Дебиторская задолженность после проведения мероприятия по
предложению скидки за оплату в 10-тидневный срок в рамках просрочки от 0
до 90 дней будет состоять из суммы в 4654 тыс. руб., которая будет оплачена в
срок от 10 до 90 дней. На счет компания получит сумму в размере 2098 тыс.
руб., при этом сумма скидки составит 62,94 тыс.руб.
При использовании факторинга сумма отчисления факторинговой
компании составит 57,32 тыс. руб., а сумма, поступающая в распоряжение
предприятия при совершении сделки - 2848,68 тыс. руб.
При предоставлении отсрочки платежа предприятие получит через 360
дней 5167,8 тыс. руб., что на 469,8 тыс. руб. больше, чем по договорам с
покупателями при своевременном произведении расчетов. Предприятие ООО
«РН-Архангельскнефтепродукт» не уменьшает период оборачиваемости данной
части задолженности, но при этом получает дополнительную прибыль в
размере 469,8 тыс. руб.
Для оптимизации кредиторской задолженности и с целью увеличения
средств в обороте предложено сменить одного из поставщиков на другого, где
есть возможность при оплате за товар рассчитываться с отсрочкой платежа до 6
месяце. Расходы составят около 35 тыс. рублей с учетом сумм закупки, а
период оборота кредиторской задолженности увеличится на 4 дня.
Таким образом, в целом, предложенные мероприятия позволят
предприятию ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» обеспечить рациональную
сбалансированность активов (средств) и пассивов (источников
финансирования) предприятия, обеспечить устойчивое и экономически
оправданное соответствие источников финансирования активам. Произойдет
снижение дебиторской задолженности, возрастет чистая прибыль на 3949 тыс.
руб., за счет которой будут погашены краткосрочные кредиты и займы, а также
часть кредиторской задолженности.
69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая (в ред. от
28.03.2017) и часть вторая (в ред. от 28.03.2017 г.) [Электронный ресурс]. -
Режим доступа: информационно-правовая справочная система
«КонсультантПлюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая (в ред. от
28.12.2017) и вторая (в ред. от 28.12.2017) [Электронный ресурс]. - Режим
доступа: информационно-правовая справочная система «КонсультантПлюс»
3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О
бухгалтерском учете» [Электронный ресурс]. - Режим доступа:
информационно-правовая справочная система «КонсультантПлюс»
4. Распоряжение Правительства Москвы от 25 октября 2016 г. N 558-
РП «Об утверждении Порядка организации работы с дебиторской
задолженностью» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: информационно
правовая справочная система «КонсультантПлюс»
5. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 29.03.2017)
«Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»
6. Приказ Минфина Российской Федерации от 06.07.1999 N 43н (ред. от
08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету
«Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»
7. Алькина Н. П. Методика анализа дебиторской задолженности и
кредиторской задолженности / Н.П. Алькина // Молодой ученый. - 2016. -
№9.2. - С. 3-5.
8. Александров, О.А. Экономический анализ: Учебное пособие / О.А.
Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 288c.
9. Абалкин, Л.И. Дебиторская и кредиторская задолженность Учебник
для вузов / Под ред. проф. Л.И. Абалкина. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 600 с.
10. Абашенкова А.В., Демина А.М. Основные направления оптимизации
70
учета и анализа дебиторской задолженности // Международный студенческий
научный вестник. - 2015. - № 3. - С. 501 - 502.
11. Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной
деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное
пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 320c.
12. Алексеева, Г.И. Актуальные аспекты учета и управления
дебиторской задолженностью в современных условиях / Г.И. Алексеева, А.М.
Парагульгов // Международный бухгалтерский учет. - 2011. - № 20. - С. 46-55.
13. Анисимова Ю.А. Методы управления дебиторской задолженностью
на промышленных предприятиях // Вектор науки Тольяттинского
государственного университета. Серия: Экономика и управление. - 2013. - № 1.
- С. 92 - 96.
14. Баранова Л.Г. Сверка расчетов с дебиторами и кредиторами / Л.Г.
Баранова, В.С. Федорова // Налогообложение, учет и отчетность в страховой
компании. - 2011. - № 6. - С. 65-75.
15. Балабанов И. Т. Анализ и планирования финансов хозяйствующего
субъекта. - М. : Финансы и статистика, 2016. - 458 с.
16. Бердникова Л. Ф., Одарич В. В. Сущность и структура дебиторской
задолженности и кредиторской задолженностей / Л.Ф. Бердникова, В.В. Одарич
// Молодой ученый. - 2016. - №9. - С. 5-8.
17. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. - М.: ИНФРА-М, 2015. -
366c.
18. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка,
прогноз: Учебник для магистров / Т.И. Григорьева. - М.: Юрайт, 2015. - 462c.
19. Девяева К.В. Анализ понятия «дебиторская задолженность» // Учет,
анализ и аудит: проблемы теории и практики. - 2015. - № 14. - С. 46 - 52.
20. Друри, К. Управленческий учет для бизнес-решений / К. Друри. - М.:
ЮНИТИ, 2015. - 655 с.
21. Евглевская В.К., Пострелова А.В. Методика анализа дебиторской и
71
кредиторской задолженностей // Научные исследования: от теории к практике. -
2014. - № 1. - С. 297 - 299.
22. Зайцев, Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием:
Учебное пособие / Н.Л. Зайцев. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 455 с.
23. Кирьянова, З. В. Анализ финансовой отчетности : учебник для
бакалавров / З. В. Кирьянова, Е. И. Седова. - М. : Издательство Юрайт, 2016. -
428 с.
24. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента. - М.: Проспект, 2014.
- 510 с.
25. Кришталева Т.И. Внутренний контроль расчетов с поставщиками и
подрядчиками / Т.И. Кришталева // Бухгалтерский учет в издательстве и
полиграфии. - 2010. - № 5. - С. 30-35.
26. Кобелева С.В., Конова О.Ю. Дебиторская задолженность:
возникновение, анализ и управление // Территория науки. - 2015. - № 2. - С. 109
- 115.
27. Кубалев Д. Д. Анализ финансового состояния предприятия. - М. :
Финансы и статистика, 2017. - 348 с.
28. Молитвик В.Н. Проблемы анализа и управления дебиторской
задолженностью предприятий // Экономика и управление: проблемы, решения.
- 2015. - № 10. - С. 57 - 59.
29. Остаев, Г.Я. Управленческий учет: Учебник / Г.Я. Остаев. - М.: ДиС,
2015. - 272 с.
30. Пластинина В.Г. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской
задолженности // Международный академический вестник. - 2015. - № 3. - С. 68
- 71.
31. Пинчук Е.П., Макаренко И.В. Системный подход к анализу и оценке
дебиторской задолженности организации // Системное управление. - 2013. - №
4. - С. 26.
32. Романов К. М. Финансово-экономический анализ предприятия:
учебное пособие. - СПб. : Инициатива, 2016. - 276 с.
72
33. Ромадыкина М.Ю., Овчинникова О.А. Практика применения ABC -
XYZ анализа в оценке дебиторской задолженности // Современные тенденции
развития науки и технологий. - 2015. - № 5. - С. 105 - 108.
34. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
учебник. - М. : Инфра-М, 2014. - 482 с.
35. Симоненко Л.И., Столярова М.А. Анализ расчетов и управление
дебиторской и кредиторской задолженностью // Инновационная экономика:
перспективы развития и совершенствования. - 2014. - № 2. - С. 210 - 216.
36. Уткин Э. А. Финансовый менеджмент: учебник для вузов. - М. :
Зерцало, 2016. - 487 с.
37. Финансы предприятий: учебник / Под ред. М. В. Романовского. -
СПб. : Издательский дом «Бизнес-пресса», 2014. - 462 с.
38. Фурсова М.Н. Комплексный анализ хозяйственной деятельности:
Учебное пособие / М.Н. Фурсова. - М.: Инфра-М, 2015. - 258с.
39. Ширяева Н.В. Современный уровень состояния кредиторской
задолженности предприятия // Глобальный научный потенциал. - 2013. - № 9. -
С. 88 - 91.
40. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет.. -
М.: ИНФРА -М, 2015. - 764 с.
41. Экономика предприятия: учебник / Под ред. проф. Н. А. Сафронова.
- М.: Юнити-Дана, 2015. - 643 с.
42. Экономика предприятия (фирмы): учебник / Под ред. проф. О. И.
Волкова. - М. : Инфра-М, 2015. - 464 с.
73
ПРИЛОЖЕНИЯ
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря
_______
20 16 г.
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)
Организация
__________
ООО «РН-Архангельскнефтепродукт»
__________
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической Торговля розничная моторным топливом в по
деятельности
___________
специализированных магазинах
___________
ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
__________________________
Общество с ограниченной ответственностью/ частная
_____________
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: млн. руб. по ОКЕИ
Коды
0710001
31 12 2016
2921009226
47.30
12300 16
384 (385)
Местонахождение (адрес)
Пояс
нения
Наименование показателя
На 31
декабря
20 16 г.
На 31
декабря
20 15 г.
На 31
декабря
20 14 г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
21 21 21
Результаты исследований и разработок
- - -
Нематериальные поисковые активы
- - -
Материальные поисковые активы
- - -
Основные средства
1 578 1 603 1 680
Доходные вложения в материальные
ценности
Финансовые вложения
- - -
Отложенные налоговые активы
- - -
Прочие внеоборотные активы
- - -
Итого по разделу I
1 599 1 624 1 701
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 14 959 14 582 13 186
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность 22 249 21 822 20 558
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные
эквиваленты 189 246 106
Прочие оборотные активы
- - -
Итого по разделу II
37 397 36 650 33 850
БАЛАНС
38 996 38 274 35 551
74
Продолжение приложения 1
Пояс
нения
Наименование показателя
На 31
декабря
20 16 г.
На 31
декабря
20 15 г.
На 31
декабря
20 14 г.
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
Уставный капитал (складочный капитал,
уставный фонд, вклады товарищей) 10 10 10
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
( - ) ( - ) ( - )
Переоценка внеоборотных активов
- - -
Добавочный капитал (без переоценки)
- - -
Резервный капитал
- - -
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
10 451 11 282 11 823
Итого по разделу III
10 461 11 292 11 833
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
- - -
Оценочные обязательства
- - -
Прочие обязательства
- - -
Итого по разделу IV
- - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
19740 18529 17580
Кредиторская задолженность 8795 8453 6138
Доходы будущих периодов
- - -
Оценочные обязательства
- - -
Прочие обязательства
- - -
Итого по разделу V
28 535 26 982 23 718
БАЛАНС
38 996 38 274 35 551
Руководитель
_____________
_______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
“ ” 20 г.
75
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря
_______
20 15 г.
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)
Организация
__________
ООО «РН-Архангельскнефтепродукт»
__________
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической Торговля розничная моторным топливом в по
деятельности
___________
специализированных магазинах
___________
ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
__________________________
Общество с ограниченной ответственностью/ частная
_____________
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: млн. руб. по ОКЕИ
Коды
0710001
31 12 2015
2921009226
47.30
12300 16
384 (385)
Местонахождение (адрес)
Пояс
нения
Наименование показателя
На 31
декабря
20 15 г.
На 31
декабря
20 14 г.
На 31
декабря
20 13 г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
21 21 21
Результаты исследований и разработок
- - -
Нематериальные поисковые активы
- - -
Материальные поисковые активы
- - -
Основные средства
1 603 1 680 1 650
Доходные вложения в материальные
ценности
Финансовые вложения
- - -
Отложенные налоговые активы
- - -
Прочие внеоборотные активы
- - -
Итого по разделу I
1 624 1 701 1 671
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 14 582 13 186 12 540
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность 21 822 20 558 18 677
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные
эквиваленты
246 106 122
Прочие оборотные активы
- - -
Итого по разделу II
36 650 33 850 31 339
БАЛАНС
38 274 35 551 33 010
76
Продолжение приложения 2
Пояс
нения
Наименование показателя
На 31
декабря
20 15 г.
На 31
декабря
20 14 г.
На 31
декабря
20 13 г.
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
Уставный капитал (складочный капитал,
уставный фонд, вклады товарищей) 10 10 10
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
( - ) ( - ) ( - )
Переоценка внеоборотных активов
- - -
Добавочный капитал (без переоценки)
- - -
Резервный капитал
- - -
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
11 282 11 823 12 866
Итого по разделу III
11 292 11 833 12 876
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
- - -
Оценочные обязательства
- - -
Прочие обязательства
- - -
Итого по разделу IV
- - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
18529 17580 16 558
Кредиторская задолженность 8453 6138 3576
Доходы будущих периодов
- - -
Оценочные обязательства
- - -
Прочие обязательства
- - -
Итого по разделу V
26 982 23 718 20134
БАЛАНС
38 274 35 551 33010
Руководитель
_____________
_______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
“ ” 20 г.
77
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Отчет о финансовых результатах
на 31 декабря
_______
20 16 г.
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)
Организация
__________
ООО «РН-Архангельскнефтепродукт»
__________
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической Торговля розничная моторным топливом в по
деятельности
_____________
специализированных магазинах
_____________
ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
__________________________
Общество с ограниченной ответственностью / частная
_____________
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: млн. руб. по ОКЕИ
Коды
0710001
31 12 2016
2921009226
47.30
12300 16
384 (385)
Пояснения
Наименование показателя
Январь-
За декабрь
20 16 г.
Январь-
За декабрь
20 15 г.
Выручка
115 506 112 150
Себестоимость продаж ( 99 635 ) ( 97 548 )
Валовая прибыль (убыток) 15 871 14 602
Коммерческие расходы
( 1 846 ) ( 1 820 )
Управленческие расходы
( - ) ( - )
Прибыль (убыток) от продаж 14 025 12 782
Доходы от участия в других организациях
- -
Проценты к получению
- -
Проценты к уплате ( 3 118 ) ( 2 980 )
Прочие доходы
1 108 1 028
Прочие расходы
( 12 846 ) ( 9 846 )
Прибыль (убыток) до налогообложения
- -
Текущий налог на прибыль
( - )
( 197 )
в т.ч. постоянные налоговые обязательства
(активы)
Изменение отложенных налоговых
обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
- -
Прочее
-
Чистая прибыль (убыток)
( 831 )
787
78