58
7. Недостаточная оперативность реагирования на возникающие
проблемы. Несмотря на то, что в договоре с аутсорсинговой компанией четко
прописываются сроки устранения неполадок в работе, они все же не могут
сравниться с оперативностью собственных служб предприятия.
8. Финансовые потери при обращении к недобросовестным аутсорсерам.
Недостатки в работе сторонней организации проявляются не сразу, финансовая
ответственность аутсорсинговой компании невелика, поэтому убытки от
некачественного сервиса полностью не компенсируются даже при заключении
подробного договора.
9. Большая текучесть персонала. Штатный сотрудник (за счёт рабочего
общения с коллегами) способен своевременно выявлять некоторые ошибки (как
ошибка в получателе корреспонденции), а иногда проинформировать клиента о
новинках, при том, что внештатный обычно выявляет только «шаблонные»
ошибки, которые являются менее критичными.
Угрозы аутсорсинга бухгалтерских услуг:
1. Зависимость от аутсорсера, в том числе по вопросам безопасности.
Минимизация рисков достигается, прежде всего, путем выстраивания
правильных отношений с партнером. Риски качества выполнения услуг
учитываются с помощью анализа деятельности аутсорсинговой компании.
Необходимо оценить: Опыт предоставления подобных услуг, скорость реакции,
квалификацию специалистов, наличие методологии, репутацию компании на
рынке, успешные реализации. После чего разработать прозрачные процессы
взаимодействия между аутсорсером и клиентом. И, конечно, аутсорсинг надо
использовать не в ущерб собственной безопасности. Аутсорсер обязательно
обнаружит и укажет на те проблемы, которые у вас существуют.
2. Попытка рассматривать аутсорсинг как панацею от всех проблем
Отдать на аутсорсинг можно многие процессы. Однако сам факт передачи
функций внешней организации не снимает ответственности за результат с
фигуранта компании-клиента, который инициировал этот процесс. Равно как
руководитель отвечает за работу своих подчиненных, заказчик аутсорсинговых
59
услуг - отвечает за результативность их оказания. Другое дело, что риски в
этом случае могут компенсироваться аусорсером. В случае же штатного
персонала, его можно либо уволить, либо взыскать штраф, зачастую
несоизмеримый с потерями компании.
3. Отсутствие разработанной стратегии развития компаний
Да, действительно, аутсорсинг требует определенного уровня зрелости бизнеса
клиента. Наличие стратегии развития позволит оптимизировать затраты,
понимать цель развития и учитывать текущие условия и требования.
4.Дефицит квалифицированных кадров, обладающих стратегическим
видением.
5.Недостаточный уровень зрелости заказчика. На аутсорсинг могут
быть переданы любые задачи. Вопрос лишь в эффективности такой передачи.
6. Ожидание невероятного результата.
Штат сотрудников бухгалтерии в 2016 году составил 2 чел.
Таблица 20
Фактические средние ежемесячные/годовые расходы ООО
«Забава Плюс» на содержание бухгалтерской службы
собственными силами, тыс. руб.
№
п/п
Статья затрат
Сумма,
тыс.
руб./мес.
Сумма,
тыс.
руб./год
Прямые расходы на функцию
1
ФОТ сотрудников
40
480
2
Квартальное, годовое премирование
30
360
3
Страховые взносы на обязательное
социальное страхование
21
252
4
Расходы на подготовку кадров
2
24
5
Сервисное обслуживание рабочего места
3
36
6
Расходы на подписку периодических изданий
и специальной литературы
0,27
3,24
7
Лицензионные расходы на программные
продукты
1
12
Итого прямые расходы на функцию
97,27
1167,24
60
Косвенные расходы
8
Почтово-телеграфные, нотариальные,
архивные расходы
1
12
9
Услуги связи (стационарная, мобильная,
Интернет, каналы связи)
0,9
10,8
10
Расходы на канцтовары и приобретение
вспомогательных материалов (МБП)
0,5
6
Итого косвенные расходы
2,4
28,8
Итого расходы
99,67
1196,04
За счет выведения бухгалтерии на аутсорсинг сократится численность
управленческого персонала, а так же значительно сократится себестоимость.
Рассчитаем экономический эффект.
Услуги аутсорсинга бухгалтерии за месяц составят 30 тыс. руб., тогда
годовые затраты – 360 тыс. руб.
Экономический эффект составит: 1196,04-360 = 836,04 тыс. руб. в год.
Увеличение выручки является одним из источников увеличения
финансового результата предприятия. Это может достигаться как
увеличением рынка сбыта, так и пересмотром политики ценообразования
предприятия. В связи с этим целесообразно пересмотреть правила
предоставления скидок заказчикам. При существующей системе
предоставления скидок заказчикам средний процент скидки в 2015 составлял
6,9%, в-2016 г.г. – 8,1%. Таким образом, следует пересмотреть правила
предоставления скидок в зависимости от покупаемого объема товара,
увеличив в шкале предоставления скидок условие приобретаемого объема, за
который дается тот или иной размер скидки, чтобы средний процент
предоставления скидки составил 7%. За счет увеличения объема выручки
исследуемое предприятие может получить дополнительную прибыль в
размере 429 тыс.руб. (35849 – (35849/0,919)*0,93).
61
Выполнение вышеперечисленных рекомендаций поможет
предприятию увеличить свою прибыль, повысить рентабельность.
В целом можно сделать вывод об ожидаемом увеличении
эффективности управления в результате предложенных мероприятий.
3.2 Прогноз бухгалтерского баланса с учетом выявленных резервов
На основе рассчитанных значений представим прогноз бухгалтерского
баланса и отчета о финансовых результатах (табл. 21).
Таблица 21
Прогноз бухгалтерского баланса
АКТИВ
Прогноз
2016
2015
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
1012
1012
642
Доходные вложения в материальные
ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
1012
1012
642
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1613
1613
1577
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
1318
1318
1452
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные
эквиваленты
944
138
97
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
3875
3069
3126
БАЛАНС
4873
4081
3768
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал,
уставный фонд, вклады товарищей)
10
10
10
Переоценка внеоборотных активов
62
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
2771
1965
2659
Итого по разделу III
2781
1975
2669
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
50
50
50
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
50
50
50
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность
2052
2052
1049
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V
2056
2056
1049
БАЛАНС
4873
4081
3768
Итак, как мы видим, произойдет увеличения валюты баланса, за счет
увеличения денежных средств и нераспределенной прибыли. Так же
прогназируемая велечина денежных средств равна отчетному периоду за 2016
год в таких разделах как, основные средства, запасы, дебиторская задолжность,
уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей
),отложные налоговые обзательства, кредиторская задолжность. За 2015 год мы
видим что, итоговые суммы денежных средст отличаются от пргнозируемых.
Основываясь на этих данных можно сделать вывод из-за увелечения
основных средств , запасов сырья и уменьшения дебиторских
задолженностей,мы видим увелечения бухгалтерского баланса за отчетный
период 2016 года по сравнению с предыдущим 2015 годом.
Таблица 22
Прогноз отчета о финансовых результатах
Показатель
Прогноз
2016
Выручка
36279
35849
Себестоимость продаж
(
26298
)
(
25987
)
Валовая прибыль (убыток)
9981
9862
63
Коммерческие расходы
(
4214
)
(
4214
)
Управленческие расходы
(
4111
)
(
4947
)
Прибыль (убыток) от продаж
1656
701
Доходы от участия в других
организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
(
)
(
)
Прочие доходы
49
49
Прочие расходы
(
118
)
(
118
)
Прибыль (убыток) до
налогообложения
1587
632
Текущий налог на прибыль
(
238
)
(
89
)
в т.ч. постоянные налоговые
обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых
обязательств
Изменение отложенных налоговых
активов
Прочее
Чистая прибыль (убыток)
1349
543
Чистая прибыль увеличится на 806 тыс. руб., следовательно,
мероприятия эффективны.
Итак, финансовый анализ рассмотрен, даны рекомендации по
укреплению, можно сделать прогноз финансовой устойчивости с учетом
выявленных резервов.
Составление прогнозного баланса основано на преобразовании
бухгалтерского баланса за отчетный год агрегированная характеристика .
Составление прогнозного баланса начинают с определения величины
собственного капитала.
Уставный капитал обычно меняется редко, поэтому в прогнозном
балансе его можно включить в той же сумме, что и в последнем отчетном
балансе.
Добавочный капитал может возрасти на величину переоценки основных
средств и по другим причинам. В нашем случае оставим его без изменений.
Резервный капитал, предположим, что тоже не изменился.
Таким образом, основным элементом, за счет которого изменяется
сумма собственного капитала, является прибыль.
64
Исходя из выявленных резервов, предположим, что организация
обеспечит рост чистой прибыли в размере 806 тыс. руб. На эту сумму
организация увеличит собственный капитал.
Сумма основных средств, внеоборотные активы остались прежними.
Прибыль распределена на оборотные активы, запасы и денежные средства
В ходе анализа мы выявили, что у предприятия очень низкий уровень
прибыли, а так же присутствует нехватка денежных средств, поэтому для
улучшения финансового состояния ООО «Забава Плюс» необходимо повысить
уровень прибыли, добиться этого можно путем снижения расходов, один из
способов для снижения расходов является перевод организации на
обслуживании у компании аутсорсинга , на предоставление услуг компании
мы будем тратить 30 тыс.рублей в месяц , за год сумма будет равна 360 тыс.
рублей, за тот же период на 2 рабочих места бухгалтера компания тратит 1
миллион 109 тыс. рублей.
А так же необходимо пересмотреть правила предоставления скидок
заказчикам, нужно увеличить размер скидки от количества реализуемой
продукции, уменьшение дебиторской задолжности путем поиска
добросовестных фирм предоставляющих сырье , материалы. Уменьшение
долгосрочных займов, крдитов, закрытие кредитов в краткий период, ради
уменьшения процентных ставок по кредитам.
Увелечение сбыта продукции, выход на новый рынок поспособствует
увелечению прибыли, увеличению изготовляемой продукции. Внедрение
стандартицазии и сертификации для уменьшения затрарт на производство и
покупку новой техник.
Благодаря внедрению данных мероприятий увеличится чистая прибыль
предпрития.
65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ООО «Забава Плюс» производит безалкогольные напитки и
минеральную воду.
Стоимость имущества за анализируемый период увеличилась на 11,8%
по сравнению с 2014 годом. Но более значительное увеличение произошло в
2015 году по сравнению с 2014. Все эти изменения произошли за счет
увеличения в этот период стоимости оборотных средств, при снижении
стоимости основных средств. Так в 2016 году основные средства снизилась на
7,1%, а стоимость оборотных средств увеличились значительно на 16,7 %.
Выручка от реализации продукции предприятия увеличивается на
17,13%, что обусловлено не только увеличением объема отпускаемой
продукции, но и ростом цен на реализуемую продукцию. Себестоимость
реализуемой продукции так же увеличивается, но менее значительно, что
положительно отразилось на формировании валовой прибыли предприятия.
Чистая прибыль предприятия в течение всего периода получена
положительной, к концу 2016 года она увеличилась и составила 543 тыс. руб.
Численность работников в 2016 году по отношению к 2014 году
увеличилась на 3 человека, увеличение составило 15,79%, численность
составила 12 человек.
В итоге можно сказать, что на предприятии за три года численность
персонала осталась почти не изменой, это говорит о низкой текучести кадров и
хорошей кадровой политике. В 2016 году наметилась тенденция снижения
величины дебиторской задолженности, это говорит об улучшении финансового
и производственного менеджмента, хотя соотношение кредиторской и
дебиторской задолженности, указывает на то, что кредиторской задолженности
в анализируемом периоде меньше, чем дебиторской, что отрицательно
характеризует предприятие и указывает на то, что организация довольно много
предоставляет кредитов своим покупателям, но при этом не пользуются им в
собственных целях, так как дебиторская задолженность снижается.
66
Факторный анализ изменения прибыли от продаж показал, что она
увеличилась за счет влияния четырех факторов: изменения объема продаж +2,6
тыс. руб., или на 9,6%; снижения себестоимости продукции на 798 тыс. руб.,
или 2955,6%; увеличение цен на продукцию на 245 тыс. руб.(907,4%) и
структурных сдвигов на +21,4 тыс. руб.(79,3%) Остальные факторы –
коммерческие расходы– привели к понижению прибыли от продаж на общую
сумму 1040 тыс. руб. или на 3851,9%.
В итоге можно сказать, что ключевыми факторами влияющими на
прибыль предприятия стали: коммерческие и управленческие расходы,
которые существенно снижали прибыль предприятия, а так же изменение
себестоимости продукции, при ее снижении увеличивается прибыль
предприятия. В 2016 году самым существенным фактором оказалось
увеличение продаж, оно увеличило прибыль почти на 1100%.
Итак, в ходе анализа мы выявили, что у предприятия очень низкий
уровень прибыли, а так же присутствует нехватка денежных средств, поэтому
для улучшения финансового состояния ООО «Забава Плюс» необходимо
повысить уровень прибыли, добиться этого можно путем снижения расходов.
Поэтому предлагается внедрение в деятельность предприятия аутсорсинга.
Услуги аутсорсинга бухгалтерии за месяц составят 30 тыс. руб., тогда
годовые затраты – 360 тыс. руб.
Экономический эффект составит: 1196,04-360 = 836,04 тыс. руб. в год.
Увеличение выручки является одним из источников увеличения
финансового результата предприятия. Это может достигаться как
увеличением рынка сбыта, так и пересмотром политики ценообразования
предприятия. В связи с этим целесообразно пересмотреть правила
предоставления скидок заказчикам. При существующей системе
предоставления скидок заказчикам средний процент скидки в 2015 составлял
6,9%, в-2016 г.г. – 8,1%. Таким образом, следует пересмотреть правила
предоставления скидок в зависимости от покупаемого объема товара,
67
увеличив в шкале предоставления скидок условие приобретаемого объема, за
который дается тот или иной размер скидки, чтобы средний процент
предоставления скидки составил 7%. За счет увеличения объема выручки
исследуемое предприятие может получить дополнительную прибыль в
размере 429 тыс.руб. (35849 – (35849/0,919)*0,93).
Выполнение вышеперечисленных рекомендаций поможет
предприятию увеличить свою прибыль, повысить рентабельность.
В целом можно сделать вывод об ожидаемом увеличении
эффективности управления в результате предложенных мероприятий.