27
классификации кредитов по данному признаку. В России крупным считается
кредит одному заемщику, превышающий 5% величины капитала банка.
Вопрос о принципах кредитования - сложный теоретический вопрос,
одновременно имеющий большое практическое значение. В литературе
принципы кредитования определяются по-разному. Например, как основные
правила передачи банком денежных средств в ссуду; как способы
реализации экономических законов кредита; как главный элемент системы
кредитования; как основополагающие условия, на которых выдается кредит
заемщику; как главный элемент системы кредитования, поскольку отражают
сущность и содержание кредита, а также требования объективных
экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений
7
.
Ведущим законом кредита является закон возвратности средств.
Принцип срочности призван определить как временные границы
использования кредита, так и конкретные сроки его возврата. Этот принцип
направлен на укрепление платежной дисциплины. Банки оказывают
экономическое воздействие на предприятия путем применения дифференци-
рованных процентных ставок за пользование кредитом, а также испо-
льзования других экономических мер воздействия, предусмотренных
кредитным договором.
Однако одного принципа - срочности - недостаточно для обеспечения
действия такого закона кредита, как возвратность средств. Вследствие своей
специфики кредит не может быть использован на осуществление любых
затрат, возникающих на различных участках хозяйства. Его можно направить
только на экономически целесообразные затраты, имеющие возвратную
основу. Поэтому важным принципом кредитования является его
целенаправленность. По существу, этот принцип призван определить
границы использования кредита.
7
Жарковская ㅤ Е.П. ㅤ Банковское ㅤ дело: ㅤ учебник ㅤ для ㅤ студентов ㅤ вузов.- ㅤ М., ㅤ Омега-Л,
ㅤ 2013.-480 ㅤ с.
28
Вторым законом кредита является закон сохранности кредитных
средств. Он предполагает полное и своевременное погашение заемных
средств. Для достижения своевременного возврата заемных средств банки
используют различные формы обеспечения этой возвратности. Отсюда
возникает необходимость выделения в качестве закона кредитования
принципа обеспеченности кредита. Принцип обеспеченности выполняет
особую роль в сфере кредитных отношений, т.к. не только находится в
тесной взаимосвязи с другими принципами, но и играет по отношению к ним
определенную роль.
Кредит считается обеспеченным, если он соответствует всей
совокупной потребности в оборотных средствах, на которые он выдан,
соответствует объему деятельности предприятия. Однако не все
предоставляемые кредиты связаны непосредственно с материальным
обеспечением. В этом случае главным условием обеспечения возвратности
кредита является финансовое положение предприятия, его
кредитоспособность. Поэтому оценке кредитоспособности предприятия
банками уделяется особое внимание.
Названные принципы - срочность, целенаправленность,
обеспеченность - в полной мере способствуют реализации законов кредита, а,
следовательно, могут быть использованы в качестве принципов банковского
кредитования. Все принципы банковского кредитования между собой тесно
связаны и взаимозависимы. Нарушение выполнения любого из принципов
неблагоприятно отражается на других принципах. Так, неправильное
выполнение принципа целенаправленности кредитования может привести к
использованию кредита в нерациональных направлениях. Недостатки в
реализации принципа обеспеченности кредитования затрудняют выполнение
принципа срочности.
Следует отметить, что принципы краткосрочного и долгосрочного
банковского кредитования должны быть едиными, т.к. они отражают
сущность и законы единого кредита - банковского. Что касается его
29
разновидностей (краткосрочный, долгосрочный, в оборотные средства, в
основные фонды), то специфика заключается в особенностях содержания
механизма кредитования по отношению к конкретным объектам, в
особенностях реализации отдельных принципов кредитования, но не
затрагивает самих принципов кредитования как исходных его элементов.
Кредитование условно можно разделить на несколько этапов, на
каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи и
погашения.
- рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом;
- изучение кредитоспособности клиента;
- подготовка и заключение кредитного договора, выдача кредита;
- формирование резерва на возможные потери по ссудам;
- контроль банка за выполнением условий договора и погашением
кредита (сопровождение кредита);
- работа банка с проблемными ссудами.
Выполнять задачу управления ликвидностью активов, поддерживать ее
на требуемом уровне коммерческий банк должен самостоятельно путем
проведения экономически грамотной политики во всех областях своей
жизнедеятельности и соблюдения требований предъявляемых к нему
Центральным Банком России.
В этих целях коммерческий банк должен все время наращивать
собственный капитал, стремиться к формированию "надежных" и дешевых
кредитных ресурсов с более длительными сроками нахождения их в обороте
банка, эффективно использовать кредитные ресурсы, вкладывать их в
прибыльные мероприятия, формировать оптимальную структуру активов, с
увеличением в ней доли ликвидных активов, чтобы всегда быть готовым
выполнить правомерные требования акционеров, вкладчиков и кредиторов,
добиваться ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов, не допуская
безвозвратной потери этих средств, приумножать доходы и прибыль банка.
30
Современные коммерческие банки - это банки, непосредственно
обслуживающие предприятия и организации, а также население - своих
клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской
системы и являются самостоятельными субъектами экономики. Их
отношения с клиентами носят коммерческий характер, основная цель
функционирования - получение максимальной прибыли.
Коммерческие банки выступают прежде всего как специфические
кредитные институты, которые с одной стороны, привлекают временно
свободные средства хозяйства; с другой - удовлетворяют за счет этих
привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий
, организаций и населения
8
.
Согласно банковскому законодательству банк - это кредитная
организация, которая имеет право привлекать денежные средства
физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой
счет на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять
расчетные операции по поручению клиентов.
Среди основных банковских операций следует выделить основные:
пассивные и активные. Посредством первых банки привлекают и
концентрируют в своих кассах как можно больше капиталов, то есть
запасаются оборотными средствами, а посредством вторых - размещают эти
капиталы.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные
средства, уже находящиеся в обороте, новые ресурсы создаются банками в
результате проведения активных операций.
Существуют следующие формы пассивных операций :
1) формирование собственного капитала;
2) формирование привлеченных ресурсов.
8
Тавасиев, ㅤ А.М. ㅤ Банковское ㅤ дело: ㅤ словарь ㅤ официальных ㅤ терминов ㅤ с ㅤ комментариями
/ ㅤ А.М. ㅤ Тавасиев, ㅤ Н.К ㅤ Алексеев. ㅤ - ㅤ М.: ㅤ Дашков ㅤ и ㅤ К, ㅤ 2012. ㅤ - ㅤ 656 ㅤ c.
31
Итак, пассивные операции коммерческого банка – это операции по
формированию банковских ресурсов, которые делятся на две группы:
1) собственные ресурсы – средства, принадлежащие непосредственно
банку и не требующие возврата (они необходимы для поддержания его
устойчивости и ликвидности);
2) привлечённые ресурсы (обязательства) – средства, не
принадлежащие банку и требующие возврата их владельцам (юридическим и
физическим лицам). Обязательства представляют собой наибольшую долю
ресурсов коммерческого банка, используемую на определённых условиях в
качестве финансового источника.
Собственные средства (капитал) коммерческого банка имеют
двухуровневую структуру. Они состоят из базового капитала (капитал
первого уровня) и дополнительного капитала (капитала второго уровня). В
состав базового капитала включаются источники собственных средств,
носящие наиболее устойчивый характер, в состав дополнительного капитала
– источник собственных средств, величина которых может изменяться.
В состав капитала первого уровня входит: 1) уставный капитал
(фонд); 2) эмиссионный доход банка; 3) резервный фонд; 4) фонды
экономического и социального развития; 5) нераспределённая прибыль
текущего года.
Уставный капитал является экономической основой деятельности
коммерческого банка и составляет наибольшую долю всоставе собственных
средств. Размер уставного капитала определяется в момент создания банка
его учредителями и фиксируется, как и порядок его формирования, в уставе
банка. Минимальный размер уставного капитала составляет 180 миллионов
рублей (Федеральный закон «О Внесении изменений в ФЗ «О банках и
банковской деятельности» от 28.02.2009 № 28-ФЗ). Установление мини-
мальной величины уставного капитала ограничивает доступ в банковскую
систему неконкурентоспособным банкам еще на стадии организации.
32
Формирование уставного капитала возможно либо за счет средств,
поступающих в оплату акций (по акционерным банкам), либо долей вкладов
учредителей банка (по паевым банкам). Коммерческий банк, созданный в
форме акционерного обществ, формирует свой уставный капитал из
номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.
Эмиссионный доход может быть получен двумя способами: во-первых,
как разница между номинальной стоимостью акций и суммой взноса в
уставный капитал в иностранной валюте, пересчитанной в рубли по
официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату
внесения взноса; во-вторых, как разница между номинальной и продажной
стоимостью акций в рублях.
Резервный капитал (фонд) в обязательном порядке создается всеми
коммерческими банками из чистой прибыли (после налогообложения) в
размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала. Он
предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных
облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка.
Максимальная величина резервного капитала коммерческого банка
определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания
участников банка. Для достижения минимальной величины резервного
капитала банк обязан отчислять в него не менее 5% чистой прибыли .
Учредительными документами коммерческого банка может
быть предусмотрена и возможность создания различных фондов
экономического и социального развития. Они формируются за счёт чистой
прибыли банка и включаются в состав капитала первого порядка, если
данные об их формировании подтверждены аудиторами.
Составным элементом капитала первого порядка является и его, не
распределённая в текущем году прибыль, если данные о ней подтверждены
аудиторской организацией. Нераспределенная прибыль – часть прибыли,
остающаяся после платежей в бюджет, отчислений в резервный капитал,
специальные фонды и выплаты дивидендов.
33
В состав капитала второго уровня входят: 1) прибыль отчётного года,
не подтверждённая аудиторской организацией; 2) резерв на возможные
потери по ссудам; 3) фонды банка, данные о которых не подтверждены в
аудиторском заключении, и ряд других элементов.
Таким образом, в состав капитала первого порядка банки включают
источники собственных средств, носящие устойчивый характер, в состав
капитала второго порядка – те источники собственных средств, величина
которых достаточно легко может изменяться во времени.
Собственный капитал банка имеют огромное значение в поддержании
его устойчивости и ликвидности. Можно выделить следующие основные
функции собственного капитала коммерческого банка: защитную,
оперативную и регулирующую.
Защитная функция заключается, во-первых, в защите интересов
клиентов банка, разместивших на его счетах свои деньги (в случае
ликвидации банка собственный капитал обеспечивает возможность выплаты
компенсаций вкладчикам); во-вторых, в создании резерва, который позволит
банку продолжать свою деятельность даже в случае возникновения убытков.
Оперативная функция состоит в создании материальной базы для
деятельности банка (приобретение за счёт собственных источников земли,
зданий, сооружений и т.д.), а также в обеспечении финансовой основы для
активных операций банка.
В рамках регулирующей функции Центральный банк осуществляет
оценку финансового состояния коммерческих банков и контролирует их
деятельность.
Рекомендовать точную абсолютную величину собственного капитала
невозможно. Но очевидно, что эта величина должна как минимум зависеть от
суммы и структуры банковских активов. Если сумма рисков, которые несёт
банк при проведении активных операций, повышается, то и значение
собственного капитала должно увеличиваться. Если доля активов с
34
повышенной степенью риска в общей сумме активов снижается, то и
величина собственного капитала может быть меньше.
Операции по формированию собственных ресурсов имеют
первостепенное значение для образования и дальнейшего развития банка. За
счет собственных ресурсов банки развивают свою материальную базу,
создают запас резервных денежных средств, в основном формируют
долгосрочные активы. Увеличение собственных ресурсов гарантируется :
- устойчивой работой банка и возможностью увеличения уставного
фонда путем капитализации собственных средств (фондов, прибыли);
- сроком существования банка и добросовестным выполнением им
финансовых обязательств. Это создает интерес у потенциальных инвесторов
к приобретению акций данного банка и к формированию дополнительных
источников уставного капитала;
- правильным и достаточным объемом формирования страховых
резервов как источника собственного капитала.
Лаврушин О.И. считает, что немаловажную роль играют и
привлеченные средства. Мобилизуя временно свободные средства
юридических и физических лиц на рынке финансовых ресурсов,
коммерческие банки удовлетворяют потребности экономики в
дополнительных оборотных и инвестиционных средствах. Привлеченные
средства формируются посредством следующих банковских операций:
- привлечение кредитов и займов, от других юридических лиц;
- депозитные операции.
Депозитные операции - это операции банков по привлечению
денежных средств юридических и физических лиц во вклады на
определенный срок либо до востребования.
Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы
денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и
которые на определенное время оседают на счетах в банке в силу
действующего порядка осуществления банковских операций.
35
По экономическому содержанию депозиты принято подразделять на 3
группы:
- срочные депозиты (с их разновидностью - депозитным сертификатом
);
- депозиты до востребования;
- сберегательные вклады населения.
Каждая из этих групп классифицируется по разным признакам.
Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока,
например: депозиты со сроком до 3 месяцев, депозиты со сроком от 3 до 6
месяцев, депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев, депозиты со сроком от 9 до
12 месяцев, депозиты со сроком свыше 12 месяцев и т. д.
Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от
характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах. Это могут быть:
- средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах
предприятий, организаций и учреждений разных форм собственности;
- средства на специальных счетах по хранению различных фондов;
- собственные средства предприятий для капитальных вложений;
- средства предприятий и организаций в расчетах;
- средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими
банками;
- средства местных бюджетов и др.
Сберегательные вклады в зависимости от особенностей их хранения
подразделяются на:
а)срочные, срочные с дополнительными взносами;
б) выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-
премиальные;
в) условные, на предъявителя, текущие счета, до востребования,
сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и пр.).
Срочные вклады - это депозиты, привлекаемые на определенный срок.
Размер вознаграждения, выплачиваемого клиенту по срочному вкладу,
36
зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий
договора. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для
поддержания ликвидности баланса коммерческого банка. Это и позволяет
банкам начислять по срочным договорам повышенные проценты.
Сумма срочного вклада остается неизменной в течение всего срока
действия договора о срочном депозитном вкладе. Ее нельзя увеличить или
уменьшить иначе, как досрочно расторгнув договор. Но при этом вкладчику
начисляются проценты по пониженной ставке либо не начисляются вовсе.
Срочные вклады нельзя использовать для текущих платежей. По истечении
срока вклад может быть изъят вкладчиком в любой момент.
Определяющим фактором при установлении размера процентной
ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства:
чем длиннее срок, тем выше уровень процента. Существенным фактором
является и частота выплаты дохода: чем реже осуществляются выплаты, тем
выше уровень процентной ставки.
Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих
средств банком используются различные способы исчисления и выплаты
процентов. Традиционным видом исчисления дохода являются простые
проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический
остаток вклада и расчет производят исходя из предусмотренной договором
процентной ставки.
Другим видом расчета дохода являются сложные проценты(начисление
процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на
сумму вклада начисляется процент, и полученная величина присоединяется к
сумме вклада. В следующем расчетном периоде процентная ставка
применяется к новой базе, возросшей на сумму начисленного ранее дохода.
Сложные проценты целесообразно использовать, если фактическая выплата
дохода осуществляется по окончании срока действия вклада. Разумно
спланированная процентная политика позволяет коммерческому банку