммерческих банков с другой. Для
решения данной задачи коммерческие банки могут использовать
ряд инструментов и методических схем. Многие из них выходят за рамки
традиционных операций банковского менеджмента и обеспечены и
методически, и организационно лишь постановочно. Вместе с тем они явно
востребованы в современной российской экономике. К наиболее значимым
относятся методические схемы комплексного управления активами и
пассивами коммерческих банков, включающие базовые балансировки
параметров, оценку и учет финансового состояния и рыночной позиции
банка, формирование и функционирование единого информационно-
аналитического поля банка, организационные структуры центров прибыли и
затрат, структурирование единой автоматизированной системы управления
ресурсами.
Самыми функциональными и востребованными в сфере
сбалансированного управления активами и пассивами коммерческого банка
являются методы, приемы и инструменты комплексного управления его
ресурсами в системе центров прибыли и затрат.
Необходимость и возможность создания и эффективного
функционирования механизмов комплексного управления активами
и пассивами, а соответственно доходами, ликвидностью и рисками
коммерческих банков тесно связаны с процессами оптимизации структуры
иерархии банковской системы в целом, ее денежных и информационных
потоков. В рамках современного состояния и перспектив развития
банковской системы России все это предопределяет важность и
востребованность темы диссертационного исследования. Таким образом,
9
актуальность исследования методов комплексного управления активами и
пассивами коммерческого банка обусловлена необходимостью:
- выявления тенденций и перспектив развития методов и механизмов
комплексного управления активами и пассивами коммерческих банков;
- обобщения отечественного и мирового теоретического наследия и
практического опыта функционирования балансовых схем в структуре
банковского менеджмента;
- определения основных приоритетов и методико-инструментальных
схем комплексного управления активами и пассивами коммерческих банков.
Несмотря на значительный интерес, проявляемый современной
экономической наукой к сферам банковского менеджмента, многие
теоретические, методологические и особенно практические аспекты
управления активами, пассивами, ликвидностью и прибылью коммерческих
банков остаются недостаточно разработанными. Комплексные
организационные и методические схемы сбалансированного управления
ресурсами банков можно отнести к числу малоизученных вопросов. Это
связано с тем, что важность и сложность данной проблемы проявляются и
раскрываются постепенно по мере реструктуризации кредитного рынка, все
время усложняясь.
Теоретическую базу составили труды ведущих отечественных и
зарубежных экономистов в области кредита, банковского дела и финансов.
Прямо или косвенно данная тематика нашла отражение в трудах Аигипова
О.Н., Белоглазовой Г.В., Батраковой Л.Г., Бора В.В., Дворецкой А.Е., Зубова
С.А., Лаврушина О.И., Лялькова М.И., Масленченкова Ю.С., Маршавиной Л
.Я., Пятенко Ю.И., Павловой Л.Г., Русанова Ю.Ю., Соколинской Н.Э.,
Тагирбекова К.Р., Хоминич И.П. Ширинской Е.Б., а также Джозефа Ф.
Сипки, Г. Марковица, Питера С. Роуза, Тимоти У. Долана Э., Рида Э. и др.
Значительное место в исследовании занимают работы российских
авторов, которые описывают методики экономического анализа, способы
применения экономико-математических методов и моделей в экономике, и
10
конкретно в деятельности коммерческих банков: Багриновского К.А.,
Дьякова В.Г. Гусева А.А., Кабышева О.А., Конюховского П.В., Ширинской
Е.Б.
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк».
Предмет исследования — совокупность методов управления активами
и пассивами коммерческого банка.
Цель выпускной квалификационной работы состоит в изучении
активных и пассивных операций коммерческого банка, их анализ и
разработка предложений по их совершенствованию.
Для достижения поставленной целей необходимо решить следующие
задачи:
- дать характеристику современного состояния банковской системы
РФ;
- рассмотреть теоретические основы операций коммерческих банков,
а именно, сущность и характеристики активных и пассивных операций;
- рассмотреть особенности нормативно-правового регулирования
банковских операций;
- провести анализ активов и пассивов банка;
- дать оценку согласованности активных и пассивных операций
банка;
- определить основные направления совершенствования банковских
операций, а именно: операций по формированию собственного капитала, а
также кредитных операций.
Анализ проведен по данным финансовой отчетности ПАО «Сбербанк».
В процессе выполнения работы применялись общенаучные методы и
приемы: научная абстракция, классификация и группировка, сравнение,
обобщение и экономический анализ.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, основной
части, заключения и списка использованной литературы.
11
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ
1.1. Банковская система России – современный этап и проблемы
функционирования
Банковский сектор – это самое важное направление развития рыночных
отношений, именно банковский сектор является основой для нормального,
эффективного функционирования рыночного механизма. Коммерческие
банки располагаются на втором уровне двухуровневой банковской системы
Российской Федерации, она состоит из Центрального Банка и коммерческих
банков. Коммерческие банки в свою очередь составляют систему,
обеспечивающую жизнь современной экономики. Банки выступают в роли
посредников, а значит выполняют важную роль в процессе реализации
денежно-кредитной политики, так же они играют важную роль в процессе
эффективного перераспределения накоплений и инвестиций в условиях
рыночной экономики и в обеспечении стабильной всей банковской системы.
Особые риски банки принимают во время кризиса, т.к. они могут оказаться
неплатежеспособными и потерпеть банкротство. К кредитным организациям,
которые активно работают во время кризиса, не теряя свои доходы,
повышенное доверие среди клиентов, в результате этого увеличивается
эффективность развития банковского сектора. На данный момент банковская
система в Российской Федерации находится в нестабильном состоянии
1
.
Государство активно участвует в преодолении кризиса банковской
системой, вкладывая денежные средства, но почти все денежные средства
оседают на финансовом рынке, так и не помогая реальному сектору
экономики. По замыслу российских органов власти, денежные средства,
вложенные в банковский сектор, должны были помочь не только
1
Декина И.А. Современные банковские операции, продукты и услуги // Современные научные
исследования и инновации. 2016. № 6 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2016/06/68408
(дата обращения: 02.06.2017).
12
банковскому сектору в преодолении кризиса, но и реальному сектору
экономики.
Проблемы, с которыми столкнулась банковская система до кризиса,
продолжают возникать и на посткризисном этапе. Например, стала низкая
капитальная база финансовых институтов, стало неэффективно кредитовать
реальный сектор экономики, банковские операции приняли спекулятивных
характер на финансовом рынке, появились макроэкономические проблемы,
которые оказывают значительное воздействие на работу банковской
системы, к ним можно отнести экспортоориентированность сырьевого
сектора экономики, внешний корпоративный долг и др.[1, стр.125].
В случае начала новой волны кризиса в России в настоящее время
банковская система не сможет справиться с кризисом самостоятельно, будет
необходима очередная поддержка государства. Для выведения банковской
системы из кризиса необходимо реформирование банковского сектора,
совместно с другими отраслями экономики. Следует отметить, что
необходимо развивать реальный сектор экономики, необходимо развивать
переработку энергоресурсов, модернизировать предприятия, развивать
строительство, благодаря этому увеличится количество объектов
недвижимости, следовательно и снизятся цены на них и др.
2
Проводя анализ финансовых кризисов России в последнее девятилетие
и подробно изучив последний кризис, который произошел осенью 2008 года,
можно выявить ряд проблем, которые не решились в течение долгого
периода:
диспропорции в концентрации финансовых ресурсов и низкий
процент капитализации банковской системы;
в целях получения максимальной прибыли владельцы финансовых
организаций вели агрессивную и высоко-рискованную политику ведения
бизнеса;
2
Борисов О.М. Деятельность банков после кризиса / О.М. Борисов // Банковское дело. – 2016. – № 1. – С. 87
– 92.
13
некачественное управление, которое ослабляет управленческие
риски;
ведение «черной» отчетности банковской деятельности,
предоставление недостоверной информации в надзорные органы;
низкое изменение рисков;
владельцы кредитных организаций недостаточно несут
ответственность за решения, которые принимают в управленческой
деятельности и осуществляют не совсем честную деятельность.
В настоящее время доминирующим собственником российских банков
- это государство. Это можно рассматривать с двух сторон, есть как
негативные, так и положительные моменты.
Банки, которые находятся в собственности у государства могут
реализовывать национальные проекты и задачи, и они, как правило, более
устойчивы к финансовым потрясениям. Конкуренция между
государственными и частными банками очень мала и это приводит к
затормаживанию развития новых банковских продуктов и услуг.
Государственные банки не всегда в полную силу используют
государственные средства в рамках осуществления своей деятельности.
Во время кризиса для банковской системы необходимо привлечение в страну
долгосрочных ресурсов, которые можно было бы направить на
финансирование длительных инновационных проектов. Поэтому, не
маловажным является сохранение в стране иностранных банков, потому что
именно иностранные банки могут предложить долгосрочные кредиты под
низкие ставки. Но капитал иностранных банков могут находиться в странах,
которые в настоящее время находятся в критическом положении (Греция,
Испания, Португалия и отчасти Италия) и некоторые другие страны, чьи
оценки были понижены рейтинговыми агентствами. При привлечении
денежных средств с иностранных банков необходимо контролировать, чтобы
денежные средства направлялись на развитие реального сектора экономики, а
не шли на спекулятивные операции на финансовом рынке.
14
Также необходимо проверять движение денежных средств по счетам,
т.к. иностранные банки могут выводить средства российских вкладчиков в
свои филиалы, которые находятся за границей внутри своей банковской
группы, тем самым сокращая уровень российской банковской ликвидности.
Для того, чтобы не возникала новая волна кризиса в России главными
задачами посткризисного развития банковского сектора России необходима
стабилизация, повышения качества работы банковской системы, также
необходимость повышение квалификации персонала
3
.
Для достижения указанных задач Правительство Российской
Федерации и Банк России разработали стратегию развития банковского
сектора Российской Федерации на определенный период. Данная стратегия
разрабатывалась для того, чтобы определить и реализовать стратегические
задачи, которые необходимы для формирования основ
конкурентоспособного финансового рынка России.
Стратегия среднесрочная и направлена на улучшение экономики,
совершенствуя разнообразие и качество банковских услуг, которые могут
предоставляться юридическим и физическим лицам. Так же Стратегия
направлена на повышение конкурентоспособности на мировом финансовом
рынке. Отдельными и самыми важными разделами в Стратегии
прописываются совершенствования, которые необходимо произвести в
ближайшие годы:
необходимость повысить качество банковских услуг (для этого
необходимо своевременно совершенствовать нормативные документы о
потребительском кредитовании, совершенствовать законодательства,
защищающие права заемщиков от возможных злоупотреблений со стороны
субъектов деятельности по взысканию задолженности);
необходимость своевременно повышать уровень банковского
регулирования и банковского надзора;
3
Кучеренко С.Ю. Основные тенденции развития банковской системы // Современные научные
исследования и инновации. 2014. № 3 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2014/03/31643
(дата обращения: 02.06.2017).
15
повышать конкурентоспособность российской банковской системы
и создавать развитую финансовую инфраструктуру.
Осуществляя все запланированные мероприятия в рамках Стратегии
развития банковского сектора экономики, приводит к изменению условий его
функционирования и тогда она банковскую систему в целом. Необходимым
условием дальнейшего существования банковского сектора является
необходимость реформирования банковской системы в настоящее время.
В ближайшее время в российской банковской системе необходимо принять
меры по повышению качества работы всего рынка банковских услуг, иначе
негативные тенденции окажут негативное воздействие на банковский сектор
России.
Но, несмотря на нестабильную ситуацию и большую изменчивость
финансовых рынков, государственные власти должны реализовать
стратегические законодательные задачи, способствующие формированию
основы для создания в России конкурентоспособного финансового рынка
[15, стр.85].
Банк России вводит новые инструменты, которые необходимы для
ликвидации дефолта в Греции, также необходимый объем средств, который
должно быть достаточно для финансирования банков. Также были
разработаны методы, способствующие эффективному направлению
процентными ставками, которые способны смягчить последствия
возможного кризиса для российской экономики, в первую очередь
банковской системы, но конкретных мер представителями Центробанка
названо не было.
Кризис, который продолжается в Европе подрывает доверие к
финансовой системе в целом. Что касается Российского банковского сектора,
то ему необходимо устоять на рынке, это может произойти за счет высоких
цен на нефть, которые держатся уже около двух лет.
Для того, чтобы предотвратить следующую волну кризиса или снизить
степень ее негативного воздействия на банковскую систему и национальную
16
экономику Правительству Российской Федерации необходимо в ближайшее
время решить проблемы банковского сектора, также необходимо создать
необходимые условия для того, чтобы стимулировать производство внутри
страны и стимулировать внутренний спрос, который сможет обеспечить
налаживание всей экономики и банковской системы. Для того, чтобы
реструктурировать банковскую систему России необходимо решить
следующие задачи:
укрупнять банковский сектор, при этом одновременно сохранять
возможность существования региональных банков;
необходимо своевременно повышать минимальный размер
уставного капитала, при этом нужно учитывать возможные источники
финансирования увеличения капитала владельцами банковских организаций,
рассчитывать на введение нулевой ставки налога на прибыль для банковских
организаций, если происходит реинвестирование прибыли в капитал;
необходимо в короткие сроки провести эффективное
реформирование законодательной базы для того, чтобы повысить
привлекательность разработок и реализации инновационных
и инфраструктурные проектов;
необходимо обеспечить привлекательный финансовый климат в
России, для того, чтобы привлечь более дешевых долгосрочных
финансовых ресурсов в экономику страны;
создать венчурных фонды, которые будут работать с
государственным участием, так и без него, создать специализированные
банковские учреждения, которые будут финансировать крупные
инвестиционные проекты с инновационной составляющей;
сформировать и наладить работу новых банковских продуктов,
также кредитные с целью диверсификации рисков и снижения уровня
системного риска;
необходимо разработать общие базы кредитных досье и залогов;