28
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ АО «СХК»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
Акционерное общество «Сибирский химический комбинат» (далее АО
«СХК»), создано в согласии с Постановлением Федерального агентства по
управлению государственным имуществом от 11.08.2008 № 1236-р «Об
условиях приватизации федерального муниципального унитарного
предприятия «Сибирский химический комбинат» путем преобразования
ФГУП «СХК». Организационно-правовая форма – акционерное общество.
Форма собственности АО «СХК» – собственность государственных
организаций.
Основными видами деятельности АО «СХК» на текущий момент
являются:
-передача и производство тепловой и электрической энергии;
- проведение деятельности по защите государственной тайны в
соответствии с законодательством РФ.
- проведение опытно-конструкторских, научно-исследовательских и
проектных работ для совершенствования технологии и вспомогательных
подразделений и оборудования основных производств, а также разработка
новых оборудования, технологий;
- обращение с опасными отходами;
- использование хранилищ твердых и жидких радиоактивных, полигонов
подземного захоронения средне - и низко активных отходов, а также
обращение с радиоактивными отходами;
- эксплуатация опасных производственных объектов;
- использование радиоактивных материалов при проведении работ по
применению атомной энергии в оборонных целях;
- переработка и производство ядерных материалов, их транспортировка
и хранение;
29
Среднегодовая численность работающих в АО «СХК» составила: за
отчетный период 3740 человек, а за предыдущий отчетный период 4400
человек.
Руководство текущей деятельности Общества осуществляется
единоличным исполнительным органом Общества (генеральным директором).
Исполнительный орган подотчетен общему собранию акционеров и
совету директоров. Исполнительные органы подотчетны общему собранию
акционеров и совету директоров общества.
Миссия АО «СХК» заключается в производстве продукции на уровне
мировых стандартов для увеличения потребностей потребителей, решения
задач ядерно-оборонного комплекса Российской Федерации, развития
российской и мировой ядерной энергетики. Выполнение Миссии позволяет
реализовать экономические и политические задачи страны, жителей города и
региона, повысить качество жизни работников комбината. Главной целью
деятельности выступает обеспечение ядерной, экологической и радиационной
безопасности.
ОАО «СХК» является организацией Государственной корпорации по
атомной энергии «Росатом», основу которого сейчас составляют 5 заводов по
обращению с ТЭЦиядерными материалами.
Список продукции АО «СХК» многообразен. Фирма изготавливает и
реализует высококачественную промышленную продукцию с высокой
степенью переработки, а также услуги по ее производству. Наличие единого
производственного комплекса, включающего конверсионное, аффинажное, и
разделительное производства, и присутствие схемы переработки и
захоронения, делают вероятными выполнение переработки уранового сырья, с
их предварительным очищением.
Это является главным плюсом АО «СХК» перед другими
предприятиями ветви.
Структура управления АО «СХК» обладает линейно-функциональным
характером, показана на рис.1.
30
Линейным функциональным характером определяется прямое
взаимодействие производственных структур и функционального штаба,
обходя непосредственное руководство. Организационная структура
Функционального штаба находится в прямом подчинении у финансового
директора.
Рисунок 1 - Структура управления корпорации АО «СХК»
Такое построение структуры компании основывается четким
иерархическим построением служб, с учетом особенностей управления всеми
функциональными подсистемами компании.
Исследование баланса предприятия позволяет оценить развитие
отдельных показателей экономической деятельности, сопоставить полученные
в ходе анализа данные с аналогичными характеристиками 2 лет, а также
проследить основные направления изменения структуры баланса.
По заметкам агрегированного баланса рассчитываются главные
характеристики, применяемые для характеристики финансового положения
организации – коэффициенты экономической устойчивости, ликвидности,
оборачиваемости. Приведем агрегированный баланс АО «СХК» в таблице 2.
Руководитель организации
Производственные
структуры
Структуры сбыта и
снабжения
Функциональный
штаб
Структуры штаба
Исполнительные
структуры
Исполнительные
структуры
31
Таблица 2
Агрегированный баланс АО «СХК»
Наименования позиций, тыс.
руб.
Отчетные даты
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
АКТИВ
1 Внеоборотные активы
-
Нематериальные активы;
-
результаты исследований и
разработок;
-
основные средства;
-
доходные вложения в
материальные ценности;
-
финансовые вложения;
-
прочие внеоборотные активы
-
Итого внеоборотные активы
30 605
18 106
17 707 740
2 249
637 429
583 952
18980081
25 964
49 683
19 259 045
2 151
272 715
419 444
20029002
20 514
3 869
24 220 703
2 052
272 715
463 643
24983496
2 Оборотные активы
-
запасы;
-
НДС по приобретенным
ценностям;
-
Дебиторская задолженность;
-
финансовые вложения (за
исключением денежных аналогов);
-
денежные средства и денежные
эквиваленты;
-
прочие оборотные активы
-
Итого: оборотные активы
3 234 614
3 085 050
2 467 842
98 842
94 890
66 415
2 425 285
3 390 749
3 045 526
4 702 000
4 502 000
4 570 000
541 380
720 778
377 160
12 906
24 982
147 174
11015025
11818449
10674117
ИТОГО АКТИВОВ
29995106
31847451
35657613
ПАССИВ
3 Собственный капитал
-
уставный капитал, в том числе
взносы в уставный капитал до
регистрации изменений в
учредительные документы;
-
добавочный капитал;
-
резервный капитал;
-
нераспределенная прибыль
-
Итого собственный капитал
21 581 726
2 203 517
255 241
2 548 139
26588623
22 754 626
2 316 017
383 115
2 593 580
28047338
24 225 126
3 789 557
417 291
3 313 056
31745030
4 Долгосрочные обязательства
132 881
320 279
156 443
5 Краткосрочные обязательства
-
кредиторская задолженность, в
том числе: поставщики и
подрядчики;
авансы полученные; задолженность
перед персоналом;
задолженность перед
государственными внебюджетными
фондами; задолженность по налогам
и сборам; прочие кредиторы.
-
доходы будущих периодов;
-
оценочные обязательства;
-
целевое финансирование
1 088 686
1 574 896
1 934 144
731 765
1 136 198
1 379 743
1 249
2 140
3 925
120 783
109 338
91 415
24 201
46 324
51 128
118 801
87 551
65 569
92 067
193 927
381 515
1 286 905
1 183 908
1 056 299
656 837
655 791
638 426
241 176
65 239
127 271
3273604
3479834
3756140
32
Итого: краткосрочные обязательства
Итого: заемный капитал
3406481
3800112
3912583
ИТОГО ПАССИВОВ
29995104
31847450
35657613
Активы предприятия подразделяются на оборотные и внеоборотные
активы. Главную часть внеоборотных активов составляют основные средства,
а именно 24 220 703 тыс. руб. на 2018 год. Данное значит, что предприятие
обеспечено необходимым для реализации и производства товаров и услуг
оборудованием, сооружениями, зданиями, и другими активами, которые
применяются в длительном периоде времени. Так же имеется увеличение
данного показателя, собственно, что свидетельствует о расширении, или об
улучшении финансово-хозяйственной деятельности.
В составе текущих оборотных активов наибольшая доля приходится на
дебиторскую задолженность и краткосрочные денежные вложения. Большая
часть краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах говорит о
организация, стремится уберечь свободные денежные средства от инфляции и
привнести дополнительных доход. Данный вид финансовых инвестиций имеет
высокую ликвидность и составляет 4 570 000 тыс. руб. на2018 год.
Значительная часть дебиторской задолженности оборотных активов
говорит о высоком уровне деловой активности – чем больше объем продаж,
тем больше объем дебиторской задолженности. Объём дебиторской
задолженности составляет 3 045 526 тыс. руб. за 2018 год.
Основным источником средств АО «СХК» является уставный капитал.
Уставный капитал, за течение всего рассматриваемый срока вырос с 21 581
726 тыс. руб. до 24 225 126 тыс. руб.
Итак, за рассматриваемый этап предприятие не имеет краткосрочных и
долгосрочных заемных средств. Долгосрочные обязательства состоят из
оценочных обязательств, отложенных налоговых обязательств и других
обязательств. Важной статьей краткосрочных обязательств является
кредиторская задолженность, которая повысилась от 1 088 686тыс.руб.до1 934
144 тыс. руб. Основная часть кредиторской задолженности – это
33
задолженность перед подрядчиками и поставщиками.
2.2. Оценка имущественного положения на основе бухгалтерской
отчетности
Анализируя финансовое состояние предприятия, изучим его
имущественное положение.
Итоги расчетов изменений статей агрегированного баланса показаны в
таблице 3.
Таблица 3
Горизонтальный анализ агрегированного баланса
Наименования позиций, тыс.
руб.
Отчетные даты
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
АКТИВ
1 Внеоборотные активы:
-
нематериальные активы;
-
результаты исследований и
разработок;
-
основные средства;
-
доходные вложения в
материальные ценности;
-
финансовые вложения;
-
прочие внеоборотные активы
-
Итого внеоборотные активы
4016
-4641
-5450
-59269
31577
-45814
356583
1551305
4961658
-1430
-98
-99
-22000
-364714
0
407702
-164508
44199
685602
1048921
4954494
2 Оборотные активы:
-
запасы
-
НДС по приобретенным
ценностям;
-
финансовые вложения (за
выводом денежных эквивалентов);
-
дебиторская задолженность;
-
денежные средства и
денежные эквиваленты;
-
прочие оборотные активы
Итого: оборотные активы
-114189
-149564
-617208
10027
-3952
-28475
486862
965464
-345223
4550000
-200000
68000
137155
179398
-343618
7939
12076
122192
5077794
803422
-1144332
ИТОГО: АКТИВОВ
5763396
1852343
3810162
ПАССИВ
3 Собственный капитал:
-
уставный капитал, а также
взносы в уставный капитал до
регистрации изменений в
учредительные документы;
-
добавочный капитал;
-
резервный капитал;
-
нераспределенная прибыль
-
Итого собственный капитал
4281651
1502648
-46621
696902
6434580
1172900
112500
127874
4544
1458715
1470500
1473540
34176
719476
3697692
4 Долгосрочные обязательства
1137
187398
-163836
34
5 Краткосрочные обязательства:
-заемный капитал;
-
кредиторская задолженность, в
т. ч.: поставщики и подрядчики;
задолженность перед персоналом;
задолженность перед
государственными внебюджетными
фондами; задолженность по
налогам и сборам; прочие
кредиторы.
-
доходы будущих периодов;
-
целевое финансирование
-
оценочные обязательства;
Итого краткосрочные
обязательства
-301982
0
0
-330751
486210
359248
70149
404433
243545
-30629
891
1785
-15509
-11445
-17923
-35759
22123
4804
-151443
-31250
-21982
-167380
101860
187588
141768
-102997
-127609
-38196
-1046
-17365
-43160
-175937
62032
-572321
206230
276306
Итого: заемный капитал
-571184
393628
112470
ИТОГО: ПАССИВОВ
5863396
1852343
3810162
Согласно данным организации, исходя из таблицы, делаем вывод, что
происходит повышение валюты баланса в 2018 году на3810162 тыс. руб. (темп
прироста 11,96%), что показывает роста деловой активности и повышение
хозяйственного оборота. Это является признаком повышения финансового
положения организации. В 2016 году прирост валюты баланса составил
5763396 тыс. руб., а 2017 году –1852343 тыс.руб.
Повышение внеоборотных активов за2018 году произошел в основном
за счет наращивания стоимости основных средств (рис. 2).
Рисунок 2 – Внеоборотные активы
Переоценка объектов основных средств за текущую стоимость не
4016
-59269
356583
-4641
31577
1551305
-5450
-45814
4961658
-1000000 1000000 3000000 5000000
нематериальные активы
результаты исследований и
разработок
основные средства
2018 2017 2016
35
производилась. С каждым годом увеличение цены основных средств
повысилась и в 2018 году составляет 4961658 тыс. руб. или 25,76%. Делаем
вывод, что фирма производит модернизацию производства и расширение
финансово-хозяйственной деятельности путем вложения в оборудование.
Изменения иных статей менее значительны. Нематериальные активы
имеют уменьшение в 2017 году на 4641 тыс. руб. (15,16%) и в 2018 году на
5450 тыс. руб. (20,99%).Статье результатов исследований и разработок за
рассматриваемый промежуток происходит то резкий прирост, то уменьшение.
За2018 год наблюдается снижение этой статьи на 45814 тыс. руб.(92,21%)
Сокращение данных статей означает снижение инновационной деятельности.
Доходные вложения в материальные ценности имеют тенденцию
уменьшения, тем не менее, размер снижения с 2017 года сократился и
составляет 98 тыс. руб. (4,36%), а на 2018 год – 99 тыс. руб. (4,60%).
Финансовые вложения в 2016и 2017 году сокращаются. Это сокращение
можно считать отрицательным моментом, так как дополнительный доход
организации сократится. За 2018 год перемен за данную статью не произошло.
Другие внеоборотные активы изменились за 2018 год на 44199 тыс.
руб.(24,74%).
Оборотные активы снижаютсяза2018 год на 1144332 тыс. руб. (9,68%) В
основном это произошло из-за сокращения запасов на 617208 тыс. руб.
(30,01%). Запасы снижались и в предыдущих периодах: в 2016 году –114189
тыс. руб.; в 2017 году – 149564 тыс. руб. Но, можно заметить, что
изготовленная продукция в 2018 выросла по сравнению с 2017 годом с учетом
уменьшения производственных затрат. Это говорит об использовании новой
техники или о внедрении другой технологии производства.
Так же в 2018 году существенно снизилась денежные средства и
дебиторская задолженность на 345223 тыс. руб.(10,18%) и 343618 тыс. руб.
(47,67%) соответственно. Подобное снижение может показывать сокращение
объема продаж, что плохо сказывается на платежеспособности и ликвидности.
Ранее же по данным статьям происходил прирост. В 2016 году резкое
36
увеличение денежных вложений на 4550000 тыс. руб., (2093,42%) ,но уже в
следующем периоде уменьшение на 200000 тыс. руб.(4,25%). В 2018 году
финансовые инвестиции имеют прирост на 68000 тыс. руб. (1,51%) Так же
направленность уменьшения мы можем видеть по статье налог на
добавленную стоимость на приобретенные ценности. В дальнейшем прирост
статьи в 2016 году на 10027 тыс. руб. (11,29%), в 2017 году случилось
снижение характеристики на 3952 тыс. руб. (4,00%) , а в 2018 году – 28475
тыс. руб. (30,01%) . Вероятнее всего организация уменьшила приобретение
материальных ценностей.
Собственный основной капитал почти на все статьям баланса имеет
прогресс (рис. 3).
Рисунок 3 – Собственный капитал
В 2016 году наблюдается сокращение резервного фонда на 46621тыс.
1137
-301982
-330751
-38196
-43160
-572321
187398
0
486210
-1046
-175937
206230
-163836
0
359248
-17365
62032
276306
-800000 -600000 -400000 -200000 0 200000 400000 600000
Долгосрочные обязательства
заемный капитал
кредиторская задолженность
доходы будущих периодов
оценочные обязательства
целевое финансирование
2018 2017 2016
37
руб. (15,44%), однако с 2017 года по данной статье наблюдается прирост. В
2017 году он составил 127874 тыс. руб. (50,10%), а в 2018 году – 34176 тыс.
руб. (8,92%). Уставный капитал общества за рассматриваемый период растет.
Наибольший прирост наблюдался в 2016 году в размере 4281651тыс. руб.
(38,60%), в 2018 году – 1470500 тыс. руб.(6,46%).
Добавочный капитал то же имеет значительное увеличение: в 2016 году
– 1502648 тыс. руб. (210,39%); в 2017 году – 112500 тыс. руб. (5,11%); 2018
году
– 1473540 тыс. руб. (63,62%).Направленность повышения собственного
капитала является положительной – это показывает попытки организации
упрочить финансовое положение. Нераспределенная прибыль кроме того
также растет. В 2017 году ее рост был наименьшим – 4544 тыс. руб. (1,78%), в
2018 году 71946 тыс. руб. (27,74%). Увеличение нераспределенной прибыли
говорит об эффективной работе предприятия.
Заемный капитал подразделяется на долгосрочные и краткосрочные
обязательства, при этом организация не имеет краткосрочных и долгосрочных
заемных средств за 2016-2018 годы. По рисункам видно, что за2016 и
2017года долгосрочные обязательства показывали рост, но в 2018 году резко
уменьшилась на 163836 тыс. руб. (51,15%). Уменьшение произошло за счет
уменьшения отложенных налоговых обязательств, то есть сократился объем
налогооблагаемых временных различий.
Краткосрочные обязательства напротив выросли. После уменьшения в
2016 году на 572321 тыс. руб. (14,88%), в 2017 статья обладает приростом на
206230 тыс. руб. (6,30%). В 2018 год рост составляет 276306 тыс. руб. (7,94%).
В агрегированном балансе можем увидеть, что в 2016 году было уменьшение
краткосрочных заемных средств, что были у организации в 2015 году.
Рассмотрим подробнее кредиторскую задолженность. Задолженность
перед подрядчиками и поставщиками имеет положительную направленность.
Ее прирост составляет в 2016 году – 70149 тыс. руб. (10,60%), в 2017 – 404433
(55,27%), в2018 году 243545 тыс. руб. (21,44%). Максимальный рост этой