состояния данного предприятия является введение процедуры банкротства -
наблюдения, с помощью которой обеспечится и сохранность имущества
должника, и благодаря грамотному внешнему управляющему будут выявлены
возможные пути восстановления платежеспособности данного предприятия и
погашения имеющихся задолженностей.
Совместная реализация предложений, изложенных в подпунктах 1 и 4
раздела.
Проблемы и рекомендации по укреплению финансового состояния
организации к сожалению, не позволяет получить положительный
экономический эффект, но позволяет добиться снижения убытков.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной работе была рассмотрена деятельность ООО «Самвел» на
рынке строительных услуг г. Челябинска.
Основным видом деятельности данной компании является многоэтажное
жилое строительство. ООО «Самвел» - это предприятие, которое выполняет
функции застройщика, Генерального подрядчика и арендодателя. Данная
организация специализируется на комплексе работ, связанных с разработкой
концепции объектов, привлечением инвестиций, строительством и
последующим управлением объектами, а также сдачей в аренду офисов.
В ходе проведения выполнения данной работы был проведен анализ
финансового состояния ООО «Самвел» по различным направлениям:
1. Анализ основных показателей финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Самвел».
Проанализировав финансовые результаты деятельности ООО «Самвел»
в динамике за 2015-2017 гг. по данным отчета о финансовых результатах было
установлено, что выручка за 2017 год в сравнении с 2016 годом увеличилась на
10,36 %. Рассматривая себестоимость продаж в динамике за 2015-2017 гг.
можно отметить ее стабильное уменьшение, данный показатель имеет
отрицательные значения, что связано с тем, что затраты на строительство
превышают объем продаж квадратных метров. По результатам деятельности
организации наблюдается убыток от продаж, который в 2017 году в сравнении
с 2016 годом сократился на 23,78 %. За 2015-2017 гг. наблюдается сокращение
чистого убытка, в 2017 году в сравнении с 2016 г. уменьшение данного
показателя произошло на 30,46 % и составило -15 128 тыс. руб.
2. Анализ структуры баланса ООО «Г рад».
Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Самвел» в динамике за 2015-2017 гг. по данным бухгалтерского баланса
проводился по следующим направлениям:
2.1 Оценка изменения валюты баланса.
По результатам проведенного анализа было выявлено, что имущество
организации и источники их образования на конец анализируемого периода
увеличились, на 27 971 тыс. руб. по сравнению с 2016 г. Это произошло из-за
увеличения по сравнению с началом анализируемого периода: внеоборотных
активов, долгосрочных обязательств, краткосрочных обязательств и снижения
оборотных активов, капитала и резервов, что является положительным
моментом в деятельности предприятия и свидетельствует о развитии его
деятельности.
2.2 Анализ структуры актива баланса.
В структуре актива баланса к концу анализируемого периода
наибольшую долю занимают внеоборотные активы, которые увеличились к
концу анализируемого периода на 1,45 % и составляют 76,14 %, что
расценивается как отрицательный момент в деятельности предприятия, т. к. это
приводит к сбоям в производстве, замораживанию активов, утяжелению
баланса. Удельный вес оборотных активов к концу анализируемого периода
сократился на 1,45 % и составляет 23,86 %, что расценивается как
отрицательная тенденция, т. к. оборотные активы - это наиболее мобильная и
ликвидная часть актива баланса.
2.3 Анализ структуры пассива баланса.
В структуре пассива баланса к концу анализируемого периода
наблюдаются показатели, превышающие баланс. Так долгосрочные
обязательства превышают баланс на 12,1 %. Капитал и резервы имеют
отрицательное значение, которое к концу анализируемого периода увеличилось
на 11,75 %, что свидетельствует о снижении финансовой независимости
предприятия. Краткосрочные обязательства увеличились к концу
анализируемого периода на 0,05 %. Таким образом, на предприятии
складывается неблагоприятная ситуация, т. к. сумма имеющихся активов
меньше суммы обязательств.
2.4 Сравнение внеоборотных активов с капиталом.
Величина внеоборотных активов на конец анализируемого периода
увеличилась, а капитала и резервов снизилась и имеет отрицательное значение.
Внеоборотные активы больше капитала и резервов на 529 252 тыс. руб., что
расценивается как отрицательная тенденция и свидетельствует о недостаточном
количестве у предприятия средств, необходимых для поддержания нужного
объема оборотных активов.
2.5 Сравнение оборотных активов с заемным капиталом.
Стоимость оборотных активов на конец анализируемого периода
снизилась, что меньше величины заемного капитала на 529 252 тыс. руб., что
расценивается как отрицательное явление и свидетельствует о недостаточном
количестве средств, необходимых для направления в оборотные активы
предприятия.
2.6 Сравнение темпов роста внеоборотных активов и оборотных
активов.
Темп роста внеоборотных активов выше темпа роста оборотных активов
на 8,13 % и составляет 107,91 %, что является отрицательным фактором и
говорит о замедлении оборачиваемости, утяжелении баланса и может привести
к сбоям в производстве. Таким образом необходимо проводить политику,
приводящую к увеличению темпов роста оборотных активов.
Проанализировав данные, полученные при проведении анализа
структуры баланса, можно сказать, что предприятию необходимо проводить
политику, направленную на снижение заемного капитала и уровня
внеоборотных активов, а также политику по увеличению капитала и резервов и
уровня оборотных активов, что положительно скажется на результатах
деятельности предприятия.
3. Анализ ликвидности и платежеспособности.
Проведя анализ ликвидности баланса на основе данных бухгалтерского
баланса ООО «Самвел», за 2015-2017 гг. было выявлено, что организация не
обладает абсолютной ликвидностью, т. к. не выполняются условия формулы
абсолютно ликвидного баланса: А1 > П1, А2 > П2, Аз > П3, А < Щ
Во всех анализируемых периодах наблюдается недостаток наиболее
ликвидных активов за счет которых покрываются наиболее срочные
обязательства, краткосрочные пассивы полностью покрываются быстро
реализуемыми активами, долгосрочные пассивы не покрываются медленно
реализуемыми активами, постоянные пассивы не покрывают
труднореализуемые активы.
Предприятие неплатежеспособно в ближайшее к моменту проведения
анализа времени, т.е. не обладает текущей платежеспособностью, оно не может
погасить свои краткосрочные обязательства, т.к. испытывает недостаток в
денежных средствах. По результатам проведенного анализа ликвидности
баланса, можно сделать вывод о нарушении ликвидности баланса предприятия.
В результате проведения анализа было выявлено, что предприятие
неплатежеспособно, т. к. имеет дефицит наличных денежных средств,
необходимых для покрытия текущих обязательств, хотя сумма ликвидных
активов соответствует требованиям текущей платежеспособности.
Таким образом, ликвидность баланса нарушена, предприятию не хватает
собственных и долгосрочных источников формирования запасов для
осуществления своей деятельности, однако оно может еще восстановить свою
платежеспособность за счет пополнения источников собственных средств.
4. Анализ финансовой устойчивости.
Проведя анализ финансовой устойчивости ООО «Самвел» по данным,
представленным в бухгалтерском балансе за 2015-2017 гг. с помощью
абсолютных показателей было выявлено, что организация обладает
источниками формирования запасов во всех анализируемых периодах.
В 2016-2017 гг. организация имеет нормальную финансовую
устойчивость, для покрытия запасов и затрат используются привлеченные
средства долгосрочного характера.
Проведя анализ финансовой устойчивости ООО «Самвел» за 2015-2017
гг. с помощью относительных показателей, можно сделать вывод о том, что
предприятие осуществляет свою деятельность за счет заемных источников,
испытывает дефицит в собственных оборотных средствах, недостаток которых
в динамике увеличивается. Сильная зависимости предприятия от заемных
источников сильно подрывает финансовую устойчивость предприятия.
5. Анализ вероятности банкротства.
Проведя анализ вероятности банкротства ООО «Самвел» с помощью
пятифакторной модели Альтмана, модели Лиса, Таффлера, двухфакторной
модели прогнозирования банкротства была установлена очень высокая
вероятность банкротства.
6 . Анализ деловой активности.
Проведя анализ деловой активности ООО «Г рад» по данным,
представленным в бухгалтерском балансе за 2015-2017 гг. и отчете о
финансовых результатах за 2015-2017 гг. было установлено, что:
1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
увеличился.
2. Средний период сбора дебиторской задолженности снизился.
3. Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась.
4. Продолжительность сбора кредиторской задолженности снизилась.
5. Отрицательная динамика оборачиваемости запасов, запасы
чрезмерно и крайне медленно оборачиваются.
6 . Коэффициент оборачиваемости чистого оборотного капитала и
продолжительность оборота чистого оборотного капитала показывают, что
предприятие не может погасить свои краткосрочные обязательства.
7. Коэффициент оборачиваемости активов и продолжительность
оборота чистого оборотного капитала имеют низкие значения.
7. Анализ рентабельности деятельности
Анализ рентабельности деятельности рассматриваемого предприятия
теряет экономический смысл, т. к. предприятие не имеет прибыли,
инвестиционные вложения в деятельность данного предприятия
нецелесообразны, деятельность предприятия убыточна.
Проведя анализ финансового состояния предприятия, было выявлено,
что деятельность по управлению данным предприятием неэффективна.
Основной проблемой данной организации является высокая доля заемная
капитала.
В ходе написания данной работы в соответствии с выявленными
проблемами, наблюдаемыми на предприятии, были разработаны рекомендации
по улучшению финансового состояния ООО «Самвел», которые включают в
себя:
1. Продажа объектов на ранних стадиях строительства.
2. Акцент на рекламной деятельности.
3. Привлечение риэлтерских компаний для ускорения процесса
продаж строящихся объектов.
4. Продажа квартир по цене ниже среднерыночной.
5. Расчет с подрядными организациями квартирами в строящемся
доме.
6 . Реализация части основных фондов.
7. В качестве крайней меры - применение начальной процедуры
банкротства - наблюдения.
8. Предоставление кредита предприятию с отсрочкой платежа
основного долга.
Однако, в ходе произведенных расчетов было выявлено, что несмотря на
реализацию даже данных мер, направленных на укрепление финансового
состояния, ООО «Самвел» все равно будет испытывать недостаток денежных
средств, необходимых для погашения обязательств и завершения строительства
многоквартирного дома.
В соответствии с выше изложенным наиболее оптимальным вариантом
укрепления финансового состояния ООО «Самвел» является применение
начальной процедуры банкротства - наблюдения.
Таким образом, проанализировав показатели, характеризующие
финансовое состояние ООО «Самвел» за 2015-2017 гг., можно сказать, что
инвестиционные вложения в деятельность данного предприятия
нецелесообразны, деятельность предприятия убыточна и наиболее вероятным
сценарием дальнейшего развития ситуации является введение начальной
процедуры банкротства - наблюдения.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Басовский, Л. Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности [Электронный ресурс] : учеб. пособие / Л. Е. Басовский, Е.
Н. Басовская. - М. : ИНФРА - М, 2015. - Режим доступа: - Znanium.com
2. Бжедугова И.Х., Хапаева Ж.Б., Мисаков А.В. Особенности организации
внутрифирменного стандарта аудиторской фирмы для аудита
хозяйствующих субъектов АПК. Известия Кабардино - Балкарского
научного центра РАН. 2014. № 6 - 2 (56). С. 47 - 51.
3. Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99). Приказ Минфина
РФ от 6.07.1999 № 43н (в ред. от 08.11.2013 № 142н). // URL: //
https: //www. minfin.ru/ru/perfomance/accounting/accounting/
legislation/legislation
4. Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник. М.:
Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2015. - 431 с
5. Конева, О.В. Методический инструментарий оценки налоговой
нагрузки и проведения налогового анализа субъектов малого
предпринимательства / О.В.Конева // Аудит и финансовый анализ. - 2017.
- № 6 . - С. 17 - 33.
6. Конева, О.В. Налоговая политика субъектов малого
предпринимательства /
7. Коробова Я. А., Яковенко М. С. Бухгалтерская отчетность и ее роль в
анализе деятельности организации // Молодой ученый. — 2015. — №11.3
8 . Куприянова Л.М., Осипова И.В. Общие методологические основы
формирования и анализа бухгалтерского баланса // Актуальные проблемы
гуманитарных и естественных наук. - 2017. - № 8 (67)
9. Куприянова Ю.С. АНАЛИТИЧЕСКИЕ ВОЗМОЖНОСТИ
БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ // Научное
сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб.
ст. по мат. XLVI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 9(46). URL:
https://sibac.info/archive/economy/9(46).pdf (дата обращения: 29.06.2018)
10. Легенчук С.Ф. Мировые тенденции развития бухгалтерского учета в
условиях постуиндустриальной экономики // Международный
бухгалтерский учет. - 2014. - № 8
11. Ложников И.Н. Важнейшие тенденции развития бухгалтерского учета
// Вестник бухгалтера Московского региона. - 2014. - Вып. №1
12. Любушин Н. П., Экономический анализ: учебник / Н. П. Любушин /. -
3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 324 с.
13. Мельник, М. В. Комплексный экономический анализ [Текст] : учеб.
пособие для ВУЗов / М. В. Мельник. - М. : ФОРУМ : ИНФРА - М, 2015. -
368 с.
14. Мисаков А.В. Разработка методики проведения комплексной
диагностической оценки финансовой ситуации на предприятии. Известия
Кабардино - Балкарского научного центра РАН. 2017. № 1 (69). С. 107 -
112 .
15. Мисаков А.В. Формирование агрегированных показателей
бухгалтерских
16. Мисаков В.С. Использование стохастического анализа при выявлении
производительности труда. Бухгалтерский учет. 1986. № 12. С. 0.
17. Мисаков В.С. Методологические основы моделирования процесса
экономического анализа состояния бизнеса. Кабардино - Балкарский
научный центр РАН, Институт информатики и проблем регионального
управления. Нальчик, 2006.
18. Мисаков В.С. Некоторые проблемы обеспечения качества информации
для процесса стратегического управления. В сборнике: Северный Кавказ
в системе стратегического развития России. Материалы Всероссийской
научно - практической конференции. 2012. С. 60 - 65.
19. Мисаков В.С. Теория и практика анализа конкурентоспособности
фирмы. Нальчик, 1996.