26
Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и
картографии по Пермскому краю. В аренду арендаторам сдается недвижимое
имущество, общей площадью 107,4 кв.м.
2.2 Анализ деятельности предприятия по данным бухгалтерского баланса
Анализ финансового состояния некоммерческой организации
показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дает
возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в
финансовом состоянии организации, позволяет проанализировать источники
финансового обеспечения организации.
Рассмотрим динамику статей актива баланса за 2016-2017гг. (таблица 2)
Таблица 2
Оценка показателей актива баланса за 2016-2017 гг.
Показатели
2016
2017
Абсолютное
отклонение
Отн.
Откл-
ие
Тыс.
руб.
Уд. Вес,
%
Тыс.
руб.
Уд.
Вес,
%
Тыс.
руб.
%
%
1
2
3
4
5
6
7
8
I. Нефинансовые
активы
Основные средства
(ост. Стоимость)
25759
283,03
25047
205,51
-712
-77,53
-2,76
Непроизведенные
активы
90636
995,89
90636
743,65
0
-
252,24
0,00
Материальные
запасы
2741
30,12
3547
29,10
806
-1,02
29,41
Расходы на
производство
готовой
продукции,
выполнение работ,
услуг
1176
12,92
843
6,92
-333
-6,01
-28,32
Итого по разделу
I
120312
1309,04
120073
978,26
-239
-
330,79
-0,20
II. Финансовые
активы
Денежные
средства
учреждения
2468
27,12
2889
23,70
421
-3,41
17,06
27
Продолжение таблицы № 2
Расчеты с
дебиторами по
доходам
1176
12,92
937
7,69
-239
-5,23
-20,32
Расчеты по
выданным авансам
111
1,22
67
0,55
-44
-0,67
-39,64
Расчеты с
подотчетными
лицами
12
0,13
0
0,00
-12
-0,13
-
100,00
Расчеты по
платежам в
бюджеты
51
0,56
240
1,97
189
1,41
370,59
Прочие расчеты с
дебиторами
-
115029
-
1263,92
-
112018
-
919,08
3011
344,83
-2,62
Итого по разделу
II
-
111211
-
1221,96
-
107885
-
885,17
3326
336,79
-2,99
Баланс
9101
87,08
12188
93,08
3087
6,01
33,92
На основе данных таблицы можно сделать вывод о том, что за
исследуемый период валюта баланса увеличилась на 3987 тыс. руб. или в
относительном отклонении на 6,01%.
Нефинансовые активы в общей сумме активов за исследуемый период
снизились на 239 тыс.руб. по сравнению с 2016г. Финансовые активы в общей
сумме активов за исследуемый период увеличились на 3326 тыс.руб. по
сравнению с 2016г.
На рисунке 1 представлена динамика изменения структуры имущества
предприятия.
Рисунок 1. Структура актива баланса в 2016 -2017 гг.
1309,04
978,26
-1209,04
-878,26
-1500,00
-1000,00
-500,00
0,00
500,00
1000,00
1500,00
2016 2017
I. Нефинансовые активы II. Финансовые активы
28
Расчеты по выданным авансам сократилась на 44 тыс. руб. что говорит
об снижении общей суммы задолженностей сторонних организаций по
выполненным и оказанным услугам.
По статье материальные запасы также зафиксировано снижение с 2741
тыс.руб. до 806 тыс.руб., это свидетельствует о увеличении обеспеченности
материальными ресурсами колледжа.
Отрицательной тенденцией является наличие отрицательных остатков
по расчетам с дебиторами на начало года и на конец 2017 года. Прочие расходы
с дебиторами состоят из расчетов с учредителем.
Нефинансовые активы учреждения приобретаются за счёт приносящей
доход деятельности и за счёт субсидии на выполнение государственного
задания, согласно плана финансово-хозяйственной деятельности.
Балансовая стоимость ОЦИ, закрепленного распоряжением
Министерства по имуществу, на начало отчётного периода составляет 12 710
322,24 рублей. Остаточная стоимость ОЦИ на начало отчётного периода
составляла 2 149 552,37 рублей.
Площадь здания, сдаваемая в аренду арендаторам:
1) По договору аренды от 01.09.2017г. № 76 передается в аренду
площадь недвижимого имущества ПАО «Мегафон» для размещения
оборудования базовой станции. Общая площадь сдаваемого в аренду
имущества составляет 9,0 кв.м. Арендная плата по договору аренды составляет
4 689,32 рублей, в том числе НДС.
2) По договору аренды от 01.09.2017г. № 122 передается в аренду
площадь недвижимого имущества ООО «Т2-Мобайл» для размещения
комплекса оборудования сотовой связи. Общая площадь сдаваемого в аренду
недвижимого имущества составляет 4,5 кв.м. Арендная плата в месяц по
настоящему договору составляет 5 701,76 рублей, в том числе НДС.
3) По договору аренды от 01.09.2017г. № 123 передается в аренду
площадь недвижимого имущества ИП Смольникова Е.В. для торговли
канцелярскими товарами. Общая площадь сдаваемого в аренду недвижимого
29
имущества составляет 6,0 кв.м. Арендная плата в месяц по настоящему
договору составляет 2 573,58 рублей, в том числе НДС.
4) По договору аренды от 01.09.2017г. № 124 передается в аренду
площадь недвижимого имущества ООО «АВС-групп» для организации
горячего питания обучающихся и работников колледжа. Общая площадь
сдаваемого в аренду недвижимого имущества составляет 87,9 кв.м. Арендная
плата в месяц по настоящему договору составляет 9 890,76 рублей, в том числе
НДС.
Общая площадь, сдаваемая в аренду арендаторам равна 107,4 кв.м.
В рамках субсидии на реализацию муниципального (государственного)
задания на 01.01.2017г. остатка денежных средств не имеется, на 01.01.2018г
остатка денежных средств не имеется.
Остаток денежных средств в финансовом органе по приносящей доход
деятельности на 01.01.2017г. составляет 2 449 162,15 рублей, на 01.01.2018г. – 2
888 684,34 рублей.
Остаток денежных средств в финансовом органе на 01.01.2017г. по
субсидии на иные цели составил 18 633,04 рублей, на 01.01.2018г. остатка нет.
По счету 210500 поступило материальных запасов на сумму 256 209,80
рублей, выбыло материальных запасов на сумму 445 039,95 рублей.
По счету 410500 поступило материальных запасов на сумму 1 508 606,61
рублей, выбыло материальных запасов на сумму 488 317,42 рублей.
Рассмотрим динамику статей пассива баланса за 2016-2017 год в
таблице 3.
Таблица 3
Оценка показателей пассива баланса за 2016-2017 гг.
Показатели
2016
2017
Абсол. откл.
Отн.
откл.
Тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Тыс.
руб.
%
%
1
2
3
4
5
6
7
8
III. Обязательства
30
Продолжение таблицы № 3
Расчеты по доходам
1895
20,82
27
0,22
-1868
-
20,60
-98,58
Итого по разделу III
1895
20,82
27
0,22
-1868
-
20,60
-98,58
IV Финансовый
результат
0
Финансовый результат
учреждения
7206
79,18
12161
99,78
4955
20,60
68,76
Итого по разделу IV
7206
79,18
12161
99,78
4955
20,60
68,76
Баланс
9101
100,00
12188
100,00
3087
-
33,92
По результатам анализа таблицы 3 видно, что большую часть пассива
баланса составляет финансовый результат. Финансовый результат на
предприятии является качественным показателем деятельности как руководства
учреждения, так и всего коллектива учреждения., таким образом, снижение
финансового результата отрицательно характеризует финансово-хозяйственную
деятельность учреждения.
Расчеты по доходам за анализируемый период сократились на 1868
тыс.руб.
Рисунок 2. Структура пассива баланса в 2016-2017 гг.
В учреждении на 01.01.2018г. имеется дебиторская и кредиторская
задолженность по приносящей доход деятельности.
Дебиторская задолженность по ПД состоит из:
20,82
0,22
79,18
99,78
0,00
20,00
40,00
60,00
80,00
100,00
120,00
2016 2017
III. Обязательства IV Финансовый результат
31
1. Доходов от сдачи в аренду имущества на конец отчётного периода в
размере 23 302,00 рублей (задолженность арендаторов):
-ПАО «Мегафон» - 3 974,00 рублей;
- ООО Т2 Мобайл – 19328,00 рублей.
2. Доходов от возмещения коммунальных услуг на конец отчётного
периода в размере 140 406,79 рублей:
ООО «АВС-Групп» – 28 326,45 рублей;
ПАО «Мегафон» - 107 662,42 рублей;
ООО Т2 Мобайл – 4 417,92 рублей.
3. Дебиторская задолженность по доходам по предоставлению платных
образовательных услуг на конец отчётного периода величиной 773 008,14
рублей. Кураторы групп работают с родителями студентов по вопросу
погашения задолженности по оказанию платных образовательных услуг.
4. Дебиторская задолженность по налогу на прибыль в сумме 122 613,00
рублей;
5. Дебиторская задолженность по авансам в размере 67 108,03 рублей: за
периодические издания (газеты, журналы) ООО «Урал-Пресс Пермь» в размере
60 552,03 рублей; за водоснабжение ООО «Новогор-Прикамье» в размере 6
556,00 рублей.
6. Дебиторская задолженность на конец отчётного периода в размере
2,31 рублей за неиспользованные авансы подотчетного лица за ГСМ по
договору ООО «Лукойл-Интер Кард» № RU257015135 от 01.10.2017г. Возврат
будет произведен в январе 2018г.
7. Дебиторская задолженность в размере 20 952,18 рублей за ИФНС по
возмещению расходов по пособиям по временной нетрудоспособности и в
связи с материнством.
Общая сумма дебиторской задолженности по приносящей доход
деятельности составила 1 147 392,45 рублей.
Изменение дебиторской задолженности по счету (ПД) показаны в
таблице 4.
32
Таблица 4
Изменение дебиторской задолженности по счету (ПД)
Наименование
01.01.2017г
01.01.2018г.
Причины изменений
2.205.21
9 811,25
23 302,00
Увеличение в связи с
заключением новых договоров
аренды (увеличение арендной
платы)
2.205.31
1 166 220,76
913 414,93
Уменьшение в связи с работой
кураторов со студентами по
вопросу оплаты за платные
образовательные услуги
2.303.03
0,00
122 613,00
Увеличение в связи с
заключением новых договоров
на предоставление платных
образовательных услуг
2.206.23
56 000,00
6 556,00
Уменьшение в связи с
уменьшением размера
авансового платежа по
договору.
2.206.26
55 387,15
60 552,03
Увеличение в связи с
увеличением стоимости
периодических печатных
изданий
2.208.34
11 938,71
2,31
Уменьшение в связи с
расходованием ГСМ согласно
плана.
2.303.02
33 314,34
20 952,18
Уменьшение в связи с
уменьшением количества
больничных листов
ИТОГО:
1 332 672,21
1 147
392,45
Дебиторская задолженность по счету (Субсидии на выполнение гос.
задания): Дебиторская задолженность на 01.01.2018г. по субсидии на
выполнение государственного (муниципального) задания состоит из:
- 95 791,05 рублей за ИФНС по возмещению расходов по пособиям по
временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Дебиторская задолженность по субсидии на иные цели отсутствует.
Кредиторская задолженность по счету (ПД):
Кредиторская задолженность по ПД на 01.01.2018г. состоит из
задолженности по уплаченным авансам от обучающихся (физических лиц) в
размере 27 314,96 рублей и задолженности от арендаторов в размере 0,05
рублей (таблица 5).
33
Таблица 5
Кредиторская задолженность по ПД
Наименование
01.01.2017г
01.01.2018г.
Причины изменений
2.205.21
0,00
0,05
Сумма излишне оплаченная
контрагентом
2.205.31
1 876 091,35
27 314,96
Начислены доходы будущих
периодов на сумму 1 561
981,60 рублей
ИТОГО:
1 876
091,35
27 315,01
Кредиторской задолженности по субсидии на выполнение
государственного (муниципального) задания на 01.01.2017г. и на 01.01.2018г.
нет. Остаток денежных средств, образовавшийся на 01 января 2017г. В размере
18 633,04 рублей возвращен в бюджет Пермского края 16 января 2017 года.
В форме 0503738 по ПД утверждено плановых назначений на сумму 10
237 160,15 руб., принято обязательств на сумму 7 265 580,91 руб., принято
денежных обязательств на сумму 7 265 580,91 руб., исполнено денежных
обязательств на сумму 7 286 533,09 руб. (таблица 6).
Таблица 6
Плановые назначения
КВР
Утвержд
ено
плановы
х
назначе
ний на
2017 год
Принятые
обязатель
ства
Денежные
обязатель
ства
Исполнен
о
денежны
х
обязател
ьств
Не
исполнен
о
принятых
обязател
ьств
гр.10
Не
исполнен
о
принятых
денежны
х
обязател
ьств
гр.11
111
3 679
000,00
3 598
121,34
3 598
121,34
3 598
121,34
-20 952,18
-20 952,18
112
179
593,80
144 102,60
144 102,60
144 102,60
-
-
119
1 111
058,00
1 051
560,49
1 051
560,49
1 072
512,67
-20 952,18
-20 952,18
244
5 053
108,35
2 276
492,74
2 276
492,74
2 276
492,74
-
-
340
190
900,00
190 900,00
190 900,00
190 900,00
-
-
852
3 500,00
3 500,00
3 500,00
3 500,00
-
-
853
20 000,00
903,74
903,74
903,74
-
-
Итог
о:
10237160
,15
7 265
580,91
7 265
580,91
7 286
533,09
-20 952,18
-20 952,18
34
В форме 0503738 субсидии на выполнение государственного задания
утверждено плановых назначений на 2017 г. 40 555 145,59 руб., принято
обязательств на сумму 40 473 840,15 руб., денежных обязательств на сумму 40
473 840,15 руб., исполнено денежных обязательств на сумму 40 569 631,20 руб.
(таблица 7).
Таблица 7
Получено субсидии
КВР
Утвержде
но
плановых
назначен
ий на
2017 год
Принятые
обязательст
ва
Денежные
обязательст
ва
Исполнено
денежных
обязательс
тв
Не
исполнено
принятых
обязательс
тв гр.10
Не
исполнено
принятых
денежных
обязательс
тв гр.11
111
19 402
945,64
19 402
945,64
19 402
945,64
19 402
945,64
-
-
112
1 456,91
1 456,91
1 456,91
1 456,91
-
-
119
5 671
175,59
5 592
821,04
5 592
821,04
5 688
612,09
-95 791,05
-95 791,05
244
13 663
633,00
13 660
682,11
13 660
682,11
13 660
682,11
-
-
851
1 813
834,45
1 813
834,45
1 813
834,45
1 813
834,45
-
-
852
2 100,00
2 100,00
2 100,00
2 100,00
-
-
Итог
о:
40 555
145,59
40 473
840,15
40 473
840,15
40 569
631,20
-95 791,05
-95 791,05
Принято обязательств с применением конкурентных способов на сумму
4 247 645,98 руб. В форме 0503738 субсидии на иные цели принято
обязательств на сумму 255 952,51 руб.(таблица 8).
Таблица 8
Обязательства
КВР
Утвержд
ено
плановы
х
назначе
ний на
2017 год
Принятые
обязатель
ства
Денежные
обязатель
ства
Исполнен
о
денежны
х
обязател
ьств
Не
исполнен
о
принятых
обязател
ьств
гр.10
Не
исполнен
о
принятых
денежны
х
обязател
ьств
гр.11
244
255
952,51
255 952,51
255 952,51
255 952,51
-
-
Итог
о:
255
952,51
255 952,51
255 952,51
255 952,51
-
-
35
Просроченной задолженности не имеется. Неисполненные денежные
обязательства по КФО 2 КВР 119 ф.0503738 соответствуют Дебиторской
задолженности ф.0503769 (ПД) в сумме 20 952,18 руб.; по КФО 4 КВР 119
ф.0503738-соотвествуют Дебиторской задолженности ф.0503769 (Субсидии на
выполнение гос. задания) в сумме 95 791,05 руб.
Анализ формы 0503769:
1. По форме 769 ВФО 2 Кредиторская задолженность по счету
030200000:
Гр. 8 сч. 302 34 000(244)=Гр.5 сч. 206 34 000(244)=9 463,77 отклонений
нет.
Гр.8 сч. 302 23 000(244) =гр.8 сч. 206 23(244) = 56 000,00+10 042,00
отклонений нет.
Гр.8 сч. 302 26 000(244)+гр.8 сч. 302 25 000(244) = 254 469,07 + 6 231,00
= 260 700,07 =
=∑ гр.5 сч. 30301 000 (244) и сч. 20626 000 (244) гр.8 (Дебиторской
задолженности) =
36 252,00+224 448,07=260 700,07 отклонений нет.
Гр.8 30211 000 (111) = 458 699,24
∑ гр.5 сч. 30301 000 (111) и сч. 30403 000 (111) и сч.20611= 459 042,00
+2 622,06+(-2964,82) =
=458 699,54. Отклонений нет.
Гр.8 сч. 30213 000 (119)=6 283,00 =
= гр.5 сч. 30301 000 (119)= 6 283,00 (сумма удержанного НДФЛ с
б/листов). Отклонений нет.
Гр. 8 сч. 302 91 000 (340) =Гр. 5 сч. 303 01 000(340)=900,00 отклонений
нет.
Гр.8 сч. 302 62 000(112)=Гр.5 сч. 303 01 000(112)= 1 638,00 отклонений
нет.
Гр.8 сч. 303 02 000(119)=56 623,79 гр.5 сч. 302 13 000(119)=56 644,76
Отклонение на сумму 20,97 рублей. Сумма начисленного пособия по