36
временной нетрудоспособности с КФО 2. В связи с отсутствием у сотрудника в
августе 2017г. зар.платы с КФО2, сумма пособия выплачена с КФО4.
2. По форме 769 ВФО2 Дебиторская задолженность по счету
020600000:
Гр.8 сч. 206 23 000(244) = гр. 5 сч.302 23 000 (244) =56 000,00+10 042,00
отклонений нет.
Гр.8 сч. 206 26 000(244) = гр. 8 сч.302 26 000 (244) )-гр.5 сч. 303 01
000(244) +гр.8 сч.302 25 000=224 448,07 отклонений нет.
Гр.8 сч. 206 34 000(244)= Гр. 8 сч. 302 34 000(244)= 9 463,77 отклонений
нет.
3. По форме 769 ВФО 4 по счету 030200000:
Гр.8 30225 000(244) = гр.5 сч.20625 000(244) =281 403,48 отклонений
нет.
Гр.8 30226 000(244) = гр.5 сч.20626 000(244) + гр.5 сч.303 01 000(244) =
96140,00+5877,00 = =102017,00 отклонений нет.
Гр.8 30231 000(244) = гр.5 сч.20631 000(244) =190 520,68 отклонений
нет.
Гр.8 30234 000 (244)=гр.5 сч.20634000(244)=7 280,42 отклонений нет.
Гр.8 30211 000 (111)=2 511 469,15
∑ гр.5 сч. 30301 000(111) и сч. 30403 000 (111) и сч.20611= 2 474 876,00
+ 51 194,67+(-14601,52) = 2 511 469,15 Отклонений нет.
Гр.8 30213 000 (119)=38 861,00 ∑ гр.5 сч. 30301 000(119) = 38 861,00
Отклонений нет. Гр.8 сч. 303 02 000(119)=485 189,29 гр.5 сч. 302 13
000(119)=485 529,57 Отклонение на сумму 340,28 рублей, в т.ч. -20,97 - в связи
с отсутствием у сотрудника в августе 2017г. зар.платы с КФО2, сумма пособия
выплачена с КФО4, начислено с КФО2. (корректировка выплаты не
произведена, в виду отсутствия больничного листа), 361,25 возврат в кассу
излишне выплаченного пособия до 1,5 лет сотруднице.
Форма 0503769 Кредиторская задолженность (ПД) гр.5 и гр.6 (таблица
9).
37
Таблица 9
Кредиторская задолженность (ПД)
Наименование
Гр.5
Гр.6
Отклонение
Причина
отклонения
07040000000000244
230226
885
851,28
861
936,48
23 914,80
Возврат денежных
средств по
Договору ГПХ, в
связи с ошибочно
указанными
реквизитами.
07040000000000244
230234
261
510,78
238
255,90
23 254,88
Возврат
неизрасходованны
х денежных
средств по
Договору за ГСМ.
07040000000000119
230302
117
117,79
96 165,61
20 952,18
Возмещение
ИФНС
расходов по
пособиям по
временной
нетрудоспособност
и и в связи с
материнством.
Форма 0503769 Кредиторская задолженность (Субсидии на выполнение
государственного задания) гр.5 и гр.6 (таблица 10).
Таблица 10
Кредиторская задолженность (Субсидии на выполнение
государственного задания)
Наименование
Гр.5
Гр.6
Отклонение
Причина
отклонения
07040000000000112
430212
1 571,91
1 456,91
115,00
Возврат в кассу
излишне
выплаченного
пособия до 3-х
лет
07040000000000119
430213
485
529,57
485
168,32
361,25
Возврат в кассу
излишне
выплаченного
пособия до 1,5
лет
07040000000000119
430302
637
026,67
500
887,76
136 138,91
Возмещение
ИФНС
расходов по
пособиям по
временной
нетрудоспособн
ости и в связи с
материнством в
2017г.
38
Форма 0503769 Дебиторская задолженность (ПД) гр.7 и гр.8. (таблица
11).
Таблица 11
Дебиторская задолженность (ПД)
Наименование
Гр.7
Гр.8
Отклонение
Причина
отклонения
07040000000000111
220611
0,00
-2 964,82
-2 964,82
Возврат в кассу
излишне
выплаченных
отпускных.
07040000000000244
220626
225
585,19
224
448,07
1 137,12
Возврат денежных
средств за
подписку, в связи с
закрытием выпуска
журнала.
07040000000000119
230302
12 362,16
0
12 362,16
Возмещение
ИФНС
расходов по
пособиям по
временной
нетрудоспособности
и в связи с
материнством в
2017г.
В ходе исследования провели анализ формы 0503710.
В части счета 030406000 показателей нет.
Показателей по счету 010140000 показателей нет.
По счету 410300000 отражена кадастровая стоимость земли в сумме 90
636 000,00 руб.
Форма 0503790 не предоставляется в связи с отсутствием показателей.
КОСГУ 180 по КФО 5 – Субсидии на иные цели в сумме 255 952,51 руб.
КОСГУ 180 по КФО 2 – Грант в форме субсидии на выплату Стипендий
Правительства РФ в сумме 184 000,00 руб., благотворительный взнос в размере
51 998,00 руб., безвозмездно полученное имущество (тренажеры) в сумме 250
000,00 руб., безвозмездно полученное ОС (библиотечный фонд) в размере 10
783,36 руб. Итого – 312 781,36 руб.
КОСГУ 172 по КФО 4 – уменьшение стоимости особо ценного
имущества в сумме 496 627,25 руб., списание остаточной стоимости в сумме – (-
6 693,23). Итого: 489 934,02 руб.
39
КОСГУ 172 по КФО 2 – списание остаточной стоимости в сумме – (-26
820,00) руб.
КОСГУ 173 по КФО 2 – списание дебиторской задолженности за платные
образовательные услуги нереальной к взысканию в сумме (-225 312,00) руб.
Показателей по КОСГУ 273, 241, 242 нет.
Проведем анализ ликвидности и платежеспособности и финансовой
устойчивости Пермского машиностроительного колледжа за 2015-2017 года на
основании коэффициентов представленных в параграфе 1.3.(таблица 12-13).
Таблица 12
Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости
Пермского машиностроительного колледжа
Коэффициент
2016
2017
Отклонение
Коэффициент концентрации собственного
капитала
0,792
0,816
0,024
Коэффициент финансовой устойчивости
0,831
0,856
0,025
Коэффициент финансового левериджа
0,166
0,171
0,005
Из анализа таблицы 12 следует, что коэффициент концентрации
собственного капитала увеличился, также как и коэффициент финансовой
устойчивости. Коэффициент финансового левериджа сократился.
Анализ ликвидности Пермского машиностроительного колледжа
проведен в таблице 13.
Таблица 13
Анализ ликвидности Пермского машиностроительного колледжа
Коэффициент
2016
2017
Отклонение
текущей ликвидности
0,120
0,132
0,012
быстрой ликвидности
0,306
0,337
0,031
абсолютной ликвидности
0,780
0,858
0,078
Таким образом, коэффициенты ликвидности не соответствуют
нормативам.
Динамика показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности
за период 2016- 2017 гг. показана в таблице 14.
40
Таблица 14
Динамика показателей оценки финансово-хозяйственной
деятельности Пермского машиностроительного колледжа за период
2016- 2017 гг.
№
Показатели
2016 г.
2017 г.
Отклонение
(+;-)
1
Коэффициент износа основных средств
0,667
0,727
0,060
2
Коэффициент обновления основных
средств
0,097
0,108
0,011
3
Коэффициент выбытия основных средств
0,132
0,147
0,015
4
Коэффициент оборачиваемости основных
средств
-3,036
-2,780
0,256
5
Фондоотдача
4,256
5,769
1,513
6
Коэффициент деловой активности
201,380
175,675
-25,705
Как видно из расчета, в колледже наблюдается тенденция к
медленному, но все же увеличению коэффициент износа основных средств. За
исследуемый период коэффициент износа основных средств повысился на 0,06,
это означает ухудшение состояния основных средств в учреждении.
За исследуемый период коэффициент обновления основных средств не
изменился.
Из расчета видно, что коэффициент выбытия основных средств за
исследуемый период увеличился, но незначительно. Это говорит о том, что,
основные фонды не «застаиваются», а постоянно меняются.
За исследуемый период наблюдается повышение показателя
оборачиваемости на 0,256. Увеличение коэффициента произошло в результате
значительного увеличения суммы поступивших средств из всех источников.
Коэффициенты оборачиваемости основных средств (фондоотдача)
показывают, сколько финансовых ресурсов получено учреждением на один
рубль, вложенный в основные средства.
Коэффициент оборачиваемости основных средств за анализируемый
период увеличился на 1,513.
Для учреждения желателен рост значения этого показателя. Из расчета
видно, что коэффициент деловой активности за исследуемый период снизился
25,705 тыс.руб./чел. за счёт поступления денежных средств из всех источников
финансирования и рационализации численности работающих.
41
2.3 Анализ финансовых результатов организации
На целевую субсидию на стипендиальное обеспечение и
дополнительные формы материальной поддержки обучающихся в учреждении
в 2017 году выделены денежные средства в размере 201 472,83 рублей.
Денежные средства по данной субсидии предназначены на мероприятия для
студентов, отличников: на проведение спартакиад, спортивных соревнований,
конкурсов, праздников, на организацию экскурсий для победителей конкурсов
и отличников. За 2017 год поступило по данной субсидии 201 472,83 рублей.
Денежные средства израсходованы в размере 201 472,83. Процент исполнения
по данной субсидии составил 100%.
На целевую субсидию на мероприятия по организации оздоровления и
отдыха детей в 2017 году выделены денежные средства в размере 53 270,36
рублей. За 2017 год поступило по данной субсидии 53 270,36 рублей.
Денежные средства по данной субсидии частично израсходованы в размере 23
557,68 рублей. Остаток субсидии в сумме 29 712,68 рублей перечислен в
бюджет Пермского края 14.07.2017г. Процент исполнения по данной субсидии
составил 100%.
На целевую субсидию на обеспечение работников учреждений
бюджетной сферы Пермского края путевками на санаторно-курортное лечение
и оздоровление в 2017 году выделены денежные средства в размере 30 922,00
рублей. За 2017 год поступило по данной субсидии 30 922,00 рублей.
Денежные средства израсходованы в размере 30 922,00 рублей. Процент
исполнения по данной субсидии составил 100%.
Остаток денежных средств по субсидии на иные цели на 01 января 2017
года составил 18 633,04 рублей, в т.ч. 233,04 руб. остаток целевой субсидии на
мероприятия по организации оздоровления и отдыха детей в 2016г. и 18 400,00
руб. остаток целевой субсидии на выплату стипендий Президента РФ и
Правительства РФ для обучающихся по направлениям в 2016г. Остаток
42
денежных средств по субсидии на иные цели в сумме 18 633,04 возвращен в
бюджет Пермского края 16.01.2017 года (строка 592 формы 0503737).
В соответствии с государственным заданием на 2017 год учреждению
выделена субсидия на выполнение государственного задания в размере 40 555
145,59 рублей. В связи с невыполнением качественных показателей
государственного задания за 2016г. был произведен возврат субсидии на
выполнение государственного задания в апреле 2017г. в размере 2 950,89
рублей.( стр.592 формы 0503737). В 2017г. субсидия поступила в размере 40
555 145,59 рублей, согласно графика перечисления денежных средств. Расходы
за 2017 год составили 40 555 145,59 рублей.
В 2017г. был произведен возврат дебиторской задолженности за 2016г.
от ГУ ПРО ФСС по возмещению расходов по пособиям по временной
нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 17 436,50 рублей (строка
591 формы 0503737). По форме 0503737 Субсидии на выполнение
государственного (муниципального) задания (Доходы) в таблице 15.
Таблица 15
Доходы
Код
аналитики
(КВД)
Утверждено плановых
назначений
(руб.)
Исполнено
плановых
назначений
(руб.)
Исполнение, (%)
130
40 555 145,59
40 555 145,59
100
По форме 0503737 Субсидии на выполнение государственного
(муниципального) задания (Расходы) в таблице 16.
Таблица 16
Расходы
Код
аналитики
(КВР)
Утверждено плановых
назначений
(руб.)
Исполнено
плановых
назначений
(руб.)
Исполнение, (%)
111
19 402 945,64
19 402 945,64
100
112
1 456,91
1 456,91
100
119
5 671 175,59
5 688 612,09
100
244
13 663 633,00
13 660 682,11
99,9
851
1 813 834,45
1 813 834,45
100
852
2 100,00
2 100,00
100
ИТОГО:
40 555 145,59
40 569 631,20
100
43
По форме 0503737 доходы по приносящей доход деятельность показаны в
таблице 17.
Таблица 17
Доходы по приносящей доход деятельность
Код аналитики
(КВД)
Утверждено
плановых
назначений
(руб.)
Исполнено
плановых
назначений
(руб.)
Исполнение, (%)
120
250 000,00
217 281,32
86,9
130
7 300 000,00
7 226 385,79
98,9
180
235 998,00
235 998,00
100
440
2 000,00
0,00
0
ИТОГО:
7 787 998,00
7 679 665,11
98,6
По форме 0503737 расходы по приносящей доход деятельность
показаны в таблице 18.
Таблица 18
Расходы по приносящей доход деятельности
Код
аналитики
Утверждено плановых
назначений
Исполнено
плановых
назначений
Исполнение (%)
111
3 679 000,00
3 598 121,34
97,8
112
179 593,8
144 102,60
80,2
119
1 111 058,00
1 072 512,67
96,5
244
5 053 108,35
2 276 492,74
45,1
340
190 900,00
190 900,00
100
852
3 500,00
3 500,00
100
853
20 000,00
903,74
4,5
ИТОГО:
10 237 160,15
7 286 533,09
71,2
В 2017г. были произведены следующие возвраты дебиторской
задолженности по приносящей доход деятельности:
- возврат дебиторской задолженности за 4 квартал 2016г. от ООО
«Лукойл-Интер-Кард» (остаток неиспользованных денежных средств за ГСМ) в
сумме 11 938,71 руб.;
44
-от ООО «Урал-Пресс Пермь» (средства за подписку на периодические
издания) в сумме 1 137,12 рублей;
- возврат дебиторской задолженности за 2016г. от ГУ ПРО ФСС по
возмещению расходов по пособиям по временной нетрудоспособности и в
связи с материнством в сумме 33 314,34 рублей.
Общая сумма возврата расходов прошлых лет 46 390,17 рублей (строка
591 формы 0503737).
По приносящей доход деятельности доходы будущих периодов на
01.01.2018 составили - 1 561 981,60 рублей – по договорам за платные
образовательные услуги.
По приносящей доход деятельности расходы будущих периодов на
01.01.2018 составили -4 106,50 рублей – по договору ОСАГО.
В рамках субсидии на реализацию муниципального (государственного)
задания расходы будущих периодов на 01.01.2018г. составили 164 544,36
рублей, в т.ч.:
- 51 494,00 – Лицензия Касперский;
-24720,00 – за информационно-техническое сопровождение
программного продукта 1С;
-2 473,15 – лицензия "Электронная отчётность «СБИС»";
- 2 291,69 – лицензия «Свод Отчетов»;
- 665,47 – лицензия КИБЕР ДИПЛОМ;
-400,06 – за домен;
-82 499,99 – за доступ к электронной библиотечной системе.
По приносящей доход деятельности начислены резервы предстоящих
расходов в размере 470 566,67 рублей, в том числе резерв на оплату отпусков за
фактически отработанное время в части выплат персоналу в сумме 204 861,78
рублей и резерв на оплату отпусков за фактически отработанное время в части
оплаты страховых взносов в сумме 65 031,94 рублей, резерв на оплату
обязательств, по которым не поступили расчётные документы в сумме 200
672,95 рублей (резерв на оплату обязательств за услуги связи в сумме 10 000,00,
45
резерв на оплату обязательств за коммунальные услуги в сумме 190 672,95
рублей).
По субсидии на выполнение государственного (муниципального)
задания начислены резервы предстоящих расходов в размере 376 145,66
рублей, в том числе:
- 184 071,14 рублей резерв на оплату отпусков за фактически
отработанное время в части выплат персоналу,
- 90 097,49 рублей резерв на оплату отпусков за фактически
отработанное время в части оплаты страховых взносов,
- 17 800,00 рублей резерв на оплату обязательств, по которым не
поступили расчётные документы (услуги связи),
- 79 727,03 рублей резерв на оплату обязательств, по которым не
поступили расчётные документы (коммунальные услуги),
- 4 450,00 рублей резерв на оплату обязательств, по которым не
поступили расчётные документы (услуги по содержанию имущества).
На 01.01.2018 по счету 010900 КФО 2 имеется остаток в сумме 470
566,67 рублей, по счету 010900 КФО 4 – остаток в сумме 376 145,66 рублей -
резервы предстоящих расходов.
По приносящей доход деятельности за 2017 год на лицевой счёт
поступило всего доходов 8 106 718,33 рублей минус 427 053,22 рублей (в том
числе уплата налога на прибыль-349 083,28, уплата НДС-77 969,94 рублей) = 7
679 665,11 рублей. Из них:
1) Доходы от собственности (от сдачи в аренду имущества) в размере
217 281,32 рублей;
2) Доходы от платных образовательных услуг в размере 6 826 385,00
рублей;
3) Доходы от возмещения арендаторами коммунальных услуг в
размере 525 083,01 рублей;
4) Доходы от возмещения стоимости студенческих билетов, зачетных
книжек, карт электронного доступа в размере 4738,00 рублей;