77
уплаченные по приобретенным кредитам, причем доля их за год возросла с
39,1% до 59,1%.
Вдвое уменьшились расходы на содержание аппарата банка за счет
сокращения численности штатных работников. Прочие расходы снизились в
1,9 раза, их доля – на 0,7 пункта, что свидетельствует об улучшении
управления банковскими операциями.
Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов
банка способствуют: оптимизация структуры ресурсной базы; уменьшение
непроцентных расходов.
Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат
деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над
расходами. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению
доходности статей по отдельным видам деятельности.
Таблица 25
Структура прибыли по видам деятельности
Показатели
01.01.2016
01.01.2017
Отклонение
Темп роста
1.Прибыль от операционной
деятельности.
95,7
94,4
-1,3
59,1
2.Прибыль от побочной
деятельности.
2,4
3,4
+1,0
64,9
3.Прочая прибыль.
1,9
2,2
+0,3
95,4
При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить
из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции. В противном случае
реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского
капитала.
В отчетном году балансовая прибыль банка составила 35,7% от суммы
прибыли прошлого года. Основным источником прибыли является прибыль
от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась
в основном (на 94,4%) за счет стабильных источников дохода. Это является
положительным моментом в работе предприятия.
78
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ
АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ ПАО «СБЕРБАНК»
3.1. Развитие и совершенствование операций по формированию
собственного капитала ПАО «Сбербанк»
Собственный капитал банка, исходя из функций, которые он выполняет
, занимает важное место в системе показателей, характеризующих
финансовое состояние банка. Одним из показателей, характеризующий
состояние собственного капитала, особенно при создании банка является
минимальный размер уставного капитала.
Анализ демонстрирует уверенный рост собственного капитала
Сбербанка. Его динамика соответствует динамике активов и обеспечивает
выполнение норматива достаточности капитала. При определении уровня
капитала Банк стремится учитывать как интересы акционеров банка в
увеличении рентабельности капитала, так и интересы кредиторов в
максимизации капитала как гаранта исполнения банком своих обязательств.
Несомненно, следует согласиться с мнением отдельных авторов, что в
настоящее время «единственным средством борьбы с различными
проблемами, которые приводят к неустойчивости банков, является
регулирование капитала банков». Основная форма воздействия на банки –
это нормирование достаточности капитала. Внедрение в работу
регулирующих органов этого подхода произошло по рекомендации
Базельского комитета по банковскому надзору, который основан
управляющими центральных банков Группы десяти стран в конце 1974 г. в
ответ на серьезные нарушения в международном валютном обращении.
Первое Базельское соглашение 1988 года (далее по тексту Базель I)
представляло собой важный шаг на пути создания международного
стандарта по минимуму капитала.
Факторы нехватки капитала носят как количественный, так и
79
качественный характер. Количественным фактором выступает рост
банковского бизнеса. За минувшие семь лет сбережения населения на
банковских счетах возросли в 2,3 раза и остатки на корпоративных счетах - в
1,8 раза. Предложение кредитов возросло еще больше - почти в три раза.
Однако банки не в состоянии своевременно пополнять капитал, в результате
чего собственные средства банковского сектора увеличились за тот же
период всего в 1,8 раза. Качественный фактор дефицита капитала
заключается в изменении структуры портфеля активов. На протяжении
последних пяти лет в портфеле не изменилась доля только одной группы -
первой группы активов (около 0,1%), характеризующейся наименьшим
риском. Банковские активы в основном растут за счет пятой, наиболее
рисковой группы активов.
Среди мер, направленных на повышении достаточности капитала
банков, наиболее простая, - снижение норматива, - вовсе не выглядит
разумной. Банковский сектор быстро развивается, опережая рост российской
экономики. Вместе с ростом накапливаются риски, которые проявятся только
после стабилизации рынка. Единственно разумным выглядит
дифференциация требований к капиталу в зависимости от характера рисков
кредитной организации. Таким образом, можно сделать вывод, что
поддержание норматива достаточности на стабильном, равном
международному, уровне необходимая мера для российской банковской
системы.
Таким образом, собственный капитал коммерческого банка составляет
основу его деятельности и является важным источником финансовых
ресурсов. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать
кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть
достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк
способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно
складывающихся условиях экономического развития народного хозяйства.
Это обусловило усиленное внимание государственных и международных
80
органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель
достаточности капитала банка был отнесен к числу важнейших при оценке
надежности банка. Вместе с тем собственный капитал имеет первостепенное
значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.
Сдерживающим фактором его роста остается необходимость формировать
резервы под активные операции.
Величина банковского капитала существенно влияет на уровень
надежности и доверия к банку со стороны общества.
В общем случае справедливо такое правило: капитал банка
(учитываемый при расчете обязательных нормативов) можно увеличивать не
только путем наращивания его «плюсующих» элементов (УК и др.), но и за
счет уменьшения его «минусующих» составляющих.
К последним должно отнести:
- нематериальные активы (по остаточной стоимости), включая даже
программные продукты и лицензии, вложения в создание (изготовление) и
приобретение таких активов;
- собственные акции, выкупленные у акционеров (включая акции,
имеющие рыночную котировку), перешедшие к банку паи его участников-
пайщиков;
- непокрытые убытки прошлых лет и текущего года;
- часть вложений банка в акции (паи) других организаций;
- часть уставного капитала и иных собственных средств банка, для
формирования которой были использованы средства из ненадлежащих
источников;
- просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30
календарных дней;
- субординированные кредиты кредитным организациям-резидентам в
части, которую последние учитывают в составе дополнительного капитала;
- остаточную стоимость основных средств, превышающую сумму
собственных средств банка.
81
Динамичное увеличение собственных средств банка возможно только в
случае эффективного планирования всей его деятельности. Источники
наращивания капитала: возможности и ограничения. Таких источников
несколько. Рассмотрим главные из них.
Дополнительные взносы в уставный капитал, которые могут делать
прежние или новые участники (акционеры или пайщики) банка. Это один из
основных источников роста собственных средств российских банков на
современном этапе. Этот источник привлекателен, в частности, тем, что не
связан с необходимостью платить дополнительные налоги (в отличие от
способа увеличения капитала за счет прибыли). Однако он весьма сложен:
банк должен убедить участников, включая потенциальных, в том, что
отвлечение их средств на пополнение капитала банка оправдано, и
доказательством тому может служить обеспечение участникам приемлемого
уровня доходов в виде дивидендов. Следовательно, дивиденды - это та цена,
которую банк должен платить, если он намерен воспользоваться
рассматриваемым источником увеличения своего капитала; эта цена может
оказаться тяжелым бременем для банка.
Своеобразным стимулятором для банков в форме акционерного
общества здесь мог бы стать инструмент привилегированных акций с
фиксированным дивидендом (или даже привилегированных кумулятивных
акций), дающий акционерам определенные гарантии получения дохода в
виде дивидендов. Однако следует иметь в виду, что в соответствии с
Положением Банка России № 215 полученное таким путем приращение
уставного капитала может быть включено только в состав дополнительного
капитала, а он при расчете собственного капитала будет учтен в размере, не
превышающем 100% основного капитала (только обыкновенные акции, а
также привилегированные, но не гарантирующие фиксированного
дивиденда, могут включаться в расчет основного капитала).
Таким образом, на указанном пути имеются серьезные (хотя, видимо,
во многом искусственные) ограничения для экстенсивного увеличения
82
банками своих капиталов. Банки могут воспользоваться нормой п. 15.3
Инструкции «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными
организациями на территории РФ» № 102-И, которая разрешает направлять
на капитализацию: средства, полученные от продажи акций банка их первым
владельцам по цене выше номинальной стоимости (эмиссионный доход)
(касается банков, организованных в форме акционерного общества );
средства, полученные в результате переоценки находящихся на балансе
банка основных средств (прирост стоимости имущества при переоценке).
Такие средства принимаются в расчет не чаще 1 раза в три года; годовые
остатки средств фондов специального назначения и других фондов в части,
сформированной за счет прибыли; годовые остатки средств фондов
накопления; средства, составляющие разницу между уставным капиталом и
собственным капиталом банка; остатки нераспределенной прибыли
предшествующих лет.
С уставным капиталом связана и другая важная проблема: в случае
его увеличения рассматриваемым способом могут измениться доли
участников в собственности банка, что в зависимости от обстоятельств
может иметь как положительные, так и отрицательные последствия либо для
развития банка в целом (передел собственности часто сопровождается
нестабильностью), либо для отдельных групп его участников.
После того как банку удалось найти состоятельных лиц, готовых
внести средства в его уставной капитал, и все вопросы с ними в
предварительном порядке согласованы, предстоит преодолеть
многочисленные ограничения, установленные как в законодательстве, так и
Центральным банком, пройти процедуры обоснований и согласований.
Прибыль также является важным источником увеличения собственных
капиталов банков, значение которого в последнее время усиливается. В
состав основного капитала банков включается только прибыль,
подтвержденная аудиторским заключением. Если банк хочет включать в
состав основного капитала прибыль и фонды текущего (еще не
83
завершенного) финансового года, то ему придется проводить промежуточные
аудиторские проверки, что недешево стоит. Прибыль и фонды, не
подтвержденные аудитором, можно включать только в состав
дополнительного капитала.
В нормальных условиях капитал в значительной мере формируется за
счет генерируемых внутри банка средств специальных фондов и других
собственных ресурсов. Такой путь наращивания капитала относительно
быстр и экономичен, позволяет банку обойти некоторые сложные процедуры
регистрации увеличения уставного капитала, избежать крупных затрат на
эмиссию новых акций и потерь, связанных с тем, что средства, идущие на
пополнение уставного капитала акционерного банка, временно
замораживаются на накопительном счете в центральном банке. Важно и то,
что увеличение капитала за счет внутренних источников, как уже отмечалось
, не несет опасности утраты существующими участниками контроля над
банком, сдерживает падение их доли в собственности и сокращение
дивиденда на акцию (пай).
Однако этот путь тоже не лишен недостатков. Так, способность
зарабатывать прибыль и обеспечивать приемлемую рентабельность зависит
от внешних экономических условий, которыми банк, как правило, не может
управлять, что нередко делает увеличение капитала за счет внутренних
источников (прибыли) проблематичным.
Привлечение субординированных кредитов (займов). Этот способ не
получил широкого развития, хотя, возможно, он покажется
предпочтительным инвесторам, готовым вложить средства в банк на
солидные сроки, но не в качестве акционера или пайщика. Для банка такая
форма увеличения капитала может быть привлекательна тем, что ее
применение равнозначно получению долгосрочного кредита и не влечет
изменения структуры собственности.
Субординированный кредит в соответствии с п. 3.5 Положения ЦБ №
215 можно получить в рублях или валютах развитых стран на срок не менее
84
пяти лет и, что особенно важно для заемщика, не может быть истребован
кредитором до срока погашения (кроме случаев грубого нарушения
заемщиком условий договора), а проценты за него, если кредит рублевый, не
могут перевыплатить ставки рефинансирования Банка России, а за кредит в
валюте - ставки + 6% годовых. Погашаться такой кредит (основная сумма
долга) должен единовременно после окончания срока кредитования.
Субординированный кредит, полученный на срок более пяти лет,
включается в расчет собственных средств банка-заемщика как элемент его
дополнительного капитала, если соответствующий кредитный договор
полностью соответствует нормативным требованиям Положения № 215 и
исключена возможность их последующего изменения (экспертизу договора
проводит территориальное управление Центрального банка). Такое
включение делается по схеме: в период, превышающий пять лет до
окончания срока действия договора, - в полной сумме; в последние пять лет
до окончания срока действия договора - по остаточной стоимости. В любом
случае величина субординированного кредита, включаемая в состав
дополнительного капитала, не может превышать 50% основного капитала.
Увеличение размера уставного капитала банка должно быть
зафиксировано в его учредительных документах в форме внесения в них
необходимых изменений и дополнений и после всевозможных согласований
с Банком России зарегистрировано им, а последнее сопряжено с
необходимостью пройти целый комплекс процедур, соблюдая при этом
массу формальных и неформальных условий, включая законодательно
установленные ограничения.
Выбор того или иного источника увеличения собственного капитала и их
соотношение определяются сложной совокупностью факторов, среди
которых наибольшее значение имеют: относительные издержки, связанные с
каждым источником капитальных средств; влияние на доходность
акционерного капитала, измеряемую прибылью на одну акцию; влияние на
собственность и контроль за деятельностью банка существующими и
85
потенциальными акционерами; относительный риск, связанный с каждым
источником капитала; общая подверженность банка риску, отражаемая
такими показателями, как соотношение совокупного объема выданных
кредитов и либо активов банков, либо депозитов, либо капитала; сила и
слабость рынков капитала, на которых банк может осуществляться
привлечение новых капитальных средств. Наконец, важное значение имеет
политика регулирования Банка России.
В процессе деятельности коммерческого банка неизбежно встает
вопрос об адекватности капитала банка текущим целям и задачам. Зачастую
руководство банка вынуждено принимать решения либо об уменьшении
собственного капитала банка, либо о его наращивании. В данном случае
аспекты наращивания капитала банка исходя из предположения, что
руководство банка стремится не только к поддержанию определенного
уровня прибыльности, но и к расширению деятельности банка, наращиванию
доходов, а соответственно и дополнительному росту собственного капитала.
Не смотря на то, что ПАО «Сбербанк» в 2016 году увеличил свой
уставный капитал, одним из предложений по увеличению уставного
капитала банка может быть привлечение новых учредителей. Это даст банку
более широкие возможности для улучшения положения банка на рынке.
Повысить прибыльность банка можно также путем уменьшения
расходов, а также увеличения числа доходных инструментов. Немаловажным
направлением по увеличению доходности являются повышения качества
активов и пассивов банка.
Таким образом, для увеличения собственного капитала ПАО
«Сбербанк» рекомендуется увеличить уставный капитал, повысить
прибыльность путем уменьшения расходов, получить субординированный
кредит, сократить статьи, уменьшающие основной капитал банка.
86
3.2. Развитие и совершенствование кредитных операций в ПАО
«Сбербанк»
Основным фактором, способствующим привлечению корпоративных
клиентов на обслуживание в банк, является, безусловно, кредитование.
Упрощение процедуры предоставление кредитов при минимальных
требованиях к оформлению операций, несомненно, привлекает клиентов и
способствует аккумулированию финансовых потоков в банках,
предоставляющих подобные услуги. Упрощенная технология предоставления
кредита обуславливает активный спрос на данный продукт со стороны
клиентов и стимулирует покупательскую активность населения, что в
конечном итоге увеличивает объемы продаж крупнейших торговых
предприятий города.
Управление кредитным портфелем в общем виде представляет собой
его формирование с соблюдением всех параметров, установленных
кредитной политикой и обеспечивающих эффективное функционирование
банка, а также регулирование портфеля для поддержания его в хорошем
состоянии. Выделяются этапы процесса управления портфелем:
- формирование портфеля;
- оценка качества с целью определения необходимости и способов
регулирования.
Любая группировка в составе кредитного портфеля предполагает
оценку степени риска размещения ресурсов или способности защиты от него,
потому что для конкретных экономический условий и тип
кредитополучателя, и сфера его деятельности обладают различным риском,
так же, как и виды кредита в зависимости от объёмов и целей кредитования,
валюты предоставления кредита, что должно учитываться при изучении
кредитного портфеля банка.
Для банка, уже выдавшего кредит кредитополучателю,
предупредительными сигналами неблагополучия служат: