29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ АО «АЛЬФА-БАНК»
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «Альфа-Банк»
АО «Альфа-Банк» основан в 1990 году. АО «Альфа-Банк» осуществляет
деятельность во всех секторах российского финансового рынка, включая
межбанковские, корпоративные и розничные кредиты и депозиты,
валютообменные операции и биржевые операции с долговыми и долевыми
ценными бумагами. Кроме этого, банк предоставляет своим клиентам полный
спектр банковских услуг в российских рублях и иностранных валютах. 16
декабря 2004 года Банк стал участником государственной программы
страхования вкладов. Государственная система страхования вкладов
гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не
превышает 1 400 тысяч рублей на одно физическое лицо, в случае отзыва у
банка лицензии или введения Центральным Банком Российской Федерации
моратория на платежи.
В Альфа-Банке существует три основных органа корпоративного
управления: Общее собрание акционеров, Совет директоров и Правление.
Структура корпоративного управления АО «Альфа-Банк» представлена
на рис. 1.
Рисунок 1. Структура корпоративного управления
АО «Альфа-Банк»
Общее собрание акционеров
Совет директоров
Правление
Комитет
по аудиту
Комитет по кадрам и
вознаграждениям
12 комитетов
при правлении
30
Организационная структура АО «Альфа-Банк» представлена в
приложении 1. Общее собрание акционеров является высшим органом
управления банка, принимающим решения по основным вопросам его
деятельности. Общее руководство деятельностью банка, за исключением
решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров,
осуществляет Совет директоров. Каждый акционер имеет возможность
беспрепятственно реализовать право голоса на общем собрании акционеров.
Совет директоров исполняет надзорные функции и определяет стратегию
банка. Комитет по аудиту Совета директоров оказывает содействие Совету
директоров в осуществлении надзора за работой внутреннего аудита,
подготовке финансовой отчетности, обеспечении высокого качества
корпоративного управления и эффективности корпоративного контроля.
Комитет по кадрам и вознаграждениям Совета директоров оказывает
содействие Совету директоров при решении вопросов в области назначений
и вознаграждений членов органов управления банка.
Руководство текущей деятельностью банка осуществляется
единоличным исполнительным органом банка – Председателем Правления
и коллегиальным исполнительным органом банка – Правлением.
Правление Альфа-Банка является коллегиальным исполнительным
органом Банка, осуществляющим руководство текущей деятельностью Банка.
Источниками для проведения анализ кредитной деятельности АО
«Альфа-Банк» являются следующие документы:
- бухгалтерский баланс за 2015г., 2016г. (приложение 2, 3);
- отчет о финансовых результатах за 2015г. и 2016г. (приложение 4, 5);
- пояснительная информация к годовой бухгалтерской отчетности АО
«Альфа-Банк» за 2014г.-2016г. // https://alfabank.ru/about/annual_report/
В таблице 3 представлена динамика основных показателей АО «Альфа-
Банк» за 2014г.-2016г.
16
16
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской отчетности АО «Альфа-Банк» за 2016г. – С. 5 //
https://alfabank.ru/about/annual_report/
31
Таблица 3
Основные экономические показатели деятельности
АО «Альфа-Банк» за 2014г.-2016г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение
(+,-)
Темп роста,
%
2014г.
2015г.
2016г.
2015/
2014
2016
2015
2015/
2014
2016/
2015
Активы
2 282,2
2 058,6
2 246,8
-223,6
188,2
90,2
109,1
Капитал
252,6
353,8
352,9
101,2
-0,9
140,1
99,7
Прибыль до
налогооблож
ения
64,3
59,0
11,3
-5,3
-47,7
91,8
19,2
Чистая
прибыль
49,1
43,8
4,9
-5,3
-38,9
89,2
11,2
Рентабельно
сть капитала
банка, %
2,7
2,1
0,2
-0,6
-1,8
Х
Х
Рентабельно
сть активов,
%
21,9
14,5
1,4
-7,5
-13,0
Х
Х
По данным таблицы 3 можно сделать выводы:
- капитал банка на 01.01.2017г. составил 352 959 351 тыс. руб., который
уменьшился на 885 780 тыс. руб. Основные факторы снижения капитала –
амортизация субординированных займов, включаемых в состав
дополнительного капитала. Капитал банка на 01.01.2016г. составил 343 845 131
тыс. руб., который увеличился на 101 288 381 тыс. руб. Основные факторы
увеличения капитала – заработная чистая прибыль и включение в
дополнительный капитал банка субординированного кредита от Агентства по
страхованию вкладов путем передачи в собственность банка облигаций
федерального займа общей номинальной стоимостью 62 788 000 тыс. руб.
- активы банка на 01.01.2017г. составили 2 246 840 199 тыс. руб.,
которые увеличились на 188 281 344 тыс. руб. Активы банка незначительно
выросли в основном за счет увеличения объемов кредитования в 2016г. Активы
банка на 01.01.2016г. составили 2 058 558 855 тыс. руб., которые уменьшились
на 98 817 294 тыс. руб.
- прибыль до налогообложения за 2016г. составила 11,3 млрд. руб.,
которая уменьшилась на 47,7 млрд. руб.
- чистая прибыль за 2016г. составила 4,9 млрд. руб., которая
32
уменьшилась на 38,9 млрд. руб.
- рентабельность активов за 2016г. уменьшилась на 13% и составила
1,4%, при рекомендуемой норме не менее 1,5%, что показывает высокую
эффективность использования активов банка, независимо от источников
привлечения этих средств.
- рентабельность капитала банка за 2016г. уменьшилась на 1,8% и
составила 0,2%, при рекомендуемой норме не менее 8,0%. Эти расчеты
помогают увидеть действительную эффективность привлечения и размещения
ресурсов, которые поступают в распоряжение банка. Очень низкие показатели
говорят о том, что клиентская база банка недостаточно велика, либо
инвестиционная политика банка достаточно консервативна.
Для более детального анализа прибыли банка необходимо рассмотреть
соответствующие показатели, которые позволили бы дать качественную оценку
результатов деятельности банка. Для обеспечения экономических условий
устойчивого финансирования банковской системы страны ЦБ РФ установил
обязательные экономические нормативы деятельности коммерческих банков.
Наиболее распространенные показатели, характеризующие
эффективность работы банка, приведены в таблице 4.
Таблица 4
Анализ обязательных нормативов
АО «Альфа-Банк» за 2014г. - 2016г.
Показатель
Норма
тивное
значение
Значение
показателя
Изменение
(+,-)
2014г
2015г
2016г
2015/
2014
2016/
2015
Норматив достаточности
базового капитала HI. 1
Не менее
5%
7,5
7,5
8,2
0,0
0,7
Норматив достаточности
основного капитала Н 1.2
Не менее
6%
7,5
7,5
8,8
0,0
1,3
Норматив достаточности
собственных средств
(капитала) H1.0
Не менее
10%
11,1
15,3
14,2
4,2
-1,1
Показатель мгновенной
ликвидности банка (Н2)
Не менее
15%
61,5
131,5
146,3
70,0
14,8
Показатель текущей
ликвидности банка (Н3)
Не менее
50%
93,4
160,0
126,7
66,6
-33,3
Показатель долгосрочной
ликвидности банка (Н4)
Не более
120%
99,2
54,7
44,3
-44,5
-10,4
33
По данным таблицы 4 можно сделать следующие выводы:
1) Нормативы достаточности представляют собой отношение капитала
банка (в каждом случае свое значение) к сумме кредитного риска по активам,
условным обязательствам, производным финансовым инструментам,
операционному и рыночному риску. Норматив достаточности показывает
способность банка возмещать финансовые потери из собственного капитала.
Чем больше значение этого норматива, тем больше собственных средств банка
в совокупных активах, тем больше финансовая устойчивость банка. Нормативы
достаточности капитала АО «Альфа-Банк» за 2014г.-2016г. выполнены.
2) Норматив мгновенной ликвидности Н2 выполнен с большим запасов
и составляет за 2016г. – 146,3%, при норме не менее 15%. Это говорит о
высоком уровне ликвидности банка.
Норматив текущей ликвидности Н3 выполняется и за 2016г. составляет
126,7% при норме не менее 50%. Это говорит об оптимальности соотношения
между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка. Данный
норматив регулирует риск потери баком ликвидности в течение месяца.
Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 выполняется и за 2016г.
составляет 44,3% при норме не более 120%. Он регулирует риск потери банком
ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы (год и
выше). Норматив указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов должна
быть ниже суммы собственных средств и долгосрочных ресурсов,
привлекаемых банком.
Эффективное управление ликвидностью позволило АО «Альфа-Банк»
сократить избыток нормативной ликвидности, увеличив кредитный портфель и
снизив стоимость привлекаемых ресурсов. АО «Альфа-Банк» с запасом
соблюдает установленные Банком России предельные значения обязательных
нормативов ликвидности.
Таким образом, АО «Альфа-Банк» является универсальным банком,
осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на
рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных
34
клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и
управление активами. АО «Альфа-Банк» осуществляет деятельность во всех
секторах российского финансового рынка, включая межбанковское,
корпоративное и розничные кредиты и депозиты, валютообменные операции и
биржевые операции с долговыми и долевыми ценными бумагами.
Банк сохраняет позицию крупнейшего российского частного банка по
размеру совокупных активов, совокупному капиталу, кредитному портфелю и
размеру депозитов.
Альфа-банк за 2016г. занимает 6 место по размеру активов среди банков
России.
По объему вкладов Альфа-банк за 2016г. находится на 11 месте.
По сумме выданных кредитов Альфа-банк занимает 6 место.
Ведущие международные рейтинговые агентства присваивает банку
один из самых высоких рейтингов среди российских частных банков.
По итогам 2016 года Банк подтверждает лидирующие позиции в
банковском секторе России. Банк вошел в список 10 системно значимых
банков, утвержденных банком России.
Стратегическими приоритетами на 2017г. являются поддержание
статуса лидирующего частного банка в России с акцентом на надежность и
качество активов, а также ориентированность на лучшие в отрасли качество
обслуживания клиентов, технологии, эффективность и интеграцию бизнеса.
Как и в 2016, в следующем году основной фокус будет сделан на управление
рисками, качество кредитного портфеля и усиление транзакционного бизнеса с
целью увеличения доли продуктов, приносящих комиссионный доход в
совокупных доходах Банка.
Таким образом, основные показатели деятельности АО «Альфа-Банк» за
анализируемый период увеличились, за исключением собственных средств
(капитала), что свидетельствует об улучшении деятельности банка, о
эффективной банковской политики в области оказания банковских услуг.
35
2.2. Анализ дебиторской задолженности организации
Дебиторская задолженность АО «Альфа-Банк» – это важная часть
оборотных активов, называемая также счетами дебиторов, и имеет прямое
влияние на позицию наличных денежных средств и платежей.
Дебиторская задолженность АО «Альфа-Банк» – это задолженность
других организаций, работников и физических лиц данной организации
(задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за
выданные им в подотчет денежные суммы, задолженность учредителей по
взносам в уставный капитал, задолженность за налоговыми органами,
работников по ссудам и займам, поставщиков по недостачам, обнаруженным
при приемке, штрафы, пени, неустойки и т.д.). Соответственно, организации и
физические лица, которые должны данной организации, называются
дебиторами.
Динамика состава дебиторской задолженности АО «Альфа-Банк»
представлена в таблице 5.
17
Таблица 5
Динамика дебиторской задолженности
АО «Альфа-Банк» за 2014г.-2016г.
Показатель
Счет
Значение показателя,
тыс. руб.
Изменение
(+,-)
На
01.01.15
На
01.01.16
На
01.01.17
2015/
2014
2016/
2015
Расчеты с
валютными и
фондовыми биржами
474
04А
13610720
19796231
13749837
6185511
-6046394
Расчеты по
конверсионным
операциям
474
04А
1 500728
6 172277
557 267
4 671 549
-5615010
Суммы, списанные с
корреспондентских
счетов, до выяснения
474
08А
55 377
226
437
-55 151
211
Требования по
прочим операциям
474
17А
8 313762
14876829
22748864
6 563 067
7872035
Расчеты с
дебиторами и
кредиторами
474
23А
5 410746
7 497125
7 775678
2 086 379
278 553
Итого
28891333
48342688
44832083
19451355
-3510605
17
Дебиторская задолженность АО «Альфа-Банк» / Портал банковского аналитика // http://analizbankov.ru/ bank.php?
BankRegn= 1326&BankMenu=check&PokId=4742
36
По данным таблицы 5 видно, что дебиторская задолженность на
01.01.2017г. составила 44 832 083 тыс. руб., которая уменьшилась на 3 510 605
тыс. руб. или на 7,3%.
Дебиторская задолженность по валютным и фондовым биржам
01.01.2017г. составила 13 749 837 тыс. руб., которая уменьшилась на 6 046 394
тыс. руб. или на 30,5%.
Дебиторская задолженность по конверсионным операциям, производным
финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты
и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения
договора (сделки) 01.01.2017г. составила 557 267 тыс. руб., которая
уменьшилась на 5 615 010 тыс. руб. или на 91%.
Задолженность по суммам, списанным с корреспондентских счетов, до
выяснения на 01.01.2017г. составила 437 тыс. руб., которая увеличилась на 211
тыс. руб. или на 93,4%.
Задолженность по требованиям по прочим операциям на 01.01.2017г.
составила 2 2748 864 тыс. руб., которая увеличилась на 7 872 035 тыс. руб. или
на 52,9%.
Задолженность по дебиторам на 01.01.2017г. составила 7 775 678 тыс.
руб., которая увеличилась на 278 553 тыс. руб. или на 3,7%.
Динамика дебиторской задолженности АО «Альфа-Банк» за 2014г.-2016г.
представлена на рис. 2.
13 610 720
1 500 728
55 377
8 313 762
5 410 746
19 796 231
6 172 277
226
14 876 829
7 497 125
13 749 837
557 267
437
22 748 864
7 775 678
0
5 000 000
10 000 000
15 000 000
20 000 000
25 000 000
2014г. 2015г. 2016г.
Расчеты с валютными и фондовыми
биржами
Расчеты по конверсионным
операциям
Суммы, списанные с
корреспондентских счетов, до
выяснения
Требования по прочим операциям
Расчеты с дебиторами и кредиторами
Рис. 2. Динамика дебиторской задолженности АО «Альфа-Банк»
37
Структура дебиторской задолженности АО «Альфа-Банк» за 2014г.-
2016г. представлена в таблице 6.
Таблица 6
Структура дебиторской задолженности
АО «Альфа-Банк» за 2014г.-2016г.
Показатель
Структура, %
Изменение (+,-)
На
01.01.15
На
01.01.16
На
01.01.17
2015/
2014
2016/
2015
Расчеты с валютными и
фондовыми биржами
47,1
40,9
30,7
-6,2
-10,3
Расчеты по
конверсионным
операциям
5,2
12,8
1,2
7,6
-11,5
Суммы, списанные с
корреспондентских
счетов, до выяснения
0,2
0,0
0,0
-0,2
0,0
Требования по прочим
операциям
28,8
30,8
50,7
2,0
20,0
Расчеты с дебиторами
18,7
15,5
17,3
-3,2
1,8
Итого
100
100
100
0
0
В структуре дебиторской задолженности преобладает задолженность по
требованиям, доля которых составляет 50,7%. Доля задолженности с
валютными и фондовыми биржами уменьшилась с 40,9% до 30,7% на 10,3%.
Доля задолженности с дебиторами составляет 17,3%. Доля задолженности по
конверсионным операциям уменьшилась с 12,8% до 1,2% на 11,5%.
Структура дебиторской задолженности АО «Альфа-Банк» за 2016г.
представлена на рис. 3.
Суммы, списанные с
корреспондентских
счетов, до выяснения
0%
Расчеты по
конверсионным
операциям
1%
Требования по прочим
операциям
51%
Расчеты с дебиторами
17%
Расчеты с валютными и
фондовыми биржами
31%
Рисунок 3. Структура дебиторской задолженности
АО «Альфа-Банк» за 2016г.
38
Рассмотрим более подробно расчеты с дебиторами (таблица 7).
18
Таблица 7
Динамика расчетов с дебиторами
АО «Альфа-Банк» за 2014г.-2016г.
Показатель
Счет
Значение показателя,
тыс. руб.
Изменение
(+,-)
На
01.01.15
На
01.01.16
На
01.01.17
2015/
2014
2016/
2015
Расчеты по
налогам и сборам
60302
322 268
2 812 484
4 070 910
2 490 216
1 258 426
Оплата труда
60306
11 313
10 964
39 175
-349
28 211
Подотчетные лица
60308
11 281
15 715
41 942
4 434
26 227
НДС уплаченный
60310
468 538
199 106
223 800
-269 432
24 694
Поставщики,
покупатели
60312
3 149 230
3 567 890
2 474 199
418 660
-1 093691
Организации -
нерезиденты
60314
611 314
258 202
275 628
-353 112
17 426
Прочие дебиторы
60323
836 802
632 764
650 024
-204 038
17 260
Итого
603
5 410 746
7 497 125
7 775 678
2 086 379
278 553
По данным таблицы 7 сделаны выводы:
- дебиторская задолженность по налогам на 01.01.2017г. составила
4 070 910 тыс. руб., которая увеличилась на 1 258 426 тыс. руб. или на 44,7%;
- задолженность с работниками по оплате труда на 01.01.2017г.
составила 39 175 тыс. руб., которая увеличилась на 28 211 тыс. руб. или в 3,5
раза;
- задолженность с подотчетными лицами на 01.01.2017г. составила 41
942 тыс. руб., которая увеличилась на 26 227 тыс. руб. или в 2,6 раза;
- задолженность по НДС на 01.01.2017г. составила 223 800 тыс. руб.,
которая увеличилась на 24 694 тыс. руб. или на 12,4%;
- задолженность по поставщикам на 01.01.2017г. составила 2 474 199
тыс. руб., которая уменьшилась на 1 093 691 тыс. руб. или на 30,7%;
- задолженность по организациям - нерезиденитам по хозяйственным
операциям на 01.01.2017г. составила 275 628 тыс. руб., которая увеличилась на
17 426 тыс. руб. или на 2,7%;
- задолженность по прочим дебиторам на 01.01.2017г. составила 632 764
18
Оборотно-сальдовая ведмость АО «Альфа-Банк» / Портал банковского аналитика //http://analizbankov.ru/
bank.php?BankId=al-fa-bank-1326&BankMenu=otchetnost