65
Изменение экономических показателей после внедрения мероприятий по
совершенствованию финансового планирования в ООО «Негрони»
представлено в таблице 18.
Таблица 18
Изменение экономических показателей после внедрения
мероприятий по совершенствованию финансового планирования в
ООО «Негрони»
Наименование
показателя
Ед.
изм.
До
проведения
мероприятия
После
внедрения
мероприятия
Изменение
+/-
%
1. Выручка
руб.
27849000
29798430
+1949430
+7,0
2. Себестоимость
руб.
18775000
18885500
+110500
+0,6
3. Прибыль
руб.
9074000
10912930
+1838930
+20,3
4. Рентабельность
продаж
%
-0,09
-0,04
+0,5
Х
Как видно из таблицы 18, в результате внедрения мероприятий
произойдет увеличение всех экономических показателей, что говорит о
положительном эффекте планируемых мероприятий.
Проанализируем изменение структуры баланса ООО «Негрони» после
внедрения мероприятий (таблица 19).
Таблица 19
Изменение структуры баланса ООО «Негрони», тыс. руб.
Статьи
До внедрения
мероприятий
После внедрения
мероприятий
Изменение
тыс.
руб.
%
тыс. руб.
%
тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
АКТИВЫ
Основные
средства
384
2,76
384+110,5=495
3,12
111
128,78
Внеоборотные
активы, всего
384
2,76
495
3,12
111
128,78
Запасы
785
5,64
785
4,95
-
-
Дебиторская
задолженность
10228
73,48
10228+(1838,93
•50%)=11147
70,24
919
108,99
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов)
2050
14,73
2050
12,92
-
-
Денежные
средства
453
3,25
453+(1838,93•5
0%)=1372
8,65
919
302,97
Прочие
оборотные
активы
20
1,44
20
0,13
-
-
66
Продолжение таблицы 19
1
2
3
4
5
6
7
Оборотные
активы, всего
13536
97,24
15375
96,88
1839
113,59
БАЛАНС
13920
100
15869
100
1949
114,00
ПАССИВЫ
Уставный
капитал
10
0,72
10
0,06
-
-
Нераспределенн
ая прибыль
9908
71,18
9908+1838,93=
11747
74,02
1839
118,56
Собственный
капитал, всего
9918
71,90
11757
74,09
1839
118,54
Заемные
средства
1412
10,14
1412
8,90
-
-
Кредиторская
задолженность
2590
18,61
2590+110,5=27
01
17,02
111
104,27
Краткосрочные
обязательства,
всего
4002
28,10
4113
25,91
111
102,76
БАЛАНС
13920
100
15869
100
1949
114,00
Согласно данным прогнозного баланса, в случае внедрения мероприятий
по финансовому планированию сумма активов и пассивов организации
увеличится на 1949 тыс. руб. или на 14%.
На основании прогнозного баланса проведем анализ платежеспособности
и финансовой устойчивости ООО «Негрони» после внедрения мероприятий по
финансовому планированию (таблица 20).
Таблица 20
Прогнозный анализ платежеспособности и финансовой
устойчивости ООО «Негрони»
Наименование
показателя
Нормативное
значение
Значение
Изменение
(+,-)
2017 г.
Прогнозный год
1
2
3
4
5
Показатели ликвидности
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,2 и выше
0,63
0,83
0,21
Коэффициент
промежуточного
покрытия
0,7 и выше
0,63
0,84
0,21
Коэффициент
текущей
ликвидности
2 и выше
3,38
3,74
0,36
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент
автономии
0,5 и выше
0,71
0,74
0,03
67
Продолжение таблицы 20
1
2
3
4
5
Коэффициент
финансовой
устойчивости
0,75 - 0,90
0,71
0,74
0,03
Коэффициент
соотношения
заемного и
собственного
капитала
(леверидж)
1 и ниже
0,40
0,35
-0,05
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
0,1 и выше
0,70
0,73
0,03
Коэффициент
финансовой
маневренности
0,5 и выше
0,961
0,958
-0,003
Согласно данным, представленным в таблице 20 можно сделать вывод об
изменении показателей финансового состояния после внедрения мероприятий
по финансовому планированию:
− коэффициент абсолютной ликвидности увеличится на 0,21. Это
говорит о том, что в прогнозном году организация сможет за счет
высоколиквидных активов немедленно погасить все краткосрочные заемные
обязательства;
− промежуточный коэффициент критической ликвидности в
прогнозном году составит 0,84, тогда как в 2017 году данный показатель был
ниже нормативного значения – 0,7. Таким образом, организация в
установленные сроки сможет рассчитаться по своим обязательствам;
− коэффициент текущей ликвидности в проектном году показывает,
что на 1 рубль краткосрочной задолженности приходится 3,74 руб. оборотных
активов;
− коэффициент автономии в прогнозном году будет показывать 74%
активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (т.е.
обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля
26% активов покрывается за счет заемных средств;
68
− коэффициент финансовой устойчивости в проектном году будет
показывать, что 74% финансируется за счет устойчивых источников, то есть
долю тех источников финансирования, которые организация может
использовать в своей деятельности длительное время;
− коэффициент соотношения заемного и собственного капитала в
прогнозном году будет показывать 0,35 приходится заемных средств на 1 руб.
собственных средств, тогда как в 2017 году данный показатель составлял – 0,4;
− коэффициент обеспеченности собственными оборотными
средствами в проектном году будет показывать, что 73% оборотных активов
организации, финансируются за счет собственных средств;
− коэффициент маневренности в прогнозном году составит 0,958, что
соответствует нормативному значению. Это говорит о том, что собственные
источники средств с финансовой точки зрения мобильны.
Прогнозная динамика показателей платежеспособности и финансовой
устойчивости ООО «Негрони» представлена на рисунке 16.
Рисунок 16. Прогнозная динамика показателей ООО «Негрони»
69
Таким образом, благодаря проведенным мероприятиям, ООО «Негрони»
в прогнозируемом периоде удастся повысить уровень своей финансовой
устойчивости.
В таблице 21 представлен тип финансовой устойчивости до и после
внедрения мероприятий для ООО «Негрони».
Таблица 21
Прогнозный анализ абсолютных показателей финансовой
устойчивости ООО «Негрони»
Показатель
2017г.
Прогнозный
год
Изменение
(+,-)
Собственный капитал
9918
11757
1839
Внеоборотные активы
384
495
111
Наличие собственных источников
формирования запасов
9534
11262
1728
Долгосрочные обязательства
0
0
0
Наличие собственных и
долгосрочных заемных источников
формирования запасов
9534
11262
1728
Краткосрочные кредиты и займы
4002
4112,5
111
Наличие общей величины
источников формирования запасов
13536
15375
1839
Стоимость запасов
785
785
0
Излишек (+) или недостаток (-)
собственных источников
формирования запасов
8749
10477
1728
Излишек (+) или недостаток (-)
собственных и долгосрочных
заемных источников формирования
запасов
8749
10477
1728
Излишек (+) или недостаток (-)
общей величины источников
формирования запасов
12751
14590
1839
Тип финансовой ситуации
1;1;1
1;1;1
-
В прогнозном году после внедрения мероприятий по финансовому
планированию финансовое состояние ООО «Негрони» улучшится.
Таким образом, финансовый потенциал ООО «Негрони» после внедрения
мероприятий будет характеризовать предприятие как платежеспособное и
финансово устойчивое.
Подводя итог, можно сказать, что, по мнению экспертов, расходы на
внедрение мероприятий по совершенствованию финансового планирования в
ООО «Негрони» будут оправданы, произойдет увеличение выручки в размере
70
5-7%. Затраты на приобретение программного обеспечения для решения задач
финансового планирования составят 110500 руб. Результатом внедрения
мероприятий по совершенствованию финансового планирования в ООО
«Негрони» будет увеличение всех экономических показателей. В случае
внедрения мероприятий по финансовому планированию можно предполагать
значительное увеличение прибыли, а также увеличатся показатели
платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости, что говорит о
положительной тенденции развития предприятия.
Таким образом, внедрение данного проекта можно считать экономически
целесообразным.
71
Заключение
Бухгалтерский баланс представляется компонентом методики
бухгалтерского учета, одновременно с этим одной из форм периодической и
годовой отчетности компании. Вокруг иных слагаемых методики
бухгалтерского учета двойственное направление свойственно лишь для
бухгалтерского баланса.
В наиболее общем виде бухгалтерский баланс – это метод
структурированного отображения финансовых показателей на конкретную дату
– обычно последний день отчетного периода.
В отечественной практике бухгалтерский баланс включает две
идентичные по сумме части. В первой приведены ресурсы, которыми
располагает фирма для осуществления своей деятельности, это актив баланса.
Во второй расшифровывается, откуда они поступили и за счет чего
приобретались – пассив баланса. На принципе равнозначности объема
хозяйственных средств компании и обязательств, за счет которых они
образованы, выстроен весь механизм двойной записи в бухгалтерском учете.
Используя бухгалтерский баланс, сформированный на некую дату,
компания может оценить устойчивость бизнеса, достаточность финансовых
средств, а сопоставив значения показателей с данными предыдущих периодов –
определить динамику текущих изменений. Большинство финансовых расчетов,
проводимых аналитическими службами организации, основано на показателях,
приведенных в бухгалтерском балансе.
Вероятные инвесторы и кредиторы исследуют и оценивают содержание и
взаимоотношения между отдельными группами и подгруппами актива и
пассива баланса, их взаимозависимость между собой.
Бухгалтерский баланс представляется особенно информативной формой,
которая дает возможность допускать аргументированные управленческие
постановления. Искусство читать баланс – знание содержания любой его
72
статьи, метода ее оценки, значения в работе компании, взаимосвязи с иными
статьями, характеристики этих конфигураций для экономики компании.
Бухгалтерский баланс представляется истинным средством
коммуникации, благодаря которому: начальники обретают понятие о месте
своей компании в системе подобных компаний, верности подобранного
стратегического курса, сравнительных данных производительности
употребления средств и принятии решений самых всевозможных задач по
регулированию организацией; раскрытии слабых участков в организации учета
и мест вероятных намеренных и невольных просчетов во внешней отчетности;
специалисты характеризуют установки финансового анализа. Бухгалтерский
баланс обязан предоставлять надежное и полное понятие об материальном и
финансовом состоянии организации.
Целенаправленный анализ финансово-хозяйственной деятельности
организации способствует выработке эффективной стратегии ее развития.
Наличие финансовой стратегии и различных методов ее использования
положительно отражается на результатах деятельности компании, делает ее
более управляемой для менеджмента и прозрачной для собственников, более
гибкой в реагировании на изменения окружающей бизнес-среды и внутренних
процессов.
Полное наименование организации – Общество с ограниченной
ответственностью «Негрони». Руководителем организации является –
Преснякова Ольга Александровна. Форма собственности – частная
собственность. Организации был присвоен ОГРН 1155260007770 и выдан ИНН
5260411001. Размер уставного капитала – 10000 руб.
Согласно ОКВЭД основным видом деятельности ресторана ООО
«Негрони» является деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов
питания. Также организация имеет еще 8 дополнительных вида деятельности
Деятельность ресторана направлена на обслуживание жителей и гостей
города Нижний Новгород, а именно предоставление своим клиентам услуг
питания.
73
ООО «Негрони» позиционирует себя как семейный ресторан итальянской
кухни, преимуществами которого являются теплая дружественная атмосфера,
приветливый персонал и приятное обслуживание, большой перечень
итальянских блюд, демократическая цена блюд и др. В интерьере ресторана
использованы стильные элементы итальянского быта: виражи, старинные
стулья, картины в духе Возрождения, живая музыка.
Организационно структура управления является иерархической,
линейной и обеспечивает предприятию наилучшую организацию бизнес-
процессов.
Выручка в 2017 году увеличилась в 1,75 раза или на 11944 тыс. руб. в
сравнении с 2015 годом и составила 27849 тыс. руб. В 2017 году прибыль
организации составила 9074 тыс. руб., это больше чем за 2015 год на 6573 тыс.
руб. Производственная площадь на протяжении исследуемого периода не
изменялась - 300 м. кв. В 2017 году среднегодовая стоимость основных средств
составляет 192 тыс. руб., что меньше показателя 2015 года на 117 тыс. руб. или
на 84,12%. Увеличение стоимости оборотных средств связано с увеличением
количества денежных средств в кассе, на банковских счетах. Данный
показатель в 2017 году составил 8841 тыс. руб., что больше аналогичного
показателя 2015 года на 8137 тыс. руб. или почти в 12,55 раз.
Финансовый анализ деятельности ООО «Негрони» за 2015 – 2017 гг.
показал, что организация является платежеспособной и находится в абсолютно
устойчивом финансовом положении. За исследуемый период финансовое
состояние ООО «Негрони» улучшилось: увеличились платежные возможности,
снизилась зависимость от кредиторов, а также растут и собственные источники
формирования.
ООО «Негрони» довольствуется умеренными по сравнению со своими
возможностями темпами роста оборота предоставленных услуг и поддерживает
задолженность на нейтральном уровне. У предприятия достаточно финансовых
ресурсов для реализации инвестиционных проектов, но имеется некоторый
дефицит ликвидных средств.
74
Существующая система управления предприятием не обеспечивает
автоматического решения имеющихся у компании проблем, и поэтому ООО
«Негрони» необходимо приобрести компьютерное программное обеспечение
по финансовому анализу и планированию, которое обеспечит применение
современных методов финансового планирования на предприятии в
соответствии с избранной стратегией.
Функцию такого планирования будет выполнять финансовый директор. В
среднем затраты на приобретение программного обеспечения для решения
задач финансового планирования составят 110500 руб.
Согласно данным прогнозного баланса, в случае внедрения мероприятий
по финансовому планированию сумма активов и пассивов организации
увеличится на 1949 тыс. руб. или на 14%.
Финансовый потенциал ООО «Негрони» после внедрения мероприятий
будет характеризовать предприятие как платежеспособное и финансово
устойчивое.
Оценка эффективности предложенных мероприятий была произведена на
основе экспертных оценок. В качестве экспертов выступили сотрудники ООО
«Негрони». По мнению экспертов, расходы на внедрение мероприятий по
совершенствованию финансового планирования в ООО «Негрони» будут
оправданы, произойдет увеличение выручки в размере 5-7%. Результатом
внедрения мероприятий по совершенствованию финансового планирования в
ООО «Негрони» будет увеличение всех экономических показателей. В случае
внедрения мероприятий по финансовому планированию можно предполагать
значительное увеличение прибыли, а также увеличатся показатели
платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости, что говорит о
положительной тенденции развития предприятия.
Таким образом, внедрение данного проекта можно считать экономически
целесообразным.